Оценка влияния коммерческого кредита на деятельность организации (на базе данных ЗАО "Тираспольский электроаппаратный завод")
Анализ теоретических аспектов коммерческого кредита. Исследование видов, функций и роли коммерческого кредита с целью определения эффективности его применения. Изучение финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Тираспольский электроаппаратный завод".
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 22.04.2014 |
| Размер файла | 72,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Поэтому анализ также необходимо проводить с двух сторон - анализа кредиторской задолженности и анализа дебиторской задолженности.
Проанализируем место кредиторской задолженности в структуре источников финансирования предприятия, проведем также анализ ее состава.
По данным вертикального анализа, представленном в приложении видим, что кредиторская задолженность предприятия имеет достаточно высокий удельный вес в структуре источников финансирования. Так в 2008 году на ее долю приходилось 26,69%, в 2009 году 47,07%, в 2010 году 36,6%. Максимального своего размера кредиторская задолженность достигла в 2009 году и составила 7470832 руб.
Исходя из изложенного, можно сделать вывод, что кредиторская задолженность оказывает значительное влияние на состояние финансовых ресурсов предприятия.
Проведем анализ состава и структуры кредиторской задолженности с целью выявления доли коммерческого кредита, в общем ее объеме. Все расчеты проведем в таблице 2.3.1
Таблица 2.3.1.
Состав и структура кредиторской задолженности ЗАО "Тираспольский электроаппаратный завод"
|
|
Структура, % |
|||||||
|
Статья |
Код строки |
2008 |
2009 |
2010 |
2008 |
2009 |
2010 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
3775508 |
7 470 832 |
4 282 637 |
100 |
100 |
100 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
1566735 |
2 928 225 |
2 194 330 |
41,50 |
39,20 |
51,24 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
625 |
553140 |
774 943 |
611 434 |
14,65 |
10,37 |
14,28 |
|
|
задолженность перед социальными фондами |
626 |
143246 |
467 676 |
370 843 |
3,79 |
6,26 |
8,66 |
|
|
задолженность перед бюджетом |
627 |
345841 |
734 608 |
316 331 |
9,16 |
9,83 |
7,39 |
|
|
Авансы полученные |
629 |
977112 |
89 007 |
754 159 |
25,88 |
1,19 |
17,61 |
|
|
Прочие кредиторы |
631 |
189434 |
2 476 373 |
35 540 |
5,02 |
33,15 |
0,83 |
Коммерческий кредит, который отражается в балансе как кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам занимает высокий удельный вес в ее структуре. В динамике наблюдается некоторое увеличение доли коммерческого кредита с 41,50 до 51,24%.
Абсолютное увеличение показателя в динамике составило 507129 руб. за период 2008-2010 гг.
Рассчитаем экономию средств предприятия за счет привлечения средств коммерческого кредита за 2008-2010 год.
В случае отсутствия возможности получения подобного кредита, предприятию для осуществления текущей деятельности пришлось бы привлечь краткосрочные кредита банка. Процентная ставка по кредиту, на примере банка "Ипотечный" составляет 18%. Таким образом, экономия составила:
В 2008 г.: 1566735 * 18% = 282 012,3 руб.
В 2009 г. 2 928 225*18% = 527 080,5 руб.
В 2010 г. 2 194 330 *18% = 394 979,4 руб.
Мы видим, что благодаря привлечению денежных средств с помощью коммерческого, а не банковского кредита, предприятие сэкономило значительную сумму денежных средств.
Аналогичным образом проанализируем объем, состав и структуру дебиторской задолженности предприятия. О составе активов предприятия можно судить по данным вертикального анализа, представленном в приложении 6.
В динамике наблюдается уменьшение дебиторской задолженности с 4986104 руб. до 4624789 руб., что в целом является позитивным моментом. Это отразилось на удельном весе показателя следующим образом, он уменьшился с 19,54% до 18,65%. Причем свой наименьший удельный вес дебиторская задолженность в оборотных активах предприятия занимала в 2009 г. - 18,19%.
О составе и структуре дебиторской задолженности можно судить по данным таблицы 2.3.2.
Таблица 2.3.2.
Состав и структура дебиторской задолженности ЗАО "Тираспольский электроаппаратный завод"
|
Статья |
Код |
2008 |
2009 |
2010 |
Структура, % |
|||
|
2008 |
2009 |
2010 |
||||||
|
Дебиторская задолженность |
230 |
4986104 |
4 821 384 |
4 624 789 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
|
|
в том числе: покупатели и заказчики |
231 |
3966503 |
4 001 968 |
3 760 029 |
79,55 |
83,00 |
81,30 |
|
|
расчеты с бюджетом |
238 |
- |
281 221 |
212 561 |
- |
5,83 |
4,60 |
|
|
расчеты по социальным фондам |
239 |
- |
120 655 |
190 180 |
- |
2,50 |
4,11 |
|
|
прочие дебиторы |
241 |
1019601 |
417 540 |
462 019 |
20,45 |
8,66 |
9,99 |
|
Как видно из таблицы, дебиторская задолженность в основном представлена коммерческим кредитом (задолженностью покупателей и заказчиков), причем в динамике удельный вес, только вырос и составил в 2010 году 81,3%. Однако наибольшего своего значения показатель достиг в 2009 году 83%.
Необходимо отметить, что величина коммерческого кредита, сроки его предоставления самым непосредственным образом отражаются на финансовом положении предприятия. Отвлечение средств в дебиторскую задолженность негативным образом отражается на деловой активности предприятия, а размер кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам (коммерческий кредит) отражается на структуре источников имущества.
Необходим подход, который бы обеспечивал с одной стороны оптимальный размер коммерческого кредита для покупателей, что в свою очередь будет способствовать своевременному погашению коммерческого кредита выданного предприятию.
Глава 3. Особенности коммерческого кредита на современном этапе и перспективы развития
3.1 Совершенствование методов коммерческого кредитования на ЗАО "Тираспольский электроаппаратный завод"
Получение коммерческого кредита для ЗАО "Тираспольский электроаппаратный завод" является важным элементом стабильного развития в условиях ограниченных ресурсов и нестабильной экономики. Коммерческий кредит влияет на финансовые результаты предприятия, что и было подчеркнуто в предыдущей главе.
Однако коммерческий кредит может влиять на финансовые результаты не только в случае, когда предприятие выступает дебитором, но и в случае, когда оно - кредитор. Рассмотрим возможности совершенствование коммерческого кредитования в том случае, когда кредитором выступаем само предприятие ЗАО "Тираспольский электроаппаратный завод". В этом случае целесообразным является разработка кредитной политики предприятия.
Вырабатывая политику кредитования покупателей своей продукции, организация должна определиться по следующим ключевым вопросам:
- срок предоставления кредита (чаще всего в организации существует несколько типовых договоров, предусматривающих предельный срок оплаты продукции);
- стандарты кредитоспособности (критерии, по которым поставщик определяет финансовую состоятельность покупателя и вытекающие отсюда возможные варианты оплаты);
- система создания резервов по сомнительным долгам (предполагается, что, как бы ни была отлажена система работы с дебиторами, всегда существует риск неполучения платежа, хотя бы по форс-мажорным обстоятельствам; поэтому, исходя из принципа осторожности, необходимо заранее создавать резерв на потери в связи с несостоятельностью покупателя);
- система сбора платежей (сюда входят процедуры взаимодействия с покупателями в случае нарушения условий оплаты, совокупность показателей, свидетельствующих о существенности нарушений в оплате, система наказания недобросовестных контрагентов и др.);
- система предоставляемых скидок.
Как бы ни была эффективна система отбора покупателей, в ходе взаимодействия с ними не исключаются всевозможные накладки, поэтому организация вынуждена создать некоторую систему контроля за исполнением покупателями платежной дисциплины.
Анализ дебиторской задолженности должен включать в себя динамику и структуру дебиторской задолженности, а также показатели оборачиваемости.
В процессе формирования принципов кредитной политики по отношению к покупателям продукции решаются два основных вопроса:
- в каких формах осуществлять реализацию продукции в кредит;
- какой тип кредитной политики следует избрать организации.
В процессе выбора типа кредитной политики должны учитываться следующие основные факторы:
- современная коммерческая и финансовая практика осуществления торговых операций;
- общее состояние экономики, определяющее финансовые возможности покупателей, уровень их платежеспособности;
- сложившаяся конъюнктура товарного рынка, состояние спроса на продукцию организации;
- потенциальная способность предприятия наращивать объем производства продукции при расширении возможностей ее реализации за счет предоставления кредита;
- правовые условия обеспечения взыскания дебиторской задолженности;
- финансовые возможности предприятия в части отвлечения средств в дебиторскую задолженность;
- финансовый менталитет собственников и менеджеров организации, их отношение к уровню допустимого риска в процессе осуществления хозяйственной деятельности.
Определяя тип кредитной политики, следует иметь в виду, что жесткий (консервативный) ее вариант отрицательно влияет на рост объема операционной деятельности организации и формирование устойчивых коммерческих связей, в то время как мягкий (агрессивный) ее вариант может вызвать чрезмерное отвлечение финансовых средств, снизить уровень платежеспособности организации, вызвать впоследствии значительные расходы по взысканию долгов, а в конечном итоге снизить рентабельность оборотных активов и используемого капитала.
Определение возможной суммы финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность по коммерческому кредиту. При расчете этой суммы необходимо учитывать:
- планируемые объемы реализации продукции в кредит;
- средний период предоставления отсрочки платежа по отдельным формам кредита;
- средний период просрочки платежей, исходя из сложившейся хозяйственной практики (он определяется по результатам анализа дебиторской задолженности в предшествующем периоде);
- коэффициент соотношения себестоимости и цены реализуемой в кредит продукции.
Расчет необходимой суммы финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность, осуществляется по следующей формуле:
Идз = Орк * Кс:ц * (ППКср + ПРср) / 360 (1)
где Идз - необходимая сумма финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность;
Орк - планируемый объем реализации продукции в кредит;
Кс:ц - коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции, выраженный десятичной дробью;
ППКср - средний период предоставления кредита покупателям, в днях;
ПРср - средний период просрочки платежей по предоставленному кредиту, в днях.
Если финансовые возможности организации не позволяют инвестировать расчетную сумму средств в полном объеме, то при неизменности условий кредитования должен быть соответственно скорректирован планируемый объем реализации продукции в кредит.
Рассмотрим теперь процесс формирования системы кредитных условий. В состав этих условий входят следующие элементы:
- срок предоставления кредита (кредитный период);
- размер предоставляемого кредита (кредитный лимит);
- стоимость предоставления кредита (система ценовых скидок при осуществлении немедленных расчетов за приобретенную продукцию);
- система штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств покупателями.
Срок предоставления кредита (кредитный период) характеризует предельный период, на который покупателю предоставляется отсрочка платежа за реализованную продукцию. Увеличение срока предоставления кредита стимулирует объем реализации продукции (при прочих равных условиях), однако приводит в то же время к увеличению суммы финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность, и увеличению продолжительности финансового и всего операционного цикла организации. Поэтому, устанавливая размер кредитного периода, необходимо оценивать его влияние на результаты хозяйственной деятельности в комплексе.
Размер предоставляемого кредита (кредитный лимит) характеризует максимальный предел суммы задолженности покупателя по предоставляемому товарному (коммерческому) или потребительскому кредиту. Он устанавливается с учетом типа осуществляемой кредитной политики (уровня приемлемого риска), планируемого объема реализации продукции на условиях отсрочки платежей, среднего объема сделок по реализации готовой продукции (при потребительском кредите - средней стоимости реализуемых в кредит товаров), финансового состояния организации - кредитора и других факторов. Кредитный лимит дифференцируется по формам предоставляемого кредита и видам реализуемой продукции.
Стоимость предоставления кредита характеризуется системой ценовых скидок при осуществлении немедленных расчетов за приобретенную продукцию. В сочетании со сроком предоставления кредита такая ценовая скидка характеризует норму процентной ставки за предоставляемый кредит, рассчитываемой для сопоставления в годовом исчислении. Алгоритм этого расчета характеризуется следующей формулой:
ПСк = ЦСн * 360 / СПк, (2)
где ПСк - годовая норма процентной ставки за предоставляемый кредит;
ЦСн - ценовая скидка, предоставляемая покупателю при осуществлении немедленного расчета за приобретенную продукцию в %;
СПк - срок предоставления кредита (кредитный период), в днях.
Устанавливая стоимость коммерческого кредита, необходимо иметь в виду, что его размер не должен превышать уровень процентной ставки по краткосрочному финансовому (банковскому) кредиту. В противном случае он не будет стимулировать реализацию продукции в кредит, так как покупателю будет выгодней взять краткосрочный кредит в банке (на срок, равный кредитному периоду, установленному продавцом) и рассчитаться за приобретенную продукцию при ее покупке.
Система штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств покупателями, формируемая в процессе разработки кредитных условий, должна предусматривать соответствующие пени, штрафы и неустойки. Размеры этих штрафных санкций должны полностью возмещать все финансовые потери организации-кредитора (потерю дохода, инфляционные потери, возмещение риска снижения уровня платежеспособности и другие).
Формирование системы стандартов оценки покупателей включает следующие основные элементы:
- определение системы характеристик, оценивающих кредитоспособность отдельных групп покупателей;
- формирование и экспертизу информационной базы проведения оценки кредитоспособности покупателей;
- выбор методов оценки отдельных характеристик кредитоспособности покупателей;
- группировку покупателей продукции по уровню кредитоспособности;
- дифференциацию кредитных условий в соответствии с уровнем кредитоспособности покупателей.
По коммерческому кредиту такая оценка осуществляется обычно по следующим критериям:
- объем хозяйственных операций с покупателем и стабильность их осуществления;
- репутация покупателя в деловом мире;
- платежеспособность покупателя;
- результативность хозяйственной деятельности покупателя;
- состояние конъюнктуры товарного рынка, на котором покупатель осуществляет свою операционную деятельность;
- объем и состав чистых активов, которые могут составлять обеспечение кредита при неплатежеспособности покупателя и возбуждении дела о его банкротстве.
Особое значение имеет формирование информационной базы покупателей. Цель формирования и экспертизы информационной базы проведения оценки кредитоспособности покупателей - обеспечение ее достоверности. Информационная база, используемая для этих целей, состоит:
- из сведений, предоставляемых непосредственно покупателем (их перечень дифференцируется в разрезе форм кредита);
- из данных, формируемых из внутренних источников (если сделки с покупателем носят постоянный характер);
- из информации, формируемой из внешних источников (коммерческого банка, обслуживающего покупателя; других его партнеров по сделкам и т.п.).
Также следует провести группировку покупателей продукции по уровню кредитоспособности. Группировка покупателей продукции по уровню кредитоспособности основывается на результатах ее оценки и предусматривает обычно выделение следующих их категорий:
- покупатели, которым кредит может быть предоставлен в максимальном объеме, т.е. на уровне установленного кредитного лимита (группа "первоклассных заемщиков");
- покупатели, которым кредит может быть предоставлен в ограниченном объеме, определяемом уровнем допустимого риска невозврата долга;
- покупатели, которым кредит не предоставляется (при недопустимом уровне риска не возврата долга, определяемом типом избранной кредитной политики).
Дифференциация кредитных условий в соответствии с уровнем кредитоспособности покупателей наряду с размером кредитного лимита может осуществляться по таким параметрам, как:
- срок предоставления кредита;
- необходимость страхования кредита за счет покупателей;
- формы штрафных санкций и т.п.
При формировании процедуры инкассации дебиторской задолженности должны быть предусмотрены сроки и формы предварительного и последующего напоминаний покупателям о дате платежей, возможности и условия пролонгирования долга по предоставленному кредиту, условия возбуждения дела о банкротстве несостоятельных дебиторов.
Развитие рыночных отношений и инфраструктуры финансового рынка позволяют использовать в практике финансового менеджмента ряд новых форм управления дебиторской задолженностью - ее рефинансирование, т.е. ускоренный перевод в другие формы оборотных активов организации: денежные средства и высоколиквидные краткосрочные ценные бумаги.
Основными формами рефинансирования дебиторской задолженности, используемыми в настоящее время, являются:
- факторинг;
- учет векселей, выданных покупателями продукции;
- форфейтинг.
Актуальным также является построение эффективных систем контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности. Такой контроль организуется в рамках построения общей системы финансового контроля в организации как самостоятельный его блок.
Учитывая современные условия хозяйствования - финансовый кризис - для предприятия актуальным является улучшение условий коммерческого кредита.
С целью повышения управляемости финансовыми ресурсами, аккумулируемыми с помощью коммерческого кредита, предлагается установить программу "1С: Предприятие 8.0".
В расчетах с контрагентами предлагаются такие возможности:
- отслеживание текущего состояния взаиморасчетов с контрагентами;
- оформление операций взаимозачетов и списания долгов в расчетах с контрагентами по коммерческому кредиту;
- формирование истории взаиморасчетов по каждому контрагенту.
Конфигурация обеспечивает сбор и упорядочивание больших объемов информации.
Важнейшую часть работы с контрагентами составляет функция управления взаиморасчетами. Функционал управления взаиморасчетами с контрагентами охватывает полный цикл операций по взаимодействию с деловыми партнерами от момента возникновения обязательств по договорам до их выполнения.
Функционал управления взаиморасчетами может использоваться в финансовых, снабженческих и сбытовых структурах предприятия, позволяя оптимизировать финансовые и материальные потоки.
Конфигурация позволяет анализировать изменение задолженности во времени, оперируя двумя видами задолженности - фактической и прогнозируемой (отложенной). Фактическая задолженность связана с операциями расчета и моментами передачи прав собственности. Отложенная задолженность возникает при отражении в системе таких событий, как заказ на поставку или передачу на комиссию товарно-материальных ценностей, заявка на получение денежных средств, плановое поступление денежных средств.
Конфигурация поддерживает методики учета задолженностей в различных разрезах: по договорам, заказам, счетам. Дополнительно возможна детализация взаиморасчетов по расчетным документам.
Прикладное решение содержит средства классификации поставщиков и подрядчиков по двум критериям: по привлекательности (ABC-классификация) и по стадиям взаимоотношений с поставщиками и подрядчиками (XYZ-классификация). Данные средства классификации предназначены для формирования стратегии взаимоотношений с поставщиками и подрядчиками.
Предложенные пути совершенствования в области коммерческого кредитования ЗАО "Тираспольский электроаппаратный завод" необходимы, т.к. реализуемая гибкая кредитная политика позволяет повысить привлекательность предприятия для клиентов и его конкурентоспособность на рынке, что безусловно повлияет на финансовые результаты предприятия и поможет выжить в конкурентной борьбе.
3.2 Пути совершенствования коммерческого кредитования в Приднестровье
Начиная с середины 2008 года, который связан с финансовым кризисом в экономике Приднестровья, наблюдается сокращение спроса на выпускаемую продукцию, спад производства, увеличение инфляционных процессов и т.д. В этих условиях формируется определенная ситуация для развития коммерческого кредита. Следовательно, под влиянием этих факторов складываются и перспективы развития коммерческого кредита в нашей Республике.
В 2008 году основной проблемой стало резкое падение спроса внешнего рынка на основные товары приднестровского экспорта: металлопрокат, продукцию легкой промышленности, в частности текстильной, на продукцию электроаппаратного завода. Также произошло снижение контрактных экспортных цен на них.
По данным балансов за три года ЗАО "Тираспольский электроаппаратный завод" видим, что на предприятии имеется большая дебиторская и кредиторская задолженность. Согласно статистическим данным рост дебиторской и кредиторской задолженности является тенденцией и для большинства предприятий республики. Однако, это не негативный сигнал, а как раз наоборот. Это сигнал о том, что на внутреннем и внешнем (так как предприятия Республики в основном работают на экспорт) рынках сложились предпосылки для широкого использования коммерческого кредита в хозяйственной практике. В таких условиях своевременные и продуманные мероприятия по организации коммерческого кредита в экономике могут дать ощутимые результаты.
"Сам факт огромной и постоянно растущей инертной массы дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать некоторые выводы. Во-первых, в народном хозяйстве имеются ресурсы, которые могут быть реализованы и, при определенных условиях, пополнить оборотные средства. Во-вторых, необходимо возродить цивилизованные формы такой мобилизации - вексель и вексельное обращение. Ведь в Приднестровье нет должным образом организованной и работающей системы. В-третьих, необходимо провести соответствующую корректировку кредитной политики с тем, чтобы банковские ресурсы притекали в экономику, в частности, по каналам учета и переучета векселей". [17, с. 33]
Именно по ним прослеживается связь коммерческого кредита с банковским. Вексель существенно увеличивает объемы коммерческого кредита и пополняет денежный оборот ликвидными средствами платежа. К тому же "коммерческий вексель, являясь инструментом хозяйственного кредита, может использоваться как предмет залога при банковском кредитовании, приниматься к учету в банке и тому подобное". [23, с. 29]
Такого рода операции способны не только уменьшить явные недостатки коммерческого кредита, перечисленные в Главе 1, но и дают возможность государству через ПРБ получать необходимые сигналы из экономики и своевременно, а, главное, адресно реагировать на сигналы через процедуру переучета коммерческих векселей.
Дальнейшее развитие коммерческого кредита в экономике ПМР связано с несколькими теоретическими аспектами.
Прежде всего, большинство действующих в настоящий момент нормативных актов или уже морально устарели или носят временный характер. Необходимо совершенствовать правовое регулирование коммерческого кредита. Для этого следует разрабатывать закон о коммерческом кредите, в котором, будут определены и закреплены основные понятия коммерческого кредита, участники коммерческого кредита, инструменты коммерческого кредита, а также правила проведения сделок коммерческого кредита и процедуры подачи информации о коммерческом кредите государству. Принятие такого рода закона не несет в себе опасности зарегулирования рынка коммерческих кредитов, а даст реальные равные для всех правила ведения бизнеса, связанного с коммерческим кредитом и уберет правовой вакуум.
Однако, возможно более перспективным будет безвексельное взаимное кредитование в форме операций по открытому счету, хотя он несет определенные риски неплатежа или несвоевременной оплаты товаров.
Мощным толчком к развитию коммерческого кредита в экономике может служить включение коммерческого кредита в бизнес-планы предприятий и организаций. Это возможно только с приходом к хозяйствующим субъектам понимания, что коммерческий кредит является сильным аргументом в конкурентной борьбе за потребителя. Такое понимание обязательно придет по мере развития экономики в целом и по мере проникновения отечественных товаров на рынки России, Украины, Молдовы, Ближнего и Дальнего Зарубежья.
Изучив теоретические и практические основы коммерческого кредита, мы логически можно прийти к выводу, что коммерческий кредит по своей сущности, легкости связанных с ним вычислений, прозрачности и мобильности - хорошая база для формирования кредитных продуктов, необходимых в экономике.
Организация в том или ином виде коммерческого кредита на столь же высоком уровне, какой имеет банковский кредит, приведет к развитию здоровой конкуренции, создаст условия для более эффективного распределения ресурсов и окажет помощь в создании действительно работающей денежно-кредитной системы.
Однако для хорошей работы этой системы необходимы не только усилия и заинтересованность предприятий или государства в отдельности, но и их сплоченность в решении этих вопросов.
Заключение
Итак, коммерческий кредит - один из важнейших инструментов рыночного хозяйства. Он характеризует особую форму взаимоотношений поставщика и потребителя: сам продавец предоставляет покупателю отсрочку платежа по отпущенным товарам или оказанным услугам.
В главе 1 курсовой работы были рассмотрены теоретические основы функционирования коммерческого кредита и сделаны следующие выводы:
Коммерческий кредит содержит в себе классические принципы любого кредита, а именно: принцип срочности, принцип платности, принцип возвратности. Наряду с этим, коммерческому кредиту присущи специфические свойства, отличающие его от других видов кредита, в частности, банковского.
Коммерческий кредит всегда возникает на базе реального производства и является отражением производственных процессов. Являясь продолжением производственного процесса, коммерческий кредит обычно дешевле других видов кредита. Поскольку применение коммерческого кредита требует наличия у продавца достаточного резервного капитала на случай замедления поступлений от должников, коммерческий кредит, при некоторых условиях, порождает целый ряд процессов и способен оживить экономику.
Коммерческий кредит - это исходная форма кредита - кредитная сделка между двумя предприятиями. В качестве кредитора выступает предприятие-продавец, в качестве заемщика - предприятие-покупатель. В условиях коммерческого кредита поставщик предоставляет отсрочку платежа за товар или денежные средства под обязательство должника вернуть в определенный срок сумму основного долга, а в отдельных случаях и начисляемые проценты. Данная форма кредита ускоряет реализацию товаров и весь процесс кругооборота капитала.
Коммерческий кредит может предоставляться различными способами: коммерческий кредит с использованием векселя, коммерческий кредит с использованием открытого счета, коммерческий кредит с использованием скидки при условии оплаты в определенный срок, сезонный коммерческий кредит и консигнация. Каждый из них имеет свои особенности и применяется в соответствии с определенными условиями: типом товара, сферой деятельности организаций, доверием между участниками кредитных отношений и т.д.
В зависимости от того, правильно ли выбран вид коммерческого кредита, он выполняет или не выполняет свои функции.
- перераспределения капитала;
- создание кредитных средств обращения и экономия издержек обращения;
- контрольную функцию.
Применение коммерческого кредита может способствовать ускорению оборачиваемости оборотных средств, перераспределению капиталов между предприятиями и отраслями, признанию потребительной стоимости и стоимости товара и, соответственно, подтверждению товарной обеспеченности денег и т.д.
С одной стороны, экономика нуждается в коммерческом кредите, так как он является мощнейшим инструментом конкурентной борьбы и может решить проблему стимулирования сбыта продукции на внутреннем рынке, обеспечит создание прочных горизонтальных внутрихозяйственных связей, дать благоприятную ценовую составляющую при экспорте товаров.
С другой стороны, неэффективное использование коммерческого кредита может привести к увеличению темпов инфляции, росту цен, ведь процент за предоставляемый коммерческий кредит может включаться продавцом в цену; к увеличению денежной массы и т.д.
В современных условиях коммерческий кредит тесно взаимодействует кредитом банковским. Это взаимодействие двух основных форм кредита проявляется в экономике через учет коммерческих векселей. Переучет коммерческих векселей Центральным банком является элементом регулирования экономики в целом через денежно-кредитную политику государства, при котором банковский кредит через учет векселей выступает лишь инструментом этой политики, в рамках которой происходит влияние на коммерческий кредит.
Отсюда на коммерческий кредит оказывает влияние денежно-кредитная политика государства, конъюнктура рынка кредитов в целом.
С 2010 года заметна позитивная тенденция в развитии экономики Приднестровья. Улучшается состояние предприятий, растет прибыль, увеличивается кредиторская задолженность поставщикам (в народном хозяйстве имеются ресурсы, которые могут быть реализованы и, при определенных условиях, пополнить оборотные средства), что говорит о том, что на внутреннем рынке сложились предпосылки для широкого использования коммерческого кредита в хозяйственной практике. В таких условиях своевременные и продуманные мероприятия по организации коммерческого кредита в экономике могут дать ощутимые результаты.
В главе 2, на примере ЗАО "Тираспольский электроаппаратный завод", было рассмотрено влияние коммерческого кредита на финансовое состояние предприятия. Было отмечено, что влияние коммерческого кредитования на финансовое положение предприятия следует проводить с двух сторон: во-первых - предприятие выступает в роли заемщика, что приводит к увеличению его кредиторской задолженности, во-вторых, предприятие выступает в роли кредитора, что приводит к возникновению дебиторской задолженности.
В главе было проанализировано место кредиторской и дебиторской задолженности в структуре источников финансирования предприятия и в оборотных средствах, проведен также анализ ее состава и структуры.
Была рассчитана экономия средств предприятия за счет привлечения средств коммерческого кредита за 2008-2010 год.
Исходя из изложенного в данной главе, а также из проведенных расчетов, был сделан вывод, что коммерческий кредит, который отражается в балансе как кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам и как дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, оказывает значительное влияние на состояние финансовых ресурсов предприятия.
В главе 3 была рассмотрена необходимость изменений как на предприятии, так в государстве в целом. Рассмотрена возможность совершенствования коммерческого кредитования в том случае, когда кредитором выступаем само предприятие ЗАО "Тираспольский электроаппаратный завод". Изложены основные этапы разработки кредитной политики предприятия, так необходимой для своевременного и полного контроля.
Помимо этого в главе обоснована необходимость разработки правового регулирования коммерческого кредита (ведь большинство нормативных документов морально устарели), чтобы создать правовую основу для развития не только вексельной формы коммерческого кредитования, но и других его форм. Немаловажна потребность в корректировке кредитной политике для эффективного функционирования каналов учета и переучета векселей.
Изучив теоретические и практические основы коммерческого кредита, логически можно прийти к выводу, что коммерческий кредит по своей сущности, легкости связанных с ним вычислений, прозрачности и мобильности - хорошая база для формирования кредитных продуктов, так необходимых в экономике.
Организация в том или ином виде коммерческого кредита на столь же высоком уровне, какой имеет банковский кредит, приведет к развитию здоровой конкуренции. создаст условия для более эффективного распределения ресурсов и окажет помощь в создании действительно работающей денежно-кредитной системы.
Список использованной литературы
Законодательные и нормативные акты
1. Гражданский Кодекс Приднестровской Молдавской Республики
2. Закон ПМР "Об акционерных обществах" от 10 января 2004 года №384-З-III (редакция на 13.07.2011)
3. Закон ПМР "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" от 17 августа 2004 года №467-З-III (редакция на 23.04.2009)
Научно-учебная литература
4. Азбукин А.В. Коммерческое кредитование в России // Банковское дело. - 2002. - №3. - С. 36-39.
5. Валенцева Н.И Законы и закономерности развития кредита // Банковские услуги. - 2010. - №11. - С. 2-9.
6. Гаджиев А.А., Сулейманова А.М., Агаметова Э.С. Организация коммерческого кредита и его роль в развитии экономики // Финансы и кредит. - 2009. - №30. - С. 29-36.
7. Геращенко В.С, Шабанов Н.Н. Коммерческий кредит: за и против. // Ж. Деньги и кредит. - 1988. - №11. - С.
8. Деньги и кредит. Под ред. Я.Г Орлиновского - Спб.: Изд-во "Питер", 2007- 350 с.
9. Деньги, кредит, банки: / В.И. Тарасов; Учебное пособие. - Мн.: Мисанта, 2003. - 512 с.
10. Деньги, кредит, банки: Учеб. / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, Е.И. Кравцов и др.; под ред Г.И. Кравцовой. - Мн.: БГЭУ, 2003. - 527 с.
11. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие / М.П.Владимирова, А.И. Козлов. - М.: КНОРУС, 2006. - 288 с.
12. Деньги, кредит, банки: Учебник / О.И. Лаврушин - 3-е изд., перераб. и доп. / О.И. Лаврушин - М.: КНОРУС, 2006. - 560 с.
13. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. - М.: Высшее образование, Юрайт-Издат, 2009. - 620 с.
14. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / А.С. Селищев. - СПб.: ПИТЕР, 2007. - 432 с.
15. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Г.Е. Алпатов, Ю.В. Базулин и др. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. - 624с.
16. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Ж.С. Белотелова, Н.П. Белотелова и др.; - М.: Издательство - торговая корпорация "Дашков и К, 2009.- 484 с.
17. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 600 с.
18. Канаев А.В. Эволюция коммерческого кредита и формирование кредитного рынка // Вестник Санкт-Петербургского Университета. - 2008. - №2. - С. 91-104.
19. Котляров И.Д. Развитие финансово-кредитных услуг // финансовые исследования. - 2010 - №4 - С. 43-51.
20. Лаврушин О.И. Роль кредита в экономическом развитии // Банковское Дело. - 2011. - №2. - С. 32-38.
21. Пещанская И.В. Краткосрочный кредит как способ перераспределения совокупного оборотного капитала в экономике // Финансы и кредит. - 2003. - №10. - С. 26-33.
22. Рыжков К. Получение дохода по коммерческому кредиту // Аудит и налогообложение. - 2008. - №11. С. 16-22.
23. Рыкова И.Н., Фисенко Н.В. Формы кредитования реального сектора экономики региона // Финансы и кредит. - 2008. - №44(332). - С. 2-10.
24. Сергеев В.И. Вексельный кредит. Проблема правоприменения // Банковское дело. - 2003. - №3. - С. 28-31.
25. Финансы предприятия: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / П.Н. Шуляк. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва: Дашков и К. 2003. - 711 с.
26. Финансы, деньги, кредит и банки: Учебное пособие / В.Е. Леонтьев, Н.П. Радковская. - СПб.: Знание, ИСЭСЭП, 2003. - 384 с.
27. Щепотьев А.В. Разнообразие кредитно-заемных операций // Право и экономика. - 2007. - №2. - С. 72-78.
Информация из Интернет сайтов:
28. www.creditoring.ru
29. www.cbr.ru.
30. www.bankir.ru
31. http://www.mepmr.org/
32. http://minfin-pmr.org/
33. http://justice.idknet.com
Приложения
Приложение 1
|
Горизонтальный анализ долгосрочных активов ЗАО "Тираспольский электроаппаратный завод" |
|||||||||||
|
Долгосрочные активы, руб |
Код строки |
2008 |
2009 |
2010 |
Изменения, руб. |
Изменения, % |
|||||
|
2008-2009 |
2008-2010 |
2009-2010 |
2008-2009 |
2008-2010 |
2009-2010 |
||||||
|
Основные средства - остаточная стоимость |
110 |
25 967 621 |
24 970 210 |
23 992 216 |
-997 411 |
-1 975 405 |
-977 994 |
-3,84 |
-7,61 |
-3,92 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
120 |
204 978 |
212 683 |
212 683 |
7 705 |
7 705 |
0 |
3,76 |
3,76 |
0,00 |
|
|
Нематериальные активы - остаточная стоимость |
130 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Оборудование к установке |
140 |
237 682 |
368 520 |
376 664 |
130 838 |
138 982 |
8 144 |
55,05 |
58,47 |
2,21 |
|
|
Капитальные вложения, незавершенное строительство |
150 |
4 631 026 |
4 543 979 |
4 403 283 |
-87 047 |
-227 743 |
-140 696 |
-1,88 |
-4,92 |
-3,10 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
160 |
7 979 161 |
10 705 571 |
12 085 064 |
2 726 410 |
4 105 903 |
1 379 493 |
34,17 |
51,46 |
12,89 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
39 020 468 |
40 800 963 |
41 069 910 |
1 780 495 |
2 049 442 |
268 947 |
13,47 |
5,25 |
0,66 |
|
|
Горизонтальный анализ краткосрочных активов ЗАО "Тираспольский электроаппаратный завод" |
|||||||||||
|
Краткосрочные активы, руб |
Код строки |
2008 |
2009 |
2010 |
Изменения, руб. |
Изменения, % |
|||||
|
2008-2009 |
2008-2010 |
2009-2010 |
2008-2009 |
2008-2010 |
2009-2010 |
||||||
|
Запасы |
210 |
20 135 119 |
21 561 718 |
19 949 724 |
1 426 599 |
-185 395 |
-1 611 994 |
7,09 |
-0,92 |
-7,48 |
|
|
Дебиторская задолженность |
230 |
4 986 104 |
4 821 384 |
4 624 789 |
-164 720 |
-361 315 |
-196 595 |
-3,30 |
-7,25 |
-4,08 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Денежные средства |
260 |
395 767 |
128 008 |
224 606 |
-267 759 |
-171 161 |
96 598 |
-67,66 |
-43,25 |
75,46 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
25 516 990 |
26 511 110 |
24 799 119 |
994 120 |
-717 871 |
-1 711 991 |
3,90 |
-2,81 |
-6,46 |
|
|
Баланс (190+290) |
300 |
64 537 458 |
67 312 073 |
65 869 029 |
2 774 615 |
1 331 571 |
-1 443 044 |
4,30 |
2,06 |
-2,14 |
|
|
Горизонтальный анализ собственных средств ЗАО "Тираспольский электроаппаратный завод" |
|||||||||||
|
Собственные средства, руб |
Код строки |
2008 |
2009 |
2010 |
Изменения, руб. |
Изменения, % |
|||||
|
2008-2009 |
2008-2010 |
2009-2010 |
2008-2009 |
2008-2010 |
2009-2010 |
||||||
|
Уставный капитал |
410 |
34 568 000 |
34 568 000 |
34 568 000 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
11 309 089 |
11 840 364 |
4 363 330 |
531 275 |
-6 945 759 |
-7 477 034 |
4,70 |
-61,42 |
-63,15 |
|
|
Резервный капитал (86) |
430 |
303 386 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Фонды (88) |
440 |
4 209 605 |
5 030 450 |
12 235 034 |
820 845 |
8 025 429 |
7 204 584 |
19,50 |
190,65 |
143,22 |
|
|
Оценочные резервы (82/1) |
450 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Целевые финансирование и поступления |
460 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Прибыль |
470 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
50 390 080 |
51 438 814 |
51 166 364 |
1 048 734 |
776 284 |
-272 450 |
2,08 |
1,54 |
-0,53 |
|
|
Горизонтальный анализ заемных средств ЗАО "Тираспольский электроаппаратный завод" |
|||||||||||
|
Собственные средства, руб |
Код строки |
2008 |
2009 |
2010 |
Изменения, руб. |
Изменения, % |
|||||
|
2008-2009 |
2008-2010 |
2009-2010 |
2008-2009 |
2008-2010 |
2009-2010 |
||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||
|
Займы и кредиты |
510 |
- |
- |
3 000 000 |
- |
3 000 000 |
3 000 000 |
- |
1,00 |
1,00 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|||
|
ИТОГО по разделу IV (стр. 510+520) |
590 |
- |
- |
3 000 000 |
- |
3 000 000 |
3 000 000 |
0,00 |
1,00 |
1,00 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
610 |
||||||||||
|
Займы и кредиты (92, 95) |
10362424 |
8 250 941 |
7 277 154 |
-2 111 483 |
- 3 085 270 |
- 973 787 |
-20,38 |
-29,77 |
-11,80 |
||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
3775508 |
7 470 832 |
4 282 637 |
3 695 324 |
507 129 |
- 3 188 195 |
97,88 |
13,43 |
-42,68 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
640 |
9 446 |
9 371 |
9 371 |
-75 |
- 75 |
- |
-0,79 |
-0,79 |
0,00 |
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
660 |
- |
142 115 |
133 503 |
142 115 |
133 503 |
- 8 612 |
1,00 |
1,00 |
-6,06 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
14147378 |
15 873 260 |
11 702 665 |
1 725 882 |
- 2 444 713 |
- 4 170 595 |
12,20 |
-17,28 |
-26,27 |
|
|
Итого обязательств (стр. 590 +690) |
695 |
14147378 |
15873260 |
14702665 |
1 725 882 |
555 287 |
- 1 170 595 |
12,20 |
3,93 |
-7,37 |
|
|
Баланс(290+590+690) |
700 |
64 537 458 |
67 312 074 |
65 869 029 |
2 774 616 |
1 331 571 |
-1 443 045 |
4,30 |
2,06 |
-2,14 |
Приложение 2
|
Вертикальный анализ долгосрочных активов ЗАО "Тираспольский электроаппаратный завод" |
||||||||
|
Долгосрочные активы, руб |
Код строки |
2008 |
2009 |
2010 |
Удельный вес, % |
|||
|
2008 |
2009 |
2010 |
||||||
|
Основные средства - остаточная стоимость |
110 |
25 967 621 |
24 970 210 |
23 992 216 |
66,55 |
61,20 |
58,42 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
120 |
204 978 |
212 683 |
212 683 |
0,53 |
0,52 |
0,52 |
|
|
Нематериальные активы - остаточная стоимость |
130 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Оборудование к установке |
140 |
237 682 |
368 520 |
376 664 |
0,61 |
0,90 |
0,92 |
|
|
Капитальные вложения, незавершенное строительство |
150 |
4 631 026 |
4 543 979 |
4 403 283 |
11,87 |
11,14 |
10,72 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
160 |
7 979 161 |
10 705 571 |
12 085 064 |
20,45 |
26,24 |
29,43 |
|
|
Прочие долгосрочные активы |
170 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
39 020 468 |
40 800 963 |
41 069 910 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
|
|
Вертикальный анализ краткосрочных активов ЗАО "Тираспольский электроаппаратный завод" |
||||||||
|
Краткосрочные активы, руб |
Код строки |
2008 |
2009 |
2010 |
Удельный вес, % |
|||
|
2008 |
2009 |
2010 |
||||||
|
Запасы |
210 |
20 135 119 |
21 561 718 |
19 949 724 |
78,91 |
81,33 |
80,45 |
|
|
Дебиторская задолженность |
230 |
4 986 104 |
4 821 384 |
4 624 789 |
19,54 |
18,19 |
18,65 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Денежные средства |
260 |
395 767 |
128 008 |
224 606 |
1,55 |
0,48 |
0,91 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
25 516 990 |
26 511 110 |
24 799 119 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
|
|
Вертикальный анализ собственных средств ЗАО "Тираспольский электроаппаратный завод" |
||||||||
|
Собственные средства, руб |
Код строки |
2008 |
2009 |
2010 |
Удельный вес, % |
|||
|
2008 |
2009 |
2010 |
||||||
|
Уставный капитал |
410 |
34 568 000 |
34 568 000 |
34 568 000 |
68,60 |
67,20 |
67,56 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
11 309 089 |
11 840 364 |
4 363 330 |
22,44 |
23,02 |
8,53 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
303 386 |
- |
- |
0,60 |
- |
- |
|
|
Фонды |
440 |
4 209 605 |
5 030 450 |
12 235 034 |
8,35 |
9,78 |
23,91<... |
Подобные документы
Способы предоставления коммерческого кредита: вексельный, открытый счет, скидка при условии оплаты в определенный срок, сезонный кредит и консигнация. Оценки стоимости привлечения акционерного капитала. Преимущества коммерческого (товарного кредита).
контрольная работа [21,8 K], добавлен 18.10.2010Отличительные черты коммерческого и банковского кредита. Функции кредита: распределительная, эмиссионная, контрольная. Рассмотрение основных форм вексельного кредитования: предъявительский и векселедательский. Вычисление величины ссудного процента.
курсовая работа [79,4 K], добавлен 09.11.2012Экономическое содержание международного кредита. Анализ видов международного кредита в Республике Беларусь. Определение перспектив развития международного кредита в современных условиях республики. Исследование особенностей проектного финансирования.
курсовая работа [411,0 K], добавлен 31.03.2016Расчет суммы выплаты по векселю при простой учетной ставке. Составление плана погашения кредита равными суммами (аннуитетами). Определение средних размеров коммерческого кредита, срока пользования ссудами при условии их непрерывной оборачиваемости.
контрольная работа [16,3 K], добавлен 17.12.2013Сущность и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка. Анализ валюты баланса коммерческого банка. Оценка результативности деятельности коммерческого банка. Анализ доходов. Анализ расходов. Анализ финансового результата.
дипломная работа [296,2 K], добавлен 30.04.2003Раскрытие экономического содержания государственного кредита и определение его роли в макроэкономическом регулировании. Исследование основных форм государственного кредита. Анализ современного состояния и тенденций развития государственного кредита в РБ.
курсовая работа [58,8 K], добавлен 30.08.2011Формы кредита: коммерческий, банковский, государственный, потребительский. Анализ объемов кредитных операций в России. Анализ финансового состояния исследуемой компании. Оценка платежеспособности, кредитоспособности. Рейтинг компании и условия кредита.
курсовая работа [1,5 M], добавлен 01.11.2013Изучение основных концепций и принципов формирования финансов предприятия, определение роли финансов в расширенном воспроизводстве. Анализ доходности и рентабельности ОАО "Тираспольский комбинат хлебопродуктов", совершение структуры финансов предприятия.
курсовая работа [332,3 K], добавлен 30.03.2019Рассмотрение основных функций кредита: перераспределительной; замещения действительных денег кредитными операциями; контрольной; экономии издержек обращения; ускорения концентрации и централизации капитала. Товарная и денежная формы кредита в экономике.
реферат [29,1 K], добавлен 18.12.2012Рассмотрение происхождения кредита и его объективной необходимости. Изучение сущности, роли и функций кредита в современной экономике. Выявление основных проблем и обозначение перспектив кредитования юридических и физических лиц в Российской Федерации.
курсовая работа [870,9 K], добавлен 25.12.2014Теоретические основы кредита. Экономическое содержание кредита и необходимость его на современном этапе. Функции кредитного рынка и принципы кредитования. Формы и виды кредита. Состояние кредитного рынка и современные формы кредита в Казахстане.
курсовая работа [49,6 K], добавлен 08.10.2008Анализ финансовых показателей и план мероприятий по увеличению выручки организации (покупка оборудования, акций). Выбор программы кредитования: погашение кредита с уплатой процентов, с использованием аннуитетных платежей и единовременного возврата.
курсовая работа [298,4 K], добавлен 10.01.2016Анализ финансово-хозяйственной деятельности и организационная структура предприятия. Оценка уровня и динамики показателей прибыли, затрат на реализацию продукции и ее себестоимости, рентабельности производства. Оценка эффективности работы организации.
курсовая работа [55,0 K], добавлен 25.12.2013Функции и задачи Отдела организации кредитования частных клиентов "Россельхозбанка". Анализ и определение платежеспособности физических лиц. Оптимальный кредитный портфель коммерческого банка, анализ его коэффициентов. Обеспечение возвратности кредита.
отчет по практике [161,7 K], добавлен 14.12.2013Сущность и содержание финансового анализа деятельности коммерческого банка. Характеристика ОАО "Сбербанк России" и оценка его положения на рынке страны. Анализ активов, пассивов, доходов, расходов. Предложения по повышению эффективности деятельности.
дипломная работа [611,8 K], добавлен 06.04.2014Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Чебаркульский молочный завод". Исследование рынка сырья. Разработка бизнес-плана по освоению нового рынка. Оценка эффективности бизнес-плана и его влияния на результаты деятельности предприятия.
дипломная работа [1,8 M], добавлен 22.04.2015Понятие и факторы ликвидности коммерческого банка. Экономические нормативы, регулирующие данную экономическую категорию, методика их расчета, зарубежная практика оценки. Анализ экономической деятельности коммерческого банка по данным отчетности.
курсовая работа [78,1 K], добавлен 03.06.2014Сущность государственного кредита. Роль государственного кредита в системе экономических отношений государства. Отражение механизма функционирования государственного кредита и выявление основных тенденций его функционирования в Республике Беларусь.
курсовая работа [466,7 K], добавлен 15.02.2014Понятие налога на имущество, проблемы его формирования и практического применения. Налог на имущество за рубежом. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "КанцЛер". Оценка технико-экономических показателей, эффективности лизинга и кредита, рисков.
дипломная работа [95,4 K], добавлен 21.07.2015Краткая организационно-экономическая характеристика ООО "Астероид". Цель получения кредита. Оценка ликвидности баланса, класса кредитоспособности организации. Погашение полученного кредита, расчет простых и сложных процентов выплачиваемого долга по займу.
контрольная работа [67,4 K], добавлен 21.09.2013
