Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

Прежде всего банк должен установить долю первичных резервов, под которыми понимаются касса и приравненные к ней средства, корреспондентский счет в Центральном банке, корреспондентские счета в других банках, т. е. высоколиквидные активы, непосредственно связанные с мгновенной ликвидностью. Очевидно, что первичные резервы в силу своей высокой ликвидности практически не приносят дохода, поэтому удельный вес данных активов по отношению к суммарным активам должен соответствовать выполнению нормативов и разумному решению дилеммы «прибыльность-ликвидность». Затем формируются вторичные резервы, включающие государственные ценные бумаги. Такое деление на первичные и вторичные резервы достаточно условно. Принцип отнесения к ним заключается в следующем: первичные резервы являются источником ликвидности, вторичные - источником пополнения первичных резервов. Далее средства фонда идут на формирование портфеля кредитов. В последнюю очередь определяется портфель долгосрочных ценных бумаг [10, с. 289].

Данный подход имеет ряд недостатков. Во-первых, определение структуры размещения средств для поддержания прибыльности и ликвидности руководством банка может быть достаточно субъективным, и, следовательно, привнести дополнительный риск в деятельности банка. Во-вторых, не учитывается срочность различных видов депозитов и ликвидность портфеля выданных ссуд. Кроме того, с точки зрения поддержания ликвидности данный метод является недостаточно корректным, поскольку в нем отсутствуют четкие ориентиры по установлению достаточного уровня ликвидных активов. Недостатки метода общего фонда средств частично преодолеваются при использовании метода распределения активов [39, с. 164].

Метод распределения активов (конверсии средств) выражается в закреплении отдельных статей пассива за определенными статьями актива. В соответствии с основными положениями данного метода, источники средств делятся исходя из норм обязательного резервирования и скорости их обращения, при этом предполагается создание нескольких центров «прибыльности - ликвидности». В частности, такими центрами являются: вклады до востребования, срочные вклады и депозиты, собственные средства. Из каждого центра средства могут размещаться только в определенные виды активов с тем расчетом, чтобы обеспечить их соответствующие ликвидность и прибыльность.

Поскольку вклады до востребования требуют самой высокой степени обеспечения, то пути размещения следующие: большая часть - первичные резервы, другая существенная часть - вторичные резервы, незначительная часть может быть размещена в краткосрочные ссуды банка. Пропорция определяется самостоятельно, исходя из ряда факторов.

· Проводимая политика: более агрессивная политика подразумевает приоритет прибыльности по отношению к ликвидности, соответственно, первичные резервы будут минимальны;

· Наличие статистических данных по ежедневным остаткам на корреспондентском счете, в кассе, на счетах клиентов дает представление о среднем допустимом значении размещения средств до востребования в краткосрочные ссуды.

Требования ликвидности для центров сберегательных и срочных вкладов несколько ниже по сравнению с предыдущим, и поэтому основная часть этих средств размещается в ссуды банка, в меньшей мере - в первичные и вторичные резервы, в незначительной части - в ценные бумаги.

Собственный капитал в определенной мере вкладывается в здания, оборудование, технику и частично в долгосрочные кредиты и менее ликвидные ценные бумаги.

Положительной чертой данного метода по сравнению с предыдущим является возможность более точного определения доли высоколиквидных активов в общем объеме активов, что позволяет эффективнее использовать высвобожденный ресурс с целью вложения в доходные активы [10, с. 290].

Математическое моделирование включает в себя различные методы по регулированию банковской ликвидности с использованием математического инструментария. При таком способе управления ликвидностью осуществляется экспертная и статистическая оценка деятельности банка с точки зрения ликвидности, строятся математические модели ее процесса. На основании составленной модели и реальных данных производится прогнозирование поведения ресурсов. Модель используется также для проверки чувствительности принимаемых решений к изменениям экономической конъюнктуры или к ошибкам в прогнозах [55, с. 275].

Управление ликвидностью можно представить в стратегическом плане и в текущем (оперативном).

Стратегическое управление подразумевает общее направление деятельности по поддержанию ликвидности на достаточном уровне, т.е. выбор приоритетов, подходов в соответствии с задачами, решаемыми банком в каждом конкретном периоде.

К основным этапам стратегического управления ликвидностью банка следует отнести постановку целей и задач, оценку условий деятельности банка в рассматриваемые периоды, выбор наиболее вероятных сценариев развития событий, оценку ликвидной позиции банка с учетом альтернативных вариантов развития событий, выработку управленческих решений, направленных на снижение риска возникновения дефицита ликвидной позиции банка и минимизацию издержек, а также контроль за реализацией применяемых стратегий.

Методы стратегического управления включают в себя сглаживание дисбаланса активно-пассивных операций по срокам, расширение источников покупной ликвидности банка, оптимизацию величины накопленной ликвидности, разработку планов антикризисного управления банком [27, с. 59].

Оперативное управление можно понимать как совокупность используемых действий, методов, мероприятий, направленных на ежедневное поддержание ликвидности на определенном необходимом уровне. На практике вместо термина «оперативное управление ликвидностью» чаще употребляются такие понятия, как управление корреспондентским счетом, прогнозирование корреспондентского счета. Оперативное управление ликвидностью непосредственно связано с анализом корреспондентского счета, так как состояние корреспондентского счета банка - это основа ликвидности. Через корреспондентский счет проходят все безналичные денежные потоки банка. Если рассматривать все высоколиквидные активы банка, то средства на корреспондентском счете являются одним из них. Однако все остальные активы в процессе управления ликвидностью представляют интерес именно с позиции их способности быстро преобразовываться в безналичные денежные средства с их зачислением на корреспондентский счет банка. Поэтому, если принять за основу положение, что все движения (как поступления, так и списания) денежных потоков по корреспондентскому счету планируются, то остальные высоколиквидные активы следует рассматривать лишь как инструменты регулирования ликвидности [10, с. 291].

Для оперативного управления ликвидностью следует иметь текущий прогноз по платежам банка и клиентов, составленный по подразделениям с учетом степени их вероятности. С этой целью в течение операционного дня подразделения предоставляют информацию о своих списаниях и поступлениях. В процессе управления регулируется потребность банка в ресурсах [21, с. 366].

Наиболее надежным методом управления ликвидностью банка является поддержание оптимального соотношения между активами и пассивами с учетом сроков исполнения требований и обязательств по соответствующим статьям баланса, т. е. управление ликвидностью на основе потока денежных средств по статьям актива и пассива баланса банка с использованием метода анализа разрыва в строках погашения требований и обязательств банка. Сущность этого метода в том, что банк определяет нарастающим итогом показатель избытка (дефицита) ликвидности в виде разности между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения.

При избытке ликвидности банк должен принять решение о вложении средств в соответствующие виды активов с целью получения дохода. Одновременно необходимо учитывать не возникновение дефицита ликвидности в последующие периоды. При этом должны прогнозироваться как исходящие из банка средства, так и приток в банк денежных средств с учетом их сроков. Банки должны самостоятельно устанавливать предельные значения избытка (дефицита) ликвидности по определенным срокам. В дальнейшем в процессе анализа выполнения этих показателей выявляются отклонения и тенденции и при необходимости вносятся изменения в политику управления активами и пассивами.

В рамках эффективного управления банковским портфелем, которое состоит в постоянном отслеживании изменений рынка, своевременной и адекватной реакции на них, управление банковской ликвидностью связано, с одной стороны, с учетом воздействия на нее внешних и внутренних факторов, а с другой стороны - с решением постоянной проблемы риск-доходность (дилемма «прибыльность-ликвидность»). Чем сложнее, разнообразнее функциональная структура коммерческого банка, тем, соответственно, процесс оперативного управления банковской ликвидностью становится более сложным, поскольку необходимо иметь целостное представление обо всех направлениях деятельности банка, знать, что происходит в каждый момент времени и как каждое изменение может отразиться на ликвидности. При управлении ликвидностью использование современных информационно-технологических систем дает возможность банку получить в каждый момент времени информацию о различных показателях деятельности и является залогом успеха. Анализ всех факторов воздействия на банковскую ликвидность позволяет банку наиболее четко представлять текущую ситуацию и оценивать собственные экономические возможности на перспективу. Оптимальную общую модель управления банковской ликвидностью можно представить в виде этапов действий, последовательность которых выглядит следующим образом.

1. Анализ структуры баланса с целью рассмотрения соотношения привлеченных и размещенных ресурсов, с учетом состояния собственных средств банка;

2. Выделение высоколиквидных активов из всей совокупности активов и их анализ для оценки ликвидного ресурса банка;

3. Анализ и прогнозирование состояния корреспондентского счета и денежных потоков, ожидаемых в прогнозируемом периоде, проходящих через все корреспондентские счета банка;

4. Анализ остатков на расчетных счетах наиболее крупных клиентов банка, оказывающих существенное влияние на состояние корреспондентского счета;

5. Расчет ориентировочных показателей, необходимых для оценки текущей ситуации с ликвидностью, использование статистических данных для выявления общей тенденции состояния ликвидности;

6. Выработка на основе вышеуказанных положений модели поведения на текущий период и перспективу: пассивное отслеживание ситуации, контроль за правильностью движения денежных потоков; размещение свободного ресурса, если он есть в наличии; привлечение ресурса (или изыскание резерва), если банк испытывает проблему ликвидности [10, с. 293].

Инструментами устранения излишка ликвидных средств могут быть: предоставление межбанковских кредитов; размещение депозитов в Банке России или банке - корреспонденте (в том числе банке-нерезиденте); покупка ценных бумаг, предназначенных для продажи; разные формы инвестирования.

Инструментами устранения дефицита ликвидных средств могут быть: межбанковские кредиты, в том числе кредиты Банка России; соглашения об обратном выкупе (репо) выпуск кредитной организацией долговых обязательств; привлечение средств клиентов на депозитные и текущие счета; пересмотр сроков депозитных договоров или других обязательств банка.

Регулирование ликвидности может охватывать комплекс более глубоких мер по восстановлению ликвидности. Возможными мероприятиями в этом случае могут быть: увеличение уставного капитала кредитной организации; получение субординированных займов (кредитов), имеющих длительный срок; реструктуризация обязательств (например, депозитов, принадлежащих акционерам и сотрудникам кредитной организации); привлечение долгосрочных депозитов; реструктуризация активов, в том числе продажа части активов; ограничение выдачи ссуд на определенный срок [17, с. 160].

Как показывает практика в процессе управления ликвидностью, банки, в том числе и в зарубежных странах, делают свои акценты. Так, сравнительно небольшие банки обычно несколько больше внимания уделяют управлению активами, т.е. поддержанию оптимальной структуры активов и повышению их качества. Средние и крупные банки, которые имеют большие возможности для заимствования денежных средств на рынке, более пристальное внимание, чем мелкие банки, уделяют управлению пассивами. Внедрение комплексного подхода к управлению банковской ликвидностью является ключевой задачей, решение которой способствует повышению надежности банка, а также качества его работы [10, с. 293].

Таким образом, обеспечение оптимального уровня ликвидности является постоянной проблемой в управлении банком и всегда направлено на увеличение его прибыльности. При этом более эффективным путем поддержания необходимого уровня ликвидности является скоординированное управление активами и пассивами банка.

Таким образом, в первой главе были раскрыты понятия ликвидности и платежеспособности банка, даны критерии их различия. Критерием ликвидности банка является сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам и способность обеспечить себя ликвидными активами при возникновении несоответствия. Критерием платежеспособности выступает достаточность на определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей. Отмечено, что ликвидность и платежеспособность обусловливаются множеством факторов внутреннего и внешнего порядка. Методами оценки ликвидности являются расчет коэффициентов и сопоставление денежных потоков. Основу метода коэффициентов составляют обязательные нормативы ликвидности, установленные Банком России. Другой метод оценки ликвидности базируется на прогнозировании ликвидной позиции коммерческого банка на соответствующие даты. Оценка платежеспособности банка основана на характеристике состояния платежей и динамики их проведения банком.

Показано, что основными методами управления ликвидностью банка являются: управление активами, управление пассивами и управление портфелем банка. При этом управление ликвидностью связано с решением дилеммы «прибыльность-ликвидность». Рассмотрены способы стратегического и оперативного управления ликвидностью.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ «ВТБ 24» (ЗАО)

2.1 КРАТКАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА «ВТБ 24» (ЗАО)

Официальной датой рождения ВТБ 24 принято считать 1 августа 2005 года, когда в группе ВТБ был создан специальный розничный Банк -- ЗАО Внешторгбанк Розничные услуги, в обиходе сразу принявший название ВТБ РУ. Создан банк был на базе ЗАО «КБ „Гута-банк“», контрольный пакет акций (85,81 %) которого был приобретён ВТБ в 2004 году.

12 июля 2005 года главой банка был назначен бывший в 1997--1999 годах министром финансов России Михаил Задорнов, а 18 октября 2006 года был запущен процесс ребрендинга группы ВТБ -- переход на новый бренд всех банков, входящих в эту группу. ВТБ 24 являлся самым масштабным проектом в группе ВТБ.

Сеть банка формируют 500 филиалов и дополнительных офисов в 69 регионах страны. В числе предоставляемых услуг: выпуск банковских карт, ипотечное и потребительское кредитование, автокредитование, услуги дистанционного управления счетами, кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, денежные переводы. Основным акционером ВТБ24 является ОАО Банк ВТБ (98,93% акций).

По состоянию на 1 апреля 2012 г. банк занимает 4 место в банковской системе России с размером активов 1 161,97 млрд. руб.

Таблица 2.1. Значение кредитного рейтинга на дату окончания последнего отчетного квартала.

Moody's Investors Service	Baa1/Негативный	Межд. шкала в ин. вал.	08.07.2011
Fitch Ratings	AAA(rus)/Стабильный	Нац. шкала (Россия)	20.07.2011
Fitch Ratings	BBB/ Стабильный	Межд. шкала в ин. вал.	20.07.2011
Moody's Interfax Rating Agency	Aaa.ru	Национальная шкала (Россия)	04.09.2011
Рус-Рейтинг	А+/Стабильный	Национальная шкала (Россия)	02.09.2011

ОАО Банк ВТБ и его дочерние банки (далее - группа ВТБ или Группа) являются ведущей российской финансовой группой, предоставляющей широкий спектр банковских услуг в России, СНГ и Грузии, странах Западной Европы, Азии и Африки. Основные направления деятельности группы ВТБ представлены двумя бизнес-линиями: корпоративно-инвестиционной и розничной.

В России Группа осуществляет банковские операции через один материнский (банк ВТБ) и пять дочерних банков, крупнейшими из которых являются ВТБ24, Банк Москвы и ТрансКредитБанк (ТКБ).

За пределами России на 30 сентября 2011 года Группа осуществляет свою деятельность через:

· 15 дочерних банков, расположенных в странах СНГ (Армения, Украина (два банка), Беларусь (два банка), Казахстан и Азербайджан), в Европе (Австрия, Кипр, Германия, Франция, Великобритания и Сербия), в Грузии, в Африке (Ангола);

· два представительства, расположенные в Италии и Китае;

· два филиала ВТБ, расположенные в Китае и Индии;

· три филиала «ВТБ Капитал» в Сингапуре, Дубае и Гонконге.

Одно из подразделений корпоративно-инвестиционного блока группы ВТБ - ВТБ Капитал - занимает лидирующие позиции на рынках долгового и акционерного капитала России и стран СНГ. Согласно данным Dealogic, по итогам девяти месяцев 2011 года ВТБ Капитал провел семь сделок общим объемом 2,123 млрд. долларов США, при этом его доля на рынке составила 21,1% в России и 20,1% в СНГ. Кроме того, по данным рэнкингов, за девять месяцев 2011 года ВТБ Капитал организовал 40 выпусков рублевых облигаций и 18 выпусков еврооблигаций общим объемом 11 млрд долларов США.

Розничный бизнес Группы в 2011 году продолжил прибыльный рост благодаря широкой географии присутствия, стабильной клиентской базе и качеству продуктовой линейки банка ВТБ24, а также за счет успешной интеграции ТрансКредитБанка и Банка Москвы в группу ВТБ. По состоянию на 30 сентября 2011 года количество офисов ВТБ24 увеличилось до 589 по сравнению с 531 на начало 2011 года. Количество офисов ТКБ и Банка Москвы по состоянию на 30 сентября составило 289 и 381 соответственно.

В феврале 2011 года была осуществлена продажа 10% акций банка ВТБ иностранным инвесторам. Данная сделка принесла государству как основному акционеру ВТБ более 95 миллиардов рублей. Банк выступил пионером в рамках реализации плана приватизации компаний с госучастием. По итогам приватизации доля государственного участия в капитале Банка снизилась до 75,5%.

В феврале 2011 года банк ВТБ приобрел 46,48% Банка Москвы. В конце сентября 2011 года Группа получила контроль в Банке Москвы после увеличения своей доли в его капитале до 80,57% путем приобретения акций у миноритарных акционеров банка. Кроме того в июле - августе 2011 года Группа увеличила свою долю в ТКБ с 43,18% до 74,48% путем приобретения акций банка у ОАО «РЖД» и других миноритарных акционеров ТКБ.

На 15 февраля 2012 года Группе принадлежит 94,84% акций Банка Москвы и 77,79% акций ТрансКредитБанка. В настоящий момент бизнесы Банка Москвы и ТКБ активно интегрируются в группу ВТБ.

В 2011 году группа ВТБ показала рекордные финансовые результаты - чистая прибыль Группы только за 9 месяцев 2011 года составила 72,6 млрд рублей, превысив на 87,1% показатель аналогичного периода за прошлый год. Активы Группы по итогам 9 месяцев 2011 года составили 6 337 млрд рублей, увеличившись на 47,7% по сравнению с 4 290,9 млрд рублей на 31 декабря 2010 года. Общий объем средств клиентов на конец третьего квартала 2011 года достиг 3 550,9 млрд рублей, увеличившись на 60,5% по сравнению с 2 212,9 млрд рублей на конец 2010 года. На 30 сентября 2011 года возврат на капитал Группы составил 16,2% по сравнению с 9,9% за девять месяцев 2010 года.

В октябре 2010 года Банк отметил свое 20-летие и сегодня стремительно развивается. Стратегия Группы 2010-2013 направлена на рост капитализации и существенное повышение эффективности бизнеса.

Результаты деятельности кредитной организации - эмитента соответствуют

динамике показателей банковской системы и основных конкурентов. Развитие кредитной организации- эмитента характеризуется динамичным ростом активов, капитала и кредитного портфеля.

Результаты деятельности кредитной организации-эмитента соответствуют динамике показателей банковской системы и основных конкурентов.

· Крупнейшие банки России по итогам 2011 года - 6-е место по чистым активам (РБК. Рейтинг).

· Самые прибыльные и убыточные банки в 2011 году - 5-е место по объему чистой прибыли за 2011 год (РБК. Рейтинг).

· Крупнейшие банки на рынке кредитования малого и среднего бизнеса в 2011 году - на 7 месте по объему выданных кредитов (РБК. Рейтинг).

· Крупнейшие потребительские банки в 2011 году - 2-е место по объему выданных беззалоговых кредитов (РБК. Рейтинг).

· Крупнейшие ипотечные банки в 2011 году - 2-е место по объему выданных ипотечных кредитов (РБК. Рейтинг).

· Самые автокредитные банки в 2011 году - 2-е место по объему выданных автокредитов (РБК. Рейтинг).

· Самые «пластиковые» банки по итогу 2011 года - 2-е место по количеству «активных» пластиковых карт (РБК. Рейтинг).

· Банки-лидеры по количеству банкоматов на 1 января 2012 года - 2-е место (РБК. Рейтинг).

Основными конкурентами кредитной организации - эмитента являются кредитные организации, входящие в ТОР-30 и занимающие лидирующие позиции на рынке розничных услуг.

В частности, основными конкурентами кредитной организации - эмитента являются:

ь на рынке потребительского кредитования: Сбербанк России ОАО, ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк", ОАО "Российский Сельскохозяйственный банк", ОАО «АЛЬФА-БАНК», ОАО АКБ «РОСБАНК», ОАО «ОТП банк»;

ь на рынке жилищного кредитования: Сбербанк России ОАО, ЗАО "Коммерческий банк ДельтаКредит", ОАО «Уралсиб», Газпромбанк (ОАО), АКБ «Абсолют Банк» (ЗАО);

ь на рынке автокредитования: Сбербанк России ОАО, ОАО АКБ «РОСБАНК», ЗАО ЮниКредит Банк, ООО «Русфинансбанк», ЗАО «Райффайзенбанк»;

ь на рынке кредитных карт: ЗАО «Банк Русский Стандарт», Сбербанк России ОАО, ЗАО «Ситибанк», ОАО «ОТП банк», ОАО «АЛЬФА-БАНК»;

ь на рынке частных вкладов: Сбербанк России ОАО, Газпромбанк (ОАО), ОАО «АЛЬФА- БАНК», ОАО «Банк Москвы», ЗАО «Райффайзенбанк»;

ь на рынке кредитования среднего и малого бизнеса: Сбербанк России ОАО, ОАО «Уралсиб», ОАО Банк «Возрождение», ЗАО «Банк Интеза», ОАО "Российский Сельскохозяйственный банк", ОАО «МДМ Банк».

Организационная структура Банка ВТБ 24 (ЗАО) представлена в Приложении 4.

Высшим органом управления Банка является общее собрание акционеров Банка, принимающее важнейшие решения.

Ревизор Банка осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка.

Совет директоров Банка, состоящий из пяти человек, осуществляет общее руководство деятельностью банка, в функции которого входит планирование, включающее выбор цели стратегии. Совет директоров Банка определяет приоритетные направления деятельности банка, утверждает годовые планы расходов и доходов, рассматривает результаты деятельности банка, а также утверждает внутренние документы банка и т.п.

Служба внутреннего контроля является самостоятельным структурным подразделением Банка и действует на основании Устава Банка и Положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров Банка.

Служба внутреннего контроля создается для осуществления внутреннего контроля и содействия органам управления Банка для обеспечения эффективного функционирования Банка.

Кредитный комитет является основным органом, обеспечивающим реализацию политики Банка и предоставлению кредитов.

Планово-экономический отдел осуществляет планирование показателей финансовой деятельности Банка, организацию денежного обращения в Банке и контроль за соблюдением клиентами банка Порядка работы с денежной наличностью и т.п.

Валютный отдел осуществляет проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов, проводит операции по купле и продаже иностранных валют за рубли, осуществляет учет средств в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке.

Главный бухгалтер осуществляет руководство учетно-операционным отделом и отделом внутри банковских операций. Главный бухгалтер отвечает за формирование учетной политики, ведения бухгалтерского учета, своевременное и достоверное представление бухгалтерской отчетности, организует внутри банковский контроль.

Учетно-операционный отдел функционирует как подразделение, обеспечивающее расчетное обслуживание клиентов.

Отдел кассовых операций обеспечивает кассовое обслуживание клиентов и осуществляет прием наличных денежных средств от юридических и физических лиц в операционное и послеоперационное время, своевременное и полное обеспечение наличными денежными средствам дополнительных офисов Каика, исходя из потребностей клиентов.

Отдел автоматизации обеспечивает поддержку программных средств, используемых в банке, разработку нового и совершенствования используемого программного обеспечения, оказание методической помощи подразделениям Банка по вопросам использования установленных программных средств.

Юридический отдел осуществляет правовое обеспечение работа банка и защиту его интересов.

Секретарь - инспектор по кадрам - осуществляет информационное, документальное - и организационно - техническое обслуживание деятельности Банка, ведет кадровую работу.

Служба безопасности обеспечивает: экономическую безопасность Банка» защиту информационных технологий, охрану Банка с использованием сил физической охраны и технических средств, режим и внутрибанковскую безопасность, поддерживает и развивает связь с правоохранительными органами и т.п.

Кредитное управление проводит единую кредитную политику; формирует качественный и высокодоходный кредитный портфель; разрабатывает рекомендации по совершенствованию стратегии банка в области размещения ресурсов, организует кредитование Банком в рублях и иностранной валютах юридических и физических лиц.

Отдел розничного кредитования - организует кредитование физических лиц в соответствии: с требованиями Положения о потребительском кредитовании физических лиц, разрабатывает и внедряет новые кредитные продукты, проводит единую кредитную политику, формирует качественный и высокодоходный кредитный портфель,

Отдел коммерческого кредитования - проводит единую кредитную политику; организует и осуществляет кредитование Банком в рублях и иностранной валютах юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, кредитных организаций и небанковских учреждений.

Управление корпоративного бизнеса и ритейла - обеспечивает выполнение Банком плановых финансовых показателей; руководит всеми структурными подразделениями Банка в части организации обслуживания клиентов, организует маркетинговую деятельность в Банке; осуществляет организацию и контроль работы дополнительных офисов Банка,

Дополнительные офисы Банка - являются внутренними структурными подразделениями Банка. В своей деятельности руководствуется «Положением о дополнительном офисе».

Отдел розничного, бизнеса - осуществляет планирование деятельности дополнительных офисов Банка; разрабатывает и внедряет единые стандарты при обслуживании клиентов, контролирует их соблюдение, организует и проводит рекламные мероприятия по продвижению услуг Банка, проводит регулярный мониторинг качества продаваемых услуг.

Инспектор по кадрам оформляет прием, перевод и увольнение работников в соответствии с трудовым законодательством, положениями, инструкциями и приказами Председателя Правления Банка; ведет установленную документацию по кадрам: принимает, заполняет, хранит и выдает трудовые книжки; ведет табельный учет рабочего времени; осуществляет контроль за своевременным предоставлением очередных отпусков, ведет учет работников Банка, в установленном порядке оформляет и хранит их личные дела.

Административно-хозяйственный отдел - обеспечивает хозяйственное обслуживание клиентов и надлежащее состояние в соответствие с правилами и нормами производственной санитарии и противопожарной защиты зданий и помещений Банка в которых расположены подразделения банка, организует проведение ремонтных работ, несет ответственность за технику безопасности.

Транспортный отдел - обеспечивает перевозку работников Банка, осуществляет карьерные функции, производит текущий ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств.

Каждое структурное подразделение банка осуществляет свою деятельность на основании соответствующих внутрибанковских положений, содержащих основные функции, стоящие перед отделами, службами и внутренними подразделениями Банка и Советом директоров Банка. Сотрудники Банка осуществляют свою деятельность в соответствии с должностной инструкцией.

Руководство текущей деятельностью Банка ВТБ 24 (ЗАО), в том числе принятие решений, издание приказов и распоряжений в рамках полномочий, определяемых Председателем Правления Банка, осуществляет Главный управляющий директор банка.

Все это подтверждает удовлетворительные финансовые показатели кредитной организации, а также будет способствовать дальнейшему развитию банка, расширению его присутствия в различных регионах страны, а также позволит выйти на рынок международного капитала.

Показатели финансово-экономической деятельности «ВТБ 24» (ЗАО) представлены в табл. 2.2.

Таблица 2.2. Показатели финансово-экономической деятельности «ВТБ 24» (ЗАО) за 2009-2011 года, млн. руб.

ПОКАЗАТЕЛЬ	2009	2010	2011	Абс. отклонение 2011г. от 2009г.	Относит. отклонение 2011г. от 2009 г., %
1	2	3	4	5	6
Уставный капитал	33567,6	50636,5	50730,19	17162,5	151,1
Собственные средства	71893,7	97381,1	104095,4	32201,7	144,8
Привлеченные средства	539110	622036,6	799065,2	259955,2	148,2
Чистая прибыль	4304,1	2216,58	16811,25	12507,1	390,6
Рентабельность активов, %	1,5	1,6	1,8	0,3	113,3
Рентабельность капитала, %	10,3	13,5	16,15	5,85	156,8
Чистый процентный доход	54331,5	71595,78	66277,6	11946,1	122,0
Чистый комиссионный доход	8976	11271	15398,9	6422,9	171,6
Прибыль от операционной деятельности	26468,2	25674,9	50063,6	23595,4	189,1
Чистая процентная маржа, %	5,1	6,4	6,95	1,85	136,3
Отношение расходов к доходам, %	43	45	44	1	102,3

Как показывают данные таблицы, уставный капитал за анализируемый период увеличился в 1,5 раза до 50730,19 млн. руб. в результате дополнительной эмиссии акций. Это отразилось и на величине собственных средств. За 2009-2011 гг. они возросли в 1,4 раза и достигли 104095,4 млн. руб., эффективность их использования возросла. На это указывает показатель рентабельности капитала. По итогам 2011 г. он составил 16,15% против 10,3% в 2009 г.

Рентабельность активов, характеризующая способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражающая их качество, выросла всего на 0,3%. В 2009 г. на 1 рубль активов банка приходилось 1,5% прибыли, в 2011 г. - 1,8%, значительно превысив средний аналогичный показатель 30 крупнейших банков России в 1,41%. В структуре прибыли банка преобладают устойчивые источники доходов - процентные доходы, что является фактором, оказывающее положительное влияние на стабильность будущих доходов.

Объем привлеченных средств вырос за период с 2009 по 2011 гг. на 48,2% и составил 799065,2 млн. руб., что объективно свидетельствует о росте доверия к банку со стороны кредиторов и вкладчиков.

Чистая прибыль по итогам 2011 г. составила 16811,25 млн. руб. против 4304,1 млн. руб. в 2009 г. Основное влияние на увеличение чистой прибыли банка оказал существенный рост чистого комиссионного дохода банка, а также рост прибыли от операционной деятельности. Среди причин, которые привели к росту прибыли, следует указать увеличение объема проводимых операций расширение клиентской базы и спектра услуг, предоставляемых клиентам. Динамика доходов представлена на рис. 2.1.

Рис. 2.1. Динамика прибыли и доходов банка за 2009-2011 гг., млн.руб.

В 2009 и в 2010 гг. большую часть доходов составляли процентные доходы. Подробнее рассмотрим структуры процентных и непроцентных доходов.

Таблица 2.3 Структура процентных доходов «ВТБ 24» (ЗАО) за 2008-2011 гг., млн.руб.

Наименование статьи	2009	2010	2011	Абс. Отклонение 2011г. от 2009г.
	млн. р.	В % к итогу	млн. р.	В % к итогу	млн. р.	В % к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8
Процентные доходы, всего, в том числе:	85160,0	100,0	97412,2	100,0	122519,5	100,0	37359,5
От размещения средств в кредитных организациях	7120,3	8,4	11968,2	12,3	20810,6	17,0	13690,3
От ссуд, предоставляемых клиентам, не являющимся кредитными организациями	72570,3	85,2	79787,8	81,9	97901,0	79,9	25330,7
От вложения в ценные бумаги	5469,4	6,4	5656,2	5,8	3807,8	3,1	-1661,6

Таблица 2.4 Структура расходов «ВТБ 24» (ЗАО) за 2008-2011 гг., млн.руб.

Наименование статьи	2009	2010	2011	Абс. Отклонение 2011г. от 2009г.
	млн. р.	В % к итогу	млн. р.	В % к итогу	млн. р.	В % к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8
Процентные расходы, всего, в том числе:	41609,2	100,0	43080,6	100,0	50923,7	100,0	9314,5
По привлеченным средствам кредитных организаций	9353,6	22,5	2420,1	5,6	3067,0	6,0	-6286,6
По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	29030,2	69,8	36428,6	84,6	45389,5	89,1	16359,3
По выпущенным долговым обязательствам	3225,3	7,8	4231,9	9,8	2457,4	4,8	-767,9

Из рис. 2.2 видно, что чистый процентный доход возрос на 11946,1 млн. руб. или на 122%. Комиссионные доходы возросли на 171,6% до 15398,9млн. руб., при этом темп их роста опережал темп роста процентных расходов (рис. 2.1.).

Чистая процентная маржа показывает, насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям. В рассматриваемом периоде она имеет тенденцию к увеличению (36,3%) и составила в конце 2011 г. 6,95%. Это свидетельствует об увеличении размера спрэда между доходами и расходами.

По итогам 2009, в структуре процентных доходов, снизилась доля доходов от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям) и возросла - от вложений в ценные бумаги, а также от размещения средств в кредитных организациях. В структуре процентных расходов - снизилась доля расходов по привлеченным средствам кредитных организаций и возросла - по выпущенным долговым обязательствам. В целом, величина чистых процентных доходов Банка, по сравнению с 2008 возросла в 1,53 раза; комиссионные доходы при этом возросли в 1,75 раза. По сумме операционных расходов увеличение по сравнению с прошлым годом составило 1,07 раза. По итогам 2009, Банком зафиксирована прибыль в размере 2,2 млрд.руб. (показатель 2008 - чистая прибыль 4,3 млрд.руб.). Это обусловлено, прежде всего, ухудшением качества кредитного портфеля, что повлекло за собой значительное до создание резерва на потери по ссудам: за

отчетный период значение составило 23,8 млрд. руб., что в 2,25 раза превышает аналогичный показатель прошлого года. Другая значимая причина - удорожание заемных средств, привлеченных у кредитных организаций, а также путем выпуска долговых обязательств.

В 2010 году в структуре процентных доходов снизилась доля доходов от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям) и возросла доля доходов от размещения средств в кредитных организациях. В структуре процентных расходов - существенно снизилась доля расходов по привлеченным средствам кредитных организаций и возросла доля расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями.

В целом, величина чистых процентных доходов Банка, по сравнению с конца 2009 года возросла в 1,14 раза; комиссионные доходы при этом возросли в 1,2 раза. По сумме операционных расходов увеличение по сравнению с прошлым годом составило 1,34 раза. По итогам 2010 Банком зафиксирована прибыль в размере 16,8 млрд. руб. (показатель 2009 - чистая прибыль 2,2 млрд.руб.). Ключевыми источниками дохода от розничных операций являются процентные доходы по кредитам, в первую очередь по кредитам наличными, кредитным картам и автокредитованию.

Также необходимо отметить, что стоимость привлечения средств в 2010 году постепенно снижалась, что позволило сохранить доходность бизнеса на фоне снижения ставок по кредитам.

В 1 кв. 2011 г. по сравнению с 1 кв. 2010 г. произошло увеличение объема доходов кредитной организации: процентных в 1,14 раза, комиссионных в 1,19 раза. При этом, процентные расходы росли медленнее процентных доходов: их рост составил 1,04.

Указанные факторы в совокупности позволили Банку получить чистую прибыль по итогам 1 кв. 2011г. в размере 6 032 млн. руб. (финансовый результат 1 кв. 2010г. - прибыль 5 686 млн. руб.).

В целом наблюдается тенденция перераспределения доходов от основной деятельности в сторону увеличения доходов от коммерческого и потребительского кредитования, а также «прочих» доходов при существенном снижении доли доходов от операций с финансовыми инструментами и операций с иностранной валютой. Данные изменения в структуре доходов обусловлены в первую очередь снижением портфеля долговых и долевых инструментов, а также снижением валютообменных и конверсионных операций банка.

Итак, анализ показал, что в течение рассмотренного периода банк активно расширял свою деятельность. Доходы банка стабильно покрывали расходы, и год от года прибыль увеличивалась.

2.2 АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА «ВТБ 24» (ЗАО)

Основным источником информации для анализа банковской деятельности, наиболее комплексно ее характеризующим, является баланс банка. С помощью анализа балансовых данных можно сделать выводы о реализации основных целевых установок, показателях доходности и рискованности его операций, сбалансированности активных и пассивных операций.

Бухгалтерский баланс «ВТБ 24» (ЗАО) за 2009-2011 гг. представлен в приложении 3.

Приложение показывает, что объем финансовых ресурсов банка по итогам 2011 года составил 900,57 млн. руб. За рассматриваемый период он возрос на 49,7% или на 298,9 млн. руб. в абсолютном выражении. Активы Банка за 2010 год увеличились в 1,3 раза - с 708,5 млрд. руб. до 900,6 млрд. руб.

Размер собственных средств (капитала) Банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России от 10.02.2003 №215-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций», вырос за 2010 год в 1,1 раза и по состоянию на 1 января 2011 года составил 104,1 млрд руб.

Балансовая прибыль Банка до налогообложения за 2010 год составила 22,0 млрд. руб., чистая прибыль - 16,8 млрд. руб. Чистая прибыль Банка по МСФО в 2010 году в размере 17,2 млрд. рублей также существенно превысила аналогичный показатель 2009 года, показав рост в 3,5 раза. Удельный вес капитала в пассивах банка отражен на рис. 2.3.



Рис. 2.2. Структура источников финансовых ресурсов «ВТБ 24» (ЗАО) за 2008-2011 гг., млн. руб.

Из рис. 2.3 следует, что доля собственных средств в пассивах возросла с 71893,7 до 104095,43 млн. руб., что говорит о высоком уровне долгосрочной финансовой устойчивости бизнеса и наличии у банка значительного потенциала привлечения средств.

Ресурсная база банка возросла за счет притока средств юридических и физических лиц. Крупным источником ресурсов стали также средства банков и других финансовых институтов. По результатам 2011 г. объем средств корпоративных клиентов составил 710928,1млн. руб., а объем средств физических лиц 630051,7 млн. руб. (77,6%).

Таблица 2.5 Структура пассивов «ВТБ 24» (ЗАО) в 2009-2011 гг., млн. руб.

Статья	На 01.01.09 г.	На 01.01.10 г.	На 01.01.11 г.	Абс. Отклонение 2011г. от 2009г.	Относит. Откл 2011г. от 2009г., %
	млн. р.	в % к итогу	млн. р.	в % к итогу	млн. р.	в % к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Кредиты ЦБ РФ	88 103,2	16,1	12 270	1,9	0	0,0	-88103,2	0,0
Средства кредитных организаций	62 753,2	11,5	61 618,8	9,8	47 721,8	5,9	-15031,4	76,0
Средства клиентов (некредитных организаций)	365 241,7	66,7	501 854,9	79,5	710928,1	87,5	345686,4	194,6
в том числе	304764,7	55,7	433597,4	68,7	630051,7	77,6	325 287	206,7
вклады физических лиц
Выпущенные долговые обязательства	23 011,9	4,2	46 292,7	7,3	40 415,2	5,0	17 403,4	175,6
Обязательства по уплате процентов	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0,0
Прочие обязательства	7 578,3	1,4	8 388,1	1,3	11 710,7	1,4	4 1323	154,5
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера	690,1	0,1	481,7	0,1	1 442,7	0,2	752,6	209,1
Всего обязательств	547 378,6	100	630 906,5	100	812 2187	100	264 840	148,4

Из табл. 2.5. следует, что в 2011 г. банком не привлекались средства Банка России.

За 2011 г. совокупный объем вкладов физических лиц увеличился на 1 325 287 млн. руб. Темп прироста средств физических лиц имеют тенденцию к увеличению, и если в период 2009 г. он составлял 55,7%, то за период 2010-2011 гг. - увеличился до 77,6%.

Значительно увеличился показатель резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера с 690,1 млн. руб. до 1 442,7 млн. руб. в 2011 г. рост составил 109,1%.

Рассмотрим структуру вложений «ВТБ 24» (ЗАО) в 2009-2011 гг. приведенную в табл. 2.6.

Таблица 2.6 Структура активов «ВТБ 24» (ЗАО) в 2009-2011 гг., млн. руб.

Статьи баланса	На 01.01.2009 г.	На 01.01.2010 г.	На 01.01.2011 г.	Абс. Отклонение 2011г. от 2009г., млн.руб.	Относительное отклонение 2011 г. от 2009 г., %
	млн. р.	% к итогу	млн. р.	% к итогу	млн. р.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Денежные средства	36402, 2	6,1	39570,8	5,6	44 752,8	5	8350,6	122,9
2. Средства в ЦБ РФ	7 001	1,2	14155,6	2	21 491	2,4	14490	307,0
3. Средства в кредитных организациях	52807,7	8,8	3 335,2	0,5	5 984,3	0,7	-46823,4	11,3
4. Ценные бумаги	35452,8	5,9	60 683,3	7,5	57 469,7	5,9	22016,6	162,1
5. Чистая ссудная задолженность	45579,2	75,8	564 821,3	80,7	738788,6	82,2	282990,3	162,1
6. Основные средства	6 493,9	1,1	8 945,7	1,3	10 001,6	1,3	3507,6	154,0
7. Прочие активы	7 687,7	1,3	16953,5	2,4	22 087,9	2,5	14400,1	287,3
Всего активов	601643,8	100	708465,6	100	900576,1	100	298932,3	149,7

Рис. 2.3 Структура активов и пассивов банка за 2012 г.,%

Из табл. 2.6. видно, что общая сумма активов увеличилась на 49,7% или на 298932,3 млн. рублей в абсолютном выражении.

Основная доля активов приходится на чистую ссудную задолженность (82,2%). При этом за период 2009-2011 гг. их вес увеличился по сравнению с 2009 г. на 62%.

Затем идут чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (5,9%). В абсолютном выражении они выросли на 22016,6 млн. рублей.

В структуре активов рост произошел практически по всем статьям. Снижение произошло лишь по одной статье: «Средства в кредитных организациях» на 46823,4 млн. руб.

Согласно финансовой отчетности объем просроченной ссудной задолженности ВТБ 24 (ЗАО) на 1января 2012 г. составил 40 567,01 млн руб. (3,99% кредитного портфеля), уменьшившись в декабре 2011 г. на 1 558,30 млн руб. Резервы на возможные потери сократились на 837,25 млн руб. и составили на отчетную дату 53 874,66 млн руб. (5,29% кредитного портфеля). Сформированные банком резервы на возможные потери по ссудам покрывают текущую просроченную ссудную задолженность с коэффициентом 1,33. На отчетную дату кредитный портфель банка характеризуется долей просроченной ссудной задолженности сопоставимой по размеру с аналогичным средним показателем 30 крупнейших банков России в 4,59%.

Динамика вложений «ВТБ 24» (ЗАО) в период 2009-2011 г. отражена на рис. 2.4.

Рис. 2.4. Динамика активов «ВТБ 24» (ЗАО) за 2010-2011 гг., млн.руб.

2.3 СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКОВ

В связи с кризисными явлениями в мировой экономике проблема стабильного и эффективного функционирования банковского сектора страны приобрела в последнее время еще большую актуальность. Одним из условий сохранения темпов роста экономики и производства конкурентоспособных товаров на внутреннем рынке, создания национального богатства, развития общества и повышения уровня жизни страны и каждого региона в отдельности является стабильная и эффективная деятельность банковского сектора. Данные опубликованные Росстатом России по итогам 2010 года подтверждают, что главное достижение российской экономики в 2010 году - это выход на положительную динамику практически всех ее показателей, что благоприятно отразилось на банковском секторе страны: банками был поставлен рекорд по размеру полученной прибыли (550 млрд. руб.).

Таблица 2.7. Показатели финансово-экономической деятельности в 2011 г., млн. руб.

Показатели	ВТБ24	СБЕРБАНК РОССИИ	ГАЗПРОМ-БАНК	ВТБ	БАНК МОСКВЫ
1	2	3	4	5	6
Активы, млн. руб.	1 224 966	11 268 524	2 499 943	4 327 974	1 349 882
Прибыль, млн. руб.	36 509	393 806	39 460	30 702	6 503
Доля валютных активов,%	23,8	16,7	35,8	32,6	20,5
Капитал, млн. руб.	101 101	1 308 956	167 049	626 427	162 577
Кредиты предприятиям, млн. руб.	100 667	6 102 029	1 233 324	1 908 447	286 651
Потребительские кредиты, млн. руб.	540 644	1 729 750	108 344	15	60 232
Ценные бумаги, млн. руб.	29 905	1 488 985	495 963	529 602	411 586
Доля цб в активах, %	2,4	13,2	19,8	12,2	30,5
Расчетные счета, млн. руб.	86 902	1 121 022	571 003	386 598	130 932
Депозиты и выпущенные бумаги, млн. руб.	79 915	902 321	833 157	1 401 324	417 585
Доля в обязательствах, %	7,5	9,7	37,3	39,6	39,9
Вклады физлиц, млн. руб.	823 133	5 522 845	253 536	12 799	147162
Доля в обязательствах, %	77,6	59,5	11,4	0,4	16,1
Оборот средств в банкоматах, млн. руб.	175 279	1 109 414	51 176	88	32 744

Итоги 2011 года для банковского сектора оказались во многом позитивными, однако стало понятно, что вернуться в беззаботное докризисное время уже не удастся, а точки роста придется искать в более жестких условиях.

На 1 января 2012 года объем суммарного кредитного портфеля российских банков составил 28.7 трлн руб. Наибольший вклад в рост кредитного портфеля в 2011 году внесли кредиты физическим лицам. Прирост объема кредитов физическим лицам за год составил 1.47 трлн руб. или 36%. При этом кредиты нефинансовым организациям за год выросли на 3.7 трлн руб. или на 26%. Объем межбанковских кредитов за 2011 год прибавил 37% и составил 4.64 трлн руб. на 1 января 2012 года. Большой рост межбанковских кредитов объясняется проблемами с ликвидностью в конце года, что привело к активизации МБК.

Рост кредитования привел к тому, что в 2011 году был получен рекордный объем прибыли. По итогам 2011 года банки России заработали 848 млрд руб., что на 274 млрд руб. или в 1.5 раза больше результата 2010 года и на 643 млрд руб. или в 4 раза больше результата 2009 года.

В 2011 году лидерами сектора по размеру полученной чистой прибыли стали Сбербанк, ВТБ, ВТБ24, Газпромбанк и Банк Москвы. Львиную долю в рекордном показателе сектора «сделал» Сбербанк. Его доля в совокупной прибыли сектора до налогообложения составила примерно 41%.

Среди десяти крупнейших наилучшую динамику по итогам года продемонстрировал Банк ВТБ, у которого активы выросли почти на 60% (с 2.72 трлн руб. на 1 января 2011 года до 4.33 трлн руб. на 1 января 2012 года). При этом в абсолютных величинах наибольший прирост активов наблюдался в 2011 году у Сбербанка, у которого активы увеличились на 1.9 трлн руб. или на 20.6%.

В абсолютных величинах максимальный прирост по вкладам физических лиц в 2011 г. прогнозируемо наблюдался у Сбербанка. У него объем депозитов физических лиц вырос на 830 млрд руб. Для сравнения, второй по абсолютной динамике и по объему вкладов физических лиц банк, Банк ВТБ 24, смог дополнительно привлечь за 2011 год 193 млрд руб. средств физлиц.

Отрицательную динамику в тридцатке крупнейших банков продемонстрировали: ОАО "Банк Москвы". У ОАО "Банк Москвы" вклады физических лиц ...