Особенности налогообложения банков
Составление приказа об учетной политике в целях налогообложения в части налога на добавленную стоимость. Налог на прибыль организаций. Учетная политика ОАО "Банк" на 2011 год. Расчет процентов по долговым обязательствам, учитываемым в составе расходов.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 12.05.2014 |
| Размер файла | 103,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Приложение 4
Информация о ссудах, предоставленных банком, для расчета РВПС
|
№ |
Вид ссуды |
Объем ссуд на 31.12 |
Объем ссуд на 31.03 |
Вероятность финансовых потерь |
Резерв ссудной задолженности на 31.12 |
Резерв ссудной задолженности на 31.03 |
|
|
стандартные |
108 386 000 |
104 379 000 |
0% |
||||
|
нестандартные |
47 469 000 |
54 945 000 |
15% |
||||
|
сомнительные |
48 243 800 |
35 467 900 |
30% |
||||
|
проблемные |
72 753 050 |
10 670 000 |
60% |
||||
|
безнадежные |
36 350 800 |
38 347 450 |
100% |
||||
|
Итого резерв |
Х |
Х |
Х |
Приложение 5
Информация о привлеченных долговых обязательствах
|
Дата |
Сумма |
Срок |
Ставка |
||
|
ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ПРИВЛЕЧЕННЫЕ ГОЛОВНЫМ ОФИСОМ БАНКА |
|||||
|
Вклады физ. лиц |
7 марта текущего года |
110 тыс. руб. |
30 дней |
16% |
|
|
2 марта текущего года |
190 тыс. руб. |
30 дней |
7% |
||
|
9 марта текущего года |
70 тыс. руб. |
45 дней |
4% |
||
|
7 марта текущего года |
90 тыс. руб. |
45 дней |
5% |
||
|
Депозиты юр. лиц |
12 декабря предыдущего года |
357 тыс. руб. |
30 дней |
10% |
|
|
19 января текущего года |
487 тыс. руб. |
30 дней |
12% |
||
|
6 марта текущего года |
453 тыс. руб. |
45 дней |
12% |
||
|
МБК |
28 декабря предыдущего года |
195 млн. руб. |
4 дня |
34% |
|
|
21 января текущего года |
177 млн. руб. |
10 дней |
22% |
||
|
20 марта текущего года |
193 млн. руб. |
8 дней |
52% |
||
|
26 марта текущего года |
165 млн. руб. |
12 дней |
21% |
||
|
ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ПРИВЛЕЧЕННЫЕ ККО "ПЕРОВО" |
|||||
|
Депозиты юр. лиц |
16 марта текущего года |
360 тыс. руб. |
30 дней |
15% |
|
|
5 марта текущего года |
195 тыс. руб. |
30 дней |
14% |
||
|
25 января текущего года |
138 тыс. руб. |
30 дней |
9% |
||
|
27 декабря предыдущего года |
320 тыс. руб. |
30 дней |
12% |
||
|
МБК |
135 млн. руб. |
5 дней |
41% |
||
|
287 млн. руб. |
5 дней с условием последующей пролонгации на 5 дней |
41% |
|||
|
247 млн. руб. |
12 дней |
25% |
|||
|
140 млн. руб. |
10 дней |
38% |
Приложение 6
Операции с иностранной валютой
|
Дата |
Объем покупки (тыс. $) |
Курс сделки |
Объем продажи (тыс. $) |
Курс сделки |
Курс ЦБ РФ |
|
|
1 января текущего года |
29,3 руб. |
|||||
|
15 февраля текущего года |
460 |
29,1 руб. |
568 |
29,89 руб. |
29,8 руб. |
|
|
15 марта текущего года |
760 |
28,73 руб. |
468 |
28,56 руб. |
28,6 руб. |
|
|
31 марта текущего года |
28,9 руб. |
Приложение 7
Операции с иностранной валютой
|
Дата |
Сумма (тыс. долл.) |
Срок |
Ставка |
Курс ЦБ РФ |
||
|
КРЕДИТЫ, ВЫДАННЫЕ БАНКОМ |
||||||
|
Кредиты физическим лицам |
18.12.11 |
14 |
3 месяца |
8% |
29,8 |
|
|
24.01.12 |
19 |
6 месяцев |
7% |
29,3 |
||
|
21.03.12 |
13 |
6 месяцев |
5% |
29,6 |
||
|
КРЕДИТЫ, ПРИВЛЕЧЕННЫЕ БАНКОМ |
||||||
|
Кредиты организаций |
10.12.11 |
145 |
120 дней |
8% |
28,9 |
|
|
10.03.12 |
129 |
110 дней |
7% |
29,0 |
||
|
27.03.12 |
130 |
110 дней |
5% |
29,2 |
Приложение 8
Операции по счету клиента
|
Дата |
Содержание операции |
Сумма списания / поступления |
|
|
20.01 |
Платежное поручение на уплату НДС |
310 тыс. руб. |
|
|
20.01 |
Платежное поручение на оплату материалов поставщикам |
210 тыс. руб. |
|
|
21.01 |
Исполнительный лист о взыскании сумм, которые должны быть выплачены работнику в связи с увольнением |
160 тыс. руб. |
|
|
21.01 |
Исполнительный лист по возмещению работнику вреда, причиненного здоровью |
320 тыс. руб. |
|
|
21.01 |
Перечисление аванса поставщикам |
1500 долл. США |
|
|
02.02 |
Поступили денежные средства на расчетный и валютный счет |
1,5 млн. руб. |
|
|
02.02 |
Платежное поручение на уплату ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль |
120 тыс. руб. |
|
|
25.02 |
Чек на выплату заработной платы |
500 тыс. руб. |
|
|
26.02 |
Платежное поручение на уплату взносов в ПФР |
185 тыс. руб. |
|
|
27.02 |
Платежное поручение на уплату взносов в ФФОМС |
35 тыс. руб. |
Приложение 9
Операции по счету клиента при приостановлении операций
|
Дата |
Содержание операции |
Сумма списания / поступления |
|
|
24.03 |
Плата за РКО |
20 тыс. руб. |
|
|
25.03 |
Решение суда о выплате выходных пособий сотрудникам, работающим по трудовому договору |
50 тыс. руб. |
|
|
28.03 |
Инкассовое поручение на списание суммы задолженности по НДФЛ |
92 тыс. руб. |
|
|
29.03 |
Расчеты за поставленную продукцию |
75 тыс. руб. |
|
|
30.03 |
Решение суда о взыскании с организации сумм возмещения вреда, причиненного здоровью сотрудников |
15 тыс. руб. |
|
|
05.04 |
Инкассовое поручение на списание суммы задолженности по уплате страховых взносов в ФСС России |
50 тыс. руб. |
Приложение 10
Прочие доходы банка
|
Подразделение |
Вид дохода |
Размер |
|
|
головной офис банка |
Комиссия по факторинговым операциям: комиссия за обработку каждой товарной накладной (счета-фактуры) - 0,1% от суммы 360 млн. руб. комиссия за административное управление задолженностью (контроль за состоянием дебиторской задолженности) - 0,7% от суммы 469 млн. руб. комиссия за предоставление денежных ресурсов в рамках факторингового обслуживания - 0,3% от суммы 279 млн. руб. |
расчет расчет расчет |
|
|
головной офис банка |
Доходы от реализации монет из драгметаллов, не являющихся валютой РФ или валютой иностранных государств |
2 млн. руб. |
|
|
головной офис банка |
Комиссия за расчеты по системе электронной связи |
4 млн. руб. |
|
|
головной офис банка |
Комиссия за оформление по просьбе клиента платежных поручений и платежных требований, операции по отправке документов (выписки о движении денежных средств по счету) клиенту курьерской или обычной почтой |
6 млн. руб. |
|
|
головной офис банка |
Комиссия за списание со счетов и зачисление средств на счета, начисление процентов по средствам на счетах |
52 млн. руб. |
|
|
головной офис банка |
Комиссия за выдачу выписок и справок, подтверждающих наличие вкладов и средств на счетах; снятие копий со счетов; переоформление счетов |
17 млн. руб. |
|
|
филиал в г. Калининград |
Комиссия в размере 3% по аккредитиву, открытому ООО "Тау" 10 января сроком на 3 месяца на сумму 1 млн. руб. |
расчет |
|
|
филиал в г. Калининград |
Комиссия за оформление в помещении банка карточки с образцами подписей и оттиска печати |
12 млн. руб. |
|
|
филиал в г. Калининград |
Получена комиссия за реализацию дорожных чеков "Thomas Cook", "American Express" |
2 млн. руб. |
|
|
доп. офис "Волжский" |
комиссия за открытие и ведение обезличенных металлических счетов |
447 тыс. руб. |
|
|
доп. офис "Волжский" |
комиссия за зачисление драгметаллов на счет, возврат со счета, перевод драгметаллов с других обезличенных счетов |
758 тыс. руб. |
|
|
доп. офис "Волжский" |
комиссия за изменение условий, аннулирование и возврат переводов |
85 млн. руб. |
|
|
доп. офис "Волжский" |
Комиссия за инкассацию денежных средств |
5 млн. руб. |
|
|
доп. офис "Волжский" |
Комиссия за консультационные услуги в рамках технологического взаимодействия между участниками расчетов |
6 млн. руб. |
|
|
доп. офис "Волжский" |
Комиссия за оформление (выдачу) чековых книжек |
3 млн. руб. |
|
|
доп. офис "Волжский" |
Комиссия за удаленный контроль за состоянием банкоматов и терминалов |
1 млн. руб. |
|
|
доп. офис "Волжский" |
Комиссия за сбор, обработку и рассылку информации по операциям с банковскими картами |
5 млн. руб. |
|
|
доп. офис "Волжский" |
Доход от осуществления межбанковских расчетов между эмитентом-эквайрером по операциям с использованием банковских карт |
5 млн. руб. |
|
|
ОКВКУ "Бутово" |
Получена комиссия за конверсию наличной иностранной валюты |
235 тыс. руб. |
|
|
ОКВКУ "Бутово" |
Комиссия за обмен неплатежеспособной валюты |
63 тыс. руб. |
|
|
ККО "Перово" |
комиссия за внесение изменений и дополнений в кредитный договор (срока погашения кредита, процентной ставки по кредиту, размера суммы кредита, валюты выданного кредита и других условий договора) - 0,1% от кредита в размере 652 тыс. руб. |
расчет |
|
|
ККО "Перово" |
комиссия за подготовку документов при первичном оформлении кредита |
762 тыс. руб. |
|
|
ККО "Перово" |
комиссия за предоставление денежных средств при их недостаточности или отсутствии на банковском счете клиента (овердрафт) |
263 тыс. руб. |
|
|
ККО "Перово" |
комиссия за предоставление расчета начисленных в истекшем месяце (ином периоде) процентов по запросу клиента |
824 тыс. руб. |
|
|
ККО "Перово" |
комиссия за пролонгацию или досрочное погашение кредита |
437 тыс. руб. |
|
|
ККО "Перово" |
комиссия за сбор документов, необходимых для выдачи кредита |
734 тыс. руб. |
|
|
ККО "Перово" |
комиссия за экспертную оценку залогового имущества и предоставление сведений о залоговом имуществе |
835 тыс. руб. |
Приложение 11
Прочие расходы банка
|
Подразделение |
Вид расхода |
Сумма |
|
|
головной офис банка |
Оплата поддержки шифровального оборудования VPN box |
0,6 млн. руб. |
|
|
головной офис банка |
Членские, регистрационные взносы и компенсационные выплаты по участию в системе SWIFT |
0,4 млн. руб. |
|
|
головной офис банка |
Расходы банка по хранению, транспортировке драгметаллов |
0,4 млн. руб. |
|
|
головной офис банка |
Расходы по аффинажу драгоценных металлов |
0,2 млн. руб. |
|
|
головной офис банка |
Расходы на уплату членских взносов в Московской международной валютной ассоциации |
0,4 млн. руб. |
|
|
филиал в г. Калининград |
плата другим банкам (в т. ч. иностранным) за РКО этих счетов |
0,8 млн. руб. |
|
|
филиал в г. Калининград |
Расходы по инкассации: расходы по упаковке, перевозке, пересылке ценностей расходы по ремонту или покупке новых инкассаторских сумок, мешков и иного инвентаря, связанного с инкассацией расходы по аренде автомобилей для инкассации |
0,3 млн. руб. 0,2 млн. руб. 0,7 млн. руб. |
|
|
ОКВКУ "Бутово" |
Расходы на проведение ремонта помещений ОКВКУ |
742 тыс. руб. |
|
|
ОКВКУ "Бутово" |
Затраты на оплату труда сотрудников, принятых в штат банка |
157 тыс. руб. |
|
|
ОКВКУ "Бутово" |
Командировочные расходы, связанные с банковской деятельностью |
26 тыс. руб. |
|
|
ОКВКУ "Бутово" |
Расходы на приобретение индивидуальных средств защиты для охранников |
277 тыс. руб. |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Функции и виды налогов. Особенности налогообложения в туристической сфере. Налог на прибыль и добавленную стоимость туристских предприятий и организаций. Исчисление единого социального налога и взноса. Упрощенная система налогообложения в турфирмах.
реферат [21,1 K], добавлен 31.01.2011Ценные бумаги и сфера их обращения. Объект налогообложения налога на добавленную стоимость. Налоговая база и вычеты. Особенности освобождения от налогообложения налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. Доходы от операций с ценными бумагами.
реферат [277,0 K], добавлен 03.07.2012Основные элементы и сущность налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения, налоговая база, ставки и льготы. Основы исчисления и анализа налога на добавленную стоимость (на примере ООО "Сибирь"). Совершенствование косвенного налогообложения.
курсовая работа [47,5 K], добавлен 09.11.2010Налоги как важная часть рынка, их функции. Сущность и расчет налогов ООО "Эмели": на имущество организаций, на добавленную стоимость, на доход физических лиц и единый социальный налог. Особенности и пример расчета транспортного налога, налога на прибыль.
курсовая работа [154,3 K], добавлен 04.11.2009Учетная политика организации для целей налогообложения, её структура и состав. Основные разделы положения об учетной политике. Декларация по земельному налогу: форма, порядок заполнения и сроки предоставления. Порядок начисления налога и сроки уплаты.
контрольная работа [41,8 K], добавлен 29.01.2014Развитие косвенного налогообложения в РФ. Принципы и организационно-правовые формы некоммерческих организаций. Механизм исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость некоммерческими организациями, операции, не являющиеся объектом налогообложения.
курсовая работа [69,9 K], добавлен 09.11.2012Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Проведение анализа приказа об учетной политике организации. Оценка уровня налоговой нагрузки предприятия ООО "АнгараИнвестСервис". Методика налоговой проверки и оформление ее результатов.
курсовая работа [45,6 K], добавлен 10.11.2012Плательщики налога на прибыль организаций. Прибыль, полученная налогоплательщиком, как объект налогообложения. Определение доходов на основании документов, их классификация для целей налогообложения. Учет доходов и расходов, исчисление и уплата налога.
дипломная работа [64,3 K], добавлен 16.12.2009Договоры поручения, комиссии, агентские договоры как разновидности посреднических сделок согласно налоговому законодательству. Расчет начисленных процентов по долговым обязательствам и их налогообложение. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
контрольная работа [23,1 K], добавлен 24.01.2012Исчисление и уплата налога на добавленную стоимость, определение объектов налогообложения. Сущность налога на прибыль организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Удержание из заработной платы работников налога на доходы физических лиц.
контрольная работа [35,8 K], добавлен 26.11.2011Особенности налогообложения банков, пути его совершенствования. Расчет налогооблагаемой базы. Льготы по налогу. Порядок исчисления налога и сроки уплаты его в бюджет. Устранение двойного налогообложения. Зарубежный опыт банковского налогообложения.
курсовая работа [34,8 K], добавлен 24.03.2011Особенности косвенного налогообложения: российский и зарубежный опыт. Анализ экономического содержания, роли и функций налога на добавленную стоимость. Изучение порядка исчисления налога на добавленную стоимость, вносимого в бюджет и сроков его уплаты.
контрольная работа [40,5 K], добавлен 21.09.2013Экономическая природа налога на добавленную стоимость, его содержание, роль и функции. Место налога на добавленную стоимость в действующей системе налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, пути его совершенствования.
курсовая работа [82,8 K], добавлен 15.08.2011Определение понятия налога на добавленную стоимость. Плательщики, объект, ставки, порядок исчисления и возмещения данного вида налога. Налог на прибыль — прямые вычеты с прибыли организации; его влияние на инвестиционные потоки и наращивание капитала.
курсовая работа [26,3 K], добавлен 19.12.2014Характеристика налогообложения некоммерческих организаций, их отличие от коммерческих. Особенности налогообложения некоммерческих организаций по налогу на добавленную стоимость и прибыль. Правовое регулирование, проблемы налогообложения и пути их решения.
курсовая работа [44,2 K], добавлен 15.12.2013Принципы и теоретические основы налогообложения предприятий, его сущность, объекты и плательщики налога на добавленную стоимость. Ставки и льготы по налогу, порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Финансовое состояние предприятия.
курсовая работа [50,8 K], добавлен 01.03.2010Место налога на добавленную стоимость в действующей системе налогообложения. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость, вносимого в бюджет, сроки уплаты. Совершенствование исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, практика взимания.
курсовая работа [71,0 K], добавлен 24.10.2014Налог на добавленную стоимость: плательщики, объекты обложения, ставка и порядок расчета. Порядок исчисления и сроки уплаты. Льготы по тарифам на добавленную стоимость. Порядок определения расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли.
реферат [27,1 K], добавлен 21.05.2014Налог на добавочную стоимость и на прибыль: объекты налогообложения, льготы по начислению, формирование налоговой базы и виды ставок. Расчет налога на имущество организаций. Особенности начисления налога на доходы физических лиц. Единый социальный налог.
контрольная работа [60,6 K], добавлен 10.06.2009Субъект и объект налогового контроля. Нормативно-правовое регулирование налогообложения деятельности организаций финансового сектора экономики РФ. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость и налога на прибыль на примере коммерческих банков.
курсовая работа [102,3 K], добавлен 04.09.2014
