Анализ финансового состояния предприятия

Из анализа финансового состояния предприятия был сделан вывод, что в 2013 году предприятие было неликвидным. Для решения этой проблемы можно выделить альтернативное решение в снижение дебиторской задолженности путем факторинга.

Дебиторская задолженность - это всегда проблема для фирмы. И сегодня нередки случаи, когда оплачивать счета не могут даже надежные и проверенные партнеры.

Высокая доля дебиторской задолженности у предприятия в общей сумме оборотных средств (30,90%) - одна из причин ухудшения финансового состояния. Для уменьшения дебиторской задолженности предлагается использовать систему факторинга, то есть уступка банку или факторинговой компании по востребованию дебиторской задолженности.

Факторинг -- это целый комплекс услуг, который включает в себя не только финансирование поставщика (в обмен на уступку денежного требования по договору поставки), но также контроль состояния задолженности покупателя по поставкам, напоминание дебиторам о наступлении сроков оплаты, проведение сверок с дебиторами, предоставление поставщику информации о текущем состоянии дебиторской задолженности, а также ведение аналитики по истории и текущим операциям.

Использование факторинга на предприятии ОАО "Молоко Бурятии" может привести к следующим результатам:

1. повышению оборачиваемости дебиторской задолженности, как в оборотах, так и в количестве дней;

2. увеличению закупок сырья и материалов пропорционально объему продаж, что в итоге может привести к росту выручки и чистой прибыли;

3. достаточность оборотных средств;

4. своевременной или даже ранней оплате с поставщиками в момент отгрузки товара и получая от них скидки, что благоприятно повлияет на финансовых расходах компании;

5. повысить маневренность собственных оборотных средств организации;

6. снижению быстрого темпа роста краткосрочных обязательств по сравнению с оборотными активами, в следствии чего может повыситься ликвидность предприятия и способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счет только оборотных активов и повышению эффективности управления оборотными активами.

7. повышению рентабельности продукции, что будет свидетельствовать о понижении доли затрат в цене реализации продукции и о повышении спроса на продукцию.

Использование системы факторинга в ОАО "Молоко Бурятии" должно благополучно отразиться на финансовом состоянии организации.

Заключение

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств.

В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Конечные результаты деятельности предприятия интересуют не только работников самого предприятия, но и его партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы.

Все это предопределяет важность проведения финансового анализа предприятия и повышает роль такого анализа в экономическом процессе. Финансовый анализ является непременным элементом как финансового менеджмента на предприятии, так и его экономических взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитной системой.

В анализ финансового состояния предприятия входит анализ имущественного положения, анализ деловой активности и рентабельности, анализ ликвидности и платежеспособности и анализ финансовой устойчивости предприятия.

ОАО «Молоко Бурятии» - одно из старейших предприятий в Бурятии. Завод компании по производству молока и молочной продукции является главной составляющей качественного и сбалансированного питания для жителей города Улан-Удэ и республики.

На основании проведенного анализа финансового состояния предприятия «Молоко Бурятии» можно сделать выводы:

Наибольший удельный вес в структуре активов составляют оборотные активы 52,72%. Из них наибольшую часть составляют запасы и дебиторская задолженность. Внеоборотные активы составляют 47, 28%. Из них большая доля приходится на основные средства.

В структуре пассивов наибольший удельный вес составляют краткосрочные обязательства 44,81%, далее идут долгосрочные обязательства 37,96%. Наименьший удельный вес в структуре пассивов составляют капитал и резервы - 17,23%. Наибольшую долю в структуре капитала и резервов занимает переоценка внеобортных активов. В структуре красткосрочных обязательств наибольший удельный вес составляют заемные средства и кредиторская задолженность.

Фондоотдача уменьшилась. Это означает, что понизилась эффективность использования основных фондов.

Уменьшение показателя рентабельность продукции предприятия свидетельствует о повышении доли затрат в цене реализации продукции и о понижении спроса на продукцию.

В результате анализа ликвидности баланса можно сделать следующие выводы, что коэффициент текущей ликвидности уменьшился. Снижение коэффициента текущей ликвидности связано с тем, что краткосрочные обязательства выросли по сравнению с оборотными активами более быстрыми темпами (оборотные активы увеличились в 2013 году по сравнению с 2011 на 25,16%, в то время как краткосрочные обязательства выросли на 32,54%), что говорит о снижении ликвидности предприятия и способности компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счет только оборотных активов и снижение эффективности управления оборотными активами.

Коэффициент быстрой ликвидности также снизился и это отражает неспособность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции и не достаточном уровне платежеспособности предприятия в краткосрочном периоде. Произошло уменьшение данного коэффициента на 0,04..

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) составил в 2013 году 0,008, что ниже нормативного значения, так как он должен быть не менее 0,2. Это говорит о том, что денежные средства снизились в 2013 году на 1,33%, а краткосрочные обязательства выросли на 32,54% и свидетельствует о не возможности погашения краткосрочной задолженности предприятием в ближайшее время.

Таким образом, предприятие "Молоко Бурятии" в 2013 году можно считать не ликвидным.

Коэффициент финансовой зависимости в 2013 году составлял 5,80. Это означает, что активы предприятия финансируются за счет заемных средств и свидетельствует о снижении платежеспособности предприятия, подрывании его финансовой устойчивости.

Анализ типа финансовой устойчивости показал, что предприятие относится к типу неустойчивого финансового состояния. Величина краткосрочных кредитов и займов организации, привлекаемых для формирования запасов, превышает совокупную стоимость сырья и материалов и готовой продукции, что говорит о том, что неустойчивое финансовое состояние предприятия рассматривается, как недопустимое.

Список использованной литературы

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.:ДИС, 2006. - 256 с.

2. Артеменко В.Г., Беллиндир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.:ДИС, НГАЭиУ, 2012. - 128 с.

3. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 208 с.

4. Банк В. Р., Банк С. В., Тараскина А. В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - Проспект: Москва, 2006.

5. Барнгольц С.Б., Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития, М.,2008.

6. Васина А.А. Анализ финансового состояния компании. - М, ИКФ «Альф», 2013 - 50 с.

7. Грачев А.В. Анализ и укрепление финансовой устойчивости предприятия. - М.:ДИС., 2012. - 208 с.

8. Донцова А.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности // Финансовый менеджмент - 2009.

9. Ефимова О.В.Финансовый анализ-М.:Бухгалтерский учет, 2012.

10. Крутик А.Б., Хайкин М.М. Основы финансовой деятельности предприятия - Спб: Бизнес-пресса, 2005. - 448 с.

11. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов. - М. Югити-Дана, 2007. - 471 с.

12. Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия / Под. Ред. А.И.Бужинского, А.Д.Шеремета - М.:Финансы и статистика, 2009.

13. Методические рекомендации по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Утверждены распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.11 г. №32-р.

14. Планом счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций, утвержденным приказом Минфина России от 08 ноября 2010 года 142н.

15. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99).

16. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 25 октября 2010 года №132н.

17. Приказом Минфина РФ от 13 января 2000г. №4 утверждены Указания об объеме форм бухгалтерской отчетности и рекомендованы образцы этих форм.

18. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. - М.: Юнити, 2010. - 479 с.

19. Спицкий А. В. Анализ ликвидности баланса: классический и интегральный, Финансовый менеджмент,- Издательская группа: Дело и сервис, 1, 2008.

20. Федеральным законом от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» с последующими изменениями и дополнениями.

21. Черногорский С.А. Основы финансового анализа, М.: Герда, 2002 176 с.

22. Шеремет А.Д, Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа предприятия - М. Инфра-М, 2009.

Размещено на Allbest.ur