Аналіз фінансової діяльності ТОВ ВКК "Алюмо-пласт"

Платоспроможність підприємства - здатність вчасно розраховуватися з боргами, визначається за допомогою коефіцієнтів ліквідності. Вони показують, наскільки короткострокові зобов'язання покриваються ліквідними активами. А оскільки поточні активи мають різну ліквідність, то й обчислюється кілька коефіцієнтів ліквідності -- загальної, термінової та абсолютної.

Коефіцієнт загальної ліквідності (kлз ) -це відношення оборотних активів (розділи І і ІІ активу балансу за його старою формою) до короткострокових пасивів (розділ III пасиву). Якщо kлз < 2, то платоспроможність підприємства вважається низькою. За надто високого його значення (kлз > 3-4), може виникнути сумнів в ефективності використання оборотних активів. На оптимальну величину kлз помітно впливає частка товарно-матеріальних запасів у оборотних активах. Для підприємств з невеликими товарно-матеріальними запасами та оперативно оплачуваними дебіторськими зобов'язаннями є прийнятним нижчий рівень співвідношення оборотних активів і короткострокової заборгованості (kлз <2), і навпаки, на підприємствах, в оборотних активах яких велика частка належить товарно-матеріальним запасам, це співвідношення треба підтримувати на більш високому рівні.

Коефіцієнт термінової ліквідності (kлт) обчислюється як відношення оборотних активів високої (термінової) ліквідності до короткострокових пасивів. Коли kлт < 1, то платоспроможність підприємства невисока.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності (кла ) -- це відношення абсолютно ліквідних активів до короткострокових пасивів. Нормальною можна вважати ситуацію, коли кла > 0,5.

Рівень ліквідності підприємства залежить від його прибутковості, але однозначний зв'язок між цими показниками простежується тільки в перспективному періоді. У перспективі висока прибутковість є передумовою належної ліквідності. У короткостроковому періоді такого прямого зв'язку немає. Підприємство з непоганою прибутковістю може мати низьку ліквідність унаслідок великих виплат власникам, ненадійності дебіторів тощо.

Висновок

Товариство з обмеженою відповідальністю «Виробничо-комерційна компанія «Алюмо-пласт» створено у відповідності з діючим законодавством України. Свою діяльність товариство здійснює по всій території України, а також поза її межами шляхом здійснення виробничої, торгівельної та іншої господарської діяльності в порядку, передбаченому законами. Товариство здійснює свою діяльність з метою отримання прибутку та наступного його розподілу між учасниками.

Товариство є юридичною особою, має відокремлено майно, баланс, рахунки в установах банків зі своїм найменуванням та індефікаційним кодом. Товариство самостійно відповідає за своїми зобовґязаннями усім належним йому майном. Учасники товариства не відповідають за його зобовґязаннями і несуть ризик збитків, повґязаних з діяльністю, у межах вартості своїх вкладень.

ТОВ ВКК «Алюмо-пласт» є субґєктом малого підприємства і перебуває на спрощеній системі оподаткування. ТОВ ВКК Алюмо-пласт сплачує єдиний податок у розмірі 3% а також є платником податку на додану вартість у розмірі 20%.

Згідно з зфітом про фінансові результати у 2011році ТОВ ВКК «Алюмо-пласт» сплатило ПДВ на суму 430,1 тис. грн. У 2012 році сума ПДВ до сплати в бюджет становила 439,2 тис.грн.

Згідно з спрощеною системою оподаткування ТОВ ВКК Алюмо-пласт є платником єдиного податку у сумі 3 % від суми виручки за звітний квартал, так як відноситься до четвертої групи платників єдиного податку та є платником ПДВ. За 2011 рік ЄП становить 77418 грн. За 2012 рік 79059 грн.

Також ТОВ ВКК «Алюмо-пласт» сплачує ЄСВ за ставкою 36,6 від суми фонду оплати праці.За 2011 рік сума ЄСВ становила 28157грн.;За 2012 рік 112591 грн.

ТОВ ВКК «Алюмо-пласт» у своїй діяльності використовує розрахунки як у готівковій, так і безготівковій формах. Безготівковим грошовим розрахункам, як правило, віддають перевагу. Це пояснюється тим, що за використання безготівкових розрахунків досягають значної економії витрат на їх здійснення. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяють банківські установи, у них також заінтересована держава - не тільки з погляду економного витрачання коштів, а й з погляду вивчення, регулювання і контролю грошового обороту.

За результатами діяльності ТОВ ВКК «Алюмо-пласт» за 2011 та 2012 роки можна зробити висновки:

Дохід від реалізації (товарів, робіт та послуг) за 2012 рік в порівнянні з 2011 роком підвищився на 54,7 тис. грн..

Загальна собівартість реалізованої продукції у 2012 році становила 1990,1 тис.грн, у попередньому році 1803,1тис.грн. , тобто зросла на 187 тис. грн..Крім собівартості виникли й інші операційні витрати які в 2012 році в порівнянні з минулим знизились на 89,7 тис. грн.

За результатами звичайної діяльності до оподаткування у 2012 році товариство отримало збитку -215,1 тис. грн., підприємство сплатило податок на прибуток у сумі 8 тис. грн. і отримало чистий збиток у сумі -223,1 тис.грн. У 2011році ці суми становили: фінансовий результат до оподаткування -109,9 тис.грн, податок на прибуток 9,2 тис.грн і як результат -119,1 тис.грн.

Як результат діяльності ТОВ ВКК «Алюмо-пласт» у 2012 році отримало чистий збиток у сумі -223,1 тис.грн.,в 2011 збитак був меншим на 47% і становив результат -119,1 тис.грн.Такий показник діяльності підприємства не є позитивним, в подальшому підприємство повинно функціонувать з отриманням прибуткових результатів діяльності.

Основними джерелами доходу на ТОВ ВКК «Алюмо-пласт» є:

-дохід від реалізації будівельних та інших матеріалів,склопакетів, виробів з пластмас,тощо;

- дохід виконання ремонтно-будівельних, будівельно-монтажних, монтажних послуг;

-дохід від надання посередницьких, диллерських послуг;

-дохід від здачі в оренду приміщень виробничого та не виробничого призначення, тощо.

Фінансовий стан ТОВ ВКК «Алюмо-пласт» також бажає бути кращим. В порівнянні з попереднім роком сума необоротних активів знизелась на 12,1%. Оборотні активи зросли на 7,7 %. Витрати майбутніх періодів залишились без змін.

Список літератури:

1. Податковий кодекс України від 02.12. 2010 року.

2. Закон України "Про підприємства в Україні"

3. Наказ Міністерства праці та соціальної політики України "Про затвердження Випуску 1 "Професій працівників, що є загальними для всіх видів економічної діяльності" Довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників" від 29.12.2004, № 336.

4. Фінанси підприємств: Навч. пос./ О.М. Рудницька, О.Й. Вівчар, Р.Й. Желізняк, І.Я. Цигиль. - Львів: Вид-во НУ "Львівська політехніка", 2007.

5.Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні. Постанова НБУ N 637 від 15.12.2004р.

6.Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 12 "Фінансові інвестиції" Наказ Міністерства фінансів України № 91 від 26.04.2000р.

7.Фінанси підприємств: Підручник / За ред. А. М. Поддєрьогіна. -- К.: КНЕУ, 2006. - 231 с.

8.Сизоненко В.О. Фінансовий менеджмент. - К.: ЮЦ «Київський університет», 2006. -1144 с.

9. Економічний аналіз: Навч. посібник / М. А. Болюх, В. З. Бурчевський, М. І. Горбаток та ін.,2005.

10. Шваб «Економіка підприємництва» 2012 г

11.В.І. Куцик «Суть і аналіз фінансово-економічного стану підприємств в сучасних умовах»

Размещено на Allbest.ru