Налоговое планирование
Определение понятия и характеристика места планирования в налогообложении на государственном уровне. Сущность системы оптимизации налога на имущество государства. Анализ планирования страховых взносов во внебюджетные фонды по федеральному закону 212-ФЗ.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 01.06.2014 |
| Размер файла | 45,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Пеня начисляется точно так же, как и пеня по налогам - одна трехсотая ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки.
Порядок и сроки уплаты взносов
Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд (в Пенсионный фонд - еще отдельно страховая и накопительная часть).
Страховые взносы в течение расчетного периода уплачиваются в виде ежемесячных обязательных платежей. Срок уплаты - не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.
Исчисление суммы взносов производится ежемесячно исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, и тарифов страховых взносов, за вычетом сумм ежемесячных обязательных платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
Сумма взносов при перечислении в фонды округляется до полных рублей.
При уплате страховых взносов в ФСС начисленные взносы можно уменьшить на сумму произведенных расходов на выплату обязательного страхового обеспечения (больничные, пособия по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком)
Индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты, уплачивающие страховые взносы, исходя из стоимости страхового года, должны уплатить их не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Особенности планирования страховых взносов
Каждая компания на этапе планирования страховых взносов должна решить для себя одну важную задачу, т.е. ответить на вопрос - сколько она хочет платить во внебюджетную систему. Ответив на заданный вопрос компания будет иметь некую базу от которой можно отталкиваться при решении вытекающих проблем.
Например, если компания примет решение, что размер уплачиваемых ею страховых взносов не должен превышать 1 000 000 рублей в месяц, то сумма заработной платы при таком уровне страховых взносов составит 3 333 333 рублей.
Далее компания может принять решение о степени дифференциации заработной платы внутри штатной расстановки. Например, компания может принять решение о том, что для нее целесообразно для 70% работников установить уровень заработной платы на уровне 200 000 - 500 000 рублей. Таким образом, компания может сэкономить в оставшиеся 8-11 месяцев года до 20% страховых ежемесячно при постоянстве базы для начисления страховых взносов.
В целом планирование страховых взносов не ограничивается вышеприведенными данными и может захватывать не только уровень заработной платы тех или иных сотрудников компании, но и вид деятельности компании и пр.
Литература
1. Аналитическая записка «Анализ состояния и проблемы формирования доходного потенциала субъектов Российской Федерации» // Бюллетень Счетной палаты Российской Федерации. - 2007. - № 1 (109).
2. Бюджетная стратегия Российской Федерации на период до 2023 года. [Электронный ресурс]. URL: http://www.inesp.ru/directions/general/ news/news_detail.php?ID=1095
3. Доклад о результатах и основных направлениях деятельности на 2010?2012 гг. [Электронный ресурс]. URL: http://www.economy.gov.ru/minec/about/rukdocmin/report2010-2012
4. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов с сайта Министерства финансов РФ http://www.minfin.ru/ru/
5. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. - 8-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая компания «Дашков и К», 2008.- 318 с. - С. 155-172.
6. Васильева М.В. Система налогового прогнозирования и планирования на основе интеграции учетных и аналитических процедур макро и микроуровня: Автореферат диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук. - Орел, 2010. - С. 14.
7. Дадашева Ю.А. Прогнозирование и планирование налоговых поступлений в бюджет субъекта РФ: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. - М., 2009.
8. Единый налог на недвижимость в России может быть введен в 2013 году //Российская газета. 19.10.2011. www.rg.ru
9. Зенченко С.В. Бюджетный потенциал региона и методические подходы к его оценке // Региональные проблемы преобразования экономики №1(14). - Махачкала: РАН ИСЭИ ДНЦ, 2008. - С.158-168.
10. Калашникова И.Н. Влияние налогового администрирования на уровень собираемость налогов// Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - №2.
11. Калиничева И.С. Современная концепция финансовой безопасности кредитных кооперативов в России / И.С. Калиничева, Р.В. Калиничева, А.В. Шохнех // Аудит и финансовый анализ. - 2010. - № 1. - С. 122-129.
12. Кусраева Д.Э. Эффективность реализации и фактора роста налогового потенциала субъекта РФ: Автореферат диссертации на соискание научный степени кандидата наук. - Ростов-на-Дону, 2010.
13. Магомедов П.О. Формирование и методика оценки налогового потенциала региона: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. - М., 2011.
14. Назаров В. Отмена ЕСН в 2010 г. -- продолжение пенсионной реформы, или Пролог к будущему кризису // Научный вестник ИЭПП. ру. -- № 7.
15. Стандартный налоговый вычет на работника будет отменен// Электронный журнал Главбух. - 2011. - №21.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Раскрытие понятия, сущности и целей оптимизации налогообложения. Рассмотрение условий и факторов, влияющих на сумму налогов на добавленную стоимость, на прибыль и имущество. Порядок расчета налогов предприятия и страховых взносов во внебюджетные фонды.
курсовая работа [652,2 K], добавлен 20.08.2015Виды инструментов налогового планирования. Порядок заполнение налоговой декларации и платёжного поручения на перечисление налога в бюджет. Учётная политика как основной инструмент налогового планирования и её значение для оптимизации налоговых платежей.
курсовая работа [34,2 K], добавлен 22.01.2015Понятие, сущность и объекты налога на добавленную стоимость, на доходы физических лиц, на прибыль и имущество организаций. Порядок исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды. Расчет суммы налога, подлежащего внесению в бюджет за отчетный период.
контрольная работа [89,3 K], добавлен 11.11.2015Отчетные периоды уплаты платежей для различных видов налогов строительно-монтажной организации г. Челябинска. Расчет налога на добавленную стоимость, имущество, прибыль, страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Определение налоговой базы.
курсовая работа [23,2 K], добавлен 17.11.2010Система налогового планирования и ее элементы. Определение оптимальной системы налогообложения. Принципы качественной налоговой оптимизации. Сущность расчетно-аналитического метода планирования. Основные методы законного снижения налоговой нагрузки.
контрольная работа [112,8 K], добавлен 08.03.2015Определение понятия налога и выявление его признаков. Налоговый платеж как законная денежная форма отчуждения собственности с целью обеспечения расходов публичной власти. Виды налогов и сборов в России. Опасности и пределы налогового планирования.
реферат [31,3 K], добавлен 15.03.2009Понятие, сущность и принципы налогового планирования как правового налогового института. Понятие, виды и пределы налоговой оптимизации. Современные проблемы и мировой опыт законодательного разграничения налогового планирования и налогового уклонения.
курсовая работа [72,7 K], добавлен 06.05.2009Аналитическая характеристика системы страховых взносов во внебюджетные фонды. Методика департамента налоговой политики Министерства финансов РФ. Изменение структуры начислений ЕСН. Исчисление отношения общих налоговых платежей к выручке и прибыли.
курсовая работа [706,6 K], добавлен 07.12.2014Налоговое планирование как способ оптимизации налогов. Основы и специфика налогового планирования в Российской Федерации. Понятие и виды налоговой оптимизации. Анализ и оптимизация налогооблагаемой базы при исчислении налога на добавленную стоимость.
реферат [27,0 K], добавлен 06.12.2014Сущность и содержание налогового планирования как одна из важнейших составных частей финансового планирования организации. Принципы, этапы и уровни налогового планирования. Анализ проблем и постановка задач. Создание схемы налогового планирования.
реферат [18,7 K], добавлен 23.11.2010Сущность, элементы и методы налогового планирования, характеристика его основных этапов на предприятии, элементы и особенности организации, анализ эффективности на примере туристических фирм. Проблемы налогового планирования в отечественных компаниях.
курсовая работа [246,1 K], добавлен 23.04.2011Налоговое планирование - максимальное использование всех разрешенных законом льгот, оценка позиции налоговой администрации и инвестиционной политики государства. Методы внутрифирменного планирования. Учетная политика предприятия и налоговое планирование.
реферат [39,5 K], добавлен 26.04.2008Участники процесса планирования. Уклонение от уплаты налогов. Роль основных участников процесса налогового планирования. Понятие налоговой оптимизации. Абсолютная минимизация налогов. Принципы налогового планирования в процессе оптимизации налогов.
реферат [56,1 K], добавлен 16.03.2010Теоретические основы, понятие и содержание, классификация налогового планирования. Принципы, этапы и уровни налогового планирования на предприятии. Организация налогового планирования на предприятии АО "Имсталькон". Анализ налогооблагаемой базы.
курсовая работа [274,5 K], добавлен 26.10.2010Структура и принципы налоговой системы России. Значение налогового планирования на предприятии. Оптимизация налогообложения при различных налоговых системах. Анализ и направления совершенствования налогового планирования на примере ООО "Авангард".
дипломная работа [622,0 K], добавлен 25.02.2014Виды и этапы государственного планирования. Пример налогового прогнозирования прямых и косвенных налогов на основе факторной модели. Соотношения налогового потенциала с фактическими поступлениями налогов. Показатели, используемые в качестве оценки.
курсовая работа [55,4 K], добавлен 05.01.2015Место страховых взносов во внебюджетные фонды в составе платежей, которые обязаны уплачивать все юридические лица и индивидуальные предприниматели. Страховые взносы, уплачиваемые плательщиками первой и второй категорий. Сниженный тариф страховых взносов.
контрольная работа [57,4 K], добавлен 04.04.2013Исследование понятия и принципов налогового планирования на предприятии. Обзор основных подходов к минимизации и оптимизации налоговых платежей. Характеристика отличий налоговой оптимизации от криминального и некриминального уклонения от уплаты налогов.
контрольная работа [28,7 K], добавлен 23.04.2013Особенности исчисления и уплаты страховых взносов в социальные фонды по различным категориям плательщиков. Последствия неправильно выполненных расчетов страховых взносов. Перспективы развития и пути совершенствования законодательства по страховым взносам.
дипломная работа [118,2 K], добавлен 01.03.2012Налоговое планирование как фактор воздействия на финансовое состояние предприятия в целях оптимизации. Возникновение и развитие налога на добавочную стоимость в России и зарубежных странах, методика его исчисления и уплаты. Анализ налоговой нагрузки.
курсовая работа [366,5 K], добавлен 02.12.2013
