Организацию учета основных средств на базовом предприятии
Экономическая сущность основных средств и их значение в современных условиях хозяйствования. Нормативные документы Республики Беларусь. Классификация и порядок оценки основных средств, организация их учета. Совершенствование учета средств в организации.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.07.2014 |
| Размер файла | 955,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
?
?
15000
32 Рассчитать по указанным видам продукции причитающиеся налоги (по реализации), включить их в отпускную цену и предъявить покупателям счета на рассчитанную стоимость (перед расчетом налогов необходимо заложить в цену величину прибыли в размере 25 % от себестоимости)
?
33 Начислить и отразить в учете налог на недвижимость*
?
34 Исчислить от выручки за реализованную продукцию все причитающиеся налоги и отразить их в бухгалтерском учете
?
35 Определить финансовый результат от реализации продукции:
? основного производства
? вспомогательного производства
?
?
36 С расчетного счета перечислена задолженность фонду социальной защиты:
? в части отчислений в ФСЗН
? в части отчислений в Пенсионный фонд
130000
35000
37 С расчетного счета перечислена задолженность бюджету:
? подоходный налог
? НДС
48000
145000
38 На расчетный счет предприятия поступила сумма средств от покупателей за отгруженную ранее продукцию
795000
39 С расчетного счета перечислены алименты
?
40 С расчетного счета перечислены штрафы за судебные издержки
?
41 Перечислены суммы торговым организациям за товары, приобретенные в кредит
?
42 Начислены признанные поставщиком штрафы за нарушение договорных обязательств по договору поставки материалов
Ставка НДС - 20 %
80000
?
43 По результатам проведенной инвентаризации имущества оприходованы излишки:
? основных средств (оценочная стоимость)
? материалов
? форменной одежды
230000
48000
13000
44 Получены предприятием доходы от сдачи имущества в аренду (аренда - неосновной вид деятельности)
Исчислить необходимые налоги
120000
45 По результатам проведенной инвентаризации имущества выявлена недостача:
а) основных средств:
? восстановительная стоимость
? амортизация (дата ввода в эксплуатацию 20.01.2006 г.)
Ставка НДС - 20 %
б) сырья и материалов:
? фактическая себестоимость
? рыночная стоимость
Ставка НДС - 20 %
(по возмещению недостачи см. комментарии к хозяйственным операциям)
320000
250000
?
43000
48000
?
46 Уплачены предприятием неустойки и судебные издержки по рассмотрению дел в Арбитраже
75000
47 Получены запасные части от поставщиков
Стоимость без НДС
Ставка НДС - 20 %
Оплата задолженности поставщику производится за счет краткосрочного банковского кредита
50000
?
?
48 Проценты за кредит начислены при оприходовании запасных частей и уплачены в текущем отчетном периоде
23000
49 Определить сальдо прочих доходов и расходов и списать его на счет 99 «Прибыли и убытки»
?
РЕШЕНИЕ
За период с 2 по 31 января были совершены хозяйственные операции (таблица 4.3).
Таблица 4.3 - Хозяйственные операции унитарного предприятия «Сервер» за январь 2013 г.
|
№ |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма млн. руб. |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1 |
Приобретено оборудование, требующее монтажа Стоимость без НДС Ставка НДС - 20 % (432000*20/100)=86400 |
07 18 |
60 60 |
432 000 86 400 |
|
|
Расходы по доставке, выполненные собственным транспортом Ставка НДС - 20 % (4300*20/100)=860 |
07 18 |
23 23 |
4 300 860 |
||
|
Оборудование передано в монтаж (432000+4300)=436300 |
08.1 |
07 |
436 300 |
||
|
Расходы по монтажу: ? материалы ? заработная плата рабочих, занятых монтажом |
08.1 08.1 |
10 70 |
35 000 40 000 |
||
|
? отчисления от фонда оплаты труда, установленные законодательством в РУП «Белгосстрах» - 0,6% 40000*0,6/100=240 в ФСЗН - 34 % 40000*34/100=13600 |
08.1 08.1 |
76.2 69 |
240 13 600 |
||
|
электроэнергия собственного производства |
08.1 |
23.1 |
12 000 |
||
|
2 |
Оплачен счет поставщика за оборудование с учетом НДС (432000+86400)= 518400 |
60 |
51 |
518 400 |
|
|
3 |
Согласно акту приемки передачи введен в действие приобретенный объект основных средств (436300+35000+40000+240+13600+12000)= =537140 |
01 |
08.1 |
537 140 |
|
|
Зачтен НДС (86400+860)=87260 в следующем месяце |
68.2 |
18 |
87 260 |
||
|
4 |
Реализован компьютер другому предприятию по цене реализации 785000 руб.с учетом НДС (ставка 20 %) |
62 |
91 |
785000 |
|
|
Компьютер был приобретен в марте 2006 г. Переоцененная стоимость 900000 руб. Срок полезного использования объекта - 8 лет. Норма амортизации месячная = 100/8/12=1,04%. Период эксплуатации = 9мес.+ 12*6 + 1мес = 82 мес. Сумма амортизации за весь период эксплуатации: 900000*1,04/100*82=767520 руб. Списана начисленная амортизация |
02 |
01 |
767 520 |
||
|
Списана остаточная стоимость ОС |
91.2 |
01 |
132 480 |
||
|
При реализации предприятие имело транспортные расходы по доставке объекта основных средств покупателю -12500 руб |
44 91.4 |
23 44 |
12 500 12 500 |
||
|
Начислен НДС по ОС (785000*20)/120=130833 |
91.2 |
68.2 |
130 833 |
||
|
Покупатель оплатил счет за компьютер с учетом транспортных расходов 785000+12500=797500 |
51 |
62 |
797 500 |
||
|
Результат от реализации |
91.11 |
91.09 |
785000 |
||
|
5 |
Приобретены и приняты к учету нематериальные активы у коммерческой организации на сумму (без НДС) |
08.4 |
60 |
190 000 |
|
|
Ставка НДС - 20 % =(190000*20)/100=38000 |
18 |
60 |
38 000 |
||
|
Счет коммерческой организации оплачен с учетом НДС |
60 |
51 |
228 000 |
||
|
Приняты к учету нематериальные активы Зачтен НДС в следующем месяце |
04 68.2 |
08.4 18 |
190 000 38 000 |
||
|
6 |
Приобретены у поставщиков и оприходованы (стоимость без НДС): - сырье и материалы для производства продукции - инструменты - инвентарь |
10.1 10.9 10.9 |
60 60 60 |
468 000 150 000 45 000 |
|
|
Ставка НДС по всем материальным ценностям - 20 % =(663*20)/100=132600 |
18 |
60 |
132 600 |
||
|
Материальные ценности оплачены полностью с НДС |
60 |
51 |
795600 |
||
|
Зачтен НДС в следующем месяце |
68.2 |
18 |
132600 |
||
|
7 |
7 Получены безвозмездно запасные части от организации-партнера по хоз. деятельности |
10.5 |
98 |
60 000 |
|
|
8 |
Отпущены запасные части, полученные безвозмездно (операция 7), на производство продукции: - основной деятельности - вспомогательной деятельности 38000+15000=53000 |
20 23 98 |
10.5 10.5 90.7 |
38000 15 000 53000 |
|
|
9 |
Приобретена форменная одежда и спецодежда у поставщика Стоимость форменной одежды без НДС Ставка НДС 20%=(168000+20)/100=33600руб |
10.10 18 |
60 60 |
168 000 33 600 |
|
|
Стоимость спецодежды без НДС Ставка НДС - 20 %=(74000+20)/100=14800руб |
10.10 18 |
60 60 |
74 000 14 800 |
||
|
Оплата поставщику произведена полностью (с учетом НДС) =168000+33600+74000+14800= 290400 Зачтен НДС (33600+14800)=48400 в след. месяце |
60 68.2 |
51 18 |
290 400 48 400 |
||
|
10 |
Спецодежда отпущена со склада в эксплуатацию с ежемесячным начислением износа на нее (срок эксплуатации спецодежды - 12 месяцев) Износ:75000/12=6250 руб. |
10.11 20 |
10.10 10.11 |
75 000 6 250 |
|
|
11 |
Форменная одежда выдана работникам в рассрочку на 1 год в размере 60 % ее стоимости 84000/12=7000 |
73 70 |
10.10 73 |
84 000 7000 |
|
|
Ставка НДС - 20 %=(84000*20)/100 = 16800 руб. |
73 |
68.2 |
16 800 |
||
|
Оставшиеся 40 % стоимости отнесены на расходы предприятия Полная стоимость выданной форменной одежды 140000 руб. |
20 |
10.10 |
56 000 |
||
|
12 |
Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги: - на выплату заработной платы - командировочные расходы - хозяйственные нужды |
50 50 50 |
51 51 51 |
270 000 31 000 18 000 |
|
|
13 |
Выданы наличные деньги из кассы под отчет: - на приобретение канцтоваров - командировочные нужды |
71 71 |
50 50 |
18 000 30 000 |
|
|
14 |
Приобретены канцтовары подотчетным лицом на сумму (без НДС) Ставка НДС - 20 % =(15000*20)/100=3000 Зачтен НДС в следующем месяце |
10.6 18 68.2 |
71 71 18 |
15 000 3 000 3 000 |
|
|
15 |
Начислена амортизация по основным средствам основного пр-ва |
20 |
02 |
105000 |
|
|
16 |
Начислена амортизация по основным средствам вспомогательного пр-ва |
23 |
02 |
28000 |
|
|
17 |
17 Начислена амортизация по нематериальным активам |
20 |
05 |
450 |
|
|
18 |
На основании авансового отчета списаны командировочные расходы на затраты основного производства |
20 |
71 |
30 000 |
|
|
19 |
Выплачена из кассы заработная плата за предыдущий месяц |
70 |
50 |
200 000 |
|
|
20 |
Оставшаяся невыплаченной часть заработной платы депонирована 270000-200000=70000 руб. |
70 |
76.5 |
70 000 |
|
|
21 |
Возвращены в кассу остатки неиспользованных подотчетных сумм (сумму определить по данным операций 13, 14, 18) 18000-15000-3000=0руб. |
х |
х |
х |
|
|
22 |
Невыплаченная заработная плата и неиспользованная сумма на командировочные расходы сдана в банк на расчетный счет |
51 |
50 |
70 000 |
|
|
23 |
Начислено за текущий месяц: работникам основного пр-ва: - заработная плата по тарифным ставкам, окладам |
20 |
70 |
375 000 |
|
|
- премии за производственные результаты |
20 |
70 |
73 000 |
||
|
- доплаты и надбавки к заработной плате |
20 |
70 |
66 000 |
||
|
- пособия на детей до 3 лет |
69 |
70 |
29 000 |
||
|
- материальная помощь к отпуску |
84.4 |
70 |
24 000 |
||
|
- оплата за время отпуска |
20 |
70 |
180 000 |
||
|
- материальная помощь по заявлению |
91 |
70 |
18 000 |
||
|
- суточные по командировке |
20 |
71 |
28 000 |
||
|
- вознаграждение за выслугу лет |
20 |
70 |
98 000 |
||
|
работникам вспомогательного пр-ва: - заработная плата по тарифным ставкам, окладам |
23 |
70 |
185 000 |
||
|
- премия за производственные результаты |
23 |
70 |
35 000 |
||
|
- доплаты и надбавки к заработной плате |
23 |
70 |
28 000 |
||
|
- материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами |
91.4 |
70 |
20 000 |
||
|
- пособие по временной нетрудоспособности |
69 |
70 |
15 000 |
||
|
- компенсация за неиспользованный отпуск |
23 |
70 |
42 000 |
||
|
- выходное пособие при увольнении |
23 |
70 |
14 500 |
||
|
24 |
Произведены установленные законодательством отчисления от фонда оплаты труда: - отчисления в фонд социальной защиты населения. Облагаемая база по основному пр-ву: 375000+73000+66000+24000+180000+ +18000+98000=834 000руб. Взносы: 834000*34/100=283 560 |
20 |
69 |
283 560 |
|
|
24 |
Облагаемая база по вспомогательному производству:185000+35000+28000+20000+42000+14500= 324500 Взносы: 324500*34/100=110 330 руб. |
23 |
69 |
110 330 |
|
|
- страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на пр-ве и профессиональных заболеваний Облагаемая база по основному пр-ву: 375000+73000+66000+24000+180000+ +18000+98000=834 000руб. Взносы: 834000*0,6/100=5 166 |
20 |
76.2 |
5 166 |
||
|
Облагаемая база по вспомогательному пр-ву: 185000+35000+28000+20000+42000+14500= =324500 руб. Взносы: 304500*0,6/100=1 827 |
23 |
76.2 |
1827 |
||
|
25 |
Из начисленной заработной платы произведены следующие удержания: - подоходный налог |
70 |
68.4 |
53 000 |
|
|
- в пенсионный фонд (834000+324500+40000)*1/100=11 985 |
70 |
69 |
11 985 |
||
|
- сумма ущерба от порчи ценностей |
70 |
73 |
28 500 |
||
|
- суммы алиментов по исполнительным документам |
70 |
76.1 |
23 000 |
||
|
- суммы за товары, приобретенные в кредит |
70 |
73 |
36 000 |
||
|
- суммы штрафов по решению судебных органов |
70 |
76 |
12 000 |
||
|
26 |
Израсходованы сырье и материалы на изготовление продукции: - основного производства |
20 |
10 |
580 000 |
|
|
- вспомогательного производства |
23 |
10 |
170 000 |
||
|
27 |
Получен и акцептован счет РУП «Гомельэнерго» за электроэнергию, использованную на нужды основного производства на сумму (без НДС) |
20 |
60 |
135 000 |
|
|
Ставка НДС - 20 %: (135000*20) /100= = 27 000 руб. |
18 |
60 |
27 000 |
||
|
28 |
Оплачен счет РУП «Гомельэнерго» за электроэнергию с учетом НДС: 135000+27000=162 000 руб. |
60 68.2 |
51 18 |
162 000 27 000 |
|
|
29 |
Переданы в производство: -инструменты: 90000+48000=138000 руб. в основное производство 90000/2 |
20 |
10.9 |
45000 |
|
|
вспомогательное производство 48000/2 |
23 |
10.9 |
24000 |
||
|
- инвентарь: 30000+19000= 49000 руб. в основное производство 30000/2 |
20 |
10.9 |
15000 |
||
|
вспомогательное производство 19000/2 |
23 |
10.9 |
9500 |
||
|
29 |
- запасные части: в основное производство |
20 |
10.5 |
30 000 |
|
|
вспомогательное производство |
23 |
10.5 |
12 000 |
||
|
-полуфабрикаты: в основное производство |
20 |
10.2 |
85 000 |
||
|
вспомогательное производство |
23 |
10.2 |
20 000 |
||
|
30 |
Начислены услуги рекламному агентству за рекламу (без НДС) Ставка НДС - 20 %: (75000*20) /100) =15000 Оплачены услуги рекламного агенства |
26 18 76 |
76 76 51 |
75 000 15 000 |
|
|
31 |
Рассчитать и списать фактическую себестоимость на производство продукции: - основного производства - вспомогательного производства Остатки незавершенного (вспомогательного) производства 15000 руб. Фактическая себестоимость продукции по основному производству: 38000+6250+56000+105000+450+30000+ 792000+28000+283760+5166+580000+135000+ +175000=2234426 |
43 |
20 |
2 234 426 |
|
|
Фактическая себестоимость продукции по вспомогательному производству: 15000+15000+28000+304500+110330+1827+170000+65500-4300-12000-860-12500= 680497 |
43 |
23 |
680 497 |
||
|
32 |
Рассчитать по указанным видам продукции причитающиеся налоги (по реализации), включить их в отпускную цену и предъявить покупателям счета на рассчитанную стоимость ( заложить в цену величину прибыли в размере 25 % от себестоимости) Отпускная цена с НДС продукции основного производства: Себестоимость = 2234426 Прибыль= 2234426 *25/100=558607 НДС=(2234426+558607) *20/100=558607 ОЦ=22234426+558607+558607=3351640 Предъявлены покупателям счета |
62 |
90.1 |
3351640 |
|
|
Отпускная цена с НДС продукции вспомогательного производства: Себестоимость=680497 Прибыль= 680497 *25/100=170124 НДС=731497+170124) *20/100=170124. ОЦ=680497+170124+170124=1097245 Предъявлены покупателям счета |
62 |
90.1 |
1020745 |
||
|
33 |
Начислить и отразить в учете налог на недвижимость. Налогооблагаемая база: 3155000-1125000=2030000 Сумма налога=2030000*1/100/12=1692 |
26 90.5 |
68 26 |
1692 1692 |
|
|
34 |
Исчислить от выручки за реализованную продукцию все причитающиеся налоги и отразить их в бухгалтерском учете Списана себестоимость реализованной продукции: - основного производства - вспомогательного производства |
90.4 90.4 |
43 43 |
2234426 731497 |
|
|
Начислен НДС из выручки от реализации: - основного производства 3351940*20/120=558657 |
90.2 |
68.2 |
558607 |
||
|
- вспомогательного производства 1097245*20/120=182874 |
90.2 |
68.2 |
182874 |
||
|
На расчетный счет поступила выручка - за продукцию основного производства |
51 |
62 |
3351640 |
||
|
- за продукцию вспомогательного производства |
51 |
62 |
1097245 |
||
|
35 |
Определить финансовый результат от реализации продукции: - основного производства/ прибыль - вспомогательного производства/ прибыль |
90.11 90.11 |
90.9 90.9 |
558607 170124 |
|
|
36 |
С р/ с перечислена задолженность по ФСЗН: - в части отчислений в ФСЗН - в части отчислений в Пенсионный фонд |
69 69 |
51 51 |
130 000 35 000 |
|
|
37 |
С расчетного счета перечислена задолженность бюджету: - подоходный налог - НДС |
68.4 68.4 |
51 51 |
48 000 145 000 |
|
|
38 |
На расчетный счет предприятия поступила сумма средств от покупателей за отгруженную ранее продукцию |
51 |
62 |
795 000 |
|
|
39 |
С расчетного счета перечислены алименты |
76.1 |
51 |
23 000 |
|
|
40 |
С расчетного счета перечислены штрафы за судебные издержки |
76 |
51 |
12 000 |
|
|
41 |
Перечислены суммы торговым организациям за товары, приобретенные в кредит |
76.6 |
51 |
36 000 |
|
|
42 |
Начислены признанные поставщиком штрафы за нарушение договорных обязательств по договору поставки материалов. Ставка НДС - 20 %: 80000*20/120=13333 руб. |
76.3 90.9 |
90.7 68.2 |
80 000 13 333 |
|
|
43 |
По результатам проведенной инвентаризации имущества оприходованы излишки: - основных средств (оценочная стоимость) - материалов - форменной одежды |
01 10.1 10.11 |
91.1 90.7 90.7 |
230 000 48 000 13 000 |
|
|
44 |
Получены предприятием доходы от сдачи имущества в аренду (аренда - неосновной вид деятельности) Исчислить необходимые налоги Начислен НДС: 120000*20/120=20000 руб. |
51 91.2 |
91.1 68.2 |
120 000 20 000 |
|
|
45 |
По результатам проведенной инвентаризации имущества выявлена недостача: а) основных средств: - переоцененная стоимость |
х |
x |
320 000 |
|
|
- амортизация (дата ввода в эксплуатацию 20.01.2006 г.). |
02 |
01 |
250 000 |
||
|
Отражается остаточная стоимость недостачи: 320000- 250000=70000 руб. |
94 |
01 |
70 000 |
||
|
Отнесена недостача на виновное лицо по остаточной стоимости в размере 80%: 70000 *0,80=56000 |
73 |
94 |
56 000 |
||
|
Отнесено на финансовый результат 20%: 70000-56000=14000 |
91.4 |
94 |
14 000 |
||
|
Удержано из заработной платы виновного лица 1/10 суммы ущерба: 56000/10=5600 |
70 |
73 |
5 600 |
||
|
б) сырья и материалов: - фактическая себестоимость 43000 |
94 |
10 |
43 000 |
||
|
- рыночная стоимость 48000 (48000-43000)=5000 |
73 98 |
98 90 |
5 000 5000 |
||
|
Ставка НДС - 20 % 5000*20/100=1000 руб. |
90 |
68 |
1000 |
||
|
Отнесена недостача в размере 100% на виновное лицо: 43000 +5000+1000=49000 руб. |
73.2 |
94 |
49 000 |
||
|
Внесено в кассу 100% недостачи материалов |
50 |
73.2 |
49 000 |
||
|
46 |
Уплачены предприятием неустойки и судебные издержки по рассмотрению дел в Арбитраже |
90.1 |
51 |
75 000 |
|
|
47 |
Получены запасные части от поставщиков Стоимость без НДС |
10.5 |
60 |
50 000 |
|
|
Ставка НДС - 20 %: 5000*20/100=10000 руб. Оплата задолженности поставщику производится за счет краткосрочного банковского кредита |
18 60 |
60 66 |
10 000 60 000 |
||
|
48 |
Проценты за кредит начислены при оприходовании запасных частей и уплачены в текущем отчетном периоде |
10.5 66 |
66 51 |
23 000 23 000 |
|
|
49 |
Определить сальдо прочих доходов и расходов и списать его на счет 99 «Прибыли и убытки» Сальдо доходов и расходов по текущей деятельности: 395000+180000+61000+5000-18000-1692-13333-75000=432 975 |
90.10 |
99 |
432 975 |
|
|
Сальдо прочих доходов и расходов по ИВД: 797500+230000+120000-132480-12500-130833-20000-20000-14000=817 687 |
91.5 |
99 |
817 687 |
Таблица 4.4 - Счет 01 «Основные средства»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо начальное |
3155000 |
4 |
02 |
767520 |
||
|
3 |
08 |
537140 |
4 |
91 |
132480 |
|
|
43 |
91 |
230000 |
45 |
02 |
250000 |
|
|
45 |
94 |
70000 |
||||
|
Оборот |
767140 |
Оборот |
1220000 |
|||
|
Сальдо конечное |
2702140 |
Таблица 4.5 - Счет 02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
|
|
4 |
01 |
767520 |
Сальдо начальное |
1125000 |
||
|
45 |
01 |
250000 |
15 |
20 |
105000 |
|
|
16 |
23 |
28000 |
||||
|
Оборот |
1017520 |
Оборот |
133000 |
|||
|
Сальдо конечное |
240480 |
Таблица 4.6 - Счет 04 «Нематериальные активы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо начальное |
35000 |
|||||
|
5 |
08 |
190000 |
||||
|
Оборот |
190000 |
Оборот |
0 |
|||
|
Сальдо конечное |
225000 |
Таблица 4.7 - Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо начальное |
15000 |
|||||
|
17 |
20 |
450 |
||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
450 |
|||
|
Сальдо конечное |
15450 |
Таблица 4.8 - Счет 07 «Оборудование к установке»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо начальное |
0 |
1 |
08 |
436300 |
||
|
1 |
60 |
432000 |
||||
|
1 |
23 |
4300 |
||||
|
Оборот |
436300 |
Оборот |
436300 |
|||
|
Сальдо конечное |
0 |
Таблица 4. 9- Счет 08 «Вложения в долгосрочные активы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо начальное |
0 |
3 |
01 |
537140 |
||
|
1 |
07 |
436300 |
5 |
04 |
190000 |
|
|
1 |
10 |
35000 |
||||
|
1 |
70 |
40000 |
||||
|
1 |
76 |
240 |
||||
|
1 |
69 |
13600 |
||||
|
1 |
23 |
12000 |
||||
|
5 |
60 |
190000 |
||||
|
Оборот |
727140 |
Оборот |
727140 |
|||
|
Сальдо конечное |
0 |
Таблица 4.10 - Счет 23 «Вспомогательное производство»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо начальное |
51000 |
1 |
07 |
4300 |
||
|
8 |
10 |
15000 |
1 |
08 |
12000 |
|
|
16 |
02 |
28000 |
1 |
18 |
860 |
|
|
23 |
70 |
304500 |
4 |
44 |
12500 |
|
|
24 |
69 |
110330 |
31 |
43 |
680497 |
|
|
24 |
76 |
1947 |
||||
|
26 |
10 |
170000 |
||||
|
29 |
10 |
65500 |
||||
|
Оборот |
695157 |
Оборот |
710157 |
|||
|
Сальдо конечное |
36000 |
Таблица 4.11 - Счет 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо начальное |
795000 |
1 |
08 |
35000 |
||
|
6 |
60 |
663000 |
8 |
20 |
38000 |
|
|
7 |
98 |
60000 |
8 |
23 |
15000 |
|
|
9 |
60 |
242000 |
10 |
10 |
75000 |
|
|
10 |
10 |
75000 |
10 |
20 |
6250 |
|
|
14 |
71 |
15000 |
11 |
73 |
84000 |
|
|
43 |
90 |
61000 |
11 |
20 |
56000 |
|
|
47 |
60 |
50000 |
26 |
20 |
580000 |
|
|
48 |
66 |
23000 |
26 |
23 |
170000 |
|
|
29 |
20 |
175000 |
||||
|
29 |
23 |
65500 |
||||
|
45 |
94 |
43000 |
||||
|
Оборот |
1189000 |
Оборот |
1342750 |
|||
|
Сальдо конечное |
641250 |
Таблица 4.12 - Счет 26 «Общехозяйственные затраты»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо начальное |
0 |
33 |
90 |
1692 |
||
|
33 |
68 |
1692 |
||||
|
30 |
76 |
75000 |
||||
|
Оборот |
76692 |
Оборот |
1692 |
|||
|
Сальдо конечное |
75000 |
Таблица 4.13 - Счет 18 «НДС по приобретенным материальным ценностям»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо начальное |
143100 |
3 |
68 |
87260 |
||
|
1 |
60 |
86400 |
5 |
68 |
38000 |
|
|
1 |
23 |
860 |
6 |
68 |
132600 |
|
|
5 |
60 |
38000 |
9 |
68 |
48400 |
|
|
6 |
60 |
132600 |
14 |
68 |
3000 |
|
|
9 |
60 |
48400 |
28 |
68 |
27000 |
|
|
14 |
71 |
3000 |
||||
|
27 |
60 |
27000 |
||||
|
30 |
76 |
15000 |
||||
|
43 |
68 |
46000 |
||||
|
47 |
60 |
10000 |
||||
|
Оборот |
361260 |
Оборот |
336260 |
|||
|
Сальдо конечное |
168100 |
Таблица 4.14 - Счет 20 « Основное производство»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо начальное |
0 |
31 |
43 |
2576426 |
||
|
8 |
10 |
38000 |
||||
|
10 |
10 |
6250 |
||||
|
11 |
10 |
56000 |
||||
|
15 |
02 |
105000 |
||||
|
17 |
05 |
450 |
||||
|
18 |
71 |
30000 |
||||
|
23 |
70 |
792000 |
||||
|
23 |
71 |
28000 |
||||
|
24 |
69 |
283560 |
||||
|
24 |
76 |
5166 |
||||
|
26 |
10 |
580000 |
||||
|
27 |
60 |
135000 |
||||
|
29 |
10 |
175000 |
||||
|
Оборот |
2234426 |
Оборот |
2234426 |
|||
|
Сальдо конечное |
0 |
Таблица 4.15 - Счет 43 «Готовая продукция»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо начальное |
32000 |
34 |
90 |
2914923 |
||
|
31 |
20 |
2234426 |
||||
|
31 |
23 |
680497 |
||||
|
Оборот |
2914923 |
Оборот |
2914923 |
|||
|
Сальдо конечное |
32000 |
Таблица 4.16 - Счет 44 «Расходы на реализацию»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо начальное |
0 |
4 |
91 |
12500 |
||
|
4 |
23 |
12500 |
||||
|
Оборот |
12500 |
Оборот |
12500 |
|||
|
Сальдо конечное |
0 |
Таблица 4.17 - Счет 51 «Расчетный счет»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
№ операции |
№ корресп. счета |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо начальное |
762000 |
2 |
60 |
518400 |
||
|
4 |
62 |
797500 |
5 |
60 |
228000 |
|
|
22 |
50 |
70000 |
6 |
60 |
795600 |
|
|
34 |
62 |
4372385 |
9 |
60 |
290400 |
|
|
38 |
62 |
795000 |
12 |
50 |
319000 |
|
|
44 |
91 |
120000 |
28 |
60 |
162000 |
|
|
30 |
76 |
90000 |
||||
|
35 |
69 |
165000 |
||||
|
37 |
68 |
193000 |
||||
|
39 |
76 |
23000 |
||||
|
40 |
76 |
12000 |
||||
|
41 |
76 |
36000 |
||||
|
46... |
Подобные документы
Организация бухгалтерского и налогового учета основных средств. Амортизация основных средств. Понятие основных средств в целях налогообложения на предприятии ООО "Актив". Применение аналитических регистров для учета основных средств на предприятии.
дипломная работа [692,3 K], добавлен 03.10.2008Экономическая сущность основных средств предприятия, особенности организации их учета. Анализ эффективности использования основных средств ОАО "БАИФ-НК". Экономические показатели деятельности. Анализ состава, структуры и динамики основных средств.
дипломная работа [216,7 K], добавлен 21.12.2014Основы учета основных средств, их классификация и оценка. Амортизация основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета. Синтетический и аналитический учет основных средств и амортизации в ООО "Колос", анализ эффективности их использования.
дипломная работа [125,7 K], добавлен 22.01.2010Особенности налогового учета ремонта основных средств в РФ. Создание резерва на ремонт основных средств. Определение налоговой базы по налогу на прибыль за отчетный период. Обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, ее уменьшение.
контрольная работа [43,9 K], добавлен 05.09.2009Основные задачи бюджетного процесса. Реформа учета Российской Федерации. Классификация основных средств, формирование первоначальной стоимости. Бюджетный учет операций поступления объектов основных средств за счет средств бюджетного финансирования.
контрольная работа [24,7 K], добавлен 04.03.2014Сущность основных средств, их классификация и оценка. Организация бухгалтерского учета наличия и движения ОС, расчет амортизации и затрат по ремонту на примере ООО "ИЖ-Лайн" г. Ижевска. Инвентаризация и переоценка ОС, анализ эффективности использования.
дипломная работа [117,6 K], добавлен 05.12.2010Экономическая сущность основных средств. Учет и оценка основных фондов. Износ и амортизация в процессе эксплуатации. Показатели эффективности использования основных средств. Анализ финансового состояния ОАО "Краснодаргазстрой", максимизация прибыли.
курсовая работа [340,9 K], добавлен 29.07.2011Экономическая сущность оборотных средств предприятия. Источники формирования финансовых активов. Эффективность использования оборотных средств. Роль основных и оборотных средств, их эффективное использование при различных экономических отношениях.
курсовая работа [922,8 K], добавлен 28.04.2011Сущность, значение денег, их виды и функции, задачи учета и контроля. Краткая экономическая характеристика условий и результатов деятельности предприятия. Анализ эффективности, состояние и пути совершенствования учета и контроля денежных средств.
дипломная работа [117,2 K], добавлен 10.06.2014Основные производственные фонды предприятия и их классификация. Амортизация основных средств. Физический и моральный износ. Показатели эффективности использования основных средств. Анализ источников финансирования воспроизводства основных фондов.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 12.07.2010Теоретические основы оценки эффективности использования основных средств: понятие и сущность, информационное обеспечение, оценка эффективности использования. Наличие, движение и структура основных средств по Республике Марий Эл в 2010-2011 годах.
дипломная работа [180,5 K], добавлен 22.06.2014Характеристика денежных средств, их место в кругообороте средств организации. Правовое регулирование учета денежных средств. Анализ состава и структуры денежных средств и потоков, платежеспособности организации на примере КУП "Гроднооблвидеопрокат".
курсовая работа [525,0 K], добавлен 22.06.2011Экономическая сущность основных средств. Система показателей состояния и эффективности использования основных фондов предприятия. Краткая организационно–экономическая характеристика предприятия ЧП "Вилена–Лас". Анализ финансово–хозяйственной деятельности.
курсовая работа [186,8 K], добавлен 29.05.2009Понятие "основные средства". Методы начисления амортизации основных средств. Остаточная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию. Реконструкция, модернизация или техническое перевооружение объектов. Определение годовой нормы амортизации.
реферат [19,7 K], добавлен 05.03.2014Элементы налогового учета, определяемые Налоговым кодексом РФ. Система основных положений налогового учета. Проблемы законодательного регулирования налогового учета. Состав, структура и классификация регистров налогового учета на современном этапе.
курсовая работа [634,4 K], добавлен 24.05.2009Основы анализа эффективности использования основных фондов. Экономическая сущность основных средств: основные понятия. Методика анализа эффективности использования основных средств на примере СХПК "Племптица-Можайское". Финансовое состояние предприятия.
курсовая работа [111,2 K], добавлен 26.04.2010Роль основных средств в процессе производства, особенности их воспроизводства в условиях перехода к рыночной экономике. Оценка инвестиционной привлекательности предприятия. Совершенствование состава и структуры основных фондов ООО "ПК Стройтерминал".
курсовая работа [74,4 K], добавлен 26.11.2013Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств. Документальное оформление кассовых операций. Порядок открытия расчетного счета. Документальное оформление операций на расчетном счете. Учет операций по расчетным счетам. Анализ денежных средств.
курсовая работа [46,3 K], добавлен 19.05.2014Экономика предприятия и ее структура. Оценка экономики упаковочной отрасли. Финансовый аспект формирования и использования оборотных средств. Расчет текущих показателей оборачиваемости оборотных средств. Прогноз развития величины оборотных средств.
курсовая работа [134,8 K], добавлен 04.08.2011Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в РФ. Оценка учета и анализа процесса управления денежными потоками ООО "Транспортная компания Планета Авто", выявление резервов и разработка рекомендаций по повышению эффективности управления.
дипломная работа [107,9 K], добавлен 07.08.2012
