Анализ финансовой деятельности предприятия ООО "УИ ЭРП"

Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов.

На начало года общая величина основных источников формирования запасов (ОИ⁰) по формуле (15) составляет недостаток в сумме -5383 тыс. руб. На конец года общая величина основных источников формирования запасов (ОИ¹) составляет недостаток в сумме -4892 тыс. руб. Изменение (ОИ) по формуле (16) составит 491 тыс. руб.

Характеристика типов финансовой устойчивости предприятия.

Первый тип финансовой устойчивости предприятия:

- на начало года 3300 меньше -1973 плюс 0,

2368712 больше -1973;

- на конец года 4804 меньше -23 плюс 0,

4804 больше -23;

Второй тип финансовой устойчивости предприятия:

- на начало года 3300 равно -1973 плюс 0,

3300 не равно -1973;

- на конец года 4804 равно -23 плюс 0,

4804 не равно -23;

Третий тип финансовой устойчивости предприятия:

- на начало года 3300 равно -1973 плюс 0 плюс 21,

3300 не равно -1952;

- на конец года 4804 равно -23 плюс 0 плюс 409,

4804 не равно 386;

Четвертый тип финансовой устойчивости предприятия

- на начало года 3300 больше -1973 плюс 0 плюс 21,

3300 больше -1953;

- на конец года 4804 больше -23 плюс 0 плюс 409,

4804 больше 386.

На основе приведенных расчетов можно сделать следующий вывод. На начало и конец года на предприятии запасы больше всех привлеченных средств. В 2005 году ООО «УИ ЭРП» находится в кризисном состоянии.

Сведем абсолютные показатели финансовой устойчивости в таблицу 20.

Таблица 19 - Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости в 2005 году

Показатели	Условное обозначение	На начало года	На конец года	Отклонение	Темп изменения
Собственный капитал (источники формирования собственных средств)	СК	12264	11996	-268	-2,9
Внеоборотные активы	ВА	14237	12019	-2218	-15,58
Наличие собственных оборотных средств	СОС	-1973	-23	1950	-98,8
Долгосрочные обязательства	ДО	110	65	-45	-40,9
Наличие собственных долгосрочно заемных источников	СД	-2083	-88	1995	-95,8
Общая величина основных источников	ОИ	-2083	-88	1995	-95,8
Краткосрочные заемные средства	КЗС	-	-	-	-
Запасы	З	3300	4804	1504	45,6
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств	СОС	-6268	-5430	838	-13,4
Излишек (недостаток) собственных долгосрочно заемных источников	СД	-5383	-4892	491	-9,12
Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов	ОИ	-5383	-4892	491	-9,12

На начало и конец 2005 года предприятие ООО «УИ ЭРП» при наблюдающейся положительной динамике, находится в кризисном финансовом состоянии. Этот вывод сделан из следующих данных:

- собственный капитал на начало 2005 года составляет 12264 тыс. руб., на конец года уменьшается на -268 тыс. руб.;

- доля внеоборотных активов на начало года составляет 14237 руб. и уменьшается к концу 2005 года на -2218 тыс. руб.;

- собственные оборотные средства на начало года -1973 тыс. руб., а на конец года больше на 1950 тыс. руб., и составляют -23 тыс. руб.

- наличие собственных долгосрочно заемных средств на начало года равно 2083 тыс. руб., но на конец года их сумма становится больше на 1995 тыс. руб.;

- на начало года общая величина основных источников средств составляет -6268 тыс. руб. и увеличивается на конец года на 838 тыс. руб.;

- доля запасов на предприятии на начало года равна 3300 тыс. руб., а к концу года она увеличивается на 1504 тыс. руб.;

- краткосрочно заемных средств на предприятии на начало и конец 2005 года не имеется.

Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «УИ ЭРП» на 2006 год по абсолютным показателям.

Наличие собственных оборотных средств (СОС).

На начало 2006 года доля собственных оборотных средств на начало года (СОС⁰) по формуле (5) составляет -23 тыс. руб., на конец года (СОС¹) 177 тыс. руб. Изменение (СОС) по формуле (6) составляет 200 тыс. руб.

Наличие собственных и долгосрочных заемных средств (СД).

Наличие собственных и долгосрочных заемных средств на начало года (СД⁰) по формуле (7) равно -88 тыс. руб., а на конец года доля собственных и долгосрочных заемных средств (СД¹) равна -17 тыс. руб. Изменение (СД) рассчитанное по формуле (8) равно 71 тыс. руб.

Общая величина основных источников средств (ОИ).

Общая величина основных источников средств на начало года (ОИ⁰) по формуле (9) равна -88 тыс. руб., на конец года (ОИ¹) -17 тыс. руб. Изменение (ОИ) рассчитанное по формуле (10) равно 71 тыс. руб.

Характеристика использования обеспеченности запасов источниками их формирования.

Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (СОС).

На начало года собственные оборотные средства (СОС⁰) по формуле (11) составляют недостаток -5430 руб. На конец года собственные оборотные средства (СОС¹) составляют недостаток в сумме -3832 руб. Изменение (СОС) по формуле (12) составит 1598 тыс. руб.

Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных источников средств.

На начало года собственные и долгосрочные источники средств (СД⁰) по формуле (13) составляют недостаток в размере -4892 тыс. руб. На конец года собственные и долгосрочные источники средств (СД¹) составляют недостаток в сумме -4026 тыс.руб. Изменение (СД) по формуле (14) составит 866 тыс. руб.

Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов.

На начало года общая величина основных источников формирования запасов (ОИ⁰) по формуле (15) составляет недостаток в сумме -4892 тыс. руб. На конец года общая величина основных источников формирования запасов (ОИ¹) составляет недостаток в сумме -4026 тыс. руб. Изменение (ОИ) по формуле (16) составит 866 тыс. руб.

Характеристика типов финансовой устойчивости предприятия.

Первый тип финансовой устойчивости предприятия:

- на начало года 4804 меньше -23 плюс 0,

4804 больше -23;

- на конец года 4009 меньше 177 плюс 0,

4009 больше 177.

Второй тип финансовой устойчивости предприятия:

- на начало года 4804 равно -23 плюс 0,

4804 не равно -23;

- на конец года 4009 равно 177 плюс 0,

4009 не равно 177.

Третий тип финансовой устойчивости предприятия:

- на начало года 4804 равно -23 плюс 0 плюс 409,

4804 не равно 386;

- на конец года 4009 равно 177 плюс 0 плюс 1481,

4009 не равно 1658.

Четвертый тип финансовой устойчивости предприятия:

- на начало года 4804 больше -23 плюс 0 плюс 409,

4804 больше 386;

- на конец года 4009 больше 177 плюс 0 плюс 1481,

4009 больше 1658.

Данный анализ свидетельствует о том, что предприятие ООО «УИ ЭРП» на начало 2006 года находится в кризисном финансовом состоянии, т.е. на грани банкротства. На конец 2006 года положение не улучшается - и предприятие по- прежнему на грани банкротства, даже при рассматриваемой положительной динамике.

Сведем абсолютные показатели финансовой устойчивости в таблицу 20.

Таблица 20 - Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости в 2006 году

Показатели	Условное обозначение	На начало года	На конец года	Отклонение	Темп изменения
Собственный капитал (источники формирования собственных средств)	СК	11996	13670	1674	14
Внеоборотные активы	ВА	12019	13493	1474	12,3
Наличие собственных оборотных средств	СОС	-23	177	200	-869,6
Долгосрочные обязательства	ДО	65	194	129	198,5
Наличие собственных долгосрочно заемных источников	СД	-88	-17	71	-80,7
Общая величина основных источников	ОИ	-88	-17	71	-80,7
Краткосрочные заемные средства	КЗС	-	-	-	-
Запасы	З	4804	4009	-795	-16,5
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств	СОС	-5430	-3832	1598	-29,4
Излишек (недостаток) собственных долгосрочно заемных источников	СД	-4892	-4026	866	-17,7
Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов	ОИ	-4892	-4026	866	-17,7

Предприятие ООО «УИ ЭРП» на начало 2006 года находится в кризисном финансовом состоянии. На конец года ситуация не улучшается, даже при положительной динамике. Эти выводы сделаны из следующих расчетов:

- на начало года доля собственного капитала составила 11996 тыс. руб., а к концу года она увеличилась на 1674 тыс. руб.;

- собственные оборотные средства на начало года были в недостатке на -23 руб., но к концу года они увеличились на 200 тыс. руб.;

- также на начало года были в недостатке и собственные долгосрочно заемные источники на -88 тыс. руб., на конец года они увеличились на 71 тыс. руб.;

- общая величина основных источников на начало года составляет недостаток в -88 тыс. руб., к концу года доля основных источников повышается на 71 тыс. руб.;

- недостаток собственных оборотных средств на начало года составлял -5430 руб., к концу года положение улучшилось на 1598 руб.;

- недостаток собственных долгосрочно заемных источников на начало года был равен -4892 тыс. руб., а к концу года недостаток уменьшился на 866 тыс. руб.;

- на начало года основные источники формирования запасов были в недостатке на -4892 тыс. руб., на конец же года доля основных источников изменилась на 866 тыс. руб.;

- доля внеоборотных активов на начало года составляет 12019 тыс. руб., а на конец года она увеличивается на 1474 тыс. руб.

Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «УИ ЭРП» на 2006 год по абсолютным показателям.

Наличие собственных оборотных средств (СОС).

На начало 2007 года доля собственных оборотных средств на начало года (СОС⁰) по формуле (5) составляет 177 тыс. руб., на конец года (СОС¹) 5790 тыс. руб. Изменение (СОС) по формуле (6) составляет 5573 тыс. руб.

Наличие собственных и долгосрочных заемных средств (СД).

Наличие собственных и долгосрочных заемных средств на начало года (СД⁰) по формуле (7) равно -17 тыс. руб., а на конец года доля собственных и долгосрочных заемных средств (СД¹) равна 5645 тыс. руб. Изменение (СД) рассчитанное по формуле (8) равно 5662 тыс. руб.

Общая величина основных источников средств (ОИ).

Общая величина основных источников средств на начало года (ОИ⁰) по формуле (9) равна -17 тыс. руб., на конец года (ОИ¹) 5645 тыс. руб. Изменение (ОИ) рассчитанное по формуле (10) равно 5662 тыс. руб.

Характеристика использования обеспеченности запасов источниками их формирования.

Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (СОС).

На начало года собственные оборотные средства (СОС⁰) по формуле (11) составляют недостаток -3832 руб. На конец года собственные оборотные средства (СОС¹) составляют излишек в сумме 930 тыс. руб. Изменение (СОС) по формуле (12) составит 4762 тыс. руб.

Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных источников средств.

На начало года собственные и долгосрочные источники средств (СД⁰) по формуле (13) составляют недостаток в размере -4026 тыс. руб. На конец года собственные и долгосрочные источники средств (СД¹) составляют излишек в сумме 785 тыс.руб. Изменение (СД) по формуле (14) составит 4811 тыс. руб.

Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов.

На начало года общая величина основных источников формирования запасов (ОИ⁰) по формуле (15) составляет недостаток в сумме -4026 тыс. руб. На конец года общая величина основных источников формирования запасов (ОИ¹) составляет излишек в сумме 785 тыс. руб. Изменение (ОИ) по формуле (16) составит 4811 тыс. руб.

Характеристика типов финансовой устойчивости предприятия.

Первый тип финансовой устойчивости предприятия:

- на начало года 4009 меньше 177 плюс 0,

4009 больше 177;

- на конец года 4860 меньше 5790 плюс 0,

4860 меньше 5790.

Второй тип финансовой устойчивости предприятия:

- на начало года 4009 равно 177 плюс 0,

4009 не равно 177;

- на конец года 4860 равно 5790 плюс 0,

4860 не равно 5790.

Третий тип финансовой устойчивости предприятия:

- на начало года 4009 равно 177 плюс 0 плюс 1481,

4009 не равно 1658;

- на конец года 4860 равно 5790 плюс 0 плюс 2102,

4860 не равно 7895.

Четвертый тип финансовой устойчивости предприятия:

- на начало года 4009 больше 177 плюс 0 плюс 1481,

4009 больше 1658;

- на конец года 4860 больше 5790 плюс 0 плюс 2102,

4009 меньше 7895.

Данный анализ свидетельствует о том, что предприятие ООО «УИ ЭРП» на начало 2007 года находится в кризисном финансовом состоянии, т.е. на грани банкротства. На конец 2007 года положение улучшается - и предприятие абсолютно финансово устойчиво. Сведем абсолютные показатели финансовой устойчивости в таблицу 21.

Таблица 21 - Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости в 2007 году

Показатели	Условное обозначение	На начало года	На конец года	Отклонение	Темп изменения
Собственный капитал (источники формирования собственных средств)	СК	13670	17973	4303	31,5
Внеоборотные активы	ВА	13493	12223	-1270	-9,4
Наличие собственных оборотных средств	СОС	177	5790	5573	3148,6
Долгосрочные обязательства	ДО	194	145	-49	25,3
Наличие собственных долгосрочно заемных источников	СД	-17	5645	5662	33306
Общая величина основных источников	ОИ	-17	5645	5662	33306
Краткосрочные заемные средства	КЗС	0	0	0	0
Запасы	З	4009	4860	851	21,2
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств	СОС	-3832	930	4762	-124,3
Излишек (недостаток) собственных долгосрочно заемных источников	СД	-4026	785	4811	-119,5
Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов	ОИ	-4026	785	4811	-119,5

Предприятие ООО «УИ ЭРП» на начало 2007 года находится в кризисном финансовом состоянии. На конец года ситуация улучшается и предприятие абсолютно финансово устойчиво. Эти выводы сделаны из следующих расчетов:

- на начало года доля собственного капитала составила 13670 тыс. руб., а к концу года она увеличилась на 4303 тыс. руб.;

- собственные оборотные средства на начало года были 177 тыс. руб., к концу года они увеличились на 5573 тыс. руб.;

- также на начало года были в недостатке и собственные долгосрочно заемные источники на -17 тыс. руб., на конец года они увеличились на 5662 тыс. руб.;

- общая величина основных источников на начало года составляет недостаток в -17 тыс. руб., к концу года доля основных источников повышается на 5662 тыс. руб.;

- недостаток собственных оборотных средств на начало года составлял -3832 тыс. руб., к концу года положение улучшилось на 4762 тыс. руб.;

- недостаток собственных долгосрочно заемных источников на начало года был равен -4062 тыс. руб., а к концу года недостаток уменьшился на 4811 тыс. руб.;

- на начало года основные источники формирования запасов были в недостатке на -4026 тыс. руб., на конец же года доля основных источников изменилась в лучшую сторону на 4811 тыс. руб.;

- доля внеоборотных активов на начало года составляет 13493 тыс. руб., а на конец года она уменьшается на -1270 тыс. руб.

Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям предприятия ООО «УИ ЭРП» за 2005, 2006 и 2007года.

Данный анализ углубляет суть финансовой устойчивости и для этого, используют три группы относительных показателей.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

К_осс = , (17)

где К_осс - коэффициент обеспеченности собственными средствами,

СК - собственный капитал,

ВА - внеоборотные активы,

ОА - оборотные активы.

Нормальный уровень - более или равно 0,1.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами:

К_омз = , (18)

где К_омз - коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами,

З - запасы.

Нормальный уровень 0,6 - 0,8.

Коэффициент маневренности собственного капитала:

К_мск = , (19)

где К_мск - коэффициент маневренности собственного капитала.

Нормальный уровень - более 0,5.

Коэффициенты, характеризующие состояние собственного капитала. Рассчитываются на начало и конец года.

Индекс постоянного актива:

И_па = , (20)

где И_па - индекс постоянного актива.

Нормальный уровень 0,45 - 0,5.

Коэффициент реальной стоимости имущества:

К_рси = , (21)

где ОС - основные средства,

ВБ - валюта баланса.

Нормальный уровень - более 0,7.

Коэффициент долгосрочно привлеченных средств:

К_дпс = , (22)

где К_дпс - коэффициент долгосрочно привлеченных средств,

ДО - долгосрочные обязательства.

Нормальный уровень - более 0,6.

Коэффициенты, определяющие финансовую независимость предприятия. Рассчитываются на начало и конец года.

Коэффициент независимости (коэффициент концентрации собственного капитала или коэффициент автономии):

 К_н = , (23)

где К_н - коэффициент независимости.

Нормальный уровень - более 0,5.

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала. Показывает сколько заемных средств приходится на каждый рубль собственного капитала.

К_с1 = , (24)

где К_с1 - коэффициент соотношения заемного и собственного капитала,

КЗС - краткосрочно заемные средства,

КЗ - кредиторская задолженность.

Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала. Показывает во сколько раз собственный капитал больше (меньше) заемного.

К_с2 = , (25)

где К_с2 - коэффициент соотношения собственного и заемного капитала.

Коэффициент устойчивого финансирования.

К_уф = , (26)

где К_уф - коэффициент устойчивого финансирования.

Нормальный уровень более 0,7.

Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям предприятия ООО «УИ ЭРП» за 2005 год.

Коэффициенты, определяющие обеспеченность предприятия собственными средствами.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на начало года (К⁰_осс), рассчитанный по формуле (17) равен -0,16 %, на конец года (К¹_осс) -0,001 %. Изменение (К_осс) равно 0,159 %.

Коэффициент обеспеченности собственными ресурсами на начало года (К⁰_омз) по формуле (18) равен -0,6 %, а на конец года (К¹_омз) -0,005 %. Изменение (К_омз) составляет 0,595 %.

Коэффициент маневренности собственного капитала на начало года (К⁰_мск), рассчитанный по формуле (19) равен -0,16 %, на конец года (К¹_мск) -0,002 %. Изменение (К_мск) составило 0,158 %.

Коэффициенты, характеризующие состояние собственного капитала.

Индекс постоянного актива на начало года (И⁰_па) по формуле (20) составляет 1,16 %, а на конец года (И¹_па) 1 %. Изменение (И_па) составит -0,16 %.

Коэффициент реальной стоимости актива на начало года (К⁰_рси), рассчитанный по формуле (21) равен 0,62 %, а на конец года (К¹_рси) 0,58 %. Изменение (К_рси) составит -0,04 %.

Коэффициент долгосрочно привлеченных средств на начало года (К⁰_дпс) по формуле (22) равен 0,009 %, на конец года (К¹_дпс) 0,005 %. Изменение (К _дпс ) составит -0,004 %.

Коэффициенты, определяющие финансовую независимость предприятия. Коэффициент независимости на начало года (К⁰_н) по формуле (23) составляет 0,46 %, а на конец года (К¹_н) равно 0,41 %. Изменение (К_н) составит -0,05 %.

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала на начало года (К⁰_с1) по формуле (24) равен -1,16 %. На конец года (К¹_с1) -1,4 %. Изменение (К_с1) составляет -0,24 %.

Коэффициент соотношения собственного заемного капитала на начало года (К⁰_с2), найденный по формуле (25) равен -0,86 %, а на конец года -0,71 %. Изменение (К_с2) составляет 0,15 %.

Коэффициент устойчивого финансирования на начало года (К⁰_уф), рассчитанный по формуле (26) равен 0,47 %, а на конец года (К¹_уф) 0,42 %. Изменение (К_уф) составит -0,05 %.

Данные коэффициенты сведем в таблицу 22.

Таблица 22 - Анализ коэффициентов финансовой устойчивости по относительным показателям в 2005 году

Коэффициент	На начало года	На конец года	Отклонение	Темп изменения	Нормальный уровень	Отклонение от нормы
						на начало года	на конец года
Коэффициенты,					-
определяющие
обеспеченность
предприятия
собственными
средствами:
Косс	-0,16	-0,001	0,16	-99,4	? 0,1	-0,26	-0,101
Комз	-0,6	-0,005	0,60	-99,2	0,6 - 0,8	-1,2	-0,805
Кмск	-0,16	-0,002	0,16	-98,8	> 0,5	-0,66	-0,502
Коэффициенты,					-
характеризующие
состояние
собственного
капитала:
Ипа	1,16	1	-0,16	-13,8	? 0,1	1,06	0,9
Крси	0,62	0,6	-0,02	-3,23	0,6 - 0,8	0,02	-0,2
Кдпс	0,009	0,005	-0,004	-44,44	? 0,6	-0,591	-0,595
Коэффициенты,
определяющие
финансовую
независимость
предприятия:
Кн	0,46	0,41	-0,05	-10,9	> 0,5	-0,04	-0,09
Кс1	-1,16	-1,4	-0,24	20,7	-	-	-
Кс2	-0,86	-0,71	0,15	-17,4	-	-	-
Куф	0,47	0,42	-0,05	-10,6	> 0,7	-0,23	-0,28

Проанализировав данную таблицу можно сделать следующие выводы. Из анализа коэффициентов, которые определяют обеспеченность предприятия собственными материальными средствами и запасами, видно, что предприятие не обеспечено ими ни на начало года, ни на конец года.

Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям предприятия ООО «УИ ЭРП» за 2006 год.

Коэффициенты, определяющие обеспеченность предприятия собственными средствами.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на начало года (К⁰_осс), рассчитанный по формуле (17) равен -0,001 %, на конец года (К¹_осс) 0,01 %. Изменение (К_осс) равно 0,011 %.

Коэффициент обеспеченности собственными ресурсами на начало года (К⁰_омз) по формуле (18) равен минус -0,005 %, а на конец года (К¹_омз) 0,04 %. Изменение (К_омз) составляет 0,045 %.

Коэффициент маневренности собственного капитала на начало года (К⁰_мск), рассчитанный по формуле (19) равен -0,002 %, на конец года (К¹_мск) равен, 0,01 %. Изменение (К_мск) составило 0,012 %.

Коэффициенты, характеризующие состояние собственного капитала. Индекс постоянного актива на начало года (И⁰_па) по формуле (20) составляет 1 %, и на конец года (И¹_па) 1 %. Изменение (И_па) составит 0%.

Коэффициент реальной стоимости актива на начало года (К⁰_рси), рассчитанный по формуле (21) равен 0,6 %, а на конец года (К¹_рси) 0,55 %. Изменение (К_рси) составит -0,05 %.

Коэффициент долгосрочно привлеченных средств на начало года (К⁰_дпс) по формуле (22) равен 0,005 %, на конец года (К¹_дпс) 0,01 %. Изменение (К _дпс ) составит 0,05 %.

Коэффициенты, определяющие финансовую независимость предприятия: Коэффициент независимости на начало года (К⁰_н) по формуле (23) составляет 0,41 %, а на конец года (К¹_н) - 0,43 %. Изменение (К_н) составит 0,02 %.

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала на начало года (К⁰_с1) по формуле (24) равен -1,4 %. На конец года (К¹_с1) -1,32 %. Изменение (К_с1) составляет 0,08 %.

Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала на начало года (К⁰_с2), рассчитанный по формуле (25) равен -0,7 %, а на конец года равен -0,8 %. Изменение (К_с2) составляет 0,1 %. Коэффициент устойчивого финансирования на начало года (К⁰_уф), рассчитанный по формуле (26) равен 0,42 %, а на конец года (К¹_уф) - 0,43 %. Изменение (К_уф) составит 0,01 %.

Сведем показатели финансовой устойчивости по относительным показателям в таблицу 23.

Таблица 23 - Анализ коэффициентов финансовой устойчивости по относительным показателям в 2006 году

Коэффициент	На начало года	На конец года	Отклонение	Темп изменения	Нормальный уровень	Отклонение от нормы
						на начало года	На конец года
Коэффициенты,	-	-	-	-	-	-	-
определяющие
обеспеченность
предприятия
собственными
средствами:
Косс	-0,001	0,01	0,011	-1100,0	? 0,1	-0,101	-0,09
Комз	-0,005	0,04	0,045	-900,0	0,6 - 0,8	-0,605	-0,76
Кмск	-0,002	0,01	0,012	-600,0	> 0,5	-0,502	-0,49
Коэффициенты,					-
характеризующие
состояние
собственного
капитала:
Ипа	1	1	0	0,00	? 0,1	0,9	0,9
Крси	0,6	0,55	-0,05	-8,33	0,6 - 0,8	0	-0,25
Кдпс	0,005	0,01	0,005	100,00	? 0,6	-0,605	-0,59
Коэффициенты,					-
определяющие
финансовую
независимость
предприятия:
Кн	0,41	0,43	0,02	4,9	> 0,5	-0,09	-0,07
Кс1	-1,4	-1,32	0,08	-5,7	-	-	-
Кс2	-0,7	-0,8	-0,1	14,3	-	-	-
Куф	0,42	0,43	0,01	2,4	0,7	-0,28	-0,27

Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям предприятия ООО «УИ ЭРП» за 2007 год.

Коэффициенты, определяющие обеспеченность предприятия собственными средствами.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на начало года (К⁰_осс), рассчитанный по формуле (17) равен 0,01 %, на конец года (К¹_осс) 0,3 %. Изменение (К_осс) равно 0,29 %.

Коэффициент обеспеченности собственными ресурсами на начало года (К⁰_омз) по формуле (18) равен минус 0,04 %, а на конец года (К¹_омз) 1,2 %. Изменение (К_омз) составляет 1,16 %.

Коэффициент маневренности собственного капитала на начало года (К⁰_мск), рассчитанный по формуле (19) равен 0,01 %, на конец года (К¹_мск) равен, 0,2 %. Изменение (К_мск) составило 0,19 %.

Коэффициенты, характеризующие состояние собственного капитала. Индекс постоянного актива на начало года (И⁰_па) по формуле (20) составляет 1 %, а на конец года (И¹_па) 0,7 %. Изменение (И_па) составит -0,3%.

Коэффициент реальной стоимости актива на начало года (К⁰_рси), рассчитанный по формуле (21) равен 0,55 %, а на конец года (К¹_рси) 0,52 %. Изменение (К_рси) составит -0,03 %.

Коэффициент долгосрочно привлеченных средств на начало года (К⁰_дпс) по формуле (22) равен 0,01 %, и на конец года (К¹_дпс) 0,01 %. Изменение (К _дпс ) составит 0 %.

Коэффициенты, определяющие финансовую независимость предприятия. Коэффициент независимости на начало года (К⁰_н) по формуле (23) составляет 0,43 %, а на конец года (К¹_н) - 0,5%. Изменение (К_н) составит 0,07 %.

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала на начало года (К⁰_с1) по формуле (24) равен -1,32 %. На конец года (К¹_с1) -0,8 %. Изменение (К_с1) составляет 0,52%.

Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала на начало года (К⁰_с2), рассчитанный по формуле (25) равен -0,8 %, а на конец года равен -1,2 %. Изменение (К_с2) составляет -0,4 %. Коэффициент устойчивого финансирования на начало года (К⁰_уф), рассчитанный по формуле (26) равен 0,43 %, а на конец года (К¹_уф) - 0,5 %. Изменение (К_уф) составит 0,07 %.

Сведем показатели финансовой устойчивости по относительным показателям в таблицу 24.

Таблица 24 - Анализ коэффициентов финансовой устойчивости по относительным показателям в 2007 году

Коэффициент	На начало года	На конец года	Отклонение	Темп изменения	Нормальный уровень	Отклонение от нормы
						на начало года	на конец года
Коэффициенты,	-	-	-	-	-	-	-
определяющие
обеспеченность
предприятия
собственными
средствами:
Косс	0,01	0,3	0,29	2900	? 0,1	-0,09	0,2
Комз	0,04	1,2	1,16	2900	0,6 - 0,8	-0,56	0,4
Кмск	0,01	0,2	0,19	1900	> 0,5	-0,49	-0,3
Коэффициенты,					-
характеризующие
состояние
собственного
капитала:
Ипа	1	0,7	-0,3	-30	? 0,1	0,9	0,6
Крси	0,55	0,52	-0,03	-5,45	0,6 - 0,8	-0,05	-0,28
Кдпс	0,01	0,01	0	0	? 0,6	-0,59	-0,59
Коэффициенты,					-
определяющие
финансовую
независимость
предприятия:
Кн	0,43	0,5	0,07	16,3	> 0,5	0,07	0
Кс1	-1,32	-0,8	0,52	-39,4	-	-	-
Кс2	-0,8	-1,2	-0,4	50	-	-	-
Куф	0,43	0,5	0,07	16,3	0,7	-0,27	-0,2

Проведя анализ финансовой устойчивости по относительным показателям предприятия ООО «УИ ЭРП» можно сделать следующие выводы.

Анализируя коэффициенты, определяющие обеспеченность предприятия собственными средствами видно, что на начало года предприятие существует заемных средств, только на конец года предприятие обеспечено материальными средствами, также ООО «УИ ЭРП» на начало года не обеспечено и материальными запасами - их доля ниже нормального уровня на -0,56 %, на конец года их доля выше нормы на 0,4 %. Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, на сколько мобильны собственные средства, т.е. насколько предприятие финансово устойчивое. В данном случае коэффициент маневренности собственного капитала показывает, что собственные средства отсутствуют в обороте предприятия.

Состояние собственного капитала характеризуется с помощью следующих коэффициентов:

- постоянные активы на начало года превышают нормальный уровень на 0,9 %, на конец года на 0,6 %;

- реальная стоимость имущества на начало года ниже уровня на -0,05 %, а к концу года ситуация ухудшается, т.е. реальная стоимость имущества становится ниже нормы на -0,28 %;

- долгосрочно привлеченные средства в 2007 году на предприятии на начало и конец года ниже нормы -0,59 %.

Так как коэффициент независимости предприятия выше нормы на начало года на 0,07 %, а на конец года равно норме, то предприятие не зависит от средств, занимаемых у других предприятий.

Коэффициент финансовой устойчивости на начало года ниже нормального уровня на -0,27 %, а к концу года ситуация почти не улучшается и коэффициент равен -0,2 %, следовательно предприятие ООО «УИ ЭРП» в 2007 году при наблюдающейся положительной динамике - по-прежнему финансово неустойчивое.

2.5 Анализ состава и динамики балансовой прибыли

Для анализа и оценки уровня и динамики показателе прибыли составляется таблица, в которой используются данные бухгалтерской отчетности хозяйствующего субъекта из формы № 2, позволяет проанализировать финансовые результаты, полученные от всех видов деятельности хозяйствующего субъекта. Данная динамика показана в таблице 25.

Таблица 25 - Динамика и выполнение плана по прибыли предприятием ООО «УИ ЭРП» за 2005, 2006 годы

Наименование	За предыдущий год (2005)	За отчетный год (2006)	Отклонение
показателей			сумма, в руб.	в процентах
Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг), руб.	5225	7154	1929	37
Проценты к получению	-	-	-	-
Проценты к уплате	-	-	-	-
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-
Операционные доходы (расходы)	-11	-633	-622	5645
Внереализационные доходы (расходы)	-3451	-2994	457	-13,2
Прибыль (убыток) от	1259	3527	2268	180
финансово-хозяйственной деятельности, руб.
Прибыль (убыток)	-268	1674	1942	-725
отчетного периода, руб.

Анализ абсолютных показателей, приведенных в таблице, свидетельствует о том, что предприятие ООО «УИ ЭРП» в 2006 году добилось высоких финансовых результатов в хозяйственной деятельности по сравнению с фактическими данными предыдущего года. По сравнению с прошлым годом прирост составил 1942 тыс. руб., или 725 %. В 2006 году объем выручки вырос на 1929 тыс. руб., или 37 % по сравнению с 2005 годом.

Анализ структуры прибыли отчетного года (вертикальный анализ) свидетельствует о том, что часть составляет прибыль от реализации продукции (работ, услуг) в 2006 году 4,3 % и -19,5 % в прошлом году. В результате большого увеличения доли прибыли от основной деятельности. Большую часть составляет прибыль от финансово-хозяйственной деятельности 2268 тыс. руб., или 180%, в отчетном периоде 211 % и -470 % в прошлом.

По реализации основных фондов и прочего имущества предприятием получен неудовлетворительный результат: превышение операционных расходов над доходами на, что уменьшает прибыль отчетного года по сравнению с предыдущим годом на 622 тыс. руб.

Финансовый результат, полученный от внереализационной деятельности увеличивает прибыль, в результате уменьшения внереализационых расходов отчетного периода над внереализационными расходами предыдущего периода на 457 тыс. руб.

Анализ структурной динамики свидетельствует о том, что из общей суммы прироста прибыли по сравнению с 2005 годом на 1942 тыс. руб. или 1929 тыс. руб., в 2006 году было получено за счет прироста прибыли от финасово-хозяйственной деятельности.

Таблица 26 - Динамика и выполнение плана по прибыли предприятием ООО «УИ ЭРП» в 2007 году

Наименование	За предыдущий год (2006)	За отчетный год (2007)	Отклонение
показателей			сумма, в руб.	в процентах
Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг), руб.	7154	5197	-1957	-27,4
Проценты к получению	-	-	-	-
Проценты к уплате	-	-	-	-
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-
операционные доходы (расходы)	-633	-184	449	-71
внереализационные доходы (расходы)	-2994	-1434	1560	-52
Прибыль (убыток) от	3527	3580	53	1,5
финансово-хозяйственной деятельности, руб.
Прибыль (убыток)	1674	2110	436	26
отчетного периода, руб.

Из данного анализа видно, что у предприятие в 2007 году наблюдается снижение выручки от реализации продукции по сравнению с 2006 годом. Причиной падения выручки является изменение организационной структуры предприятия. С 7 февраля 2007 года выделен в отдельное производство электроремонтный цех (ЭРЦ).

Прибыль от реализации продукции в отчетном периоде равна 246 % и 427 % в прошлом. В результате снижения доли прибыли от основной деятельности на 181 %, абсолютное снижение составило 1957 тыс. руб., или 27,4 %

Предприятие в 2007 году добилось повышения финансовых результатов по прибыли, в сравнении с данными предыдущего года прирост составил 436 тыс. руб., или 26 %. Анализ структуры прибыли отчетного года свидетельствует о том, что часть составляет прибыль от снижения доли внереализациоонных расходов, в 2006 году она составляет -179 %, в отчетном -68 %, абсолютный прирост к прибыли составил 1560 тыс. руб., или 52 %.

По реализации основных фондов и прочего имущества предприятием получен удовлетворительный результат: уменьшение прочих операционных расходов увеличивает прибыль отчетного года по сравнению с предыдущим годом на 449 тыс. руб.

Анализ структурной динамики свидетельствует о том, что из общей суммы прироста прибыли по сравнению с 2006 годом на 436 тыс. руб. или 26%, было получено за счет уменьшения прочих внереализационных расходов.

3 Пути повышения эффективности финансового состояния предприятия

3.1 Анализ макроокружения

Значительное воздействие на предприятие оказывают факторы внешней среды (макросреды), под влиянием которых изменениям могут подвергнуться эффективность функционирования предприятия и устойчивость его финансово-хозяйственной деятельности. В целях предотвращения каких-либо негативных последствий для конкретного предприятия, необходимо выявить и определить внешние факторы, имеющие свою классификацию.

Таблица 27 - Факторы макроокружения

Фактор	Проявление	Возможные решения предприятия
Экономические
Резкое падение жизненного уровня населения	Снижение уровня использования железнодорожного транспорта	Гибкость цен, введение дополнительных услуг, оказываемых данным транспортом
Проблема неплатежей	Дебиторская задолженность	Выход предприятия из создавшейся ситуации путем применения юридических санкций (претензионные акты) и методом взаимозачетов
Ограничение рекламной деятельности	Отсутствие возможности размещения рекламы на радио и телевидении	Сделать ставку на другие каналы, влияющие на повышение спроса на лесопроизводственные работы
Политиче...

Подобные документы

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Э.ОН Россия"

  Анализ актива, пассива и динамики валюты баланса. Анализ финансовой устойчивости и типа финансовой ситуации. Анализ ликвидности баланса, финансовых коэффициентов и результатов. Анализ динамики показателей прибыли, рентабельности и деловой активности.
  
  курсовая работа [157,0 K], добавлен 31.01.2015
  

• Анализ финансовой устойчивости предприятия

  Анализ рынка Нижегородской области на примере деятельности трех предприятий. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Определение трехкомпонентного показателя типа финансовой устойчивости, ликвидности баланса, деловой активности и рентабельности.
  
  курсовая работа [291,7 K], добавлен 14.02.2011
  

• Разработка финансовой стратегии финансовой стратегии ОАО "Садко"

  Анализ финансовой устойчивости, ликвидности, динамики и структуры статей финансовой отчетности, деловой активности и рентабельности предприятия. Оценка безубыточности бизнеса и угрозы банкротства. Формирование стратегических целей деятельности компании.
  
  курсовая работа [2,2 M], добавлен 20.12.2013
  

• Оценка и анализ финансового состояния ООО "Клевер"

  Характеристика предприятия, его организационная структура, история развития и направления деятельности. Анализ динамики валюты баланса, деловой активности, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности. Пути повышения финансовой устойчивости.
  
  курсовая работа [46,4 K], добавлен 22.06.2012
  

• Анализ финансового состояния ОАО "Дружковский метизный завод"

  Содержание и методика оценки финансового состояния предприятия. Анализ динамики и структуры баланса, рентабельности предприятия, деловой активности, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности. Основные направления финансовой стабилизации.
  
  дипломная работа [489,5 K], добавлен 17.07.2009
  

• Анализ финансового состояния ОАО "Гром"

  Информационная база финансового анализа. Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его финансирования. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. Анализ финансовой устойчивости и деловой активности.
  
  курсовая работа [44,8 K], добавлен 18.05.2010
  

• Анализ финансовой устойчивости предприятия

  Оценка динамики состава и структуры источников финансовых ресурсов и имущества предприятия. Анализ показателей финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности. Оценка деловой активности и доходности. Прогноз возможного банкротства предприятия.
  
  курсовая работа [46,2 K], добавлен 15.03.2012
  

• Финансовый анализ деятельности ОАО "Чебоксарский агрегатный завод"

  Формирование аналитического баланса. Анализ показателей платежеспособности, финансовой устойчивости и ликвидности. Показатели деловой активности, прибыли и рентабельности. Факторный анализ рентабельности активов и собственного капитала предприятия.
  
  курсовая работа [1,7 M], добавлен 07.03.2015
  

• Анализ финансовых результатов деятельности предприятия и удовлетворительности структуры баланса на материалах ОАО "Камаз-Дизель"

  Оценка финансового состояния предприятия и его изменения за исследуемый период. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса и платежеспособности. Определение доходности капитала, деловой активности и рентабельности. Обобщение результатов анализа.
  
  курсовая работа [834,1 K], добавлен 24.10.2012
  

• Анализ финансовой деятельности ОАО "Алагирский завод сопротивлений"

  Анализ динамики состава и структуры имущества, финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности, прибыли предприятия. Проблемы развития и оценка вероятности банкротства организации. Мероприятия, способствующие сокращению дебиторской задолженности.
  
  курсовая работа [51,4 K], добавлен 05.10.2014
  

• Анализ финансовой устойчивости ООО "Лысогорский рынок "Вечерний"

  Понятие и цели финансового анализа. Краткая характеристика предприятия ООО "Лысогорский рынок "Вечерний". Оценка имущественного положения, финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности баланса предприятия, деловой активности и рентабельности.
  
  курсовая работа [53,3 K], добавлен 25.11.2015
  

• Финансовый анализ деятельности предприятия

  Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия. Расчет коэффициентов ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности. Оценка возможного банкротства предприятия. Санация как оздоровление финансовой деятельности.
  
  курсовая работа [46,0 K], добавлен 19.01.2013
  

• Оценка финансового состояния предприятия

  Анализ финансового положения предприятия. Структура баланса. Оценка показателей ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости. Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности. Анализ деловой активности, прибыли и рентабельности.
  
  курсовая работа [74,2 K], добавлен 22.03.2018
  

• Анализ и оценка финансовой деятельности ТОО "ТрейдКом-1"

  Этапы и методы проведения анализа финансового состояния организации, его содержание и направления. Анализ бухгалтерского баланса и его ликвидности, анализ финансовой устойчивости, оценка деловой активности, расчет и анализ показателей рентабельности.
  
  дипломная работа [223,1 K], добавлен 06.07.2015
  

• Анализ финансовой деятельности ОАО "Мэлон Фэшн Груп"

  Динамический и структурный анализ баланса и отчета о прибылях и убытках ОАО "Мэлон Фэшн Груп". Анализ финансовой устойчивости, деловой активности, ликвидности, рентабельности предприятия. Определение степени финансовой независимости организации.
  
  курсовая работа [42,9 K], добавлен 24.03.2016
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Анализ динамики доходов и расходов, структуры актива и пассива баланса. Расчет показателей финансовой устойчивости, ликвидности, рентабельности, деловой активности, платежеспособности и маневренности. Оценка уровня угрозы банкротства по модели Альтмана.
  
  контрольная работа [474,3 K], добавлен 08.04.2015
  

• Анализ финансовой отчетности предприятия (на примере ПО "Ошьинское сельское потребительское общество")

  Анализ состава, структуры и динамики стоимости имущества и источников их формирования, финансовой устойчивости, ликвидности и платёжеспособности. Анализ структуры и динамики доходов, расходов и прибыли предприятия, эффективности его деятельности.
  
  курсовая работа [43,2 K], добавлен 04.12.2014
  

• Разработка финансовой стратегии деятельности предприятия

  Сущность, виды и этапы разработки финансовой стратегии, методы и модели ее выбора. Экспресс-анализ финансовой и бухгалтерской отчётности предприятия ООО "ЗПСК-2". Оценка ликвидности, рентабельности, деловой активности и финансовой устойчивости компании.
  
  дипломная работа [1,4 M], добавлен 25.07.2015
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "СибСтройСервис"

  Предмет, содержание и задачи финансового анализа. Экономический факторный анализ. Оценка деловой активности предприятия. Анализ структуры, ликвидности баланса, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия на примере ООО "СибСтройСервис".
  
  курсовая работа [659,4 K], добавлен 15.03.2016
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Содержание и задачи анализа хозяйственной деятельности. Характеристика и направления деятельности ООО "Управляющая компания "Музей", анализ его финансовой устойчивости и ликвидности баланса. Анализ платежеспособности, деловой активности предприятия.
  
  контрольная работа [43,3 K], добавлен 11.10.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам