Управление формированием прибыли

0,00

0,00

Выявлено, в ООО «Сельта» за 2010 - 2012 г.г. по сравнению с 2010 г., в 2012 г. произошло увеличение имущества на 8231 тыс. руб. (669,62 %).

Увеличение внеоборотных активов в 2012 г. по сравнению с 2010 г. составило 156,26 %. В 2011 г. произошел рост оборотных средств на 7719 тыс. руб. (1542,80 %).

Рост запасов в 2012 г. по сравнению с 2010 г. составил 507,36 %, что свидетельствует о небольшом увеличении среднереализуемых активов в составе оборотных средств.

Увеличение суммы дебиторской задолженности в 2012 г. связано с ухудшением расчетов с покупателями и заказчиками ООО «Сельта».

Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса организации приведена в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ источников имущества ООО «Сельта», тыс. руб.

Пассив баланса	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Относительное отклонение, %
				2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2012 г. к 2010 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2012 г. к 2010 г.
Источники имущества -	1445	5256	9676	3811	4420	8231	363,74	184,09	669,62
Собственный капитал	70	1989	4689	1919	2700	4619	2841,43	235,75	6698,57
Заемный капитал	1375	3268	5016	1893	1748	3641	237,67	153,49	364,80
Долгосрочные обязательства	0	8	10	8	2	10	100,00	125,00	200,00
Краткосрочные кредиты и займы	357	1300	163	943	-1137	-194	364,15	12,54	45,66
Кредиторская задолженность	1018	1709	4265	691	2556	3247	167,88	249,56	418,96
Прочие краткосрочные обязательства	0	250	250	250	0	250	100,00	0,00	100,00

В 2012 г. произошел прирост собственного капитала на 4619 тыс. руб. или на 6598,57 %. Заемный капитал также увеличился с 1375 тыс. руб. до 5016 тыс. руб.

В 2012 г. основной вес в обязательствах ООО «Сельта» в 2010 - 2012 г.г. занимают краткосрочные обязательства, состоящие из краткосрочных кредитов и займов и кредиторской задолженности организации.

Анализ объема и структуры внеоборотных активов, в том числе основных средств организации, приведен в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ структуры внеоборотных активов ООО «Сельта», тыс. руб.

Наименование показателей	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Относительное отклонение, %
				2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2012 г. к 2010 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2012 г. к 2010 г.
Нематериальные активы	0	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00
Результаты исследований и разработок	0	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00
Основные средства	910	1120	1026	210	-94	116	123,08	91,61	112,7
Финансовые вложения	0	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00
Отложенные налоговые активы	0	14	14	14	0	14	100,00	0,00	100,0
Прочие внеоборотные активы	0	0	382	0	382	382	0,00	100,00	100,0
Итого:	910	1134	1422	224	288	512	124,62	125,40	156,2

Внеоборотные активы увеличились в 2012 году по сравнению с 2010 г. на 512 тыс. руб. или на 56,26 % за счет образования прочих внеоборотных активов в 2012 году в сумме 382 тыс. руб. Нематериальные активы, незавершенное строительство и долгосрочные финансовые активы в 2010 - 2012 г.г. в организации отсутствуют.

Анализ состава и изменения оборотных активов ООО «Сельта» за 2010 - 2012 г.г. в целом и по статьям баланса, представлены в таблице 4.

Наибольший удельный вес в составе оборотных средств составляют сырье и материалы, которые в 2012 г. выросли до 858 тыс. руб.

Запасы в ООО «Сельта» в 2010 - 2012 г.г. состоят также из затрат в незавершенном производстве, готовой продукции и товаров для перепродажи.

Таблица 4 - Состав и структура оборотных активов ООО «Сельта», тыс. руб.

Наименование показателей	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Относительное отклонение, %
				2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2012 г. к 2010 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2012 г. к 2010 г.
1.Запасы, в т.ч.	258	789	1309	531	520	1051	305,81	165,91	507,36
- сырье и материалы;	132	564	858	432	294	726	427,27	152,13	650
- затраты в незавер-шенном производстве;	58	123	369	65	246	311	112,07	300	636,20
- готовая продукция и товары для пере-продажи;	68	102	82	34	-20	14	150	80,39	120,59
2.НДС по приобре-тенным ценностям	0	50	2453	50	2403	2453	200	4906	200
3.Дебиторская задолженность в т.ч.:	100	1472	3709	1372	2237	3609	1472	251,97	3709
- покупатели и заказчики;	81	930	2584	849	1654	2503	1148,15	277,85	3190,12
- прочие.	19	542	1125	523	583	1106	2852,63	207,56	5921,05
5.Денежные средства	177	1811	783	1634	-1028	606	1023,16	43,24	442,37
Итого оборотные активы	910	1134	1422	224	288	512	124,62	125,40	156,26

Из табл. 4 видно, что в целом, сумма запасов увеличилась на 1051 тыс. руб. или на 407,36 %. На протяжении всего анализируемого периода наблюдается рост объемов сырья и материалов с 132 тыс. руб. в 2010 г. до 564 тыс. руб. в 2011 г. и 858 тыс. руб. в 2012 г. и затрат в незавершенном производстве с 58 тыс. руб. в 2010 г. до 123 тыс. руб. в 2011 г. и 369 тыс. руб. в 2012 г.

Расходы будущих периодов в 2010 - 2012 г.г. в организации отсутствуют.

Налог на добавленную стоимость в 2010 г. в организации отсутствует. Его сумма в 2011 г. составляет 50 тыс. руб., а в 2012 г. происходит его рост до 2453 тыс. руб.

Краткосрочные финансовые вложения и прочие оборотные активы в 2010 - 2012 г.г. в ООО «Сельта» отсутствуют.

Сумма денежных средств в 2011 г. выросла по сравнению с 2010 г. на 1634 тыс. руб., что является благоприятной тенденцией в деятельности организации. В 2012 г. показатель уменьшился на 56,76 % и составил 783 тыс. руб.

В целом, в 2012 г. оборотные активы увеличились по сравнению с 2010 г. на 512 тыс. руб., или на 56,26 %, что связано с расширением основной деятельности ООО «Сельта».

Для получения достоверной информации следует привлечь ежемесячные данные об остатках кредиторской задолженности, отражаемые в журналах - ордерах №4 «Краткосрочные кредиты банков», №6 «Расчеты с поставщиками», №8 «Расчеты по авансам полученным», №10 «Расчеты по оплате труда» и «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», или в заменяющих их ведомостях и др.

В ходе анализа производится выборка обязательств, сроки погашения которых наступают в отчетном периоде, а также отсроченных и просроченных обязательств.

Анализ кредиторской задолженности организации за 2010 - 2012 г.г. представлен в таблице 5.

Кредиторская задолженность ООО «Сельта» в 2012 г. увеличилась на 3247 тыс. руб. и составила 4265 тыс. руб., причем увеличение задолженности произошло по всем ее статьям.

Данные показывают, что структура краткосрочной задолженности ООО «Сельта» является удовлетворительной.

Преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств в 2012 году является негативным фактом, характеризующим ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости.

Таблица 5 - Анализ кредиторской задолженности в ООО «Сельта»

Наименование показателей	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Относительное отклонение, %
				2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2012 г. к 2010 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2012 г. к 2010 г.
Заемный капитал	1375	3268	5016	1893	1748	3641	237,67	153,49	364,80
Отложенные налоговые обязательства	0	8	10	8	2	10	200,00	125,00	200,00
Займы и кредиты	357	1300	163	943	-1137	-194	364,15	12,54	45,66
Кредиторская задолженность, в т.ч.:	1018	1709	4265	691	2556	3247	167,88	249,56	418,96
- поставщики и подрядчики	682	925	2609	243	1984	1927	135,63	282,05	3181,7
- задолженность перед персоналом организации	74	351	831	277	480	757	474,32	236,75	1122,9
- задолженность перед гос. внебюджетными фондами	97	162	320	65	158	223	167,01	197,53	329,90
- задолженность по налогам и сборам	165	271	475	106	204	310	164,24	175,28	287,88

Таким образом, к концу анализируемого периода основным источником заемного финансирования стала кредиторская задолженность, составляющая 85,03 % в общем объеме заемных обязательств.

Далее проведен анализ дебиторской задолженности. В наиболее общем виде изменения в объеме дебиторской задолженности за год могут быть охарактеризованы данными баланса. Для целей внутреннего анализа следует привлечь сведения аналитического учета (журнал-ордер или заменяющую его ведомость учета расчетов с покупателями и заказчиками). Проанализирована дебиторская задолженность, установлена ее законность и сроки возникновения, выявлена нормальная и неоправданная задолженность.

На финансовое состояние ООО «Сельта» влияет не само наличие дебиторской задолженности, а ее размер, движение и форма, т.е. чем вызвана эта задолженность.

Возникновение дебиторской задолженности представляет собой объективный процесс в хозяйственной деятельности при системе безналичных расчетов, так же как и возникновение кредиторской задолженности. Дебиторская задолженность не всегда образуется в результате нарушения порядка расчетов и не всегда ухудшает финансовое состояние. Поэтому ее нельзя в полной сумме считать отвлечением собственных средств из оборота, так как часть ее служит объектом банковского кредитования и не влияет на платежеспособность хозяйствующего субъекта.

Различают нормальную и неоправданную задолженность. К неоправданной задолженности относится задолженность по претензиям, по возмещению материального ущерба (недостачи, хищения, порча ценностей) и др.

Анализ состава и движения дебиторской задолженности ООО «Сельта» приведен в таблице 6.

Таблица 6 - Анализ дебиторской задолженности в ООО «Сельта»

Наименование показателей	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Относительное отклонение, %
				2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2012 г. к 2010 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2012 г. к 2010 г.
Дебиторская задолженность	100	1472	3709	1372	2237	3609	1472,00	251,97	3709,0
- покупатели и заказчики	81	930	2584	849	1654	2503	1148,15	277,85	3190,1
- прочие дебиторы	19	542	1125	523	583	1106	2852,63	207,56	5921,0
Итого	100	1472	3709	1372	2237	3609	1472,00	251,97	3709,0

В 2010 - 2012 г.г. дебиторская задолженность организации состоит полностью из дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

В 2012 г. дебиторская задолженность значительно увеличилась по сравнению с 2010 г. на 3609 тыс. руб.

Общая сумма дебиторской задолженности увеличилась как за счет роста задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками на 2503 тыс. руб. по сравнению с 2010 г. и на 1654 тыс. руб. по сравнению с 2011 г., так и за счет расчета с прочими дебиторами на 1106 тыс. руб. по сравнению с 2010 г. и на 583 тыс. руб. по сравнению с 2011 г.

Из проведенного анализа видно, что состав задолженности в 2012 г. изменился, ее уменьшение показывает успешную работу менеджмента в развитии организации.

Одной из важнейших характеристик состояния организации является стабильность его деятельности в свете досрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой коммерческого организации, степенью его зависимости от внешних кредиторов и инвесторов, условиями, на которых привлечены и обслуживаются внешние источники средств.

Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Сельта» представлен в табл. 7.

Таблица 7 - Анализ финансовой устойчивости ООО «Сельта»

Наименование показателей	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютные отклонения
				2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2012 г. к 2010 г.
Коэффициент собственности (автономии)	0,048	0,378	0,485	0,33	0,107	0,437
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	20,634	2,643	2,064	-18	-0,579	-18,579
Коэффициент мобильности (маневренности) собственного капитала	-12,000	0,434	0,699	12,434	0,265	0,265
Коэффициент соотношения внеоборотных активов и собственного капитала	13,000	0,570	0,303	-12,43	-0,267	-12,697
Коэффициент обеспечен-ности оборотных средств собственными средствами	1,570	0,209	0,407	-1,361	0,198	-1,163
Коэффициент устойчивости экономического роста	23,800	1,085	0,886	-22,715	-0,199	-22,914
Коэффициент чистой выручки	0,104	0,099	0,126	-0,005	0,027	0,022
Коэффициент соотношения производственных активов и стоимости имущества	0,717	0,259	0,194	-0,458	-0,065	-0,523
Коэффициент соотношения долгосрочной задолженности и заемных средств	0	0,002	0,002	0,002	0	0,002
Коэффициент соотношения краткосрочной задолженности и заемных средств	1,000	0,997	0,998	-0,003	0,001	-0,002
Коэффициент соотношения кредиторской задолженности и заемных средств	0,740	0,523	0,855	-0,217	0,332	0,115

При анализе финансовой устойчивости выявлено, что доля собственных источников формирования имущества в 2010 г. составляла 4,8 %. В 2012 г. этот показатель вырос до 48,5%. Организация в 2010 - 2012 г.г. зависела от заемных финансовых источников.

Коэффициент финансовой зависимости является дополнением к предыдущему. Снижение этого показателя на 18,579 означает уменьшение доли заемных средств в финансировании организации.

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая капитализирована. Показатель в 2012 г. увеличился на 0,265, что положительно влияет на текущую деятельность ООО «Сельта».

Коэффициент соотношения внеоборотных активов и собственного капитала сократился в 2012 г. по сравнению с 2010 г. на 12,697. Несмотря на это организация полностью обеспечена собственными оборотными средствами.

В 2010 г. производственные активы занимали 71,7 % от стоимости имущества, в 2012 г. они сократились до 19,4 %. В 2010 г. 74 % заемного капитала было сформирован за счет кредиторской задолженности, а в 2012 г. - 85,5 %.

В результате проведенного анализа финансовой устойчивости ООО «Сельта» выявлено, что показатели оценки финансовой устойчивости улучшились, что положительно отразилось на финансовом состоянии организации.

Современные экономические условия г. Твери обязывают ООО «Сельта» в любое время уметь рассчитаться по внешним обязательствам (т.е. быть платежеспособным) или по краткосрочным обязательствам (т.е. быть ликвидным). Для оценки изменения степени платежеспособности и ликвидности отеля проведено сравнение показателей баланса организации по различным группам активов и обязательств. На основе этого сравнения определены абсолютные аналитические показатели.

Анализ ликвидности баланса ООО «Сельта» приведен в таблице 8.

Таблица 8 - Анализ ликвидности баланса ООО «Сельта», тыс. руб.

Актив	2010 г.	2011 г.	Пассив	2010 г.	2011 г.	Платежный излишек или недостаток
						2010 г.	2011 г.
Наиболее ликвидные активы (A1)	177	1811	Наиболее срочные обязательства (П1)	1018	1709	-841	102
Быстро реализуемые активы (А2)	100	1472	Краткосрочные пассивы (П2)	357	1550	-257	-78
Медленно реализуемые активы (А3)	258	839	Долгосрочные пассивы (П3)	0	8	258	831
Трудно реализуемые активы (А4)	910	1134	Постоянные пассивы (П4)	70	1989	840	-855
Баланс (А1 + А2 + А3 + А4)	1445	5256	Баланс (П1 + П2 + П3 + П4)	1145	5256	0	0

Характеризуя ликвидность баланса ООО «Сельта» следует отметить, что в 2010 г. наблюдался платежный недостаток денежных средств, для покрытия наиболее срочных обязательств на 841 тыс. руб. В 2010 г. наблюдался также недостаток быстрореализуемых активов, направляемых на покрытие краткосрочных обязательств организации в сумме 257 тыс. руб.

Все срочные обязательства организации в 2012 г. покрывались медленно реализуемыми и труднореализуемыми активами.

Характеризуя ликвидность баланса по данным таблицы 9, следует отметить, что в 2012 г. наблюдался платежный недостаток денежных средств, для покрытия наиболее срочных обязательств в сумме 3482 тыс. руб. Срочные обязательства в 2012 г. не покрывались наиболее ликвидными активами.

Таблица 9 - Анализ ликвидности баланса ООО «Сельта», тыс. руб.

Актив	2011 г.	2012 г.	Пассив	2011 г.	2012 г.	Платежный излишек или недостаток
						2011 г.	2012 г.
Наиболее ликвидные активы (A1)	1811	783	Наиболее срочные обязательства (П1)	1709	4265	102	-3482
Быстро реализуемые активы (А2)	1472	3709	Краткосрочные пассивы (П2)	1550	712	-78	2997
Медленно реализуемые активы (А3)	839	3762	Долгосрочные пассивы (П3)	8	10	831	3752
Трудно реализуемые активы (А4)	1134	1422	Постоянные пассивы (П4)	1989	4689	-855	-3277
Баланс (А1 + А2 + А3 + А4)	5256	9676	Баланс (П1 + П2 + П3 + П4)	5256	9676	0	0

Медленно реализуемые активы в 2012 г. превышали долгосрочные пассивы на 10307 тыс. руб., но этот платежный излишек из-за низкой ликвидности не мог быть направлен на покрытие краткосрочных обязательств.

Ликвидность баланса подтверждает устойчивое финансовое состояние ООО «Сельта». В организации краткосрочные пассивы покрываются оборотными средствами.

В 2012 г доля активов первоклассной ликвидности сократилась по сравнению с 2010 г. на 0,031. Легкореализуемые активы в 2010 г. занимали 6,9 % в структуре оборотных активов, в 2012 г. их доля выросла до 38,3 %. Среднереализуемые активы за этот период выросли на 21 %, труднореализуемые при этом сократились на 48,3 %.

Коэффициент абсолютной ликвидности показал, что в 2010 г. организация погасила 12,9% краткосрочных обязательств за счет имеющихся денежных средств. В 2012 г. этот показатель увеличился до 15,7 %.

Оценка ликвидности и платежеспособности ООО «Сельта» представлена в таблице 10.

Таблица 10 - Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Сельта»

Наименование показателей	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютные отклонения
				2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2012 г. к 2010 г.
Коэффициент первоклассных ликвидных средств	0,122	0,345	0,081	0,223	-0,264	-0,031
Коэффициент легкореализуемых активов	0,069	0,280	0,383	0,211	0,103	0,314
Коэффициент среднереализуемых активов	0,179	0,160	0,389	-0,019	0,229	0,210
Коэффициент труднореализуемых активов	0,630	0,216	0,147	-0,414	-0,069	-0,483
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,129	0,556	0,157	0,427	-0,399	0,028
Промежуточный коэффициент покрытия	0,201	1,007	0,903	0,806	-0,104	0,702
Коэффициент текущей ликвидности	0,389	1,265	1,658	0,876	0,393	1,269

В 2011 г. 20,1 % краткосрочных обязательств организация смогла погасить за счет имеющихся денежных средств и поступлений от дебиторов. В 2012 году этот показатель значительно увеличился и составил 90,3 %. Организация не сможет вовремя расплатиться по своим долгам, так как, рекомендуемое значения данного показателя - 100%.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, что в 2011 г. все текущие активы покрывают краткосрочные обязательства ООО «Сельта» на 38,9%, в 2012 г. коэффициент вырос на 126,90 %. Таким образом, организация в состоянии полностью и в срок погасить свои обязательства.

Показатели ликвидности и платежеспособности в целом находятся в пределах установленных нормативов.

Значения коэффициентов финансовой устойчивости свидетельствуют о достатке собственных оборотных средств, уменьшившейся зависимости организации от внешних источников финансирования.

Показатели деловой активности представлены в таблице 11.

Таблица 11 - Показатели деловой активности ООО «Сельта»

Наименование показателей	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютные отклонения
				2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2012 г. к 2010 г.
Коэффициент оборачиваемости имущества	13,169	6,480	4,402	-6,689	-2,078	-8,767
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	36,359	9,324	5,311	-27,035	-4,013	-31,048
Коэффициент оборачиваемости материальных запасов	71,982	41,471	31,328	-30,511	-10,143	-40,654
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	211,656	27,621	12,686	-184,035	-14,935	-198,970
Коэффициент оборачиваемости денежных средств и краткосрочных финансовых вложений	112,535	21,841	25,338	-90,694	3,497	-87,147
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	245,846	21,088	9,842	-224,758	-11,246	-236,004
Коэффициент оборачиваемости основных средств и нематериальных активов	20,646	21,389	30,627	0,743	9,238	9,981

Коэффициент оборачиваемости активов, показывающий скорость оборота капитала, уменьшился в 2012 г. по сравнению с 2010 г. на 31,048. На изменение данного коэффициента оказали влияние:

Коэффициент оборачиваемости материальных запасов показывает скорость оборота запасов. В 2012 г. произошло уменьшение показателя по сравнению с 2010 г. на 40,654.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает число оборотов, совершенных дебиторской задолженностью за 2010-2012 г.г. В 2012 г. уменьшение составило 198,970 оборота. Уменьшение числа оборотов свидетельствует об улучшении расчетов с дебиторами в 2012г.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала отражает активность собственного капитала. В 2012 г. уменьшение оборачиваемости по сравнению с 2010 г. составило 236,004 оборота, что означает уменьшение эффективности использования собственного капитала.

В таблице 13 приведены показатели рентабельности ООО «Сельта» за 2010-2012 г.г.

Таблица 13 - Показатели рентабельности ООО «Сельта», %

Наименование показателей	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютные отклонения
				2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2012 г. к 2010 г.
Общая рентабельность имущества	213,76	91,21	71,36	-122,55	-19,85	-142,40
Чистая рентабельность имущества	137,29	64,44	55,64	-72,85	-8,80	-81,65
Общая рентабельность собственного капитала	3990,77	296,84	159,57	-3693,93	-137,27	-3831,20
Чистая рентабельность собственного капитала	2563,08	209,71	124,41	-2353,37	-85,30	-2438,67
Общая рентабельность производственных фондов	394,28	354,22	584,18	-40,06	229,96	189,90

Коэффициенты рентабельности имущества показывают, сколько прибыли приходится на рубль хозяйственных средств организации и источников их финансирования. В 2012 г. происходит уменьшение показателей общей и чистой рентабельности имущества по сравнению с 2010 г. на 142,40 и 81,65 соответственно.

Рентабельность собственного капитала показывает величину прибыли, приходящейся на рубль собственного капитала. Уменьшение коэффициентов общей и чистой рентабельности собственного капитала в 2012 г. по сравнению с 2010 г. составило 3831,20 и 2438,67 соответственно.

Все показатели рентабельности организации за период 2010-2012 г.г. снизились, что показывает ухудшение деятельности организации за этот период.

2.3 Управление формированием прибыли от продажи услуг в ООО «Сельта»

Прибыль ООО «Сельта» является основным источником финансирования его деятельности и источником доходов государственного и местного бюджетов.

Основные показатели прибыли ООО «Сельта» представлены в таблице 14.

Таблица 14 - Основные показатели прибыли ООО «Сельта», тыс. руб.

Наименование показателей	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Темп прироста %
1.Объем производства	21560	21710	32863	51,37
2. Себестоимость	16431	16677	15333	-8,06
3. Прибыль (убыток) от продажи услуг	3023	3056	5328	74,35
4. Рентабельность,%	14,02	14,08	16,21	15,13
5. Численность персонала, чел.	40	41	43	4,88
6.Фонд оплаты труда	15096	15528	17374	11,89
7.Среднемесячная заработная плата списочного состава	31,440	31,560	33,670	6,69

В 2012 г. предоставлено услуг на 11153 тыс. руб. больше, чем в 2011 г., прирост составил 51,37%. Себестоимость предоставленных услуг составила 15333 тыс. руб., что на 1344 тыс. руб. меньше, чем в 2011 г., а прирост снизился на 8,06%.

Несмотря на прирост объемов производства в 2012 г. (на 51,37 % по сравнению с 2011 г.) ООО «Сельта» не привлекало долгосрочных кредитов и займов. Прибыль от продажи в 2012 г. составила 5328 тыс. руб., рентабельность - 16,21%.

В течение 2012 г. произошло дальнейшее сокращение суммы свободных денежных средств (включая ценные бумаги и краткосрочные финансовые вложения, так называемый банковский актив) на 1028 тыс. руб. Сумма свободных денежных средств составила 783 тыс. руб.

Численность производственного персонала в 2012 г. составляла 43 чел., среднемесячная заработная плата 33,67 тыс. руб. По сравнению с 2010 г. в 2012 г. увеличилась численность персонала на 3 чел. (7,5%). В 2012 г. на 6,69 % увеличилась среднемесячная заработная плата и составила 33,67 тыс. руб.

Учитывая рост потребительских цен и увеличение прожиточного минимума в стране, организация в течение анализируемого периода 2010-2012 г.г. проводила повышение заработной платы своим работникам.

Среднемесячная заработная плата на одного работающего организации составила 33,670 тыс. руб. Прирост заработной платы к уровню 2011 г. составил 6,69%. Заработная плата за период 2010-2012 г.г. выплачивалась своевременно и в полном объеме.

По данным «Отчета о прибылях и убытках» проведен анализ состава и динамики основных показателей прибыли ООО «Сельта» за 2010-2012 г.г. и, представлен в таблице 15.

Валовая прибыль в 2012 г. увеличилась почти в 2,5 раза, однако чистая прибыль организации увеличилась на 1985 тыс. руб. или на 91,15%. Такая ситуация сложилась вследствие уже отмеченного опережающего роста расходов над доходами.

Таблица 15 - Анализ формирования прибыли ООО «Сельта», тыс. сруб.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсол. откл.	Темп прироста %
1. Валовая прибыль	5129	5033	17530	12497	248,30
2. Прибыль (убыток) от продажи услуг	3023	3066	5328	2262	73,78
3. Прибыль от прочих доходов и расходов	41	74	-70	-144	-94,60
4. Прибыль (убыток) до налогообложения	2888	2895	5258	2363	81,62
5. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2010	2169	4154	1985	91,15

По данным «Отчета о прибылях и убытках» за 2010-2012 г.г. проанализированы в динамике состав и структура доходов и расходов организации в таблице 16.

Таблица 16 - Анализ структуры и динамики доходов и расходов ООО «Сельта»

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.
	Сумма, тыс. руб.	% к итогу	Сумма, тыс. руб.	% к итогу	Сумма, тыс. руб.	% к итогу
1. Выручка (нетто) от продажи услуг	21560	97,89	21710	98,05	32863	99,44
2. Проценты к получению	0	0	0	0	0	0
3. Доходы от участия в других организациях	0	0	0	0	0	0
4. Прочие доходы	465	2,11	430	1,94	184	0,56
5.Всего доходов	22025	100	22140	100	33047	100
1.Себестоимость проданных услуг	16431	63,10	16677	83,46	15333	53,07
2. Коммерческие расходы	3324	12,77	1777	8,98	6287	21,76
3. Управленческие расходы	1805	6,93	200	1,00	5915	20,47
4. Проценты к уплате	176	0,68	235	1,18	-	-
5. Прочие расходы	424	1,63	356	1,78	254	0,88
6. Отложенные налоговые обязательства	12	0,05	4	0,002	-	-
7. Налог на прибыль	866	3,33	732	3,66	1104	3,82
8. Всего расходов	26038	100	19981	100	28893	100
Доходы на 1 руб. расходов (коэффициент)	0,846	-	1,108	-	1,144	-

Данные таблицы 16 свидетельствуют о том, что, как в 2010 г., так и 2012 г. практически 100% доходов ООО «Сельта» составляет выручка от продажи транспортных услуг (2010 г. - 97,89%, 2012 г. - 99,44%), доля прочих доходов невелика (2010 г. - 2,11%, 2012 г. - 0,56%). В целом рост выручки на 11153 тыс. руб. или на 51,37% характеризует деятельность организации положительно. За анализируемый период 2010-3012 г.г. выручка организации выросла на 11303 тыс. руб. (на 52,43%), все доходы увеличились на 11022 тыс. руб. (на 50,04 %). Таким образом, ООО «Сельта» работает стабильно, темп роста доходов достаточно высокий.

В структуре расходов основную долю занимает себестоимость (в 2012 г. - 53,07%). За последний год расходы организации увеличились на 8912 тыс. руб. (на 44,60%). Вызывает опасение высокий темп роста расходов (44,60%), чуть ниже темпа роста доходов (50,04 %).

В 2010 г. в организации коммерческие расходы составляли - 3324 тыс. руб., а в 2012 г. они составили уже 6287 тыс. руб., что выше на 2963 тыс. руб. или на 89,14%. Эти данные показывают, что организация приняла дополнительные меры по увеличению продаж предоставляемых транспортных услуг в Тверском регионе.

В 2010 г. в организации управленческие расходы составляли - 1805 тыс. руб., а в 2012 г. они составили уже 5915 тыс. руб., что выше на 4110 тыс. руб. или в 2,3 раза.

Из расчетов видно, что проценты к уплате в 2010 г. составляли 176 тыс. руб. и их доля составляла всего 0,68%. В 2012 г. они снизились до нуля. Так же до нуля снизились отложенные налоговые обязательства в 2012 г.

Прочие расходы тоже снизились за анализируемый период. В 2010 г. они составляли - 424 тыс. руб. и их доля составляла 1,63%, а в 2012 они снизились до 254 тыс. руб. и их доля тоже снизилась до 0,88%. Эти показатели расходов показывают, что менеджмент принял определенные меры по экономии расходов за текущий период 2010-2012 г.г.

Целью анализа управления формированием прибыли ООО «Сельта» является количественная оценка причин, вызвавших ее изменение, налоговых платежей в бюджет, выявление влияния издержек на изменение прибыли или влияние на нее изменения цен, вызванных рыночной конъюнктурой.

Анализ формирования прибыли ООО «Сельта» от продажи услуг проведен в таблице 17.

Таблица 17 - Анализ формирования прибыли от продажи услуг ООО «Сельта», тыс. руб.

№ п/п	Наименование показателей	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютные отклонения
					2011г. к 2010г.	2012г. к 2011г	2012г. к 2010г
1	Выручка от продажи услуг	21560	21710	32863	150	11153	11303
2	Себестоимость услуг	16431	16677	15333	246	-1344	-1098
3	Валовая прибыль	5129	5033	17530	-96	12497	12401
4	Прибыль (убыток) от продажи услуг	3023	3066	5328	43	2262	2305
5	Прибыль от продажи на 1 руб. проданных услуг	0,140	0,141	0,162	0,001	0,021	0,022
6	Чистая прибыль	2010	2169	4154	159	1985	2144
7	Чистая прибыль на 1 руб. проданных услуг	0,093	0,099	0,126	0,006	0,027	0,033

Из таблицы 17 видно, что выручка от продажи транспортных услуг за анализируемый период 2010-2012 г.г. выросла на 11303 тыс. руб. Себестоимость проданных услуг снизилась на 1098 тыс. руб., что положительно влияет на основную деятельность ООО «Сельта». Деятельность организации расширяется.

Валовая прибыль за анализируемый период 2010-2012 г.г. увеличилась на 12401 тыс. руб. или почти в 2,5 раза.

Прибыль от продажи транспортных услуг в 2012 г. выросла по сравнению с 2010 г. на 2305 тыс. руб. или 76,25%, что является положительным моментом в деятельности ООО «Сельта».

На основе проведенного исследования видно, что в 2012 г. ООО «Сельта» прибыльно, чистая прибыль выросла в 2012 г. по сравнению с 2010 г. на 2144 тыс. руб. или на 106,67% и составила 4154 тыс. руб.

2.4 Управление формированием прибыли от прочих доходов в ООО «Сельта»

Движение основных средств, запасов, товарно-материальных ценностей и дебиторской задолженности ООО «Сельта» обуславливает финансовые результаты от прочей продажи.

К ним относятся: поступления и расходы от продажи основных средств, иного имущества и дебиторской задолженности; списание основных средств с баланса в результате морального износа; сдача имущества в аренду; поступления и расходы от предоставления за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленных образцов и других видов интеллектуальной собственности; расходы по участию в уставных капиталах других организаций; расходы по оплате услуг кредитных организаций.

Используя информацию отчетности ООО «Сельта» за период 2010-2012 г.г., исследована динамика прибыли до налогообложения в таблице 18.

Таблица 18 - Динамика прибыли до налогообложения ООО «Сельта», тыс. руб.

Наименование показателей	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсол. откл.	Темп прироста %
Прибыль до налогообложения	2888	2895	5258	2363	81,62
в т.ч.:
- прибыль (убыток) от продаж	3023	3066	5328	2262	73,77
- доходы от участия в других организациях	0	0	0	0	0
- разница в процентах, полученных и уплаченных	0	0	0	0	0
- прибыль от прочих доходов и расходов	41	74	-70	-144	-94,60

За 2012 г. прибыль до налогообложения увеличилась на 2363 тыс. руб. (на 81,62%). Существенное влияние на увеличение этой прибыли оказало увеличение прибыли организации от продажи транспортных услуг на 2262 тыс. руб. (на 73,77%).

Доходы и расходы по этим прочим операциям представлены в «Отчете о прибылях и убытках» по строкам «Прочие доходы» и «Прочие расходы». При анализе прочие доходы и расходы за 2012 г сопоставляются с данными 2011 г. на основании сведений из отчетности ООО «Сельта» за 2010-2012 г.г., а также данных аналитического учета по счету 91 «Прочие доходы и расходы». Финансовые результаты прочих операций ООО «Сельта» представлены в таблице 19.

Таблица 19 - Динамика финансовых результатов от прочих видов деятельности ООО «Сельта»

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Темп прироста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Проценты к получению	0	0	0	0	0	0	0
Проценты к уплате	176	6,09	235	8,12

Подобные документы

• Планирование и распределение прибыли

  Прибыль и ее роль в рыночной экономике. Источники получения прибыли. Понятие балансовой прибыли. Методы планирования прибыли. Метод прямого счета. Распределение и использование прибыли на предприятии. Управление формированием прибыли.
  
  курсовая работа [47,4 K], добавлен 10.09.2007
  

• Финансовые механизмы управления формированием и использованием прибыли строительной организации

  Понятие и значение прибыли в деятельности организации. Порядок формирования "Отчета о прибылях и убытках". Характеристика компании ООО "Строитель" и анализ финансовых результатов его деятельности, разработка методов повышения прибыли предприятия.
  
  дипломная работа [82,1 K], добавлен 27.06.2010
  

• Анализ формирования и использования прибыли ООО "Типография № 2"

  Прибыль в системе оценочных показателей управления финансами коммерческой организации. Механизм формирования и использования прибыли на примере ООО "Типография № 2". Управление формированием прибыли на основе взаимосвязи "затраты - выручка - прибыль".
  
  дипломная работа [713,1 K], добавлен 16.09.2014
  

• Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ООО "СМР"

  Значение финансовых результатов в деятельности предприятия, понятие и виды прибыли, порядок формирования показателей прибыли и рентабельности, резервы роста прибыли предприятия. Анализ финансовых результатов деятельности и экономическая характеристика.
  
  дипломная работа [66,5 K], добавлен 03.04.2010
  

• Анализ формирования и распределения прибыли

  Прибыль в системе показателей хозяйственной деятельности предприятия. Содержание и задачи анализа прибыли, источники информации. Анализ формирования прибыли и факторов её изменения. Резервы роста прибыли и совершенствования.
  
  курсовая работа [99,7 K], добавлен 12.05.2008
  

• Формирование прибыли предприятия

  Место прибыли в системе экономических показателей. Функции прибыли как экономической и финансовой категории, ее основные разновидности. Источники получения прибыли в процессе производства. Порядок и особенности формирования прибыли в акционерном обществе.
  
  контрольная работа [25,1 K], добавлен 09.11.2010
  

• Управление прибылью корпорации на примере ООО "Пепсико"

  Прибыль корпорации как экономическая категория, эволюция формирования теорий прибыли и их содержание. Классификация видов прибыли. Анализ финансовых результатов и рентабельности, факторный анализ прибыли от реализации. Источники резервного роста прибыли.
  
  курсовая работа [216,0 K], добавлен 24.04.2014
  

• Теоретические и практические аспекты формирования, распределения и использования прибыли предприятия

  Прибыль как важнейший показатель эффективности работы предприятия. Сущность, цели, задачи и управление прибылью. Управление распределением и использованием прибыли. Динамика показателей прибыли, расчёт налогооблагаемой прибыли, финансового левериджа.
  
  дипломная работа [203,2 K], добавлен 25.04.2012
  

• Анализ финансовых результатов деятельности предприятия и пути их увеличения (на примере ЧУП "Свiтанак" ОАО "Актамир" г. Могилева)

  Анализ состава и динамика прибыли предприятия. Факторы, влияющие на формирование прибыли от реализации продукции и чистой прибыли. Факторный анализ показателей рентабельности. Определение путей увеличения финансовых ресурсов исследуемого предприятия.
  
  дипломная работа [455,6 K], добавлен 03.09.2013
  

• Формирование, распределение и использование прибыли предприятия

  Основные функции прибыли. Методические аспекты анализа формирования и использования прибыли предприятия. Состав, динамика балансовой прибыли и финансовых результатов от обычных видов деятельности. Распределение прибыли на примере ООО "Стройсервис".
  
  курсовая работа [213,1 K], добавлен 24.04.2013
  

• Прибыль организации и факторы, ее определяющие

  Понятие и источники прибыли организации, ее виды, состав и функции, способы распределения, финансовые факторы. Общая характеристика и расчет показателей прибыли предприятия, разработка эффективных мероприятий и рекомендаций по ее увеличению и управлению.
  
  курсовая работа [153,8 K], добавлен 29.12.2014
  

• Основные направления увеличения прибыли и рентабельности предприятия на примере ОАО "Лукойл"

  Сущность, значение прибыли и рентабельности, классификация данных показателей и особенности их анализа. Характеристика ОАО "Лукойл" на основе документации, исследование его прибыли и рентабельности, разработка мероприятий по оптимизации и управлению.
  
  курсовая работа [115,4 K], добавлен 03.03.2015
  

• Финансовые результаты деятельности предприятия

  Задачи и источники информации анализа финансовых результатов. Методы формирования прибыли. Анализ уровня и динамики финансовых результатов, состава и динамики балансовой прибыли по данным финансовой отчетности. Методика определения резервов роста прибыли.
  
  курсовая работа [35,5 K], добавлен 04.12.2014
  

• Разработка механизма управления прибылью ООО "Д.В.А"

  Понятие прибыли, ее виды и сущность. Оценка факторов, оказывающих влияние на изменение прибыли ООО "Д.В.А". Анализ источников формирования прибыли организации. Проектирование мероприятий по увеличению прибыли ООО "Д.В.А" и их экономическое обоснование.
  
  дипломная работа [1,3 M], добавлен 22.01.2014
  

• Оценка механизма формирования и распределения прибыли предприятия на примере ОАО "Нефтекамскхимпром"

  Понятие и функции прибыли предприятий, порядок ее формирования и распределения. Методика оценки абсолютных показателей прибыли и рентабельности. Анализ динамики финансовых результатов деятельности организации, минимизация ее затрат и повышение доходов.
  
  дипломная работа [295,2 K], добавлен 02.09.2012
  

• Анализ прибыли предприятия ОАО "БетЭлТранс"

  Прибыль как финансовый результат предприятия: сущность и виды. Методика анализа показателей прибыли предприятия. Общая характеристика ОАО "БетЭлТранс", анализ прибыли предприятия. Выявление резервов и направления роста прибыли данной организации.
  
  дипломная работа [344,3 K], добавлен 21.12.2016
  

• Анализ формирования прибыли организации

  Экономическая сущность и источники формирования прибыли. Общая оценка финансового состояния ОАО "Азиатско-Тихоокеанский Банк". Анализ формирования прибыли исследуемого предприятия. Предложение мероприятий с целью совершенствования бизнес-процессов.
  
  курсовая работа [2,5 M], добавлен 08.06.2014
  

• Анализ прибыли и рентабельности предприятия

  Основные виды прибыли в соответствии с российскими стандартами бухгалтерской отчетности, порядок их формирования. Факторы, которые оказывают влияние на величину прибыли. Анализ прибыли предприятия ООО "НГК "Итера", расчет показателей его рентабельности.
  
  дипломная работа [486,1 K], добавлен 19.01.2012
  

• Пути повышения прибыли ООО "Миллениум-Л"

  Роль прибыли в деятельности предприятия, пути формирования и распределения прибыли. Оценка технологии производства, расчет и анализ финансово-экономических показателей деятельности ООО "Миллениум-Л". Разработка мероприятий по увеличению прибыли.
  
  дипломная работа [884,6 K], добавлен 14.03.2012
  

• Анализ формирования и использования прибыли предприятия на примере предприятия ООО "Бин"

  Методики анализа прибыли и рентабельности на предприятии. Задачи анализа и пути совершенствования формирования и использования прибыли. Анализ основных показателей деятельности ООО "Бин" за 2009-2011 гг. и эффективности использования прибыли предприятия.
  
  курсовая работа [263,8 K], добавлен 07.12.2013
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам