Порядок исчисления налога на доходы физических лиц

к) страховые взносы во внебюджетные фонды;

м) налог на добычу полезных ископаемых;

о) налог на прибыль организаций

6. Регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ:

1) налог на добавленную стоимость

2) налог на прибыль организаций

3) налог на доходы физических лиц

4) страховые взносы во внебюджетные фонды

7. Письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, - это налоговая декларация.

8. Лицо автоматически считается плательщиком НДС, если выручка превысит за 3 предшествующих месяца:

1) 1 млн. руб. б) 2 млн. руб. в) 3 млн. руб.

9. Соотнесите подлежащие налогообложению операции и освобождаемые от уплаты НДС:

Операции, подлежащие налогообложению	Операции, не подлежащие налогообложению
а) Реализация бытовой техники на территории Российской Федерации;	б) реализация медицинских товаров отечественного и зарубежного производства;
д) оказание ветеринарных услуг;	в) безвозмездная передача произведенной продукции другой организации;
	г) оказание медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями;
	е) выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд;
	ж) оказание услуг по содержанию детей в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования;
	з) выполнение услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного);
	и) оказание ритуальных услуг;
	к) ввоз товаров на таможенную территорию РФ;
	л) оказание услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми.

10. Укажите ставку НДС при реализации продовольственных товаров и товаров для детей:

1) 0%

2) 10%

3) 18%

4) 10%/110%

5) 18%/118%

11. Укажите ставку НДС, применяемую по экспортируемым товарам:

1) 0%

2) 10%

3) 18%

4) 10%/110%

5) 18%/118%

12. Укажите ставку НДС, применяемую при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, если пункт отправления или назначения находится вне территории РФ:

1) 0%

2) 10%

3) 18%

4) 10%/110%

5) 18%/118%

13. Укажите ставку НДС, применяемую при реализации периодических печатных изданий и книжной продукции:

1) 0%

2) 10%

3) 18%

4) 10%/110%

5) 18%/118%

14. Укажите ставку НДС, применяемую при оказании косметических услуг:

1) 0%

2) 10%

3) 18%

4) 10%/110%

5) 18%/118%

15. Укажите ставку НДС, применяемую при получении предоплаты в счет предстоящих поставок аудио-дисков:

1) 0%

2) 10%

3) 18%

4) 10%/110%

5) 18%/118%

16. Начисленная сумма НДС уменьшается на сумму налоговых вычетов.

17. Укажите лишнее условие для принятия НДС к вычету:

1) Приобретенные ценности оприходованы

2) Ценности приобретены для производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС

3) Приобретенные ценности оплачены

4) На приобретенные ценности есть счет-фактура, оформленная надлежащим образом

18. При приобретении (ввоза) товаров (работ, услуг), используемых для операций, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), НДС к вычету не принимается, а учитываются в их стоимости товаров (работ, услуг), в той пропорции, в которой они используются для реализации товаров и услуг.

19. При использовании товаров, для осуществления операций, не подлежащих налогообложению, но суммы НДС при приобретении которых приняты ранее к вычету, подлежат:

1) учету

2) отражению

3) восстановлению

4) уплате

20. Налогоплательщик может осуществлять операции как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения, в этом случае налогоплательщик обязан вести ... учет сумм НДС:

1) обособленный

2) двойной

3) раздельный

4) независимый

21. Налоговый период по НДС:

1) месяц

2) квартал

3) полугодие

4) год

22. Поступления, которые связаны с расчетами за реализованные товары (работы, услуги), а также прочее имущество (основные средства, нематериальные активы, материалы) - это:

1) доходы от реализации

2) внереализационные доходы

3) прочие доходы

4) прибыль

23. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг) классифицируются на (несколько вариантов ответа):

1) материальные расходы

2) расходы на аренду зданий и сооружений

3) расходы на оплату труда

4) суммы начисленной амортизации

5) расходы на оплату банковских услуг

6) потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий

7) проценты, которые выплачены по полученным кредитам и займам

8) прочие расходы

24. Расходы, которые должны осуществляться за счет прибыли, остающейся в распоряжении фирмы, а также затраты, превышающие лимиты, установленные НК РФ и другими нормативными документами …:

1) являются внереализационными расходами

2) являются расходами от реализации и производства продукции

3) не учитываются при налогообложении прибыли

4) учитываются при налогообложении прибыли в двойном размере

25. Общая ставка налога на прибыль:

1) 9%

2) 13%

3) 18%

4) 20%

5) 35%

26. Доходы и расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иной формы оплаты, при:

1) методе начисления б) кассовом методе

27. Фирма может применять кассовый метод в том случае, если выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за предыдущие четыре квартала была в среднем меньше … за каждый квартал:

1) 1 млн. руб.

2) 2 млн. руб.

3) 3 млн. руб.

4) 4 млн. руб.

28. Кто является налоговым резидентом при расчете налога на доходы физических лиц:

1) иностранные организации, имеющие свои представительства в РФ

2) физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

3) все организации

4) индивидуальные предприниматели

29. Распределите ставки НДФЛ в соответствующие графы:

Для налоговых резидентов	Для налоговых нерезидентов
1. Общая ставка налога - б) 13%	4. Общая ставка - д) 35%
2. Для доходов в виде дивидендов - а) 9%	5. Для доходов в виде дивидендов - в) 15%
3. Для дохода в виде материальной выгоды - д) 35%

а) 9% б) 13% в) 15% г) 30% д) 35%

30. Налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, является:

1) стандартным налоговым вычетом

2) социальным налоговым вычетом

3) профессиональным налоговым вычетом

4) имущественным налоговым вычетом

31. У гражданина Иванова трое детей (5, 9 и 17 лет). Зарплата за январь составила 100 тыс. руб., за февраль - 200 тыс. руб. Определите размер НДФЛ за эти 2 месяца.

1) 39000 руб.

2) 38246 руб.

3) 38454 руб.

4) 37492 руб.

Общая сумма дохода за 2 месяца (100 000 + 200 000) = 300 тыс. руб.;

По общему правилу каждый родитель вправе получить стандартный налоговый вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. При этом на первого и второго ребенка вычет предоставляется в размере 1 400 руб. в месяц. На третьего и каждого последующего ребенка вычет предоставляется в размере 3 000 руб. в месяц. Если ребенок является инвалидом, размер вычета составляет 3 000 руб., независимо от общего количества детей и последовательности их рождения.

Но при этом вычеты предоставляются до того месяца, в котором доход родителя (нарастающим итогом с начала года) не превысит 280 000 руб., следовательно, в данном случае, вычеты будут произведены только на январь):

Итак:

Сумма дохода Иванова за 2 месяца, облагаемая налогом, составит

100 000 - (1 400 * 2) - 3 000 = 94 200 руб.

94 200 + 200 000 = 294 200 руб.

С него будет удержан налог на доходы в размере

294 200 - 87 % = 294 200 - 255 954 = 38 246 руб.

К выдаче на руки Иванову причитается: 261 754 руб.

32. Максимальная сумма социального налогового вычета на лечение составляет:

1) 50000 руб.

2) 120000 руб.

3) 250000 руб.

4) 280000 руб.

33. Максимальная сумма социального налогового вычета на обучение 1 ребенка составляет:

1) 50000 руб.

2) 120000 руб.

3) 250000 руб.

4) 280000 руб.

34. Налоговый период по НДФЛ:

1) месяц

2) квартал

3) полугодие

4) год

35. Кто является налогоплательщиками страховых взносов:

1) организации, производящие выплаты физическим лицам

2) физические лица, получающие доходы

36. В какие фонды перечисляются страховые взносы?

1) Пенсионный фонд Российской Федерации

2) Фонд социального страхования Российской Федерации

3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

37. Общая величина страховых взносов составляет 22% от суммы выплат, не превышающей предельную величину:

1) 22%

2) 26%

3) 30%

4) 34%

38. Предельная величина доходов каждого физического лица для начисления страховых взносов по максимальной ставке в 2013 году составляет 1) б) 568000 руб. Как только доход сотрудника достигнет этой суммы, взносы необходимо уплачивать только в 2) д) Пенсионный Фонд РФ по ставке 3) з) 10%.

1)	2)	3)
а) 280000 руб.	д) Пенсионный Фонд РФ	з) 10%
б) 568000 руб.	е) Фонд социального страхования	и) 13%
в) 463000 руб.	ж) Фонд обязательного медицинского страхования	к) 18%
г) 512000 руб.		л) 20%

39. Ежемесячный обязательный платеж по страховым взносам перечисляют не позднее…:

1) 20-го марта года, следующего за отчетным

2) 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов

3) 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным

4) 1-го марта следующего года

40. Тарифы страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний варьируются в пределах (в зависимости от класса профессионального риска):

1) от 0,1% до 8,0%;

2) от 0,2% до 8,5%

3) от 0,3% до 8,4%

4) от 0,4% до 9,0

Заключение

В ходе данной работы мы выяснили, что:

• Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС не являются налогами и их можно назвать специфическими сборами в внебюджетные фонды на целевые нужды; Все страховые взносы перечисляются отдельно в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

• Плательщики взносов являются Лица, производящие выплаты физлицам, это и организации и индивидуальные предприниматели;

• Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений;

• База для начисления страховых взносов определяется, как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками за расчетный период в пользу физлиц (В 2014 году размер предельной базы составляет 624 000 руб.);

• Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

• Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год;

• Страховые взносы уплачиваются, как на общих условиях, так и на льготных.

Общие тарифы страховых взносов (ставки) в 2013 - 2014 году составляют: ПФР - 22.0%, ФСС - 2.9%, ФФОМС - 5.1%, ТФОМС - 0.0%

Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам необходимо представлять не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Таким образом, последними датами сдачи отчетности за 2013 г. являются: 15 мая (за I квартал), 15 августа (за полугодие), 15 ноября (за 9 месяцев) и 17 февраля 2014 г. (за весь 2013 год). Начиная с представления отчетности за I квартал 2013 г., следует применять новую форму РСВ-1 ПФР, утвержденную Приказом Минтруда России от 28.12.2012 N 639н.

Страхователь уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей в срок не позднее 15-го числа следующего за календарным месяцем, за который начисляется данный платеж.

Страхователи, у которых численность работников за предшествующий отчетный период составляет 50 человек и более, подают отчетность для персонифицированного учета только в электронной форме.

А в заключении хотелось бы рассказать и добавить, что начиная с 2013 года, контроль над страховыми взносами перешел от ПФР к Федеральной налоговой службе (так как она имеет больше возможностей и рычагов влияния на субъекты налогообложения). Это связано с серьезными проблемами пенсионной системы, которая, медленно, но уверенно, приближается к своему концу, и существовать уже в ее нынешнем состоянии не может. Именно для того, чтобы кардинально изменить существующее положение с пенсиями, и запланирована пенсионная реформа 2014 года, к которой идет подготовка в полной мере уже сейчас. Поэтому с 2013 года введены новые формы отчетности по страховым взносам. Их необходимость возникла после изменения введения регрессивной шкалы и новых льготных категорий. Также, следует отметить, что изменения в начислении страховых взносов, связанные с разделением пенсии на солидарную и индивидуальную части, не потребуют заполнения нескольких платежных поручений.

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ.

2. http://forexaw.com/TERMs/Economic_terms_and_concepts/Accounting_and_Taxes/

(сайт экономических новостей)

3. http://www.buhonline.ru/pub/comments/2012/9/6434

(интернет ресурс «Бухгалтерия Онлайн» -- налогообложение, бухгалтерский учет, бухгалтерская отчетность)

4. http://www.bs-life.ru

(сайт «Деловая жизнь» - Страховые взносы в 2013 - 2014 году: тарифы и изменения)

5. http://ppt.ru/nalogi?id=68 (сайт «Петербургский правовой портал»)

Размещено на Allbest.ru

...