Організація фінансів підприємства

Характеристика фінансової стійкості за критерієм ліквідності.

Ліквідність характеризує спроможність майна підприємства швидко перетворитись у грошові кошти для негайного погашення його заборгованості.

За ступенем ліквідності розрізняють активи:

А1. Найбільш ліквідні. До них належать грошові кошти, їх еквіваленти та поточні фінансові інвестиції . Їхня сума складає на початок року 4,2 тис. грн., на кынець року - 0,5 тис. грн.

А2. Швидкореалізовувані. До таких активів належать дебіторська заборгованість та інші оборотні активи. Їхня сума складає на початок року 200,8 тис. грн., на кінець року - 125,7 тис. грн.

А3. Повільно реалізовувані. До них відносяться запаси підприємства .

Їхня сума складає на початок року 216,4 тис. грн., на кінець року - 158,6 тис. грн.

А4. Важкореалізовувані. Вони включають нематеріальні активи, незавершене будівництво, основні засоби, довгострокові фінансові інвестиції та інші необоротні активи. Їхня сума складає на початок року 1740,4 тис. грн., на кінець року - 1514,8 тис. грн.

Зобов'язання підприємства за ступенем терміновості їх погашення розподіляють на групи:

П1. Найбільш термінові зобов'язання. До них належать поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями, поточні зобов'язання підприємства за розрахунками. Їхня сума складає на початок року 103,4 тис. грн., на кінець року - 26,5 тис. грн.

П2. Короткострокові зобов'язання. До них належать короткострокові кредити банків, векселі видані, кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги та інші короткострокові пасиви. Їхня сума складає на початок року 378,8 тис. грн., на кінець року - 254,5 тис. грн.

П3. Довгострокові зобов'язання. Вони включають довгострокові кредити банків та усі інші довгострокові зобов'язання. Немає.

П4. Постійні пасиви. До них належать джерела власних коштів підприємства, тобто власний капітал та забезпечення наступних витрат і платежів. Їхня сума складає на початок року 1258,2 тис. грн., на кінець року - 1233,8 тис. грн.

Ідеальним вважається стан, коли спостерігається система співвідношень:

А1? = П1, А2? =П2, А3? =П3, А4? =П4;

В нашому випадку нерівність має такий вигляд:

4,7 = ? 129,9; 326,5 = ? 633,3; 375 ? = 0; 3255,2 ? = 2492;

На підставі проведених розрахунків спостерігається наполовину ідеальний стан ліквідності майна підприємства та тенденція його змін, оскільки не виконуються перші дві нерівності, адже грошові кошти та поточні фінансові інвестиції набагато менші за поточну заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями, а також дебіторська заборгованість та інші оборотні активи є меншими за кредиторську заборгованість за товари, роботи, послуги та інші короткострокові пасиви. Аналіз ліквідності підприємства наведений в таблиці 4.4.

Таблиця 4.4

Аналіз ліквідності балансу за звітний рік

Активи	Розмір	Пасиви	Розмір	Надлишок (+), нестача (-)
	На початок року	На кінець року		На початок року	На кінець року	На початок року	На кінець року (гр.2 - гр. 4)
А 1. Найбільш ліквідні	4,2	0,5	П 1. Найбільш термінові зобов'язання	103,4	26,5	-99,2	-26
А 2. Швидко реалізовувані	200,8	125,7	П 2. Короткострокові зобов'язання	378,8	254,5	-178	-128,8
А 3. Повільно реалізовувані	216,4	158,6	П 3. Довгострокові зобов'язання	__	__	__	__
А 4. Важкореалізовувані.	1740,4	1514,8	П 4. Постійні пасиви	1258,2	1233,8	482,2	281

Для оцінки ступеня ліквідності необхідно також обчислити такі відносні показники:

1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності, який відображає частину поточної заборгованості, яку підприємство може негайно погасити в найближчий час. Він розраховується за формулою:

К_{абс.лікв} = ГКЕ / ПЗ,

Де К_{абс.лікв} - коефіцієнт абсолютної ліквідності;

ГКЕ - грошові кошти та їх еквіваленти.

ПЗ - поточні зобов'язання.

На початок звітного періоду:

К_{абс.лікв} = 4,2/482,2 = 0,01;

На кінець звітного періоду:

К_{абс.лікв}= 0,5/281 = 0,02;

З розрахунків бачимо, що на початок звітного періоду коефіцієнт ліквідності становив 0,01, а на кінець звітного періоду збільшився на 0,01, і становить 0,02, а це означає,що підприємству вистачає коштів для покриття невідкладних зобов'язань.

2. Коефіцієнт критичної ліквідності, який характеризує очікувану платоспроможність підприємства через період, що дорівнює тривалості одного обороту дебіторської заборгованості. Він розраховується за формулою:

К_{кр.лікв} = ГКЕ + ПФІ + Д_ебЗ / ПЗ

Де К_{кр.лікв} - коефіцієнт критичної ліквідності;

ПФІ - поточні фінансові інвестиції ;

Д_ебЗ - дебіторська заборгованість.

На початок звітного періоду:

К_{кр.лікв} = (4,2 + 0 + 262,7)/482,2 = 0,55;

На кінець звітного періоду:

К_{кр.лікв} = (0,5 + 0 + 147,7)/281 = 0,53;

З розрахунків бачимо, що і на початок звітного періоду, і на кінець звітного періоду платоспроможність підприємства знаходиться в критичному стані і коефіцієнт критичної ліквідності відповідно становить 0,55 і 0,53.

3. Коефіцієнт покриття або коефіцієнт поточної ліквідності характеризує здатність підприємства погасити поточні зобов'язання протягом періоду, що дорівнює тривалості обороту його оборотних активів. В цьому випадку розглядається не тільки забезпечення своєчасних розрахунків з дебіторами та реалізації готової продукції, а й продажу в результаті потреби інших оборотних засобів (сировини, матеріалів тощо). Він обчислюється за формулою:

К_покр. = ГКЕ + ПФІ + Д_ебЗ +З / ПЗ

Де К_покр - коефіцієнт покриття;

З -запаси.

На початок звітного періоду:

К_покр. = (4,2 + 0 + 262,7 + 216,4)/482,2 = 1;

На кінець звітного періоду:

К_покр. = (0,5 + 0 + 147,7 + 158,6)/281 = 1,1;

З розрахунку можна зробити висновок, що підприємство не спроможне погасити свої поточні зобов'язання, оскільки на початок звітного періоду коефіцієнт покриття становив 1, а на кінець - 1,1, тому його платоспроможність знаходиться в критичному стані.

З наведених вище розрахунків бачимо, що за такого критичного показника ліквідності підприємству достатньо коштів лише для покриття невідкладних зобов'язань. Платоспроможність підприємства дуже низька, що не може забезпечити своєчасних розрахунків з дебіторами та для реалізації готової продукції, що призводить підприємство до такого критичного стану.

Характеристика фінансової стійкості за структурою джерел фінансування діяльності підприємства.

Співвідношення між власними і позиковими коштами визначає перспективну фінансову стійкість підприємства.

Для аналізу фінансової стійкості підприємства з погляду структури джерел фінансування необхідно виконати обчислення на початок і кінець року значення наступних показників:

1. Коефіцієнт автономії (або коефіцієнт фінансової незалежності). Цей показник є однією з важливіших характеристик фінансової стійкості підприємства, який відображає його незалежність від зовнішніх джерел фінансування і визначає частку власних джерел коштів у загальній сумі джерел утворення майна. Обчислюється показник за формулою:

К_авт = ВК + ЗНВП + ДМП / К

Де К_авт - коефіцієнт автономії;

ВК - власний капітал ;

ЗНВП - забезпечення наступних витрат і платежів;

ДМП - доходи майбутніх періодів;

К - загальна сума капіталу підприємства.

На початок звітного періоду:

К_авт = (1258,2 + 0 + 0)/1740,4 = 0,72;

На кінець звітного періоду:

К_авт = (1233,8 + 0 + 0 )/1514,8 = 0,81;

З розрахунків можна побачити, що фінансова незалежність підприємства забезпечена в повному розмірі.

2. Коефіцієнт співвідношення залучених та власних джерел коштів визначає ступінь ризику, пов'язаного з можливістю втрати фінансової незалежності підприємства і відображає, скільки позикових коштів припадає на 1 грн. власного капіталу. Обчислюється цей показник за формулою:

К_з/в = ДЗ + ПЗ / ВК + ЗНВП + ДМП

Де К_з/в - коефіцієнт співвідношення залучених та власних джерел коштів;

ДЗ та ПЗ - відповідно довгострокові та поточні зобов'язання підприємства;

На початок звітного періоду:

К_з/в = 0 + 0482,2/1258,2 + 0 + 0 = 0,38;

На кінець звітного періоду:

К_з/в = 0 + 281/1233,8 + 0 + 0 = 0,23;

З розрахунків можна побачити, що на початок звітного періоду 0,38 тис. грн.. позикових коштів припадає на 1 грн. власного капіталу, а на кінець звітного періоду на 1 грн. власного капіталу припадає 0,23 тис. грн..

3. Коефіцієнт мобільності характеризує співвідношення вартості оборотних та необоротних активів підприємства:

К_о/н = ОА / НА

Де ОА - оборотні активи ;

НА - необоротні активи .

На початок звітного періоду:

К_о/н = 503,7/1236,7 = 0,41;

На кінець звітного періоду:

К_о/н =326,5/1188,3 = 0,27.

Розрахунки показують, що на початок звітного періоду вартість оборотних та необоротних коштів становила 0,41 грн., а на кінець звітного періоду зменшилась на 0,14 грн. і становить 0,27 грн..

4. Коефіцієнт маневреності власних коштів визначає частину власних коштів підприємства, яка знаходиться в мобільній формі. Він обчислюється за формулою:

К_{маневр.} = ВОК / ВК + ЗНВП + ДМП

Де К_маневр - коефіцієнт маневреності;

ВОК - власні обігові кошти .

На початок звітного періоду:

К_{маневр.} = 21,5/1258,2 + 0 + 0 = 0,02;

На кінець звітного періоду:

К_{маневр.} = 45,5/1233,8 + 0 + 0 = 0,04.

З розрахунків видно, що протягом аналізованого періоду даний коефіцієнт має позитивну тенденцію до зростання , що також пов'язано зі збільшенням власного капіталу, коефіцієнт маневреності збільшився на 0,02.

5. Коефіцієнт забезпечення власними обіговими коштами формування запасів характеризує частку запасів, яка фінансується за рахунок власних джерел коштів і розраховується за формулою:

К_зап = ВОК / З

К_зап - коефіцієнт забезпечення власними обіговими коштами формування запасів;

З - вартість запасів підприємства.

На початок звітного періоду:

К_зап =21,5/216,4 = 0,1;

На кінець звітного періоду:

К_зап = 45,5/158,6 = 0,29.

Звідси ми бачимо, що значення коефіцієнта є не зовсім задовільним, так як існує невідповідність нормативному значенню, але при цьому спостерігається

збільшення значення коефіцієнта за аналізований період, а, отже, підприємство певною мірою забезпечене власними обіговими коштами.

6. Коефіцієнт виробничих фондів підприємства визначає частку виробничих фондів в загальному обсязі майна підприємства:

К _{вф =} ВФ / А

Де ВФ - сума виробничих фондів підприємства ;

А - загальна сума ресурсів підприємства.

На початок звітного періоду:

К _вф = 1453,1/1740,4 = 0,83;

На кінець звітного періоду:

К _вф = 1346,9/1514,8 = 0,89.

З цих розрахунків бачимо, що на початок звітного періоду виробничих фондів в загальному обсязі майна підприємства склало 0,83 тис. грн., а на кінець звітного періоду 0,89 тис. грн..

На підставі проведених розрахунків бачимо, що фінансова незалежність підприємства повністю забезпечена, але є не великий ступінь ризику втрати цієї фінансової незалежності, що призводить до того, що підприємство не може вільно користуватися власними коштами , та не формуються запаси від чого підприємство не забезпечується та втрачає власні обігові кошти та з часом знижується обсяг виробничих фондів.

4. 5. Аналіз фінансових результатів ВАТ«Дубнобудматеріали»

Оскільки в умовах ринкової економіки основною метою та необхідною умовою стабільного розвитку підприємства є прибуток, увагу необхідно приділити чинникам, які впливають на формування прибутку. Інформаційною базою слугує Звіт про фінансові результати.

Аналіз фінансових результатів наведений в таблиці 4.5.

Таблиця 4.5

Аналіз фінансових результатів

№ Ряд ка	Показник	Період	Зміни за звітний період
		Звітний	Попе редній	Тис.грн. (гр. 1 - гр.2)	Відсотки (( гр.3/ гр.2)*100)
А	Б	1	2	3	4
1	Чистий дохід від реалізації продукції	758,3	1566,8	-808,5	-51,6
2	Собівартість реалізованої продукції	705,1	1876,2	-1171,1	-62,4
3	Валовий прибуток від реалізації (р.1 - р.2)	53,2	-309,4	362,6	-117,2
4	Адміністративні витрати	( 306 )	(414.5)	-108,5	-26,2
5	Витрати на збут	__	__	__	__
6	Собівартість реалізованої продукції з урахуванням адміністративних витрат і витрат на збут (р.2 + р.4 + р.5)	( 1011.1 )	( 2316.1 )	-1171,1	-62,4
7	Прибуток від реалізації (р.1 - р.6)	53,2	-309,4	362,6	-117,2
8	Інші операційні доходи	247,4	478,5	-231,1	-48,3
9	Прибуток від операційної діяльності (р.7 + р.8)	300,6	169,1	131,5	77,8
10	Прибуток від участі в капіталі	__	__	__	__
11	Інші фінансові доходи	2.1	204.2	-202,1	-99
12	Прибуток від звичайної діяльності (р.9 + р.10 +р.11)	302,7	373,3	-70,6	-18,9
13	Податок на прибуток	(21,1)	(5,8)	15,3	263,8
14	Чистий прибуток (р.12 - р.13)	281,6	367,5	-85,9	-23,4
15	Грошовий потік (чистий прибуток + амортизація)	281,6	367,5	-85,9	-23,4

Аналізуючи фінансові результати підприємства, спостерігається зменшення чистого доходу від реалізації продукції на 808,5 тис. грн. Валовий прибуток у звітному році збільшився на 362,6 тис. грн. Прибуток від участі в капіталі відсутній. Чистий прибуток зменшився на 85,9 тис. грн., на відміну від попереднього періоду.

Таблиця 4.6

Структура прибутку від звичайної діяльності

Номер рядка	Показник	Розмір,тис.грн. за період	Частка %, за період	Зміни у структурі, пунктів (гр.4 - гр.3)
		Звітний	Попередній	Звітний	попередній
А	Б	1	2	3	4	5
1	Прибуток від операційної діяльності	300,6	169,1	99,3	45,3	-54
2	Прибуток від участі в капіталі	__	__	__	__	__
3	Інші фінансові доходи	2,1	204,2	0,7	120,8	120,1
4	Прибуток від звичайної діяльності	302,7	373,3	100	100	0

Аналізуючи структуру прибутку від звичайної діяльності бачимо, що прибуток від операційної діяльності у попередньому періоді зменшився на 54 тис. грн.; прибутку від участі в капіталі взагалі немає; інші фінансові доходи за попередній період збільшились на 120,1 тис. грн. Звідси можна зробити висновок, що прибутки підприємства не дуже високі для забезпечення фінансового результату від операційної діяльності та для формування в цілому фінансової діяльності підприємства.

Показники рентабельності є узагальнюючими характеристиками ефективності діяльності підприємства. На рівень цих показників впливає багато чинників, що відбивають різні аспекти діяльності підприємства.

Інформаційною базою для обчислення показників рентабельності є баланс та звіт про фінансові результати.

Необхідно обчислити показники:

1. Рентабельність продаж - визначає, скільки прибутку припадає на одиницю реалізованої продукції обчислюється за формулою:

Р_продаж = П_од / ЧД *100%

Де Р_продаж - рентабельність продаж, (%);

П_од - прибуток від операційної діяльності (гр.од.) ;

ЧД - чистий дохід від реалізації (гр.од.) ;

На початок звітного періоду:

Р_продаж = 300,6/758,3 * 100 = 39,6%

На кінець звітного періоду:

Р_продаж = 169,1/1556,8 = 10,8%

З розрахунків бачимо, що на початок звітного періоду 39,6% прибутку припадає на одиницю реалізованої продукції , а на кінець звітного періоду зменшилось на 28,8%, і становить 10,8% на одиницю реалізованої продукції, і це означає, що підприємству не достатньо прибутку для реалізації продукції.

2. Рентабельність активів за прибутком від звичайної діяльності характеризує, скільки прибутку від звичайної діяльності припадає на одиницю коштів, інвестованих в активи і обчислюється за формулою:

Р_а = П_зд / А * 100%

Де Р_а - рентабельність активів (%);

П_зд - прибуток від звичайної діяльності (гр.од.)

А - активи (гр.од.)

На початок звітного періоду:

Р_а = 302,7/1740,4 * 100 = 17,4%

На кінець звітного періоду:

Р_а = 373,3/1514,8 * 100 = 24,6%

З розрахунків бачимо, що на початок звітного періоду 17,4% прибутку від звичайної діяльності припадає на одиницю коштів інвестованих в активи, а на кінець звітного періоду показник збільшився на 7,2%, і це означає, що прибутку від звичайної діяльності вистачає на одиницю коштів інвестованих в активи.

3. Рентабельність активів за чистим прибутком характеризує, скільки чистого прибутку припадає на одиницю коштів, інвестованих в активи і обчислюється за формулою:

Р_а = ЧП / А * 100%

Р_а - рентабельність активів (%)

ЧП - прибуток від звичайної діяльності (гр.од.)

На початок звітного періоду:

Р_а = 281,6/1740,4 * 100 = 16,2%

На кінець звітного періоду:

Р_а = 367,5/1514,8 * 100 = 24,3%

З розрахунків бачимо, що на початок звітного періоду 16,2% чистого прибутку припадає на одиницю коштів інвестованих в активи і на кінець звітного періоду цей показник становить 24,3 % і це значить, що чистого прибутку вистачає на одиницю коштів інвестованих в активи.

4. Рентабельність власного капіталу відображає скільки припадає чистого прибутку на одиницю власного капіталу і обчислюється за формулою:

Р_вк =ЧП / ВК *100

Р_вк - рентабельність власного капіталу (%)

ВК - власний капітал.

На початок звітного періоду:

Р_вк = 281,6/1258,2 * 100 = 22,4%

На кінець звітного періоду:

Р_вк = 367,5/1233,8 * 100 = 29,8%

З розрахунків бачимо, що на початок звітного періоду чистого прибутку припадало 22,4% на одиницю власного капіталу, а на кінець звітного періоду цей показник збільшився на 7,4%, і становить 29,8% чистого прибутку на одиницю власного капіталу. Цей показник означає, що підприємству достатньо чистого прибутку на одиницю власного капіталу.

5. Рентабельність виробничих фондів характеризує, скільки припадає чистого прибутку на одиницю вартості виробничих фондів і обчислюється за формулою:

Р_вф = ЧП / ВФ *100%

Р_вф - рентабельність виробничих фондів (%)

ВФ - вартість виробничих фондів.

На початок звітного періоду:

Р_вф =4778/306229 * 100 = 1,56%

На кінець звітного періоду:

Р_вф =2742/309330 * 100 = 0,89%

З розрахунків бачимо, що на початок звітного періоду чистого прибутку припадало 1,56% на одиницю вартості виробничих фондів, а на кінець звітного періоду цей показник зменшився на 0,67%, і становить 0,89% чистого прибутку на одиницю вартості виробничих фондів. Цей показник означає, що підприємству не достатньо чистого прибутку на одиницю вартості виробничих фондів.

Отже, здійснивши аналіз фінансово-економічних показників ВАТ «Дубнобудматеріали», можна стверджувати, що прибутки підприємства не дуже високі для забезпечення фінансового результату від операційної діяльності та для формування в цілому фінансової діяльності підприємства, але є рентабельним і має перспективи для подальшого розвитку та модернізації, але провівши аналіз показників ліквідності та фінансової стійкості, спостерігаємо неоптимальну структуру оборотних коштів, що в свою чергу свідчить про неефективність їх використання. Таким чином, необхідно застосовувати ефективну систему управління підприємством для здійснення ним повномасштабної діяльності. З цих даних можна зробити висновок, що підприємство може надалі продовжувати свою діяльність.

Висновок

Фінанси підприємств -- система грошових відносин, що виникають в процесі розподілу і перерозподілу виручки та прибутку господарюючого суб'єкта, з приводу утворення, розподілу і використання доходів і фінансових ресурсів з метою задоволення суспільних інтересів і потреб.

Зміст фінансів підприємств чітко визначається формуванням і використанням всієї сукупності доходів і фінансових ресурсів в процесі розподілу й перерозподілу валового внутрішнього продукту.

Об'єктом фінансових відносин на підприємстві є вартість виготовленої продукції, виконаних робіт, наданих послуг, які формують виручку, а в процесі розподілу фонди споживання, відшкодування витрат і прибуток, що є необхідною умовою забезпечення безперервності виробництва.

Суб'єктами фінансових відносин підприємства виступають держава, саме підприємство, його робітники та службовці, власники та акціонери (учасники), інвестори, фінансово-кредитні установи, інші підприємства та інші контрагенти. Показник фінансової структури капіталу визначає багато аспектів господарської діяльності торгового підприємства й істотно впливає на її результати. Він впливає на рівень рентабельності активів і власного капіталу, рівень витрат обертання, рівень фінансової стійкості і платоспроможності підприємства, рівень господарських ризиків і кінцевого результату -- на ефективність торгового менеджменту в цілому.

Метою фінансового управління є забезпечення підприємства необхідними фінансовими ресурсами та підвищення ефективності його фінансової діяльності.

Предметом фінансового управління є регулювання фінансових потоків. При цьому об'єктом управління фінансами є фінансові відносини у сфері грошового обігу, фонди фінансових ресурсів, що створюються і використовуються в усіх ланках фінансово-господарської роботи підприємства. Суб'єктом управління фінансами підприємств є керівний та фінансовий апарат системи органів управління на підприємстві.

Сутність поняття фінансового управління можна трактувати як інструмент реалізації фінансів та фінансової політики, як сукупність методів впливу на організацію і використання фінансових відносин та фінансових ресурсів, як сукупність управлінських структур і фінансового апарату на всіх рівнях управління підприємством.

Фінансове управління має свою систему функцій, які пропонується визначати у такому складі:

- взаємодія всіх елементів апарата управління підприємства;

- створення ефективних організаційних структур управління;

- аналіз фінансових ресурсів і фінансових відносин;

- прогнозування, планування, регулювання фінансових процесів;

- обґрунтування й прийняття оперативних фінансових рішень;

- контроль за виконанням розроблених планів та прийнятих фінансових рішень.

В даній курсовій роботі дається аналіз діяльності підприємства ВАТ «Дубнобудматеріали» за період 2012 року. На основі аналізу фінансової стійкості, критеріїв ліквідності, структурою фінансування діяльності та показників рентабельності підприємства можна зробити наступні висновки:

Підприємство ВАТ «Дубнобудматеріали» має нестійкий фінансовий стан. За критерієм ліквідності спостерігається майже ідеальний стан підприємства, так як з розрахунків бачимо, що на початок звітного періоду коефіцієнт ліквідності становив 0,01, а на кінець звітного періоду збільшився на 0,01, і становить 0,02, тому підприємству вистачає коштів для покриття невідкладних зобов'язань, але платоспроможність підприємства знаходиться в критичному стані, бо з розрахунків бачимо, що і на початок звітного періоду, і на кінець звітного періоду коефіцієнт критичної ліквідності відповідно становить 0,55 і 0,53, а коефіцієнт покриття на початок звітного періоду становив 1, а на кінець - 1,1.

Фінансова незалежність має ризик до незначного зменшення, що впливає на зниження обсягу виробничих фондів. Рентабельність підприємства має тенденцію до зниження так як бачимо з розрахунків, що на початок звітного періоду 39,6% прибутку припадає на одиницю реалізованої продукції , а на кінець звітного періоду зменшилось на 28,8%, і становить 10,8% на одиницю реалізованої продукції, і це означає, що підприємству не достатньо прибутку для реалізації продукції, а також на початок звітного періоду чистого прибутку припадало 1,56% на одиницю вартості виробничих фондів, а на кінець звітного періоду цей показник зменшився на 0,67%, і становить 0,89% чистого прибутку на одиницю вартості виробничих фондів. Цей показник означає, що підприємству не достатньо чистого прибутку на одиницю вартості виробничих фондів. Але попри це в даний час підприємство продовжує свою діяльність.

На підприємстві доцільно було б здійснити поступове технічне переозброєння, роздiлення по галузях виробництва, впровадження реклами, підбір кваліфікованих кадрів, що призвело б до розширення об'ємів виробництва, збільшення прибутків, кращої і ефективнішої діяльності підприємства.

Список використаної літератури

1. Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І., Петрова К.Я. Фінансова діяльність підприємства: Либідь, 2002. - 384 с.

2. Опарін В.М. Фінанси (загальна теорія): Навч.посіб - К.:КНЕУ, 1999

3. Поддєрьогін А.М. Фінанси підприємств. - 6-те вид. - К.: КНЕУ, 2006. -551с.

4. Бердар М. М. Фінанси підприємств. Навч. посіб. -- К.: Центр учбової літератури, 2010. -- 352 с.

5. Лондар С.Л. Фінанси: навчальний посібник для студ. вищих навч. закладів / С.Л. Лондар, О.В. Тимошенко. - Вінниця : Нова Книга, 2009. - 384 с.

6. Філімоненков О.С. Фінанси підприємств: Підручник. - К.:МАУП, 2004. - 496 с.

7. Aзаренкова Г.М., Журавель Т.М., Михайленко Р.М. -- Фінанси підприємств: Навч. посібник -- К.: Знання-прес, 2009. -- 299 с.

8. Александрова М. М., Виговська Н. Г., Кірейцев Г. Г., Петрук О. М., Маслова С. О. Фінанси підприємств: Навч. посіб. для студ. екон. спец. всіх форм навч. / Г.Г. Кірейцева (ред.). -- 2.вид., перероб. та доп. -- К. : ЦУЛ, 2002. -- 268с.

9. Василенко Л. І., Василенко А. В. Фінанси: Навч. посібник / Київський національний торговельно-економічний ун-т -- К., 2004. -- 200с.

10. Лахтіонова Л. А. Фінансовий аналіз суб'єктів господарювання: Монографія. - К.: КНЕУ, 2001.- 387 с.

11. Ластовецький В.О., Миронюк О.В. Ефективність господарювання: оцінка, аналіз, фактори, резерви. - Чернівці., 1995

12. Грідчіна М. В., Захожай В. Б., Осіпчук Л. Л., Субботовіч Ю. Л., Томчишина К. М. Фінанси (теоретичні основи): Підручник для студ. вищ. навч. закладів -- К. : МАУП, 2002. -- 280с.

13. Гриньова Валентина Миколаївна, Коюда Віра Олексіївна. Фінанси підприємств: Навч. посіб. / Харківський держ. економічний ун-т. -- 3.вид., перероб., доп. -- Х. : ВД «ІНЖЕК», 2004. -- 432с.

14. Шморгун Л.Г. -- Менеджмент організацій: Навч. посібник -- К.: Знання, 2010. -- 452 с.

15. Сіменко І.В., Косова Т.Д. -- Аналіз господарської діяльності: Навчальний посібник -- К.: Центр учбової літератури, 2013 -- 384 с.

16. Тарасенко Н. В. Економічний аналіз діяльності промислового підприємства. - Львів. ЛБІ НБУ, 2000. - 485с.

17. Іваненко В. М. Курс економічного аналізу: Навч. Посіб. - К.: Знання - Прес, 2000. - 207с.

18. Закон України “Про підприємства в Україні” від 28.02.95.

19. Закон України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні", затверджений наказом Мінфіну України від 16.07.99 № 996-ХIV.

20. Шакуна В.І., Мельник П.В., Попович В.М. “Правові основи підприємницької діяльності”. - Київ: Правові джерела, 1997р. - 780с.

21. Цивільний кодекс. Затверджений від 16.01.2003 № 435-IV.// Відомості Верховної Ради України. -- 2004. -- № 1.

22. Примак Т. Економіка підприємств. Навч.пос. К.:3нання,2001- 178с.

23. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87// Бухгалтерський облік і аудит -- 1999. -- №6.

24. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 31.03.99р.// Бухгалтерський облік і аудит -- 1999. -- №6.

25. Господарський кодекс. Затверджений від 16.01.2003 № 436-IV.// Відомості Верхов­ної Ради України. -- 2004. -- № 1.

ДОДАТКИ

Форма 1 «Баланс»- звіт про фінансовий стан

	Коди
		Дата	31.12.2012
Підприємство	Приватне акцiонерне товариство "Дубнобудматерiали"	за ЄДРПОУ	00130671
Територія	35600 м.Дубно вул.Промислова, буд.11	за КОАТУУ	5610300000
Вид економічної діяльності	Посередництво в торгівлі деревиною та будівельними матеріалами	за КВЕД	51.13.0
Середня кількість працівників (чол.)	18	Контрольна сума
Одиниця виміру:	тис. грн.
Адреса:	35600 м.Дубно вул.Промислова, буд.11
Складено за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку - “1”; Складено за міжнародними стандартами фінансової звітності“2”:	1

Баланс на 2012-12-31

Форма № 1-м

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Необоротні активи
Незавершене будівництво	020	5.3	5.3
Основні засоби:
- залишкова вартість	030	1231.4	1183.0
- первісна вартість	031	3424.2	3357.9
- знос	032	( 2192.8 )	( 2174.9 )
Довгострокові біологічні активи:
- справедлива (залишкова) вартість	035	0.0	0.0
- первісна вартість	036	0.0	0.0
- накопичена амортизація	037	( 0.0 )	( 0.0 )
Довгострокові фінансові інвестиції	040	0.0	0.0
Інші необоротні активи	070	0.0	0.0
Усього за розділом I	080	1236.7	1188.3
II. Оборотні активи
Виробничі запаси	100	175.4	114.9
Поточні біологічні активи	110	0.0	0.0
Готова продукція	130	41.0	43.7
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
- чиста реалізаційна вартість	160	179.0	105.0
- первісна вартість	161	179.0	105.0
- резерв сумнівних боргів	162	( 0.0 )	( 0.0 )
Дебіторська заборгованість з бюджетом	170	1.4	1.0
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	82.3	41.7
Поточні фінансові інвестиції	220	0.0	0.0
Грошові кошти та їх еквіваленти:
- в національній валюті	230	4.2	0.5
- в іноземній валюті	240	0.0	0.0
Інші оборотні активи	250	0.0	0.0
Усього за розділом II	260	483.3	306.8
III. Витрати майбутніх періодів	270	20.4	19.7
ІV. Необоротні активи та групи вибуття	275	0.0	0.0
Баланс	280	1740.4	1514.8

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	1495	1495
Додатковий вкладений капітал	320	0	0
Резервний капітал	340	0	0
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	-236.8	-261.2
Неоплачений капітал	360	( 0 )	( 0 )
Усього за розділом I	380	1258.2	1233.8
II. Забезпечення наступних виплат та платежів	430	0	0
ІІІ. Довгострокові зобов'язання	480	0	0
ІV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	0	0
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510	0	0
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	214.3	123.6
Поточні зобов'язання за розрахунками:
- з бюджетом	550	55.3	12.3
- зі страхування	570	24.7	4.5
- з оплати праці*	580	23.4	9.7
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу	605	0	0
Інші поточні зобов'язання	610	164.5	130.9
Усього за розділом IV	620	482.2	281
V. Доходи майбутніх періодів	630	0	0
Баланс	640	1740.4	1514.8

Форма 2 «Звіт про фінансові результати»

Звіт про фінансові результати за 2012 рік

Форма № 2-м

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	910	1880.2
Непрямі податки та інші вирахування з доходу	020	( 151.7 )	( 313.4 )
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (010-020)	030	758.3	1566.8
Інші операційні доходи	040	247.4	478.5
Інші звичайні доходи	050	2.1	204.2
Разом чисті доходи (030 + 040 + 050)	070	1007.8	2249.5
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	080	705.1	1876.2
Інші операційні витрати	090	( 306 )	( 414.5 )
Вписуваний рядок - у тому числі:	091	( 0 )	( 0 )
Вписуваний рядок:	092	( 0 )	( 0 )
Інші витрати	100	( 0 )	( 25.4 )
Разом витрати (080 + 090 + 100)	120	( 1011.1 )	( 2316.1 )
Фінансовий результат до оподаткування (070 - 120)	130	( -3.3 )	( -66.6 )
Податок на прибуток	140	( 21.1 )	( 5.8 )
Чистий прибуток (збиток) (130 - 140)	150	( -24.4 )	( -72.4 )
Забезпечення матеріального заохочення	160	( 0 )	( 0 )
Вписуваний рядок - Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції та дохід від зміни вартості поточних біологічних активів	201	0	0
Вписуваний рядок - Витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції та витрати від зміни вартості поточних біологічних активів	202	0	0

Размещено на Allbest.ru

...