Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ООО "КрасКом"

Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности (коэффициент ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия)

Kл. сроч=(ТА-З)/ТО

Показывает, какую часть своих краткосрочных долговых обязательств предприятие может оплатить, не прибегая к ликвидации запасов

0,7 - 0,8 рекомендуемое значение 0,7 показывает, что дебиторская Задолженность должна составлять 25%

Способность погасить свои долговые обязательства зависит от покупателей, необходимо изучить способы финансирования представленных покупателями

кредитов, при наличии просроченной дебиторской задолженности значение к-та будет завышенным

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)

Kл. тек=(ОА-ДЗД-ЗУ)/КО

Показывает, в какой кратности оборотные активы превышают краткосрочные долговые обязательства предприятия, зависит от срока превращения ликвидных активов в наличные деньги

2,0 - 2,5 рек. знач. 2,0 показывает, что в составе оборотных активов запасы должны составлять 65%

Если показатель больше рекомендуемого значения, то это свидетельствует о том, что предприятие имеет больше оборотных активов, чем может их использовать

Проблемы и основные направления по укреплению финансового состояния организации.

В современных условиях многие предприятия находятся в кризисном состоянии. Резервы и затраты превышают источники образования.

Причинами финансовой неустойчивости предприятий являются:

- наличие основных средств, не использованных в производстве;

- наличие просроченной и подозрительной дебиторской задолженности;

- наличие сверхнормативных резервов товароматериальных ценностей;

- убыточность работы предприятия либо его низкая рентабельность.

Основные задачи по совершенствованию финансового состояния:

- обеспечение планомерного поступления и расходования денежных источников в соответствии с платежным календарем;

- строгое выполнение расчетной дисциплины: своевременное предоставление расчетных документов клиентам и клиентам; своевременное перечисление денежных средств подрядчикам;

- достижение оптимальных пропорций собственного и заемного капитала;

- своевременное обнаружение и устранение недостатков финансовой деятельности предприятия и поиск дополнительных запасов;

- прогнозирование финансовых итогов деятельности предприятия, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственного капитала;

- Разработка мероприятий по больше результативному применению финансовых источников предприятия.

Для устранения неплатежеспособности используют дальнейший комплекс мероприятий:

- оптимизация организационной конструкции и сокращения непрерывных издержек;

- отсрочка и реструктуризация по вероятности кредиторской задолженности;

- проведение претензионно-исковой работы с клиентами и клиентами за просрочку платежей;

- ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности за счет сокращения периода торгового кредита, по подозрительной дебиторской задолженности;

- принятие мер по увеличению уровня оплаты денежными средствами путем применения прибыльного портфеля заказов;

- введение в практику взаимоотношений с покупателями-неплательщиками вероятности индексации просроченных платежей с целью обеспечения охраны денежных средств от инфляции и возрастания заинтересованности клиентов и клиентов в своевременных расчетах;

- разработка и вступление добавочного стимулирования работников путем вступления договоров с эластичными условиями оплаты;

- обращение в суд с целью возврата, а также с целью отнесения дебиторской задолженности на валовые затраты, согласно действующему на подлинный момент праву о налогообложении выручки.

Поправление финансовой стабильности будет достигнуто в случае, когда ярус генерирования собственных финансовых источников (правильного денежного потока) будет не поменьше яруса потребления финансовых источников (негативного денежного потока) в процессе становления.

Для достижения финансового баланса нужно реализовать следующие мероприятия:

- ускорение оборачиваемости активов, за счет сокращения сверхнормативных активов по видам (производственные резервы, резервы готовой продукции, внеоборотные активы), убыстрение оборачиваемости активов ведет к сокращению спросы в них;

- возрастание доли чистой выручки для производственного становления;

- оптимизация налогового пресса на хозяйственный процесс в итоге применения легальных схем снижения базы и ставок налогообложения;

- рост чистого дохода за счет движения продукции на рынок;

- реализация изношенного и неиспользуемого оборудования;

- рост рентабельности продукции за счет применения результативной ценовой политики и результата операционного рычага;

- своевременное обнаружение и устранение недостатков финансовой деятельности предприятия и поиск дополнительных запасов и другие.

Выходит, использование данного комплекса мероприятий дозволит предприятию устранить свою неплатежеспособность, восстановить финансовую стабильность, стать конкурентоспособным и симпатичным для инвесторов.

Таким образом, в первом разделе были раскрыты теоретико-методический основы управления финансовым состоянием организации. Можно сделать итог, что, устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а результатом умелого управления каждом комплексом факторов, определяющих итоги финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Финансово устойчивое предприятие имеет превосходство перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в приобретении кредитов, в выборе подрядчиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в раздор с государством и обществом, потому что выплачивает своевременно налоги в бюджет, вклады в общественные фонды, заработную плату - рабочим и служащим, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

1.3 Пути повышения эффективности деятельности предприятий сферы услуг

Общественное значение предприятия оказывающего услуги усиливает роль и влияние на его работу социальных норм и ценностей, культурных и моральных установок как внутри системы, так и во взаимоотношениях с внешним м средой

В связи с этим, главными функциями предприятия оказывающего услуги становятся: достижение высокой производительности и эффективности путем укрепления духа сотрудничества и привлечения работников к делам предприятия оказывающего услуги, а также необходимого для укрепления его позиций в обществе постоянного балансирования интересов основных групп, привлечению в дела предприятия лиц Определение эффективности в этих условиях базируется на выборе ценностей и установлении политической ориентации предприятия Поэтому наряду с использованием критериев социально-экономической эффективности, работа организации оценивается и по таким направлениям, как политика увязки своих интересов с интересами партнеров по бизнесу, а также соответствие социально-культурной политики нормам и ценностям коллектива и общества в целом.

Рассмотрим более предметно критерии эффективности предприятия оказывающего услуги. В этой связи комплексный (системный) характер результатов управления позволяет выделить три самостоятельные уровне таких критериев

Это прежде всего критерии общей, специальной и конкретной эффективности систем управления, т.е. совокупности взаимосвязанных субъектов и объектов управления

Таким образом, первый (или выше) уровень составляют критерии общей эффективности, представляют из себя наиболее обобщенные и важные из них и отражают общественную пользу, и принесенную людям (обществу в целом) в результате существования и функционирования соответствующих систем, управления Этот уровень критериев, с одной стороны, связан с потребностями, интересами и целями общественного ого развития (как общенационального, так регионального и местного), а с другой, дает возможность видеть (и измерять) степень удовлетворения потребностей, интересов и целей.

Анализ отечественных и зарубежных исследований показывает, что критериям общей эффективности предприятия оказывающего услуги можно отнести:

1 Уровень производительности труда, соотнесен с мировыми параметрами по соответствующих его видах;

2 Темпы и масштабы прироста национального богатства, вычисленные по методике ООН;

3 Уровень благосостояния жизни людей в расчете на душу населения с разбивкой доходов различных его социальных слоев, групп и категорий, а также в сравнении со стандартами развитых стран;

4 Упорядоченность, безопасность и надежность общественных отношений, их воспроизводство с нарастающим позитивным результатом

Наряду с вышеперечисленными, могут использоваться и другие критерии, раскрывающие вклад предприятия оказывающего услуги в развитие общества, решения его проблем, задач в целом.

Второй или средний уровень составляют критерии, раскрывающие организацию и функционирование собственно предприятия оказывающего услуги. Анализ и оценка осуществляются в пределах самих с субъектов или их звеньев, охватывающих своим управленческим воздействием тех или иных управляемые объекты.

Такие критерии призваны отражать рациональность организационной строения предприятия оказывающего услуги, обоснованность распределения функций, каналов передачи информации и технических средств, целесообразность форм и методов управленческой деятельности, подготовленность управленцев и многое другое, что является актуальным для организации управления и его совершенствования Среди критериев этого уровня можно выделить такие.

- целенаправленности (целевая обоснованность) организации и функционирования субъектов управления, их подсистем и звеньев, определяется степенью соответствия их целям, вытекает из их положения и роли в структуре общества.

- затраты времени на решение различных вопросов и осуществление операций

- стиль функционирования предприятия оказывающего услуги, их подсистем и звеньев.

- сложность организации предприятия оказывающего услуги, - их горизонтальная и вертикальная расчлененность Этот критерий очень актуален том, что, чем сложнее организационная структура, тем больше времени тратится на прохождение управляющих воздействий, сильнее подвергается изменениям (искажением) информация, а также возникают дополнительные проблемы на "стыковочных" узлах.

- совокупные расходы: экономические, социальные, технические, информационные, кадровые и другие на содержание и обеспечение функционирования предприятия оказывающего услуги

Вместе с тем, повышение экономической эффективности имеет важное значение для развития сферы услуг. Поэтому предприятиями сферы услуг регулярно предусматриваются такие меры, как рост производительности труда и снижения затрат на 1 руб. реализации услуг, ускорения оборачиваемости средств и т.п. Однако главное в задачах повышения эффективности - это количественное и качественное удовлетворение потребностей клиентов Поэтому основная цель предприятия оказывающего услуги должна быть направлена на:

- создание безотказного удовлетворения потребностей населения во всех видах услуг;

- сокращение затрат времени на получение услуг, широкое развитие новых видов услуг;

- уменьшение затрат труда на ведение домашнего хозяйства;

- развитие услуг по ремонту и восстановлению предметов бытовой техники;

- постоянное совершенствование и расширенное внедрение прогрессивных форм обслуживания населения;

- создание комфортных условий для заказчика и тп.

Необходимо также подчеркнуть, что наряду с указанными - важное значение могут иметь и другие критерии и показатели, позволяющие правильно оценивать соотношение между потенциалом предприятия оказывающего услуги и степени его использования между ресурсами и их реальной включенностью в общественную жизнедеятельность.

финансовый устойчивость прибыль банкротство

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «КРАСКОМ»

2.1 Организационно-правовая характеристика ООО «КрасКом»

ООО управляющая компания «Красноярский жилищно-коммунальный комплекс» образована 25 декабря 2003 года для реализации планов по реформированию ЖКХ Красноярска на принципах эффективного государственно-частного партнерства.

Основная задача компании -- предоставление качественных жилищно-коммунальных услуг потребителям в требуемом объеме, услуг по содержанию жилого фонда и устойчивое развитие и эксплуатация коммунальных систем на принципах компромисса между техническими задачами, финансовыми потребностями и платежеспособностью потребителей.

Основные виды деятельности компании:

Корпоративное управление жилищно-коммунальной, обслуживающей и сбытовой инфраструктурой;

Эксплуатация, техническое обслуживание, поддержание и развитие жилищно-коммунальной, сбытовой и обслуживающей инфраструктуры. Организация электро-, тепло-, газо- и водоснабжения и водоотведения;

Управление и эксплуатация жилого и нежилого фондов;

Сбор платежей за жилищно-коммунальные услуги;

Строительство, реконструкция и эксплуатация промышленных и социальных объектов, жилых и нежилых зданий, сооружений, объектов инфраструктуры;

Организация и развитие производственной деятельности по оказанию услуг в области телекоммуникаций, проводного, радио, телевизионного вещания;

Коммерческая деятельность.

«КрасКом» является ведущим производителем услуг водоснабжения и водоотведения в Красноярске. Задачи компании -- предоставление качественных услуг водоснабжения и водоотведения потребителям в требуемом объеме, повышение надежности технических систем, улучшение качества подаваемой воды, очистка и контроль качества стоков.

Водоснабжение города включает следующие стадии единого производственного цикла: добыча воды из природного источника; хлорирование в соответствии с существующими стандартами; подача воды в сети водопровода для потребителей.

В настоящее время система водоснабжения г. Красноярска составляет:

- водозаборных сооружений -- 7 ед. проектной мощностью 810 тыс.мі/сутки;

- повысительных насосных станций -- 41 ед.;

- резервуаров чистой воды -- 34 ед., общим объемом 101,1 тыс.мі;

- водоразборных колонок -- 441 шт.;

- водопроводных колодцев -- 11 967 шт.;

- сетей водопровода -- 1 136,6 км;

- насосных станций III и IV подъемов-- 8 ед.;

- пожарных гидрантов -- 3 048 шт.;

- запорной арматуры на водопроводе -- 13 096 шт.

Система водоотведения г. Красноярска включает в себя: перекачку и прием сточной жидкости в системы городской канализации; транспортирование сточных вод по канализационным сетям; механическую и биологическую очистку стоков; утилизацию жидких отходов.

Очистные сооружения имеют полный цикл биологической очистки.

Система водоотведения состоит из:

- канализационных насосных станций -- 73 ед. производительностью от 60 до 14 тыс.мі/ч;

- канализационных сетей и коллекторов -- 991,1км;

- канализационных колодцев -- 26 745 шт.;

- очистных сооружений канализации -- 2 ед. мощностью 660 тыс.мі/сут.

Производственные мощности тепло-энергетического хозяйства.

Доля услуг теплоснабжения в общегородском объеме составляет 7%. Реализация тепловой энергии потребителям осуществляется от муниципальных котельных, переданных на техническое обслуживание ООО «КрасКом» по договору долгосрочной аренды.

Кроме реализации тепловой энергии потребителям, ООО «КрасКом» оказывает услуги по передаче электрической и тепловой энергии «ОАО «Енисейская ТГК -13», ОАО «Красноярскэнерго», ОАО «КраМЗЭнерго». Присоединенная тепловая нагрузка потребителей к тепловым сетям составляет 726,62 Гкал/час, суммарная мощность присоединенных потребителей к электрическим сетям составляет 23,3 МВт.

Мощности сетевого хозяйства:

Тепловые сети - 261 км;

Электрические сети - 418,5 км;

Центральные тепловые пункты - 41 ед.;

Трансформаторные подстанции - 164 ед.;

Котельные суммарной мощностью 82,7 ГКал/ч - 12 ед.

Основой производства компании «КрасКом» является вода. Качество питьевой воды, поступающей красноярцам, контролируется на всем пути ее следования - от городских водозаборов, по системе магистральных и внутриквартальных водопроводов в жилые дома. Постоянный контроль за составом воды осуществляют специалисты Центра контроля качества воды ООО «КрасКом». По техническому оснащению и уровню подготовки сотрудников лаборатория соответствует мировым стандартам.

Далее мы проведем анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «КрасКом»

Динамику основных технико-экономических показателей за весь период существования фирмы можно представить в виде таблицы 3.

Таблица 3

Динамика технико-экономических показателей деятельности ООО «КрасКом» за период с 2012 по 2014 гг.

Показатели	Ед. изм.	2012 год	2013 год	2014 год	Отклонение (+;-)	2014 год в % к 2013 году
А	Б	1	2	3	4	5
1. ОРТ	тыс. руб.	815557	1695925	3007112	1311187	177,31
1. Фонд заработной платы	тыс. руб.	17120	19180	21750	2570	113,40
- уровень	%	2,10	1,13	0,72	-0,41	63,95
2. Среднегодовая заработная плата одного работника	тыс. руб.	37,88	41,07	43,33	2,26	105,49
3. Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс. руб.	0	8341,5	16683	8341,5	200,00
4. Фондоотдача	руб. /1 руб.	0	203,31	180,25	-23,06	88,66
5.Фондоемкость	руб. / руб.	0,000	0,005	0,006	0,00	112,79
6. Фондовооруженность труда одного работника	тыс. руб./ чел.	0,00	17,86	33,23	15,37	186,06
7. Коэффициент эффективности использования основных фондов	руб. /1 руб.	0	13,52	15,11	1,59	111,75
8. Среднегодовая стоимость оборотных средств	тыс. руб.	46196,5	228991	540988,5	311997,5	236,25
9. Время обращения оборотных средств	дни	20,39	48,61	64,77	16,16	133,24
10. Скорость обращения оборотных средств	обороты	17,65	7,41	5,56	-1,85	75,05
11. Коэффициент участия оборотных средств в обороте	руб./ руб.	0,06	0,14	0,18	0,04	133,24
12. Коэффициент рентабельности оборотных средств	руб./1 руб. ОС	35,55	49,25	46,59	-2,66	94,60
13. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	тыс. руб.	786842	1430490	2647146	1216656	185,05
14. Валовая прибыль	тыс. руб.	28715	158943	359966	201223	226,47
- уровень	%	3,52	9,37	11,97	2,60	127,73
15. Издержки обращения	тыс. руб.	25680	28770	32625	3855	113,40
- уровень	%	3,15	1,70	1,08	0,29	0
16. Прибыль (убыток) от продаж	тыс. руб.	3035	130173	327341	197168	251,47
- рентабельность продаж	%	0,37	7,68	10,89	3,21	-
17. Проценты к получению	тыс. руб.	0	0	0	0	0
18. Проценты к уплате	тыс. руб.	0	0	0	0	0
19. Доходы от участия в других организациях	тыс. руб.	0	0	0	0	0
20. Прочие доходы	тыс.руб.	0	0	0	0	0
21. Прочие расходы	тыс. руб.	522	10548	28315	17767	268,44
22. Прибыль (убыток) до налогообложения	тыс. руб.	2513	119625	299026	183256	249,97
- рентабельность предприятия	%	0,31	7,05	9,94	2,28	-
23. Отложенные налоговые активы	тыс. руб.	0	0	0	0	0
24. Отложенные налоговые обязательства	тыс. руб.	0	0	0	0	0
25. Текущий налог на прибыль	тыс. руб.	653,38	31102,50	77746,76	43981	249,97
26. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	тыс. руб.	1859,62	88522,50	221279,24	139275	249,97
- рентабельность конечной деятельности	%	0,23	5,22	7,36	1,73	-

Как мы видим, стоимость основных фондов в 2012 году равно нулю. Это объясняется тем, что ООО КрасКом в своем статусе центра работает только с 2013 года. А до этого она была фирмой, через которую проводилась деятельность другой организации.

Для расчета выручки от реализации в сопоставимых ценах пересчитаем полученные показатели с поправкой на коэффициент инфляции в 2012, 2013 и в 2014 году (см. табл. 4.).

Таблица 4

Динамика индекса-дефлятора по данным Госкомстата РФ за период с 2012 по 2014 гг

Год	Значение индекса дефлятора
2012	118,6 %
2013	109,0 %
2014	106,7 %

Выручка от реализации за 2012 год (см. Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках за 2012 год) составила 701 235 тыс.руб., что в сопоставимых ценах с 2014 годом составит: 701235*109 %*106,7% = 764346,15*106,7 % = 815557,34 тыс.руб.

Выручка от реализации за 2013 год (см. Приложение 2 Отчет о прибылях и убытках за 2013 год) составила 1589433 тыс.руб., что в сопоставимых ценах с 2014 годом составит 1589433*106,7% = 1695925,01 тыс.руб.

Таким образом, динамика выручки от реализации продукции и услуг будет выглядеть следующим образом:

2012 г. - 815 557,34 тыс.руб.;

2013 г. - 1 695 925,01 тыс.руб.;

2014 г. - 3 007 112,00 тыс.руб.

Затраты на реализацию в 2012 году составили 601 112 тыс.руб., что в сопоставимых с 2014 годом ценах равно 601 112*109%*106,7% = 699 111,29 тыс.руб.

Затраты на реализацию в 2013 году составили 1 230 270 тыс.руб., что в сопоставимых ценах с 2014 годом равно 1 230 270*106,7% = 1 312 698,09 тыс.руб.

Таким образом, динамика затрат на реализацию будет выглядеть следующим образом:

2012 г. - 699 111,29 тыс.руб.

2013 г. - 1 312 698,09 тыс.руб.

2014 г. - 2 405 150,00 тыс.руб.

Прибыль от реализации продукции и услуг за 2012 год (см. Приложение 2). Отчет о прибылях и убытках за 2012 год) составила 63 989 тыс.руб., что в сопоставимых ценах с 2014 годом составит: 63 989 тыс.руб.*109 %*106,7% = 69 748,01*106,7 % = 74 421,13 тыс.руб.

Прибыль от реализации за 2013 год (см. Приложение 2 Отчет о прибылях и убытках за 2013 год) составила 148 395 тыс.руб., что в сопоставимых ценах с 2014 годом составит 148 395 тыс.руб.*106,7% = 158 337,47 тыс.руб.

Таким образом, динамика прибыли от реализации продукции и услуг будет выглядеть следующим образом:

2012 г. - 74 421,13 тыс.руб.;

2013 г. - 158 337,47 тыс.руб.;

2014 г. - 331 651,00 тыс.руб.

По данным таблицы 2.2. наблюдается улучшение основных показателей деятельности предприятия в динамики с 2012 по 2014 год. Данная тенденция сохраняется и в текущий момент. Выручка от реализации выросла в 2014 году по сравнению с предыдущим периодом на 1 311 186 тыс.рублей 99 копеек.

На 173 313 тыс.рублей 53 копейки возросла прибыль. Соответственно почти на 2 % улучшился показатель рентабельности продаж.

Негативным фактором является увеличение затрат на реализацию продукции, и особенно их доли в выручке от реализации на 4 %. Необходимо критически пересмотреть калькуляцию затрат на реализацию продукции и оказание услуг.

Согласно действующим нормативам, баланс в настоящее время составляется в оценке нетто. Однако ряд статей по-прежнему носит характер регулирующих. Для удобства анализа целесообразно использовать так называемый уплотненный аналитический баланс-нетто, который формируется путем устранения влияния на итог баланса (валюту) и его структуру регулирующих статей. Для этого:

- суммы по статье «Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал» уменьшают на величину собственного капитала и величину оборотных активов;

на величину статьи «Оценочные резервы» корректируется значение дебиторской задолженности и собственного капитала предприятия;

- однородные по составу элементы балансовых статей объединяются в необходимых аналитических разделах (долгосрочные текущие активы, собственный и заемный капитал).

Уплотненный баланс ООО «КрасКом» в динамике за три года представлен в таблице 5.

Таблица 5

Уплотненный баланс ООО «КрасКом» в динамике за период 2012 - 2014 гг.

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год
	начало	конец	начало	конец	начало	конец
А	2	3	4	5	6	7
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	0	0	0	0	0	0
Основные средства	0	0	0	16683	16683	16683
Незавершенное строительство	0	0	0	0	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу 1	0	0	0	16683	16683	16683
2. Оборотные активы
Запасы, в том числе	0	50000	50000	112002	112002	211536
сырье и материалы	0	40000	40000	104000	104000	201419
готовая продукция	0	10000	10000	0	0	10117
Товары отгруженные	0	0	0	0	0	0
расходы будущих периодов	0	0	0	8000	8000	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	0	3848	3848	6144	6144	12295
Дебиторская задолженность (платежи более чем через год)	0	34545	34545	43445	43445	62578
Дебиторская задолженность (платежи в течение года)	0	0	0	0	0	0
Краткосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	0
Денежные средства	0	4000	4000	204000	204000	429979
Прочие оборотные активы	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу 2	0	92393	92393	365589	365589	716388
БАЛАНС (190+290)	0	92393	92393	382272	382272	733071
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	0	10000	10000	10000	10000	10000
Добавочный капитал	0	0	0	0	0	0
Резервный капитал	0	0	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль	0	20564	20564	201488	201488	370241
Итого по разделу 3	0	30564	30564	210688	210688	380241
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу 4	0	0	0	0	0	0
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	0	0	0	0	0	0
Кредиторская задолженность	0	61829	61829	171584	171584	352830
Итого по разделу 5	0	61829	61829	171584	171584	352830
БАЛАНС (490+590+690)	0	92393	92393	382272	382272	733071

Данные таблицы свидетельствуют о положительной динамике валюты баланса за последние 3 года. Сравнивая эти показатели в сопоставимых ценах, получим следующую картину:

Валюта баланса 2012 года - 92 393 тыс.руб., что в сопоставимых с 2014 годом ценах равно 92 393*109%*106,7% = 107 455,83 тыс.руб.

Валюта баланса 2013 года - 382 272 тыс.руб., что в сопоставимых ценах с 2013 годом равно 382 272*106,7% = 407 884,22 тыс.руб.

Таким образом, динамика валюты баланса будет выглядеть следующим образом:

2012 г. - 107 455,83 тыс.руб.

2013 г. - 407 884,22 тыс.руб.

2014 г. - 733 071,00 тыс.руб.

Темп роста 2014/2013 = 733071,00/407884,22*100 % = 179,73 %

Темп роста2013/2012 = 407884,22/107455,83*100 % = 379,58 %.

Как видно, даже в сопоставимых ценах темп роста валюты баланса существенно замедляется. Но, это вполне объяснимо сроком осуществления деятельности ООО «КрасКом».

Для получения более объективной оценки баланса проведем его горизонтальный и вертикальный анализ.

Как показывает аналитическая таблица все показатели структуры баланса за прошедший период значительно увеличились, это связано с тем фактом, что предприятие на рынке существует второй год и показатели первого года работы нельзя считать показательными. И все же, исходя из полученной таблицы, можно сказать об увеличении валюты баланса на 289 879 тыс.рублей. При этом внеоборотные активы не изменились, что является положительным фактором.

Общая сумма оборотных активов увеличилась на 295 %, в основном за счет роста денежных средств на 5 000 %. При этом рост краткосрочных обязательств составил лишь 277 %, что меньше, чем рост активов (табл. 6).

Таблица 6

Аналитическая таблица горизонтального анализа баланса ООО «КрасКом» за 2013и 2014 год., тыс.руб.

Показатели		на начало 2012 года	на конец 2013 года	Отклонения в сумме	Отклонения в %
А		2	3	4	5
2012 год
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы		-	-	-	-
Основные средства		-	16683	16683	-
Незавершенное строительство		-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения		-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы		-	-	-	-
Итого по разделу 1		-	16683	16683	-
2. Оборотные активы
Запасы, в том числе		50000	112002	62002	224,0
сырье и материалы		40000	104000	64000	260,0
готовая продукция		10000	-	-10000	0
товары отгруженные		-	-	-	-
расходы будущих периодов		-	8000	8000	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		3848	6144	2296	159,67
Дебиторская задолженность (платежи более чем через год)		34545	43445	8900	125,76
Дебиторская задолженность (платежи в течение года)		-	-	-	-
Краткосрочные финансовые вложения		-	-	-	-
Денежные средства		4000	204000	200200	5100,00
Прочие оборотные активы		-	-	-	-
Итого по разделу 2		92393	365589	273196	395,68
БАЛАНС		92393	382272	289879	413,75
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал		10000	10000	0	100
Добавочный капитал		-	-	-	-
Резервный капитал		-	-	-	-
Нераспределенная прибыль		20564	201488	180124	975,92
Итого по разделу 3		30564	210688	180124	689,33
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты		-	-	-	-
Итого по разделу 4		-	-	-	-
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты		-	-	-	-
Кредиторская задолженность		61829	171584	109755	277,51
Итого по разделу 5		61829	171584	109755	277,51
БАЛАНС		92393	382272	289879	413,75
2013 год
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы		-	-	-	-
Основные средства		16683	16683	0	100
Незавершенное строительство		-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения		-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы		-	-	-	-
Итого по разделу 1		16683	16683	0	100
2. Оборотные активы
Запасы, в том числе		112002	211536	99536	188,87
сырье и материалы		104000	201419	97419	193,67
готовая продукция		-	10117	10117	-
товары отгруженные		-	-	-	-
расходы будущих периодов		8000	-	- 8000	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		6144	12295	6151	200,11
Дебиторская задолженность (платежи более чем через год)		43445	62578	19133	144,04
Дебиторская задолженность (платежи в течение года)		-	-	-	-
Краткосрочные финансовые вложения		-	-	-	-
Денежные средства		204000	429979	225979	210,77
Прочие оборотные активы		-	-	-	-
Итого по разделу 2		365589	716388	350799	195,95
БАЛАНС		382272	733071	350799	191,77
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал		10000	10000	0	100
Добавочный капитал		-	-	-	-
Резервный капитал		-	-	-	-
Нераспределенная прибыль		201488	370241	169553	184,49
Итого по разделу 3		210688	380241
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты		-	-	-	-
Итого по разделу 4		-	-	-	-
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты		-	-	-	-
Кредиторская задолженность		171584	352830	181246	205,63
Итого по разделу 5		171584	352830	181246	205,63
БАЛАНС (490+590+690)		382272	733071	350799	191,77

По сравнению с предыдущей таблицей темпы роста основных статей баланса заметно снизились, но все же остаются на достаточно высоком уровне. Валюта баланса увеличилась на 350 799 тыс.рублей. Изменений в структуре внеоборотных активов не произошло, что можно расценивать как позитивную характеристику баланса.

Общая сумма оборотных активов увеличилась на 95,95 %, опять же за счет прироста денежных средств на 110,77 %. При этом рост краткосрочных обязательств составил 105,63 %, что выше чем показатель роста оборотных активов - на этот момент руководству фирмы следует обратить внимание.

Вертикальный анализ баланса дает представление о динамике структуры средств предприятия и их источников в виде относительных показателей. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.

Для проведения вертикального анализа баланса предприятия также строятся аналитические таблицы. (см. табл. 7).

Таблица 7

Аналитическая таблица вертикального анализа баланса ООО «КрасКом» за 2012 и 2013 год.а, тыс.руб.

...

Показатели		на начало 2012 года	на конец 2013 года	Отклонения в уд. весе, %
		тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу
А	1	2	3	4	5	6
2012 год
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы		-	-	-	-	-
Основные средства		-	-	16683	4,36	+ 4,36
Незавершенное строительство		-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения		-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы		-	-	-	-	-
Итого по разделу 1		-	-	16683	4,36	+ 4,36
2. Оборотные активы
Запасы, в том числе		50000	54,12	112002	29,30	- 24,82
сырье и материалы		40000	43,29	104000	27,21	- 16,08
готовая продукция		10000	10,82	-	-	-10,82
товары отгруженные		-	-	-	-	-
расходы будущих периодов		-	-	8000	2,09	+ 2,09
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		3848	4,17	6144	1,61	- 2,56
Дебиторская задолженность (платежи более чем через год)		34545	37,39	43445	11,37	- 26,02
Дебиторская задолженность (платежи в течение года)		-	-	-	-	-
Краткосрочные финансовые вложения		-	-	-	-	-
Денежные средства		4000	4,33	204000	53,37	+ 49,04
Прочие оборотные активы		-	-	-	-	-
Итого по разделу 2		92393	100	365589	95,64	- 4,36
БАЛАНС (190+290)		92393	100	382272	100	-
ПАССИВ
3. Капитал и резервы

Подобные документы

• Анализ финансового состояния предприятия и диагностика банкротства

  Модели банкротства как инструмент оценки финансового состояния. Анализ финансового состояния предприятия и его факторов, прогнозирование вероятности банкротства. Разработка мероприятий по финансовому оздоровлению и оценка их экономической эффективности.
  
  дипломная работа [400,7 K], добавлен 16.11.2013
  

• Анализ финансового состояния организации

  Показатели, характеризующие финансовое положение предприятия, методика проведения его анализа. Анализ финансовой устойчивости предприятия на примере ООО "Вектор". Разработка мероприятий и предложений по улучшению финансового состояния предприятия.
  
  курсовая работа [56,5 K], добавлен 18.06.2015
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Предварительная оценка финансового состояния предприятия. Расчет показателей структуры и динамики имущества предприятия и капитала. Прогнозирование вероятности банкротства и разработка комплекса мер по сохранению и повышению финансовой устойчивости.
  
  курсовая работа [95,2 K], добавлен 04.06.2014
  

• Оценка финансового состояния предприятия (на примере ОАО "Биосинтез")

  Значение, задачи, показатели и основные методики оценки финансового состояния предприятия. Оценка финансовых результатов, имущественного положения, платежеспособности, ликвидности и устойчивости предприятия. Прогнозирование банкротства предприятия.
  
  дипломная работа [1,5 M], добавлен 26.01.2012
  

• Оценка финансового состояния предприятия (на примере ОАО "Нефтекамскшина")

  Оценка платежеспособности, финансовой устойчивости и вероятности банкротства предприятия на примере ОАО "Нефтекамскшина", анализ его деловой активности и рентабельности деятельности. Разработка рекомендации по улучшению его финансового состояния.
  
  дипломная работа [539,9 K], добавлен 21.11.2010
  

• Процедура банкротства и улучшение финансового состояния предприятия на примере ОАО "АгроФирма ИЮС"

  Понятие и признаки банкротства. Участники процесса ликвидации. Прогнозирование вероятности банкротства предприятия. Анализ капитала и финансового состояния предприятия. Проведение управленческого анализа. Заключительная оценка деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [71,6 K], добавлен 03.06.2012
  

• Анализ устойчивости финансового состояния на примере ОАО "Молоко"

  Теоретические аспекты и основные показатели устойчивости финансового состояния предприятия. Сущность проведения экономического анализа и основные его особенности на примере ОАО "Молоко". Мероприятия по улучшению финансовой деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [128,7 K], добавлен 13.11.2013
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Сущность, роль, значение проведения комплексной оценки финансового состояния предприятия. Анализ вероятности банкротства, прибыли, рентабельности, ликвидности и платежеспособности ОАО "Омега". Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.
  
  курсовая работа [91,6 K], добавлен 25.09.2013
  

• Анализ финансового состояния ОАО "Производственный холдинг "Здрава"

  Основные показатели финансового состояния предприятия. Организационно-экономическая характеристика холдинга. Оценка финансовой устойчивости, ликвидности баланса и платежеспособности. Диагностика вероятности банкротства. Разработка прогнозного баланса.
  
  курсовая работа [79,3 K], добавлен 15.12.2013
  

• Анализ результатов финансовой деятельности предприятия

  Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия на примере ТОО "Агротрейд KZ". Роль, значение, задачи анализа финансового состояния предприятия, его основные показатели и методы оценки. Формирование и использование капитала предприятия.
  
  дипломная работа [282,6 K], добавлен 06.07.2015
  

• Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "Линконь"

  Методики анализа финансового состояния предприятия. Краткая характеристика ООО "Линком". Состав и структура баланса предприятия, оценка его платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости. Мероприятия по стабилизации финансового состояния.
  
  курсовая работа [79,9 K], добавлен 19.11.2013
  

• Оценка финансового состояния предприятия и методы повышения его финансовой устойчивости

  Сущность состояния и финансовой устойчивости предприятия. Анализ финансового состояния предприятия ООО "Фаворит", его платежеспособности, рентабельности. Оценка показателей устойчивости. Предложения по улучшению финансового состояния предприятия.
  
  дипломная работа [210,0 K], добавлен 01.03.2012
  

• Анализ и прогнозирование финансового состояния предприятия (на примере ООО "Гезлер")

  Экономическая сущность, цели и оценка финансового состояния предприятия. Анализ прибыли от реализации товарной продукции, балансовой прибыли. Методика анализа и прогнозирования финансового состояния организации по данным финансовой отчетности.
  
  курсовая работа [49,7 K], добавлен 24.05.2015
  

• Анализ финансового состояния ОАО "Муромтепловоз"

  Значение и задачи анализа финансового состояния предприятия. Приемы и методы, применяемые в анализе финансового состояния. Анализ структуры и динамики имущества, финансовой устойчивости предприятия. Диагностика вероятности банкротства предприятия.
  
  курсовая работа [197,2 K], добавлен 24.12.2013
  

• Оценка финансового состояния (банкротства) предприятия и обоснование мероприятий по финансовому оздоровлению

  Правовые основы банкротства. Признаки и факторы, влияющие на него. Критерии несостоятельности кредитных организаций. Методика анализа финансового состояния предприятия и оценки вероятности банкротства. Оценка финансовой устойчивости компании ЗАО "ВТБ24".
  
  дипломная работа [140,9 K], добавлен 18.01.2012
  

• Оценка финансового состояния предприятия и направления его улучшения

  Общая характеристика и исследование имущественного положения предприятия. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности предприятия. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния исследуемого предприятия.
  
  дипломная работа [299,0 K], добавлен 24.11.2010
  

• Анализ и пути улучшения финансового состояния предприятия

  Оценка финансового состояния предприятия на примере ООО "Магнит". Анализ имущества и источников его формирования, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности. Мероприятия по поддержанию финансового состояния, прогнозирование банкротства.
  
  курсовая работа [96,6 K], добавлен 19.01.2011
  

• Оценка финансового состояния предприятия

  Понятие и виды финансового состояния предприятия. Методы, задачи и объекты финансового анализа. Понятие платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия и определение их коэффициентов. Перечень факторов, влияющих на финансовую устойчивость.
  
  презентация [314,6 K], добавлен 03.10.2013
  

• Анализ финансового состояния предприятия ЗАО "МЗБН"

  Предварительная оценка финансового состояния предприятия. Показатели финансового состояния. Оценка структуры баланса, платежеспособности и ликвидности, вероятности банкротства предприятия. Анализ финансовых результатов и деловой активности предприятия.
  
  курсовая работа [735,9 K], добавлен 22.05.2015
  

• Анализ финансового состояния ООО "Стриж"

  Основные технико-экономические показатели предприятия и его учетная политика. Показатели финансового состояния ООО "Стриж": анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, финансовых коэффициентов, вероятности банкротства, производительности труда.
  
  дипломная работа [116,6 K], добавлен 15.11.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам