Региональное налогообложение в Российской Федерации
Предпосылки становления налоговой системы в России. Институциональные изменения в сфере отношений собственности. Анализ уровня развития федерального и регионального налогообложения. Укрепление финансовых основ деятельности муниципальных образований.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 26.11.2014 |
| Размер файла | 165,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
№ = 5
ОС о 10 = ОС о 09 - Ам мес
1 826 831 - 16 167 = 1 810 664
Таблица 4.7 - Амортизационные отчисления по автомобилю за 9 месяцев, руб.
|
Расчет |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
Ам а 9 мес = Ам а * 5 |
875 * 5 = 4 375 |
Таблица 4.8 - Остаточная стоимость автомобиля на начало августа, руб.
|
Расчет |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
ОС а 08 = ОС а 07 - Ам а мес |
103 250 - 875 = 101 500 |
Таблица 4.9 - Остаточная стоимость автомобиля на начало сентября, руб.
|
Расчет |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
ОС а 09 = ОС а 08 - Ам а мес |
101 500 - 875 = 100 625 |
Таблица 4.10 - Остаточная стоимость автомобиля на начало октября, руб.
|
Расчет |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
ОС а 10 = ОС а 09 - Ам а мес |
100 625 - 875 = 99 750 |
Таблица 4.11 - Арендная плата за третий квартал, руб.
|
Расчет |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
АП III кв = АП I кВ |
35 750 |
Таблица 4.12 - Арендная плата за девять месяцев, руб.
|
Расчет |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
АП 9 мес = АП I кв + АП II кв + АП III кв |
35 750 * 3 = 107 250 |
Таблица 4.13 - Расход материалов и комплектующих изделий, используемых для производства продукции (списанных на себестоимость) за 9 месяцев, руб.
|
Расчет |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
М спис 9 мес = М т.г. * 25 % + М спис 6 мес |
1 500 000 * 25 % + 600 000 = 975 000 |
Расчет расходов на оплату труда и единого социального налога за 9 месяцев:
Таблица 4.14.1 - Оплата труда основных (производственных) рабочих за произведенную продукцию (писанную на себестоимость) за девять месяцев, руб.
|
Расчет |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
ОТ о 9 мес = ОТ о т.г. * 25 % + ОТ о 6 мес |
1 700 000 * 25 % + 510 000 = 935 000 |
Таблица 4.14.2 - Оплата труда вспомогательных рабочих и служащих за девять месяцев, руб.
|
Расчет |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
ОТ вс 9 мес = ОТ вс т.г. * 25% + ОТ вс 6 мес |
1 502 500 * 25 % + 626 042 = 1 001 667 |
Таблица 4.14.3 - Оплата труда шофера за девять месяцев, руб.
|
Расчет |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
ОТ ш 9 мес = 8 500 * 6 |
51 000 |
Таблица 4.14.4 - Всего оплата труда работников фирмы (основных, вспомогательных рабочих, служащих и шофера) за девять месяцев, руб.
|
Расчет |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
ОТ 9 мес = ОТ о + ОТ вс + ОТ ш |
935 000 + 1 001 667 + 51 000 = 1 987 667 |
Таблица 4.14.5 - Страховые взносы на заработную плату работников фирмы (основных, вспомогательных рабочих, служащих и шофера) за девять месяцев, руб.
|
Расчет |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
Страховые взносы 9 мес = ОТ 9 мес * 30 % |
1 987 667 * 30 % = 596 300 |
Таблица 4.15 - Прочие общехозяйственные расходы за девять месяцев, руб.
|
Расчет |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
Р пр 9 мес = Р пр т.г. * 25 % + Р пр 6 мес |
82 500 * 25 % + 28 875 = 49 500 |
Таблица 4.16 - Расходы на покупку бензина за девять месяцев, руб.
|
Расчет |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
Р бн 9 мес = Р бн III кв + Р бн 6 мес |
17 000 + 17 000 = 34 000 |
Таблица 4.17 - Авансовые платежи транспортного налога за девять месяцев, руб.
|
Расчет |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
ТН 9 мес = 75 л.с. * 7 руб. * 6 : 12 |
263 |
Расчет налога на имущество за девять месяцев:
Таблица 4.18.1 - Средняя стоимость имущества за девять месяцев, руб.
|
По состоянию на первое число месяца |
|||||
|
08 |
09 |
10 |
|||
|
Оборудование |
|||||
|
Остаточная стоимость |
№ = 5 |
1 842 998 |
1 826 831 |
1 810 664 |
|
|
Автомобиль |
|||||
|
Остаточная стоимость |
№ = 5 |
101 500 |
100 625 |
99 750 |
|
|
Всего |
|||||
|
Остаточная стоимость |
№ = 5 |
1 944 498 |
1 927 456 |
1 910 414 |
|
|
Расчет |
Результат |
||||
|
№ = 5 |
|||||
|
С им 9 мес = ? ОС : 10 |
(1 940 000 + 1 923 833 + 1 907 666 + 1 996 499 + 1 979 457 + 1 962 415 + 1 944 498 + 1 927 456 + 1 910 414) : 10 = 1 749 225 |
Таблица 4.18.2 - Налог на имущество за девять месяцев, руб.
|
Расчет |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
Н им 9 мес = С им 9 мес * 2,2 % |
1 749 225 * 2,2% = 38 483 |
Таблица 4.19 - Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, за девять месяцев, руб.
|
Смета расходов |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
Ам о 9мес |
129 336 |
|
|
АМ а 9мес |
4 375 |
|
|
АП 9мес |
107 250 |
|
|
М спис 9мес |
975 000 |
|
|
ОТ 9мес |
1 987 667 |
|
|
Страховые взносы 9мес |
596 300 |
|
|
ТН 9мес |
263 |
|
|
Р бн 9мес |
34 000 |
|
|
Р пр 9мес |
49 500 |
|
|
Н им 9мес |
38 483 |
|
|
Р 9мес |
3 922 174 |
Расчет налога на прибыль за девять месяцев:
Таблица 4.20.1 - Налогооблагаемая прибыль, руб.
|
Расчет |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
НОП 9 мес = Д 9 мес - Р 9 мес |
4 011 150 - 3 922 174 = 88 976 |
Таблица 4.20.2 - Налог на прибыль, руб.
|
Расчет |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
НП 9 мес = НП 9 мес * 20 % |
88 976 *20 % = 17 795 |
Расчет налога на добавленную стоимость за III квартал:
Таблица 4.21.1 - НДС, полученный от реализации продукции, руб.
|
Расчет |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
НДС вых III кв = Д III кв * 18 % |
1 823 250 * 18 % = 328 185 |
Таблица 4.21.2 - НДС, уплаченный при выплате арендной платы
|
Расчет |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
НДС вх ар III кв = АП III кв * 18 % |
35 750 * 18 % = 6 435 |
Таблица 4.21.3 - НДС, уплаченный при закупке материалов, руб.
|
Расчет |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
НДС вх м зак III кв = М т.г. * 30 % * 18 % |
1 500 000 * 30 % * 18 % = 81 000 |
Таблица 4.21.4 - НДС, начисляемый в бюджет, руб.
|
Расчет |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
НДС б III кв = НДС вых - НДС вх |
328 185 - 6 435 - 81 000 = 240 750 |
Таблица 4.21.5 - НДС, начисляемый в бюджет за 9 месяцев, руб.
|
Расчет |
Результат |
|
|
№ = 5 |
||
|
НДС б 9мес = НДС б III кв - НДС б 6 мес |
240 750 - 95 148 = 145 602 |
Таблица 4.22 - Результаты расчета налогов за рассматриваемые периоды
|
Наименование налога |
Начислено за |
||||
|
Полугодие |
III квартал |
9 месяцев |
|||
|
Страховые взносы, руб. |
№ = 5 |
348 463 |
- |
596 300 |
|
|
Налог на имущество, руб. |
№ = 5 |
36 802 |
- |
38 483 |
|
|
Налог на прибыль, руб. |
№ = 5 |
- |
- |
17 795 |
|
|
НДС, руб. |
№ = 5 |
-95 148 |
240 750 |
145 602 |
|
|
Транспортный налог, руб. |
№ = 5 |
131 |
- |
263 |
Исходя из данных таблицы, можно заключить, что платежи по всем представленным видам налогов в исследуемом периоде показали положительную динамику.
Так, по итогам 9 месяцев работы промышленного предприятия сумма страховых взносов составила 596 300 руб., сумма налога на имущество 38 483 руб., сумма налога на прибыль была рассчитана по итогам третьего квартала и составила 17 795 руб.
НДС, выровняв свои позиции и перешагнув отрицательный рубеж, по итогам III кварталов составил 145 602 руб., и, наконец, сумма транспортного налога, начисленного промышленному предприятию за пользование автомобилем мощностью 75 л.с., за 9 месяцев составила 263 руб.
Таким образом, исследуемое промышленное предприятие, отличается нестабильностью показателей своей деятельности, вывод о чём можно сделать, исходя из того, что размер некоторых видов начисленных налогов и исходные показатели для их расчёта носят отрицательный характер.
Заключение
Как известно, для российских регионов необходимым условием жизнеобеспечения является непрерывное поступление в региональную казну законодательно закреплённых налоговых платежей, к которым, согласно статье 14 Налогового Кодекса, относятся налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес и транспортный налог.
Вклад каждого из представленных видов налогов в развитие регионов России и стабилизацию модернизацию их экономики, выравнивание социально-экономической ситуации сложно переоценить.
Именно поэтому, налоговый поток требует постоянной регуляции со стороны властей с возможностью их вмешательства для стабилизации налоговых поступлений в случае возникновения кризисов.
Исходя из того, что региональное налогообложение несмотря на растущую экономику России в целом, имеет ряд проблем, на сегодняшний день стоит задача организационно-законодательного формирования региональной налоговой политики, адекватной стратегическим целям развития страны, обеспечивающей надёжное финансовое существование территорий, их реальную заинтересованность в увеличении доходной базы, реализации инвестиционного развития.
При этом федеральным и региональным властям следует учитывать специфику конкретных условий деятельности регионов, их географического положения, отраслевой специфики, налогового потенциала, использовать методы сценарного планирования и прогнозирования при выработке концепции налоговой политики, производить увязку государственных и региональных стратегических целей развития и использования адекватного налогового механизма для их достижения.
Исследование поставленных в работе задач позволило подробнее ознакомиться с системой регионального налогообложения в Российской Федерации, изучить каждый из видов региональных налогов и их нормативно-правовую базу.
Также был проработан целый ряд проблем, присущих современной системе регионального налогообложения России и предложены пути их разрешения.
Исходя из проведенной работы можно сделать вывод, что региональное налогообложение - один из самых главных сегментов экономики, ответственный за поддержание стабильности в регионах и стране в целом. Это подразумевает под собой необходимость постоянной регуляции налоговой политики, дабы она отвечала веяниям времени и настоящему положению дел.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Укрепление налоговой базы Архангельской области местных и региональных бюджетов в условиях кризиса. Анализ доходов местного, регионального и федерального бюджетов. Современные проблемы налоговой системы в Российской Федерации и пути их решения.
курсовая работа [50,1 K], добавлен 03.11.2010Основы налоговой системы Российской Федерации. Принципы налогообложения и сущность налогов. Их классификация и функции. Налоги как инструмент государственного регулирования. Перспективы развития налоговой системы России. Налогообложение в других странах.
курсовая работа [50,7 K], добавлен 06.07.2008Эволюция прямого налогообложения в Российской Федерации на протяжении всего периода существования государства. Налогообложение советского периода, его современное состояние в РФ. Пути совершенствования налоговой системы и налоговой политики России.
курсовая работа [48,7 K], добавлен 08.11.2012Исторический опыт налогообложения мировой цивилизации. Характеристика действующей налоговой системы Российской Федерации. Существующие недостатки налогового механизма России по сравнению с зарубежными странами. Перспективы развития налоговой системы РФ.
курсовая работа [59,2 K], добавлен 23.06.2012Характеристика основных элементов налоговой системы Российской Федерации, пути повышения ее конкурентоспособности. Виды налогов и сборов, уплачиваемых юридическими лицами. Перспективы развития налогообложения предприятий в условиях налоговой реформы.
курсовая работа [300,9 K], добавлен 24.03.2013Экономическое содержание, функции и признаки налогов, принципы налогообложения. Характеристика налоговой системы Российской Федерации, особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства. Анализ уровня налогообложения ООО "АвтоПромСтрой".
дипломная работа [4,1 M], добавлен 05.06.2009Понятие налоговой системы. Правовое значение объекта налогообложения. Налоговая система Российской Федерации. Структура налогообложения РФ. Основные налоги, взимаемые в РФ. Тенденции развития налоговой системы в мире и РФ.
курсовая работа [27,4 K], добавлен 05.06.2003Эволюция возникновения и развития налогообложения физических лиц в России и за рубежом. Проблемы и недостатки налогообложения доходов физических лиц. Пути и способы совершенствования налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации.
курсовая работа [68,5 K], добавлен 28.11.2014Анализ деятельности инспекции Федеральной налоговой службы по г. Йошкар-Ола, экономические показатели, оценка налоговых преступлений. Основные направления реформирования налоговой системы. Реформирование налоговой системы. Проект моделей налогообложения.
дипломная работа [474,5 K], добавлен 09.03.2009Зарождение налоговой системы России. Этапы эволюции налогообложения в послереволюционный период. Развитие налогообложения в РФ. Федеральная служба налоговой полиции России. Расширение налоговой базы и ставок по отдельным налогам, введение новых сборов.
реферат [30,4 K], добавлен 25.03.2015Пути регулирования налогового законодательства и реформированием налоговых органов. Принципы урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в сфере налогообложения. Современное состояние налоговой системы Российской Федерации.
курсовая работа [47,7 K], добавлен 09.09.2011Характеристика современных проблем совершенствования налогообложения предприятий. Особенности налоговой системы Российской Федерации. Анализ краткой истории налогообложения, рассмотрение ключевых этапов развития. Плательщик как субъект налоговой системы.
курсовая работа [63,6 K], добавлен 16.10.2013Теоретические основы сущности, значения налоговой системы. Сравнительный анализ налоговой системы Республики Беларусь и Российской Федерации. Двусторонние соглашения в сфере налогообложения между Россией и Беларусью. Особенности механизма налогообложения.
курсовая работа [70,8 K], добавлен 27.05.2010Теории возникновения налоговой системы и принципы налогообложения. Принципы построения и основные функции налоговой системы Российской Федерации, макроэкономические условия ее развития. Перспективы развития налоговой политики России до 2020 года.
курсовая работа [927,1 K], добавлен 14.05.2015Сущность, принципы и функции налогов. Налоговая система Российской Федерации как неотъемлемая часть мировой налоговой системы. Процесс формирования и развития налоговой системы рыночного типа. Анализ проведения налоговой реформы в Российской Федерации.
курсовая работа [54,1 K], добавлен 19.03.2009Исследование элементов системы налогообложения в Российской Федерации. Характеристика местного налогообложения. Анализ действий местной налоговой инспекции для решения проблем, связанных со сбором налогов. Направления совершенствования налоговой политики.
курсовая работа [45,6 K], добавлен 16.05.2015Характеристика элементов налоговой системы Российской Федерации, перспективы ее развития в условиях налоговой реформы. Законодательство о законах и сборах. Направления правительственной концепции повышения конкурентоспособности системы налогообложения.
курсовая работа [72,0 K], добавлен 17.03.2013Изучение теоретических основ функционирования налоговой системы в Российской Федерации. Структура доходов федерального бюджета от уплаты налога на прибыль организаций. Необходимость социальной ответственности государства перед обществом и гражданами.
курсовая работа [64,3 K], добавлен 29.11.2011Понятие и функции налога, этапы развития и принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Основные направления налоговой политики на ближайшую перспективу. Объекты налогообложения, налоговая база, единица обложения, налоговые льготы.
курсовая работа [45,8 K], добавлен 03.06.2011Особенности становления и развития системы налогообложения коммерческих банков в России. Оценка налоговой нагрузки исследуемого банка. Трансформация налогообложения доходов, получаемых от размещения денежных средств во вклады в коммерческих банках.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 01.08.2016
