Лизинг как одна из форм кредитования на примере деятельности ОАО "Рост Банк" в г. Казани

- наряду с уже принятыми мерами (отсутствие валютного контроля при контрактах международного лизинга), усилить комплекс мер по привлечению иностранных инвестиций в рамках лизинга.

Такая программа смогла бы подтолкнуть коммерческие банки вместо получения сомнительных, рисковых прибылей в краткосрочном периоде переориентироваться на долгосрочное инвестирование средств в российскую экономику для получения уверенной прибыли.

Разрешение этих проблем возможно как путем совершенствования правовой базы лизинга, так и в результате улучшения макроэкономической, ситуации в стране, позволяющей снизить риски предпринимательской деятельности и увеличить доступность лизинга для широкого круга предпринимателей.

На мой взгляд, на государственном уровне должен быть разработан четкий механизм предоставления лизинга для поддержки малого и среднего бизнеса. Отдельными нормативными правовыми актами должны быть формализованы критерии выбора и формы использования тех или иных мер по обеспечению финансовой поддержки субъектов малого и среднего бизнеса, разработаны программы по налоговым льготам для start-upов, которые планируют начинать дело с выбора производственной базы, которую они будут брать в лизинг.

Должен быть создан единый информационного центр, предоставляющий субъектам малого и среднего бизнеса исчерпывающую и актуальную информацию об условиях существующих государственных программ по лизингу, адресах банков-участников и лизинговых компаний, правилах оформления документов. На постоянной основе должны формироваться и публиковаться статистические данные о финансовой устойчивости и рентабельности субъектов малого и среднего бизнеса в различных аналитических разрезах, а так же рейтинг банков и лизинговых компаний, предоставляющих различные услуги лизинга. За счет средств федерального, региональных и муниципальных бюджетов должны организовываться программы по повышению финансовой и юридической грамотности представителей малого и среднего бизнеса.

Все эти меры, по-моему мнению, не только облегчат ведение бизнеса в нашей стране, но и поднимут с колен основные крупные отрасли нашей промышленности, металлургическую, сферу АПК, горнодобывающую и т.д. Российский предприниматель не будет смотреть за горизонт, и пытаться вывести свой бизнес из государственного ведения, все эти предпосылки будут иметь свой результат: от повышения уровня жизни наших граждан до развития научной мысли.

Заключение

В данной дипломной работе рассмотрен лизинг и его особенности в Российской Федерации. На основании проведенного анализа были сделаны следующие обобщающие выводы.

Лизинг - эффективный финансовый инструмент, как экономическая форма деятельности, несет в себе элементы кредита, аренды и инвестиций. Как любая форма заимствования денежных средств, лизинг имеет свои преимущества и недостатки. Основными преимуществами, на мой взгляд, являются следующие: использование лизинговой схемы способствует оптимизации налогообложения предприятия. Также лизинг является отличным инструментом для того, чтобы существенно увеличить производственные мощности предприятия, в несколько раз превосходящие их нынешнюю величину, тем самым ускорить процессы обновления производственной базы и повысить эффективность предприятий. Впрочем, обладая неоспоримыми преимуществами, лизинг не лишен и некоторых недостатков: лизингополучатель ответственен за состояние лизингового объекта, то есть существует риск старения имущества; обязательным условием лизинга является необходимость оплатить авансовый взнос лизингодателю, который может составлять до 30% от стоимости оборудования, в некоторых случаях лизинг может быть кумулятивно дороже, чем покупка в счет банковской ссуды. Таким образом, видимых преимуществ лизинга значительно больше, чем недостатков. На мой взгляд, минимизировать или даже избежать отрицательных моментов и рисков при заключении договора лизинга возможно при условии грамотного структурирования сделки, выбрав подходящий вид лизинга, который определяется в зависимости от типа лизингового имущества, форм финансирования, степени окупаемости лизингового имущества и т.д.

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм лизинга, моделей контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции. Из рассмотренного выше материала, можно сделать вывод о том, что разнообразия признаков лизинга очевидно настолько, насколько многогранными и сложными являются лизинговые отношения, что и предопределяет возможности применения лизинга с учетом особенностей и потребностей конкретного предприятия и способствует оптимизации финансовых потоков и повышению эффективности производственного процесса.

Проанализировав законодательные основы лизинга, налицо факт: Закон «О лизинге» требует своей доработки с учетом мнений всех специалистов в области лизинга, а также специалистов в области экономики, юриспруденции, опыта работы лизинговых компаний в развитых странах запада, так как надежное правовое обеспечение лизинговых отношений является гарантией и залогом успешного развития лизингового бизнеса. Напротив, правовая неопределенность отношений партнеров, а в ряде случаев, и незащищенность как лизингодателей, так и лизингополучателей резко увеличивают степень риска при заключении лизинговых сделок и становятся причинами, сдерживающими предпринимательскую инициативу.

Наиболее часто эффективность лизинга определяется посредством его сравнения с использованием схемы банковского кредитования. Необходимость сравнения обусловлена определенной схожестью этих двух финансовых инструментов, направленных на привлечение кредитных ресурсов для приобретения имущества. В наши дни, когда развитие сферы финансовых услуг идет быстрыми темпами, вопрос «Что выгоднее: лизинг или кредит?» достаточно актуален. По-моему мнению, приобретение имущества по договору лизинга значительно удобнее и доступнее для коммерческих предприятий, чем покупка в кредит. На первый взгляд может показаться, что кредит оформить проще и экономичнее, чем лизинг: сумма выплат по договору лизинга может быть на 2-3 процентных пункта выше. Но такое сравнение лизинга и кредита будет некорректным, поскольку не учитывает оптимизацию налогов. Именно сокращение налоговых платежей дает лизингу преимущества перед кредитом. Экономия средств при лизинговом договоре по сравнению с кредитом за счет налоговых льгот составляет примерно 15%, но в некоторых случаях может доходить и до 20%.

Со своей стороны, хочу подчеркнуть, что лизинг не является дешевой заменой кредита, хотя очевидно, что экономически выгодней и проще воспользоваться лизингом, нежели любым другим кредитным продуктом.

Лизинг на микроэкономическом уровне был рассмотрен мной на примере лизинговой компании, проведя оценку деятельности Филиала в сфере кредитования малого и среднего бизнеса за 2011-2013 года, сделали вывод о том, что банком успешно реализуются программы по кредитованию сектора МСБ, это подтверждает тот факт, что чистая ссудная задолженность в структуре активов на 01 января 2013 года составляет 68,71% всех активов коммерческого банка. Несмотря на высокие показатели получения доходов от ссудных операций и хорошее качество кредитного портфеля, всегда существует риск невозврата кредитов, а лизинг - достаточно стоящая альтернатива кредитованию, благодаря разнообразию видов лизинга, а так же преимуществам, которые данный финансовый продукт несет клиентам, топ менеджменту банка стоит поставить лизинговые операции в разряд перспективных и разработать программы, не уступающие программам кредитования. Основными приоритетами развития лизинговой компании Филиала «Казанский» в 2014 году возможно предложить следующие:

- вывод лизинговых продуктов в приоритетное направление;

- повышение качества осуществления функций по обслуживанию лизингового портфеля;

- существенное расширение и диверсификация клиентской базы банка, опираясь на лизинговые продукты;

- предоставление лизинга в рамках государственных программ

Что касается в целом по нашей стране, развитие лизинга в России в последние годы осуществлялось быстрыми темпами. Так, объем нового бизнеса, согласно данным рейтингового агентства «Эксперт РА», за январь-сентябрь 2013 года составил 940 млрд руб. Совокупный лизинговый портфель на 01.10.2013 года составил 2,65 трлн рублей (+12,8% по сравнению с 01.10.2012, годом ранее +47%). По объектам лизинга 83% российского рынка лизинга приходится на долю аренды оборудования; порядка 16% - транспортный лизинг, еще 1% - недвижимость. В тройку лидеров рынка в 1 полугодии 2013 г. вошла компания «ТрансФин-М», при этом компания «Сбербанк Лизинг» поднялась с 3-го на 2-е место. Крупнейшей компанией по объему новых сделок остался «ВЭБ-лизинг» - 159 130 млн. руб. В совокупности на тройку лидеров пришлось около 37% от всего объема нового бизнеса (40% в 2012 году, 47% в 2011 году). Лизинговые компании, все активнее работают в регионах и все больше ориентируются именно на малый и средний бизнес.

Мировой рынок лизинговых услуг также не стоит на месте. По регионам мира объемы лизинга распределяются следующим образом: Северная Америка - 45%, Европа - 31%, Азия - 17%. Отраслевая структура лизинговых операций варьируется в зависимости от конкретного региона мира. Вместе с тем исследование рынка лизинговых услуг в России говорит о том, что использовать полностью зарубежный опыт нельзя без учета национальных особенностей и процессов, происходящих в нашей стране. Адаптация международного опыта лизинговых отношений для российской экономики приведет к более полному раскрытию потенциала в этом виде хозяйственных отношений.

Таким образом, несмотря на множество проблем, потенциал лизинга в России очень велик, и государством и лизинговыми компаниями проделана огромная работа, и, безусловно, существуют множество перспектив для развития столь привлекательного финансового инструмента, как лизинг.

Разрешение этих проблем возможно как путем совершенствования правовой базы лизинга, так и в результате улучшения макроэкономической, ситуации в стране, позволяющей снизить риски предпринимательской деятельности и увеличить доступность лизинга для широкого круга предпринимателей.

На мой взгляд, на государственном уровне должен быть разработан четкий механизм предоставления лизинга для поддержки малого и среднего бизнеса. Отдельными нормативными правовыми актами должны быть формализованы критерии выбора и формы использования тех или иных мер по обеспечению финансовой поддержки субъектов малого и среднего бизнеса, разработаны программы по налоговым льготам для start-upов, которые планируют начинать дело с выбора производственной базы, которую они будут брать в лизинг.

Должен быть создан единый информационного центр, предоставляющий субъектам малого и среднего бизнеса исчерпывающую и актуальную информацию об условиях существующих государственных программ по лизингу, адресах банков-участников и лизинговых компаний, правилах оформления документов. На постоянной основе должны формироваться и публиковаться статистические данные о финансовой устойчивости и рентабельности субъектов малого и среднего бизнеса в различных аналитических разрезах, а так же рейтинг банков и лизинговых компаний, предоставляющих различные услуги лизинга. За счет средств федерального, региональных и муниципальных бюджетов должны организовываться программы по повышению финансовой и юридической грамотности представителей малого и среднего бизнеса.

Все эти меры, по-моему мнению, не только облегчат ведение бизнеса в нашей стране, но и поднимут с колен основные крупные отрасли нашей промышленности, металлургическую, сферу АПК, горнодобывающую и т.д. Российский предприниматель не будет смотреть за горизонт, и пытаться вывести свой бизнес из государственного ведения, все эти предпосылки будут иметь свой результат: от повышения уровня жизни наших граждан до развития научной мысли.

Лизинг становится гибким и многообещающим экономическим рычагом способным привлечь инвестиции, способствовать подъему отечественного производства, привлечь капитал в жизненно важные отрасли экономики страны, обеспечить реальную поддержку малому бизнесу, обеспечить долгосрочный и надежный доход для коммерческих банков и т. п. На лицо огромный потенциал лизинга в России. Еще в древние времена в IV в. до н. э Аристотель справедливо заметил: «Богатство состоит в пользовании, а не в праве собственности», т. е., чтобы получить доход, хозяйственному субъекту, будь то маленькое предприятие, завод, или даже страна, совсем не обязательно иметь в собственности какое-то имущество, достаточно лишь иметь право пользоваться им, в результате, получая прибыль, и соответственно, развивая бизнес.

Список использованных источников

1 Федеральный закон «О лизинге» от 29 октября 1998 года №164-ФЗ

2 Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О лизинге» от 29 января 2002 года №10-ФЗ

3 Гражданский кодекс Российской Федерации Издательство: Омега-Л 2013-152 c.

4 Указ Президента РФ от 17.09.94 № 1929 года "О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности»

5 Временное положение о лизинге, утв. Постановлением Правительства РФ от 29.06.95 № 633 "О развитии лизинга в инвестиционной деятельности" (в редакции Постановлений Правительства РФ от 23.04.96 № 528, от 27.06.96 № 752)

6 Конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге». Оттава. 1988.// СПС Гарант-СтройМаксимум. 2010

7 Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 16-ФЗ "О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге".

8 Федеральный закон №10 от 29.01.2002

9 Аверьянов, О.В. Особенности лизинга предприятий / О.В. Аверьянов.- Юрист. - 2010. - 225 с.

10 Алейникова В. В. Лизинг просит помощи {Электронный ресурс} // РБКdaily.- 18.11.2008.- www.rbcdaily

11 Баздырев, С. И. Основы бизнеса: учеб. пособие/ С. И. Баздырев, С. П. Макаров, А. А. Мальцев. - М.: Экспресс, 2010. - 152 с.

12 Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. - М.: Издательская корпорация "Логос", 2012. - 344с.

13 Барнгольц С.Б. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Учеб. пособие /С.Б. Барнгольц, М.В. Мельник. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 240 с.

14 Белоус А.П. Лизинг: Мировой опыт, уроки для России / отв. ред. Е.С. Хесин - М.:РАН. Институт мировой экономики, 2011.- 327 с.

15 Васильев, Н.М. Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства / Н.М. Васильев, С.Н. Катырин, Л.Н. Лепе.- М.: ДеКА, 2013.- 84 с.

16 Газман В.П. Лизинг: Теория, практика, комментарии. - Москва. 2012. -

220 с.

17 Газман В. Лизинг на перекрёстке кризиса//Коммерсант Business Guide.- 2012

18 Гладких Р. А. “Лизинг как форма инвестиционной деятельности”/ Бизнес и банки - М.: Инфра.-2010. - 281 с.

19 Горелая, Н. В. Организация кредитования в коммерческом банке : учеб. пособие / Н. В. Горелая. - М. : Форум : ИНФРА-М, 2012. - 207 с.

20 Горемыкин В.А. Лизинг. Учебник - Москва.- 2010.- 289 с.

21 Гусаков Б., Сидорович Ю. Лизинг - катализатор экономического роста// Финансы. - 2008 - 239 с.

22 Жукова Е. Ф. Деньги, кредит, банки. М: ЮНИТИ, 2012. - 267 с.

23 Игошин Н.В. Инвестиции. Организация управления и финансирование:

Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2012. - 413 с.

24 Карп М. В. Лизинг. Экономические и правовые основы.- М.: Юнити-Дана, 2010. - 192 с.

25 Кирилловых, А.А. Правовые основы лизинга: учеб.-практ. пособие / А.А. Кирилловых.- М.: Юстицинформ, 2009.- 458 c.

26 Кобыльченко М.А., Колосов А.А., Стаханов Ю.А. Проблемы развития лизинга в России - www.techros.ru/text/2702

27 Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007.

28 Клисенко Д.В. Проблемы развития лизинга в РФ // Финансы. - 2012. - N63. - с.77.

29 Комментарий к Гражданскому кодексу РФ: в 3 т. т. 1. комментарий к гражданскому кодексу российской федерации, части первой/ Под редакцией Т.Е. Абовой, А.Ю. Кабалкина. - М.: Юрайт-Издат, 2009.- 384с.

30 Комментарий к Закону «О лизинге» (Газман В.Д.).// СПС Гарант-СтройМаксимум. 2010. - 182с.

31 Комментарий к Федеральному закону "О финансовой аренде (лизинге)". Под ред. засл. юриста РФ, д.ю.н., проф. Н.М.Коршунова. - М.: Издательство Норма, 2010. - 94 с.

32 Куприянов А. Финансовая аренда (лизинг) в вопросах и ответах // "Финансовая газета " № 51 (523) декабрь 2011 г.

33 Лаврушин Олег Иванович. Банковское дело : современная система кредитования [Текст] : учеб. пособие / О. И. Лаврушин, С. Л. Корниенко, О. Н. Афанасьева; Финансовая акад. при правительстве Российской Федерации; под ред. О. И. Лаврушина. - 4-е изд., стер. - М. : КНОРУС, 2012. - 264 с.

34 Лещенко М.И. Основы лизинга. - М.: Финансы и статистика, 2011.- 342 с.

35 Лизинг в вопросах и ответах (Практическое руководство по лизингу, для предпринимателей). Силинг С.А., Михайлова Л.А. Тареева Ю.Н., Захарьящева Е.В. - СПб.: ТОО Издательство «Гиппократ», 2012.- 140с.

36 Лизинг: проблемы и перспективы // Экономика и жизнь. - 2010. - № 2

37 Логвинов М. Непаханое поле российского лизинга // Профиль.- № 13 с 26

38 Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов /Н.П.Любушин, В.Б.Лещева, В.Г.Дьякова; под ред. Н.П.Любушина. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 471 с

39 Макеева В.Г. Лизинг: Учеб.пособие. М.: ИНФРА-М.;2012. - 249 с.

40 Марголин А.М., Голубев В.В. Проблемы государственного регулирования развития лизинга и пути их решения. - М., 2012. - 279 с.

41 Романовский Р. Г. Лизинг // Коммерсант Business Guide.- www.banki.ru

42 Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 295 с.

43 Серкова.Ю.А. Договор лизинга по российскому и зарубежному праву: Автореф. дисс. канд. юрид. наук. Казань, 2010. - 118 с.

44 Современный экономический словарь. - М.: ИНФРА-М, 2012.- 492 с.

45 Ткаченко М. Проблемы и перспективы лизинга. //Лизинг Ревю. 2005. - №6. - с.11

46 Философова Т.Г. Лизинговый бизнес. -М.: Юнити-Дана, 2012. - 196 с.

47 Хохлов О. Лизинг перешёл все границы // Коммерсант Business Guide. - 13.10.2008.- http://www.banki.ru

48 Шарманова И.А. Старые проблемы нового лизинга //Финансовые и бухгалтерские консультации. 2011. - №5. - с.17

49 Шевчук И.Г. Лизинг и коммерческий кредит. М.: “Истсерв”, 2012. - 168 с.

50 Шуваева О.И., Мешков М.В. Лизинг в России: состояние и перспективы развития. - 2010.- 381 с.

51 Юдкина Л. Российская практика: Проблемы и перспективы развития лизинга www.inventech.ru/lib

52 www.rosleasing.ru

53 www .unlease.ru/recomend/recomend-1.htm

54 www.raexpert.ru/researches/leasing/leasing_1p_2013/part1

55 www. bik.ru

56 www.raexpert.ru

Размещено на Allbest.ru