Анализ основного капитала предприятия и выявление резервов повышения эффективности его использования на ООО "Компания Точка опоры"
Теоретические основы формирования и управления основным капиталом предприятия: понятие, функции и структура основного капитала, источники его формирования. Анализ эффективности использования основного капитала и выявление резервов его повышения.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 08.12.2014 |
Размер файла | 80,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы формирования и управления основным капиталом предприятия
1.1 Понятие, функции и структура основного капитала
1.2 Источники формирования основного каптала
Глава 2. Анализ управления основным капиталом предприятия ООО «Компания точка опоры»
2.1 Краткая характеристика предприятия
2.2 Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности
2.3 Анализ эффективности использования основного капитала
2.4 Основные пути повышения эффективности использования основного капитала
Заключение
Список литературы
Приложения
Введение
В настоящее время, в финансово-хозяйственной деятельности предприятия все большее значение приобретает анализ основного капитала, поскольку без этого практически невозможно определить, насколько стабильна деятельность предприятия и принимать решения об инвестициях. Понятия "основной капитал" и "внеоборотные активы" в широком смысле тождественны. В их состав включаются основные средства, долгосрочные финансовые вложения, незавершённое строительство и прочие внеоборотные активы. Среди них наибольший удельный вес и хозяйственное значение, как правило, имеют основные средства. управление основной капитал
Актуальность темы исследования вытекает из того, что повышение эффективности использования основным капиталом предприятия является существенным элементом управления бизнесом в рыночной экономике. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов и повышению эффективности использования основного капитала.
Эффективное использование всех видов ресурсов, в том числе и основного капитала предприятия, как одного из элементов материально-вещественных факторов производства, способствует росту фондоотдачи и производительности труда, увеличению выпуска, снижению себестоимости, росту прибыли и повышению финансового состояния.
Перспективы развития экономики во многом определяются состоянием основных производственных фондов и возможностями их обновления. Возможности своевременной замены устаревших основных фондов ограничены недостаточными финансовыми ресурсами на инвестиционные цели. Важнейшим источником средств для долгосрочных капиталовложений являются амортизационные отчисления на полное восстановление производственного аппарата.
Затрудняют накопление амортизационных средств в размерах, необходимых для своевременного обновления производственного аппарата, отказ в последние годы от регулярных обязательных переоценок основных фондов и переход к их добровольности.
Проблема старения основных средств предприятий широко обсуждается в средствах массовой информации и на высшем государственном уровне. Большой износ основных средств (от 40 до 70% износа в зависимости от отрасли) позволяет говорить о надвигающейся техногенной катастрофе.
Объектом исследования в курсовой работе является общество с ограниченной ответственностью "Компания Точка опоры".
Предметом исследования является основой капитал предприятия.
Целью исследования является проведение анализа основного капитала предприятия и выявление резервов повышения эффективности его использования.
Для реализации этой цели необходимо решить следующие задачи:
- Изучить теоретические основы анализа и управления основным капиталом предприятия: рассмотреть понятие, функции, структуру основного капитала, источники его формирования, методы управления
- провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО «Компания Точка опоры»,
- провести анализ эффективности использования основного капитала ООО "Компания Точка опоры";
- рассмотреть основные пути повышения эффективности использования основного капитала ООО "Компания Точка опоры".
Глава 1. Теоретические основы формирования и управления основным капиталом предприятия
1.1 Понятие, функции и структура основного капитала
Капитал, одна из наиболее часто используемых в финансовом менеджменте экономических категорий, известная задолго до его зарождения, получила новое содержание в условиях перехода страны к рыночным отношениям. Являясь главной экономической базой создания и развития предприятия, капитал в процессе своего функционирования обеспечивает интересы государства, собственников и персонала.
С позиций финансового менеджмента капитал предприятия характеризует общую стоимость средств в денежной, материальной и нематериальной формах, инвестированных в формирование его активов.
Динамика капитала предприятия является важнейшим барометром уровня эффективности его хозяйственной деятельности. Способность собственного капитала к самовозрастанию высокими темпами характеризует высокий уровень формирования и эффективное распределение прибыли предприятия, его способность поддерживать финансовое равновесие за счет внутренних источников. В то же время снижение объема собственного капитала является, как правило, следствием неэффективной, убыточной деятельности предприятия.
Высокая роль капитала в экономическом развитии предприятия и обеспечении удовлетворения интересов государства, собственников и персонала, определяет его как главный объект финансового управления предприятием, а обеспечение эффективного его использования относится к числу наиболее ответственных задач финансового менеджмента.
Определяющей составляющей всей производственно-хояйственной деятельности предприятия (фирмы) является основной капитал (основные фонды (средства).
Основной капитал (фонды) -- это стоимостное выражение средств труда. Определяющим признаком основных фондов выступает способ перенесения стоимости на продукт -- постепенно, в течение ряда кругооборотов (производственных циклов), частями по мере износа. Таким образом, единовременно авансированная стоимость в уставный капитал (фонд) в части основного капитала совершает постоянный оборот, переходя из денежной в производительную, товарную и снова в денежную форму. В этом состоит экономическое содержание основных фондов.
Основные производственные фонды участвуют во многих производственных циклах, сохраняют свою натурально-вещественную форму до конца эксплуатации, переносят свою стоимость на изготавливаемый продукт по частям по мере износа, возмещаются вначале в денежной форме, потом в натуральной форме.
Закон воспроизводства основного капитала заключается в том, что в условиях нормального экономического развития его стоимость, введенная в производство, полностью восстанавливается, обеспечивая возможность постоянного технического обновления основных средств.
При простом воспроизводстве за счет средств амортизации формируется новая система орудий труда, равная по стоимости изношенным.
При расширенном воспроизводстве требуются новые вложения средств, которые привлекаются из прибыли, взносов учредителей, эмиссии ценных бумаг, кредитов и др.
Основной капитал в большинстве случаев отождествляется с основными фондами (основными средствами) предприятия. Однако понятие основного капитала шире, так как кроме основных фондов (зданий, сооружений, машин и оборудования), представляющих его значительную часть, в состав основного капитала включается также незавершенное строительство и долгосрочные инвестиции - денежные средства, направленные на прирост запаса капитала.
Основной капитал участвует многократно в производственном процессе и переносит свою стоимость на готовый продукт частями, постепенно, например, здания, сооружения, машины и оборудование и др. Состояние основного капитала характеризует уровень технической оснащенности предприятия. Анализ состава и движения основных фондов, а также эффективности их использования характеризует уровень технического развития организации.
В состав основного капитала (внеоборотных активов) предприятия входят следующие их виды:
- основные средства;
- нематериальные активы;
- незавершенные капитальные вложения;
- оборудование, предназначенное к монтажу;
- долгосрочные финансовые вложения;
- другие виды внеоборотных активов.
Внеоборотные активы характеризуются следующими положительными особенностями:
а) они практически не подвержены потерям от инфляции, а, следовательно, лучше защищены от нее;
б) им присущ меньший коммерческий риск потерь в процессе операционной деятельности предприятия; они практически защищены от недобросовестных действий партнеров по операционным коммерческим сделкам;
в) эти активы способны генерировать стабильную прибыль, обеспечивая выпуск различных видов продукции в соответствии с конъюнктурой товарного рынка;
г) они способствуют предотвращению (или существенному снижению) потерь запасов товарно-материальных ценностей предприятия в процессе их хранения;
д) им присущи большие резервы существенного расширения объема операционной деятельности в период подъема конъюнктуры товарного рынка.
Вместе с тем, внеоборотные активы в процессе операционного использования имеют ряд недостатков:
а) они подвержены моральному износу (особенно активная часть производственных основных средств и нематериальные операционные активы), в связи с чем, даже будучи временно выведенными из эксплуатации, эти виды активов теряют свою стоимость;
б) эти активы тяжело поддаются оперативному управлению, так как слабо изменчивы в структуре в коротком периоде; в результате этого любой временный спад конъюнктуры товарного рынка приводит к снижению уровня полезного их использования, если предприятие не переключается на выпуск других видов продукции;
в) в подавляющей части они относятся к группе слаболиквидных активов и не могут служить средством обеспечения потока платежей, обслуживающего операционную деятельность предприятия.
В таблице 1 представлена классификация основного капитала по функциональным видам.
Таблица 1. Состав основного капитала по функциональным видам
Основные средства |
Нематериальные активы |
Долгосрочные финансовые инвестиции |
|
Совокупность материально - вещественных ценностей, используемых в качестве средств труда и действующих в натуральной форме в течение длительного времени как в сфере материального производства, так и в непроизводственной сфере |
Различные права пользования. Патенты, а также организационные расходы |
Инвестиции в государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства), ценные бумаги и в уставные капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы на территории Российской Федерации и за ее пределами |
В соответствии с этой классификацией дифференцируются формы и методы финансового управления внеоборотными активами предприятия в процессе осуществления различных финансовых операций.
Рассмотрим указанные элементы подробнее.
1. Основные средства включают:
здания, сооружения, передаточные устройства, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительную технику, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий и продуктивный скот, многолетние насаждения,внутрихозяйственные дороги и прочие основные средства. К основным средствам относятся также капитальные вложения на улучшение земель (мелиоративные, осушительные, ирригационные и другие работы) и в арендованные здания, сооружения, оборудование и другие объекты, относящиеся к основным средствам. Капитальные вложения в многолетние насаждения, улучшение земель включаются в состав основных средств ежегодно в сумме затрат, относящихся к принятым в эксплуатацию площадям, независимо от окончания всего комплекса работ.
В составе основных средств учитываются находящиеся в собственности организации земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы). Законченные капитальные затраты в арендованные здания, сооружения, оборудование и другие объекты, относящиеся к основным средствам, зачисляются арендатором в собственные основные средства в сумме фактических расходов, если иное не предусмотрено договором аренды.
2. Нематериальные активы включают права, возникающие:
- из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы для ЭВМ, базы данных и др.;
- из патентов на изобретения, промышленные образцы, селекционные достижения;
- из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование;
- из прав на "ноу-хау" и др.
Кроме того, к нематериальным активам относятся права пользования земельными участками, природными ресурсами и организационные расходы.
Нематериальные активы отражаются в учете и отчетности в сумме затрат на приобретение, изготовление и расходов по их доведению до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях. По объектам, по которым проводится погашение стоимости, нематериальные активы равномерно (ежемесячно) переносят свою первоначальную стоимость на издержки производства или обращения по нормам, определяемым организацией исходя из установленного срока их полезного использования. По нематериальным активам, по которым невозможно определитьсрок полезного использования, нормы переноса стоимости устанавливаются в расчете на десять лет (но не более срока деятельности организации).
3. Долгосрочные финансовые инвестиции
Финансовые вложения принимаются к учету в сумме фактических затрат для инвестора. По государственным ценным бумагам разрешается разницу между суммой фактических затрат на приобретение и номинальной стоимостью в течение срока их обращения равномерно (ежемесячно) относить на финансовые результаты у организации, или на уменьшение финансирования (фондов) у бюджетной организации.
Акции и паи, не оплаченные полностью, показываются в активе баланса в полной их покупной стоимости, с отнесением непогашенной суммы по статье кредиторов в пассиве баланса в случаях, когда инвестор имеет право на получение дивидендов и несет полную ответственность по этим вложениям. В остальных случаях суммы, внесенные в счет подлежащих приобретению акций и паев, показываются в активе баланса по статье дебиторов. Вложения организации в акции других организаций, котирующиеся на бирже или на специальных аукционах, котировка которых регулярно публикуется, при составлении годового бухгалтерского баланса отражаются на конец года по рыночной стоимости, если последняя ниже балансовой стоимости. Указанная корректировка производится на сумму резерва под обеспечение вложений в ценные бумаги, созданного за счет финансовых результатов у организации или уменьшения финансирования (фондов) у бюджетной организации.
Необходимо отметить, что к основному капиталу относятся также капитальные вложения в незавершенное строительство. В состав капитальных вложений включаются затраты на строительно - монтажные работы, приобретение оборудования, инструмента, инвентаря, прочие капитальные работы и затраты (проектно - изыскательские, геолого- разведочные и буровые работы, затраты по отводу земельных участков и переселению в связи со строительством, на подготовку кадров для вновь строящихся организаций и другие). Капитальные вложения отражаются в балансе по фактическим затратам для застройщика (инвестора). Объекты капитального строительства, находящиеся во временной эксплуатации, до ввода их в постоянную эксплуатацию не включаются в состав основных средств. В бухгалтерском учете и отчетности затраты по этим объектам отражаются как незавершенные капитальные вложения.
1.2 Источники формирования основного капитала
Источники финансирования воспроизводства основных средств подразделяются на собственные и заемные.
Воспроизводство имеет две формы:
- простое воспроизводство, когда затраты на возмещение износа основных средств соответствуют по величине начисленной амортизации;
- расширенное воспроизводство, когда затраты на возмещение износа основных средств превышают сумму начисленной амортизации.
Затраты капитала на воспроизводство основных средств имеют долгосрочный характер и осуществляются в виде долгосрочных инвестиций (капитальных вложений) на новое строительство, на расширение и реконструкцию производства, на техническое перевооружение и на поддержку мощностей действующих предприятий.
К источникам собственных средств предприятия для финансирования воспроизводства основных средств относятся:
- амортизация;
- износ нематериальных активов;
- прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.
В плане счетов не предусмотрено создание специального амортизационного фонда. Средства амортизационных отчислений поступают в составе выручки от реализации на расчетный счет предприятия и непосредственно с расчетного счета производится оплата всех расходов по различным направлениям капитальных вложений.
Через механизм ускоренной амортизации предприятия всех форм собственности имеют возможность регулировать величину и сроки финансирования воспроизводства основных средств за счет данного источника.
Вторым источником собственных средств предприятия для финансирования воспроизводства основных средств является износ по нематериальным активам.
Нематериальные активы поступают на предприятие по следующим каналам:
- при приобретении за плату;
- в качестве вклада в уставный капитал;
- при получении безвозмездно. Характерными признаками нематериальных активов являются:
- отсутствие материально-вещественной структуры;
- длительность использования;
- способность приносить прибыль;
- неопределенность относительно размеров приносимой прибыли.
Износ по нематериальным активам начисляется по нормам, определяемым самим предприятием. За основу расчета норм принимаются первоначальная стоимость и планируемый срок использования нематериальных активов (максимум 10 лет).
Третьим источником собственных средств предприятия для финансирования воспроизводства основных средств является прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль). Направления использования чистой прибыли предприятия определяют в своих финансовых планах самостоятельно. Контроль за аккумуляцией средств на приобретение основных средств и других капитальных вложений можно вести по субсчетам "Фонд I накопления образованный" и "Фонд накопления использованный" к счету 88 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
К заемным источникам финансирования воспроизводства основных средств относятся:
- кредиты банков;
- заемные средства других предприятий и организаций;
- долевое участие в строительстве;
- финансирование из бюджета;
- финансирование из внебюджетных фондов.
Банковские кредиты предоставляются предприятию на основании кредитного договора, кредит предоставляется на условиях платности, срочности, возвратности под обеспечения: гарантии, залог недвижимости, залог других активов предприятия.
Многие предприятия, независимо от формы собственности, создаются с весьма ограниченным капиталом, что практически не позволяет им в по л-ном объеме осуществлять уставные виды деятельности за счет собственных средств и приводит к вовлечению ими в оборот значительных кредитных ресурсов.
Кредитуются не только крупные инвестиционные проекты, но и затраты на текущую деятельность: реконструкцию, расширение, переформирование производств, выкуп коллективом арендованной собственности и другие мероприятия.
Источником финансирования воспроизводства основных средств являются также заемные средства других предприятий, которые представляются предприятию на возмездной или безвозмездной основе. Займы предприятиям могут предоставляться также индивидуальными инвесторами (физическими лицами).
Другими источниками финансирования воспроизводства основных средств являются бюджетные ассигнования из федеральных и местных бюджетов, а также из отраслевых и межотраслевых целевых фондов. Безвозмездное финансирование и этих источников фактически превращается в источник собственных средств.
Вопрос о выборе источников финансирования капитальных вложений должен решаться с учетом многих факторов: стоимости привлекаемого капитала; эффективности отдачи от него; соотношения собственного и заемного капитала, определяющего финансовое состояние предприятия; степени риска различных источников финансирования; экономических интересов инвесторов и заимодавцев.
Глава 2. Анализ управления основным капиталом предприятия ООО «Компания точка опоры»
2.1 Краткая характеристика предприятия
ООО "Компания Точка опоры" создано в 1991 г. в форме кооператива, затем преобразовано в общество с ограниченной ответственностью. Уставный капитал общества на 31.12.2013 составляет 18 000 тыс.руб. Он складывается из равных долей 4 участников общества - каждая доля составляет 4500 тыс.руб.
Компания осуществляет свою деятельность на основании Гражданского кодекса РФ, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», других законодательных актов РФ.
ООО "Компания Точка опоры" функционирует в г. Москва, а с 1998г. имеет региональные представительства в Санкт-Петербурге и Екатеринбурге.
Основные этапы развития ООО "Компания Точка опоры":
1991 - основание компании Точка опоры. Первые крупные сделки компании - поставки электропроводов и светильников для заводов, кабеля для метро.
1993 - развитие партнерских отношений с крупнейшими российскими производителями светотехнического оборудования (Ардатовский завод).
1995-1997 - компания активно наращивает ассортимент зарубежной продукции. В эти годы Точка опоры приобретает статус официального дистрибьютора ведущих европейских производителей светотехники Zumtobel Staff, Philips Lighting, BJB, TRIDONIC.ATCO, Lanzini, P.U.K., Future Plast.
1997-1998 - в компании создано проектно-техническое управление, позволяющее производить сложные инженерные расчеты, проектировать различные параметры освещения.
1998 - открытие региональных филиалов в Санкт-Петербурге и Екатеринбурге. В структуре компании собраны команды специалистов по всем направлениям: продажи, проектирование, логистика, монтажные работы.
1998-1999 - Точка опоры развивает новые направления работы: освещение музеев, метрополитена, сетевых автосалонов.
2001 - в портфолио компании появляются первые крупные межрегиональные проекты.
2005 - организация собственного производства нестандартного осветительного оборудования на заводе ПРАТО.
2006 - открытие Лаборатории света.
2006-2008 - Точка опоры впервые применила светодиоды в проекте наружного освещения здания Газпрома.
2006 - свой 15-летний юбилей компания отметила грандиозным кинофестивалем Точки опоры в г. Сочи.
2008-2010 - компания стала лидером в освещении автосалонов ведущих мировых брендов: реализованы сложные нестандартные световые решения для крупных объектов.
Таким образом, ООО "Компания Точка опоры" уже более 19 лет работает на светотехническом рынке.
Профилирующие виды деятельности:
- торговля светотехническим оборудованием и комплектующими;
- оказание услуг по разработке светотехнических решений для объектов промышленности, торговли и т.д.
Философия бизнеса ООО "Компания Точка опоры" основывается на сочетании делового подхода с соблюдением новейших экологических, эргономических, эстетических, экономических принципов правильного освещения.
Основной рынок сбыта компании находится в России. На российском рынке реализуется около 80% продукции и практически 100% услуг ООО "Компания Точка опоры".
Эффективность деятельности ООО "Компания Точка опоры" в первую очередь зависит от структуры портфеля заказов предприятия, а в частности, от того, какую долю в производстве и, соответственно, в сбыте занимают изделия, предназначенные для различных сегментов потребителей.
Таблица 2. Доля рынка, занимаемая ООО "Компания Точка опоры" по видам деятельности
Рынок сбыта |
2011 г. |
2012г. |
2013 г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Рынок светотехнического оборудования |
11% |
7% |
6% |
|
Рынок услуг по созданию инженерных светотехнических решений |
19% |
24% |
21% |
2.2 Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности
Финансовые отчеты дают ценную информацию о состоянии финансов фирмы.
Устойчивость этого состояния в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия величина активов и их структура претерпевают непрерывные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью горизонтального и вертикального анализа.
Горизонтальный анализ балансовых отчетов, представленный в таблице 3, стоится на основании баланса (Приложение 1).
Таблица 3. Горизонтальный анализ балансовых отчетов ООО "Компания Точка опоры"
Наименование статей |
2011г |
2012г |
Изменение 2012г/2011г |
2013г |
Изменение 2013г/2012г |
|||
Абсол откл Тыс.руб. |
Темп прироста % |
Абсол откл Тыс.руб. |
Темп прироста % |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
АКТИВ |
||||||||
I. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ |
||||||||
Денежные средства |
2423 |
409 |
-2014 |
-83,1 |
823 |
414 |
101,2 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
7263 |
0 |
-7263 |
-100 |
18537 |
18537 |
100 |
|
Дебиторская задолженность |
15338 |
17825 |
4470 |
38,5 |
585939 |
569862 |
3544,6 |
|
- покупатели и заказчики |
1391 |
1605 |
214 |
15,4 |
468374 |
466769 |
29082,2 |
|
- авансы выданные |
9010 |
13905 |
4895 |
54,3 |
106205 |
92300 |
663,8 |
|
- прочие дебиторы |
4937 |
2315 |
-2622 |
-53,1 |
11360 |
9045 |
390,7 |
|
Запасы |
2492 |
3015 |
593 |
23,1 |
521938 |
518779 |
16422,3 |
|
- материалы |
2343 |
2969 |
626 |
26,7 |
162998 |
160029 |
5389,9 |
|
- незавершенное производство |
149 |
46 |
-103 |
-69,1 |
255143 |
255097 |
554558,7 |
|
- готовая продукция |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
прочие запасы |
0 |
0 |
0 |
103797 |
103797 |
100 |
||
НДС по приобретенным ценностям |
557 |
19348 |
18791 |
3373,6 |
20820 |
1472 |
7,6 |
|
Прочие текущие активы |
||||||||
Итого текущих активов |
28073 |
40597 |
12524 |
44,6 |
1148057 |
1107460 |
2727,9 |
|
II. ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ |
||||||||
Нематериальные активы |
14 |
13 |
-1 |
-7,1 |
11 |
-2 |
-15,4 |
|
Основные средства |
73611 |
83304 |
9693 |
13,2 |
265238 |
181934 |
218,4 |
|
Незавершенные капитальные вложения |
1535 |
93687 |
92152 |
6003,4 |
27584 |
-66103 |
-70,6 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
9 |
9 |
0 |
0 |
60018 |
60009 |
666766,7 |
|
Отложенные налоговые активы |
0 |
727 |
727 |
100 |
0 |
-727 |
-100 |
|
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
540 |
540 |
100 |
||
Итого постоянных активов |
75169 |
177731 |
102562 |
136,4 |
353391 |
175660 |
98,8 |
|
ИТОГО АКТИВОВ |
103242 |
218328 |
115086 |
111,5 |
1501448 |
1283120 |
587,7 |
|
ПАССИВ |
||||||||
III. ЗАЁМНЫЕ СРЕДСТВА |
||||||||
ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||
Краткосрочные кредиты и займы |
||||||||
Кредиторская задолженность |
25936 |
139551 |
113615 |
438,1 |
280535 |
140984 |
101,0 |
|
- задолженность поставщикам и подрядчикам |
21973 |
123248 |
101275 |
460,9 |
170279 |
47031 |
38,2 |
|
- задолженность по оплате труда |
97 |
768 |
671 |
691,8 |
228 |
-540 |
-70,3 |
|
- задолженность по соц.страхованию |
2161 |
2666 |
505 |
23,4 |
74626 |
71960 |
2699,1 |
|
- задолженность перед бюджетом |
1562 |
5811 |
4249 |
272,0 |
33973 |
28162 |
484,6 |
|
- векселя к уплате |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
- авансы полученные |
18 |
0 |
-18 |
-100 |
0 |
0 |
||
- прочие кредиторы |
125 |
7058 |
6933 |
5546,4 |
1429 |
-5629 |
-79,8 |
|
Прочие текущие пассивы |
14007 |
7 |
-14000 |
-99,9 |
7 |
0 |
0 |
|
Итого текущие обязательства |
39943 |
139558 |
99615 |
249,4 |
280542 |
140984 |
101,0 |
|
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||
Долгосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
0 |
0 |
266154 |
266154 |
100,0 |
|
Прочие долгосрочные пассивы |
||||||||
Итого долгосрочных обязательств |
0 |
1199 |
1199 |
100 |
314355 |
313156 |
26118,1 |
|
Итого заемные средства |
39943 |
140757 |
100814 |
252,4 |
594897 |
454140 |
322,6 |
|
IV. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
0 |
0 |
||||||
Уставный капитал |
4000 |
18000 |
14000 |
350 |
18000 |
0 |
0 |
|
Добавочный капитал |
60630 |
60543 |
-87 |
-0,1 |
60543 |
0 |
0 |
|
Накопленный капитал |
||||||||
Фонд средств соц. Сферы |
||||||||
Целевые поступления |
||||||||
Реинвестированная прибыль |
-1331 |
-972 |
359 |
-26,9 |
828008 |
828980 |
-85286,0 |
|
Итого собственные средства |
63299 |
77571 |
14272 |
22,5 |
906551 |
828980 |
1068,7 |
|
ИТОГО ПАССИВОВ |
103242 |
218328 |
115086 |
111,5 |
1501448 |
1283120 |
587,7 |
Стоимость основных средств предприятия показывает устойчивую динамику к увеличению. В 2012 году относительно 2011 года стоимость имущества предприятия увеличилась на 9693 тыс.руб., что составило 13,2%, в 2013 году увеличение стоимости имущества предприятия произошло на 181934 тыс.руб., что составило 218,4%.
Увеличение стоимости имущества предприятия в 2012 году произошло за счет изменения стоимости постоянных активов предприятия, которые увеличились на 136,4%. В 2013 году прирост постоянных активов составил 98,8%, в то время как текущие активы предприятия увеличились на 1107460 тыс.руб., что составило 2727,9%.
Значительный рост текущих активов объясняется ростом дебиторской задолженности и запасов предприятия. В 2013 году прирост дебиторской задолженности составил 3544,6%, а увеличение запасов предприятия 16422,3%. Увеличение запасов предприятия объясняется значительным ростом незавершенного производства, который в 2013 году составил 554558,7%.
Темп роста постоянных активов в 2013 году относительно 2012 года снизился за счет снижения незавершенных капитальных вложений на 70,6% и за счет снижения нематериальных активов на 15,4%.
Увеличение финансовых вложений на 60009 тыс.руб., повлияло на рост постоянных актив в 2013 году относительно 2012 года.
Таким образом, активы предприятия в 2012 году увеличились на 111,5%, в основном за счет роста постоянных активов, который был вызван ростом незавершенных капитальных вложений на 6003,4%.
В 2013 году активы предприятия увеличились на 587,7%, в основном за счет увеличения текущих активов на 2727,9%, что было вызвано ростом незавершенного производства и дебиторской задолженности.
Темп роста текущих обязательств снизился до 101% в 2013 году по сравнению с 249,4% в 2012 году, произошло это за счет снижения кредиторской задолженности по оплате труда на 70% и за счет снижения задолженности прочим кредиторам на 79%.
Вертикальный анализ позволяет оценить структуру средств предприятия и их источников.
При таком анализе все показатели каждого года представляются в относительных единицах (как правило, в %) как доли показателя, принятого за 1 (100%).Вертикальный анализ также строится на основе баланса (Приложение 1).
Таблица 4. Вертикальный анализ балансовых отчетов ООО "Компания Точка опоры"
Наименование статей |
2011г |
2012г |
2013г |
||||
Тыс.руб |
Удеьный вес % |
Тыс.руб |
Удельный вес %% |
Тыс.руб |
Удельный вес % |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
АКТИВ |
|||||||
I. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ |
|||||||
Денежные средства |
2423 |
2,35 |
409 |
0,19 |
823 |
0,05 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
7263 |
7,03 |
0 |
0,00 |
18537 |
1,23 |
|
Дебиторская задолженность |
15338 |
11,24 |
17825 |
7,36 |
585939 |
39,02 |
|
- покупатели и заказчики |
1391 |
1,35 |
1605 |
0,74 |
468374 |
31,19 |
|
- авансы выданные |
9010 |
13905 |
106205 |
7,07 |
|||
- прочие дебиторы |
4937 |
2315 |
11360 |
0,76 |
|||
Запасы |
2492 |
2,49 |
3015 |
1,45 |
521938 |
34,76 |
|
- материалы |
2343 |
2,27 |
2969 |
1,36 |
162998 |
10,86 |
|
- незавершенное производство |
149 |
0,14 |
46 |
0,02 |
255143 |
16,99 |
|
- готовая продукция |
0 |
0 |
0 |
||||
прочие запасы |
0 |
0 |
103797 |
6,91 |
|||
НДС по приобретенным ценностям |
557 |
0,54 |
19348 |
8,86 |
20820 |
1,39 |
|
Прочие текущие активы |
0 |
0 |
0 |
||||
Итого текущих активов |
28073 |
27,19 |
40597 |
18,59 |
1148057 |
76,46 |
|
II. ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ |
|||||||
Нематериальные активы |
14 |
0,01 |
13 |
0,01 |
11 |
||
Основные средства |
73611 |
71,30 |
83304 |
38,16 |
265238 |
17,67 |
|
Незавершенные капитальные вложения |
1535 |
1,49 |
93687 |
42,91 |
27584 |
1,84 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
9 |
0,01 |
9 |
0,0041 |
60018 |
4,00 |
|
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
540 |
0,04 |
|||
Итого постоянных активов |
75169 |
72,81 |
177731 |
81,41 |
353391 |
23,54 |
|
ИТОГО АКТИВОВ |
103242 |
100,00 |
218328 |
100,00 |
1501448 |
100,00 |
|
ПАССИВ |
|||||||
III. ЗАЁМНЫЕ СРЕДСТВА |
|||||||
ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||
Краткосрочные кредиты и займы |
|||||||
Кредиторская задолженность |
25936 |
24,80 |
139551 |
63,62 |
280535 |
18,68 |
|
- задолженность поставщикам и подрядчикам |
21973 |
21,01 |
123248 |
56,19 |
170279 |
11,34 |
|
- задолженность по оплате труда |
97 |
0,09 |
768 |
0,35 |
228 |
0,02 |
|
- задолженность по соц.страхованию |
2161 |
2,07 |
2666 |
1,22 |
74626 |
4,97 |
|
- задолженность перед бюджетом |
1562 |
1,49 |
5811 |
2,65 |
33973 |
2,26 |
|
- векселя к уплате |
0 |
0 |
0 |
||||
- авансы полученные |
18 |
0,02 |
0 |
0,00 |
0 |
||
- прочие кредиторы |
125 |
0,12 |
7058 |
3,22 |
1429 |
0,10 |
|
Прочие текущие пассивы |
14007 |
13,39 |
7 |
0,00 |
7 |
||
Итого текущие обязательства |
39943 |
38,19 |
139558 |
63,62 |
280542 |
18,68 |
|
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
0,00 |
||||||
Долгосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
266154 |
17,73 |
|||
Прочие долгосрочные пассивы |
0 |
0 |
0 |
||||
Итого долгосрочных обязательств |
0 |
1199 |
314355 |
20,94 |
|||
Итого заемные средства |
39943 |
38,19 |
140813 |
64,19 |
594897 |
39,62 |
|
IV. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
0,00 |
||||||
Уставный капитал |
4000 |
3,82 |
18000 |
8,21 |
18000 |
1,20 |
|
Добавочный капитал |
60650 |
57,99 |
60543 |
27,60 |
60543 |
4,03 |
|
Накопленный капитал |
0 |
0 |
0 |
||||
Фонд средств соц. Сферы |
0 |
0 |
0 |
||||
Целевые поступления |
0 |
0 |
0 |
||||
Реинвестированная прибыль |
-1331 |
1,27 |
-972 |
0,44 |
828008 |
55,15 |
|
Итого собственные средства |
64650 |
61,81 |
78543 |
35,81 |
906551 |
60,38 |
|
ИТОГО ПАССИВОВ |
104593 |
100,00 |
219356 |
100,00 |
1501448 |
100,00 |
При вертикальном анализе мы можем также заметить данную тенденцию роста доли в общей сумме активов незавершенного производства (16,99) входящих в состав запасов в 2013 году, увеличению доли дебиторской задолженности по сравнению с прошлым 2012 годом. Доля постоянных активов в составе общих снижается за счет увеличения вышеперечисленных статей баланса, но в то же время, происходит резкое увеличение доли основных средств (17,67%). Соответственно в пассивной части баланса наблюдается резкое увеличение доли собственных средств (60,38%)за счет увеличения реинвестированной прибыли (55,15%) в 2013 году, и заметное снижение доли заемного капитала (39,62%) в общем объеме пассивной части того же 2013-го года.
Горизонтальный анализ отчетов о прибылях и убытках представлен в таблице 5.
При горизонтальном анализе отчета о прибылях и убытках нужно отметить, что в 2013 году по сравнению с 2012 годом резко возрастает чистая прибыль предприятия на 319795 тыс. рублей или на 118005,5%. Это вызвано увеличением выручки от реализации на 1015323 тыс. рублей или на 534,3% по сравнению с 2012 годом при менее активном увеличении себестоимости продукции (312,2%). При этом так же снижаются прочие расходы в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 214,2%. В 2009 году чистая прибыль увеличилась на 854 тыс.руб., убытки предприятия в 2008 году составили 583 тыс.руб. Темп роста выручки предприятия за рассматриваемый период показывает стабильную положительную динамику, в 2012 году прирост составил 425,7%, а в 2013 году 534,3%.
Таблица 5. Горизонтальный анализ отчетов о прибыли и убытках ООО "Компания Точка опоры"
Наименование статей |
2011г |
2012г |
Изменение 2012г/2011г |
2013г |
Изменение 2013г/2012г |
|||
Абсол откл Тыс.руб. |
Темп прироста % |
Абсол откл Тыс.руб. |
Темп прироста % |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Выручка от реализации |
36144 |
190026 |
153882 |
425,7 |
1205349 |
1015323 |
534,3 |
|
Себестоимость реализованной продукции |
(34785) |
(189545) |
(154760) |
444,9 |
(781288) |
(591743) |
312,2 |
|
Валовая прибыль |
1359 |
481 |
(878) |
(64,6) |
424061 |
423580 |
88062,4 |
|
Коммерческие расходы и управленческие расходы |
(8) |
0 |
8 |
(100) |
0 |
0 |
0 |
|
Операционная прибыль |
1351 |
481 |
(870) |
(64,4) |
424061 |
423580 |
88062,4 |
|
Прочие расходы и доходы |
(1159) |
913 |
2072 |
(178,8) |
(1043) |
(1956) |
(214,2) |
|
Прибыль (убыток) до уплаты налогов и процентов |
192 |
1394 |
1202 |
626,0 |
423018 |
421624 |
30245,6 |
|
Проценты за кредит |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Прибыль (убыток) до уплаты налогов |
192 |
1394 |
1202 |
626,0 |
425104 |
423710 |
30395,3 |
|
Отложенные налоговые активы |
0 |
727 |
727 |
100 |
(727) |
(1454) |
(200) |
|
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
(1199) |
(1199) |
-100 |
(47002) |
(45803) |
38201,2 |
|
Налоги |
(532) |
(626) |
(94) |
17,7 |
(55158) |
(54532) |
8711,2 |
|
Прочие расходы |
(243) |
(25) |
218 |
(89,7) |
(65) |
(40) |
160 |
|
Чистая прибыль (убыток) |
(583) |
271 |
854 |
(146,5) |
320066 |
319795 |
118005,5 |
Темп роста активов предприятия соответствует темпу роста выручки, в 2012 году прирост составил 111,5%, а в 2013 году 587,7%. Темп прироста себестоимости в 2013 году составил 312,2%, что несколько ниже прироста себестоимости 2012 года относительно 2011 года (444,9%).
Далее проводится вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках на основе агрегированного отчета о прибылях и убытках (Приложение 2).
Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках показал тенденцию к увеличению выручки (рост за 2 года составил более 1169205 тыс. руб.).
Таблица 6. Вертикальный анализ о прибылях и убытках ООО "Компания Точка опоры"
Наименование статей |
2011г |
2012г |
2013г |
||||
Тыс.руб. |
Удельный вес % |
Тыс.руб. |
Удельный вес % |
Тыс.руб. |
Удельный вес % |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Выручка от реализации |
36144 |
100,00 |
190026 |
100,00 |
1205349 |
100,00 |
|
Себестоимость реализованной продукции |
(34785) |
96,24 |
(189545) |
99,75 |
(781288) |
64,82 ... |
Подобные документы
Роль капитала в развитии производства. Анализ материально-вещественного состава основного капитала. Источники формирования основного капитала, показатели эффективности его использования. Пути повышения эффективности функционирования финансов предприятия.
курсовая работа [192,5 K], добавлен 30.12.2013- Анализ основного капитала предприятия и выявление резервов повышения эффективности его использования
Экономическая сущность капитала предприятий и корпораций, его формирование и структура. Уровень эффективности интенсификации производства. Основные экономические показатели деятельности. Анализ эффективности использования кредитов, организация их учета.
курсовая работа [0 b], добавлен 12.09.2014 Понятие и сущность основного капитала предприятия. Нормативно-правовое регулирование основного капитала предприятия на примере ОАО "Агрофирма Мценская". Источники формирования основного капитал, оценка его состояния, движения, эффективности использования.
курсовая работа [116,8 K], добавлен 02.10.2013Основной капитал: экономическая сущность, источники формирования и классификация. Нормативно-правовая основа его формирования и использования. Анализ оборота основного капитала РУП "Гомельторгмаш". Пути повышения уровня использования основного капитала.
дипломная работа [192,8 K], добавлен 14.10.2012Понятие, классификация и структура формирования основного капитала предприятия. Показатели эффективности использования основных фондов предприятия (фондоемкость). Анализ наличия, структуры и технического состояния основного капитала ТОО "Темир-Арка".
курсовая работа [123,1 K], добавлен 27.10.2010Сущность, роль и ключевые признаки основного капитала. Классификация основных фондов, методика анализа эффективности их движения. Анализ эффективности использования основного капитала ОАО "Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение".
дипломная работа [1,9 M], добавлен 28.05.2015Денежная оценка основных фондов. Виды учета и методы оценки основного капитала, показатели его использования. Анализ преимуществ линейной организационной структуры. Анализ эффективности и интенсивности использования основного капитала предприятия.
курсовая работа [46,0 K], добавлен 27.11.2012Показатели использования капитала, методика их расчета. Анализ использования капитала предприятия, пути повышения его доходности. Факторный анализ рентабельности и оборачиваемости капитала. Анализ финансовой устойчивости и ликвидности предприятия.
курсовая работа [526,6 K], добавлен 12.06.2011Особенности формирования основного капитала акционерного общества, показатели его эффективного использования. Организационно-экономическая характеристика ОАО "Россиянка", анализ основного капитала. Повышение эффективности использования основных фондов.
курсовая работа [179,9 K], добавлен 05.06.2011Основной капитал, его виды и социально-экономическое значение. Оценка развития гостиничного бизнеса в Приморском крае. Анализ эффективности функционирования основного капитала на примере ОАО "Приморье-64". Структура и динамика основного капитала.
дипломная работа [1,0 M], добавлен 24.02.2013Понятие и сущность основного капитала предприятия, анализ и оценка эффективности его использования. Финансово-экономическая характеристика предприятия ОАО "АПК КАЭС". Меры по совершенствованию управления основным капиталом в современных рыночных условиях.
курсовая работа [59,4 K], добавлен 15.01.2014Понятие собственного капитала: источники формирования и основные элементы. Формирование и использование резервов организации. Цена собственного капитала, способы ее определения. Анализ доходности и оценка эффективности использования собственного капитала.
курсовая работа [81,5 K], добавлен 13.01.2010Экономическая сущность основного капитала предприятия, законодательное регулирование, методика анализа. Характеристика хозяйственной деятельности компании ООО "74 Регион": оценка состояния, состава и динамики основного капитала; эффективность управления.
курсовая работа [2,1 M], добавлен 01.10.2012Уточнение сущности движения основного капитала как источника формирования имущества предприятия, конкретизация этапов его анализа. Варианты представления балансовой модели капитала. Резервы улучшения использования основных средств предприятия ООО "Содел".
курсовая работа [795,5 K], добавлен 09.11.2015Роль заемного капитала в деятельности предприятия. Классификация и источники финансирования заемного капитала, методика анализа эффективности его использования. Пути повышения эффективности привлечения и использования заемного капитала предприятия.
курсовая работа [364,3 K], добавлен 03.08.2014Понятие оборотного капитала, состав и структура оборотных средств предприятия. Организационно-правовая и финансово-экономическая характеристика ООО "Маслово". Источники формирования оборотного капитала предприятия, оценка эффективности его использования.
курсовая работа [336,1 K], добавлен 10.02.2014Анализ состава и эффективности использования капитала предприятия. Источники капитала, порядок его формирования и размещения. Группировка статей в бухгалтерском балансе и их содержание. Анализ финансового состояния предприятия, пути его совершенствования.
курсовая работа [560,9 K], добавлен 05.04.2013Экономическая сущность капитала и экономико-правовые основы хозяйственной деятельности акционерных обществ в Республике Беларусь. Анализ формирования и эффективности использования капитала акционерного общества. Управление капиталом акционерного общества.
дипломная работа [308,9 K], добавлен 06.06.2011Понятие собственного капитала и его структура. Методы анализа и повышения эффективности использования собственного капитала предприятия. Анализ организации собственного капитала в ОАО "Кондитерское объединение СладКо", основные проблемы его использования.
курсовая работа [974,8 K], добавлен 02.07.2012Экономическая сущность заемного капитала. Политика управления им на предприятии. Методика оценки использования капитала как объекта управления. Анализ и оценка заемного капитала как объекта управления, пути повышения эффективности его использования.
курсовая работа [103,9 K], добавлен 20.03.2014