Анализ основного капитала предприятия и выявление резервов повышения эффективности его использования на ООО "Компания Точка опоры"

При проведении анализа обеспеченности предприятия основным капиталом необходимо изучить: достаточно ли у предприятия основных фондов и нематериальных активов, каково их наличие, динамика, состав, структура, техническое состояние, уровень производства и его организация.

Данные о наличии, движении и динамике основного капитала, можно представить в виде следующей таблицы:

Таблица 10. Наличие и динамика основного капитала ООО "Компания Точка опоры"

Анализ динамики основного капитала ООО "Компания Точка опоры" показывает его увеличение на протяжении всего исследуемого периода.

Темп роста основного капитала признать стабильным нельзя, поскольку в 2012 году прирост основного капитала составил 136,44%, а в 2013 году 98,83%, снижение темпа прироста произошло на 37,6 п.п. Несмотря на то, что темп прироста основного капитала предприятия достаточно высокий, можно отметить его снижение в 2013 году.

Динамика снижения отмечается по статьям нематериальные активы и незавершенные капитальные вложения. Фактическая стоимость нематериальных активов остается стабильной на протяжении всего исследуемого периода. Балансовая стоимость снижается на величину амортизации, что в 2012 году составляет 7,14%, а в 2013 году 15,38%. Незавершенные капитальные вложения в 2013 году снизились на 70,56%, в то время как в 2012 году отмечен значительный рост. Снижение незавершенных капитальных вложений меньше темпа прироста основных средств, это объясняется приобретением основных средств и проведением их переоценки. Динамика данного показателя свидетельствует о вводе объектов строительства в эксплуатацию, что является положительным моментом в анализе основного капитала предприятия. Снижение незавершенных капитальных вложений и стабильная динамика увеличения основных средств предприятия взаимосвязанные показатели. Балансовая стоимость основных средств увеличилась в 2012 году на 13,17%, а в 2013 году на 218,39%.

Таблица 11. Структура основного капитала ООО "Компания Точка опоры"

На протяжении всего исследуемого периода, в структуре основного капитала ООО "Компания Точка опоры" преобладают основные средства. В 2011 и 2013 годах доля основных средств в структуре основного капитала превышала 50% и составляла в 2011 году 97,9%, а в 2013 году 75,06%. Исключение составляет показатель удельного веса основных средств в структуре основного капитала предприятия в 2012 году. За счет увеличения удельного веса незавершенных капитальных вложений до 52,71%, доля основных средств снизилась до 46,87%.

Такие статьи основного капитала предприятия, как нематериальные активы, прочие внеоборотные активы и долгосрочные финансовые вложения занимают менее 1% в структуре и изменение их удельного веса не оказывает существенного влияния на изменение структуры основного капитала предприятия за исследуемый период. Исключение составляют долгосрочные финансовые вложения удельный вес которых в 2013 году увеличился до 16,98%. Увеличение доли долгосрочных финансовых вложений на 16,97 п.п. изменило структуру основного капитала предприятия в сторону снижения удельного веса основных средств в 2013 году.

Поскольку основные средства преобладают в структуре основного капитала предприятия, необходимо провести их детальный анализ. ООО "Компания Точка опоры" имеет и использует основные средства для производства продукции. Произведем анализ использования основных средств по двум годам - 2012 год (базисный) и 2013 год - анализируемый. Сначала проанализируем структуру основных средств предприятия. В таблице 12 приводятся данные о структуре имеющихся основных средств на конец 2012 (базисного) года.

Таблица 12. Динамика и структура основных средств ООО "Компания Точка опоры"

Как видно из таблицы 12 стоимость всех основных средств на конец 2012 года составила 139615 тыс. рублей. Основные средства производственного назначения составили 95.89% (133883 тыс. руб.), а непроизводственные основные средства 4,11% (5732 тыс. руб.).

В 2013 году стоимость основных средств увеличилась на 201171 тыс.руб. Более 56% в структуре основных средств занимают машины и оборудование. Прирост основных средств составил 144,1%.

Темп прироста машин и оборудования составил 310,5%, значительно увеличилась стоимости хозяйственного инвентаря на 414,8%.

В структуре основных средств наибольшую долю занимают производственные фонды, причем их доля в структуре основных средств увеличилась в 2013 году с 95,98% до 96,34%, соответственно доля непроизводственных фондов снизилась с 4,11% до 3,66%.

К нематериальным активам относятся патенты, лицензии, торговые марки и товарные знаки, права на пользование природными и иными ресурсами, программные продукты для ЭВМ, новые технологии и технические решения, приносящие выгоду в процессе хозяйственной деятельности. Инвестиции в нематериальные активы окупаются в течение определенного периода за счет дополнительной прибыли, получаемой предприятием в результате их применения, и за счет амортизационных отчислений. С развитием рыночных отношений увеличиваются размер и доля нематериальных активов в общей сумме капитала предприятия. Увеличивается и экономический интерес в повышении доходности предприятия за счет использования исключительного права предприятия на результаты интеллектуальной деятельности.

Отсюда анализ эффективности использования нематериальных активов имеет важное значение.

Анализ динамики и структуры нематериальных активов можно провести по данным баланса предприятия и приложения к нему.

Таблица 13. Анализ объема и динамики нематериальных активов ООО "Компания Точка опоры"

Анализ динамики нематериальных активов ООО "Компания Точка опоры" показывает стабильное снижение показателей. В 2012 году нематериальные активы предприятия сократились на 7,14%, а в 2013 году на 15,38%. Наибольшее снижение стоимости нематериальных активов произошло в 2013 году по статье "Программы ЭВМ и базы данных" на 50%.

В 2013 году нематериальные активы предприятия увеличились за счет статьи "Патенты на изобретения" на 66,67%.

Основную долю в структуре нематериальных активов занимают товарные знаки и наименования места происхождения товара (более 70%), хотя за отчетный период абсолютная их величина и относительная доля в общей сумме несколько уменьшилась. Это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия, так как в отчетном году не было инвестиций в данный вид активов. Остальную долю нематериальных активов предприятия составляют интеллектуальные продукты (патенты, авторские права, программы для ЭВМ и др.).

В ходе последующего анализа целесообразно изучить состав нематериальных активов по источникам их поступлений: государственные субсидии, внесенные учредителями, приобретенные за плату или в обмен на другое имущество, полученные безвозмездно от юридических и физических лиц. На анализируемом предприятии все нематериальные активы сформированы за счет собственных средств предприятия.

Следующим шагом, в анализе основного капитала предприятия является анализ финансовых вложений. В 2013 году финансовые вложения ООО "Компания Точка опоры" возросли на 60009 тыс.руб. и в структуре основного капитала предприятия занимают 16,98%. Финансовые вложения отражают инвестиции предприятия в ценные бумаги других предприятий на срок менее или более одного года, в связи с чем они подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. Покупка этих ценных бумаг производится и в целях завоевания рынков сбыта или распространения влияния на другие компании, и в интересах выгодного помещения временно свободных денежных средств. Условием эффективности краткосрочных вложений является реализуемость этих ценных бумаг. Анализ структуры и динамики финансовых вложений позволяет лучше управлять долговыми и долевыми ценными бумагами, займами, а также отслеживать получение дохода от этих вложений. Сумма долгосрочных финансовых вложений и незавершенного капитального строительства представляет собой долгосрочные инвестиции предприятия.

Рассмотрим состав и структуру долгосрочных финансовых вложений ООО "Компания Точка опоры" и незавершенного капитального строительства, оценив состав и структуру долгосрочных инвестиций предприятия.

Таблица 14. Состав и структура долгосрочных инвестиций ООО "Компания Точка опоры"

За исследуемый период структура долгосрочных инвестиций предприятия значительно изменилась. Если в 2012 году более 90% занимали незавершенные капитальные вложения, то в 2013 году 68,5% в структуре долгосрочных инвестиций занимают долгосрочные финансовые вложения.

Наибольшую долю в структуре долгосрочных финансовых вложений в 2013 году занимают акции ООО "Светодиод 2000", выкупленные предприятием на сумму 59991 тыс.руб.

Анализ эффективности и интенсивности использования основного капитала.

Следующий этап анализа использования основного капитала - анализ показателей эффективности. Поскольку основную долю в основном капитале ООО "Компания Точка опоры" занимают основные средства, об эффективности его использования можно судить по эффективности использования основных средств. Так же необходимо провести анализ эффективности использования долгосрочных финансовых вложений.

Таблица 15. Анализ эффективности использования долгосрочных финансовых вложений

Увеличение в 2013 году долгосрочных финансовых вложений позволит получить дополнительный доход на 9241,54 тыс.руб.

Выводы

· Увеличение собственного капитала и постоянное повышение в динамике является положительной тенденцией. Достаточный объём собственных средств обеспечивает развитие предприятия и укрепляет его независимость, подпитывает доверие партнёров, поставщиков, клиентов и кредиторов. Но, в свою очередь, так же нужно отметить рост уровня заемных средств. Особенно нужно отметить рост долгосрочных обязательств. В 2012 году коэффициент концентрации заемного капитала увеличился на 0,12 по сравнению с 2010годом, но в то же время значение данного коэффициента ниже значения коэффициента собственности. Что говорит о более высокой доли собственного капитала в общей сумме активов по сравнению с заемным;

· Наличие долгосрочных финансовых вложений в балансе указывает на усиление инвестиционной политики предприятия;

· В 2013 году по сравнению с 2011 годом резко возрастает чистая прибыль предприятия на 320649 тыс. рублей или на 54999,83%. Это вызвано увеличением выручки от реализации на 1169205 тыс. рублей или на 3234,85% по сравнению с 2011 годом при менее активном увеличении себестоимости продукции (2146,05%);

· За отчетный год произошли существенные изменения в наличии и в структуре основных средств. Стоимость основных средств возросла на 201171 тыс. руб. или на 144 %, в том числе основных производственных средств на 194442 тыс. руб. или 145,23% (в 2013 году предприятие ввело в эксплуатацию значительный объем дополнительного оборудования и машин, осуществило постройку новых помещений и ввело в эксплуатацию дополнительные транспортные средства). Следовательно, резко увеличился коэффициент обновления на 47,31% и коэффициент прироста на 1,4. Доля основных производственных средств увеличилась незначительно (на 0,45%), т.к. доля непроизводственных основных средств также выросла. Значительно вырос удельный вес активной части основных средств в общей сумме основных средств с 39,22% до 60,43% (+21,21%), что следует оценить положительно. То есть на предприятии происходит интенсивное обновление основных средств. Это является залогом дальнейшего успешного развития производства и неотъемлемым условием конкурентоспособности продукции на рынке;

· Необходимо отметить, что общий уровень рентабельности основных производственных фондов в 2013 году сильно возрос (на 183,12%) по сравнению с 2011 годом. Так же, нужно отметить, что при фактической выработке оборудования фондоотдача в 2013 году составила 4,76 рубля, что на 3,97 рублей выше, чем в 2012 году;

· Уровень рентабельности основных производственных фондов в 2012 году повысился за счет таких факторов как: увеличение доли активной части фондов на 0,135%, рост доли действующего оборудования в активной части фондов на 0,0112% и рост отдачи активной части фондов на 0,57% - в первую очередь это связано с введением в эксплуатацию нового оборудования (как видно из таблицы 3.2 - доля машин и оборудования выросла на 22,89%). В свою очередь нужно сказать, что возрос коэффициент сменности на 0,0026%, и увеличилась выработка на 1 машино-час на 0,62%. Все это, несомненно, говорит о том, что состояние основных средств в 2012 году улучшилось, но в тоже время существуют резервы увеличения рентабельности основных производственных фондов.

2.4 Основные пути повышения эффективности использования основного капитала

Из результатов исследования ООО "Компания Точка опоры" можно сделать выводы о том, что состояние основных фондов и их использования дает возможность оценить эффективность применения активной и пассивной частей средств труда.

Повышение эффективности использования нематериальных активов.

Очень распространенной ошибкой в решении задачи повышения эффективности работы компании является игнорирование нематериальных активов. Эти ресурсы могут дать значительные преимущества. Нематериальные ресурсы ценны тем, что они приносят результаты, не требуя финансовых вложений

Например, имеющуюся у предприятия зарегистрированную торговую марку можно использовать следующим образом: размещая заказы на производствах смежной специализации производить продукт под собственным брендом (торговой маркой, знаком обслуживания). Это позволит расширить ассортимент, освоить новые рынки сбыта.

Кроме того, можно порекомендовать ООО "Компания Точка опоры":

- применять более широкое использование заемных средств в финансировании собственной деятельности. Как видно из результатов анализа, компания формирует основные средства в основном за счет собственного капитала. При условии привлечения долгосрочных кредитов и займов в разумных пределах, ООО "Компания Точка опоры" сможет значительно расширить деятельность и увеличить объем активов. Следует соблюдать соотношение собственных и заемных средств в пределах 1/1. В настоящее время на рынке финансовых услуг популярен лизинг, как инструмент кредитования основного капитала производственных предприятий.

- Использовать долгосрочные финансовые вложения более масштабно для извлечения дополнительного дохода.

Заключение

В работе были рассмотрены актуальные вопросы анализа эффективности использования основного капитала на предприятии.

В том числе были решены поставленные задачи:

- изучены теоретические основы анализа и управления основным капиталом предприятия: понятие, функции, структура основного капитала, источники его формирования, методы управления

- проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО «Компания Точка опоры»,

- проведен анализ эффективности использования основного капитала ООО "Компания Точка опоры";

- рассмотрены основные пути повышения эффективности использования основного капитала ООО "Компания Точка опоры".

В третьей главе были предложены рекомендации по совершенствованию управления основным капиталом в ООО "Компания Точка опоры".

-имеющуюся у предприятия зарегистрированную торговую марку можно использовать следующим образом: размещая заказы на производствах смежной специализации производить продукт под собственным брендом (торговой маркой, знаком обслуживания). Это позволит расширить ассортимент, освоить новые рынки сбыта.

- применять более широкое использование заемных средств в финансировании собственной деятельности. Как видно из результатов анализа, компания формирует основные средства в основном за счет собственного капитала. При условии привлечения долгосрочных кредитов и займов в разумных пределах, ООО "Компания Точка опоры" сможет значительно расширить деятельность и увеличить объем активов. Следует соблюдать соотношение собственных и заемных средств в пределах 1/1. В настоящее время на рынке финансовых услуг популярен лизинг, как инструмент кредитования основного капитала производственных предприятий.

- Использовать долгосрочные финансовые вложения более масштабно для извлечения дополнительного дохода.

Список использованных источников

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2008.

2. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 2008.

3. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. СПб.: Питер, 2008.

4. Дробозина Л.А., Поляк Г.Б., Константинова Ю.Н. и др. Финансы. М.: ЮНИТИ. 2010.

5. Ефимов О.В. Оборотные активы организации и их анализ // Бухгалтерский учет. 2007. №19. С.72-78.

6. Колчина Н.В., Поляк Г.Б. и др. Финансы предприятий. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

7. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии М.: ООО "ТК Велби", 2010.

8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия М.: ИНФРА-М 2008

9. Соколова Г.Н. Анализ оборачиваемости средств и капитала предприятия // Аудитор ведомости. 2009. №12. С.68-85.

10. Тронин Ю.Н. Анализ финансовой деятельности предприятия - М.:изд. "Альфа-Пресс". 2009.

11. Управление организацией: Под ред. Поршнева А.Г., Румянцевой З.П., Соломатина Н.А. М.: ИНФРА-М,2009

12. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. д.э.н., проф. А.М. Ковалевой - М.: ИНФРА-М, 2009. - 284с.

Приложение 1

Баланс ООО "Компания Точка опоры"

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках ООО "Компания Точка опоры"

Размещено на Allbest.ru