Финансовое планирование предприятия ОАО "Северэлектро"

Кредиторская задолженность составила по состоянию на 01.01.2012 года 8 2171,5 млн. сомов и на 01.01.2013 года - 2390,2 млн. сомов, или увеличение кредиторской задолженности составило 218,7 млн. сомов. Основная часть кредиторской задолженности приходится на полученные кредиты и займы - 570,5 млн. сомов, увеличение по этой статье составило 178,5 млн. сомов. На поставщиков электроэнергии, т.е на ОАО «Электрические станции» приходится 852,9 млн. сомов и ОАО «НЭСК» - 418,2 млн. сомов. С начала года текущие платежи в ОАО «Электрические станции» составили 1399,6 млн. сомов, что уменьшило кредиторскую задолженность по ОАО «Электрические станции» на 201,3 млн. сомов.

Капитальное строительство и ремонты

За 2012 год объем капитальных вложений выполнен на сумму 616,3 млн. сомов, из них основная часть приходится на реконструкцию - 350,0 млн.сомов. Для сравнения объем капитальных вложений за 2011 год составил 346,8 млн. сомов, в 2010 году - 283,9 млн. сомов. В целом по ОАО «Северэлектро» приобретено оборудования, не требующего монтажа, на сумму 73,3 млн. сомов.

Введено в эксплуатацию линий электропередачи 6-10/0,4кВ - 136,876 км.

Для надежного энергоснабжения потребителей установлено дополнительно подстанций 10/0,4кВ - 74 шт., в том числе по регионам: Чуй - 34 шт., г.Бишкек - 34 шт., ТФ-6 шт.

Увеличение мощности трансформаторов - 10/0,4кВ -105 шт., в том числе: Чуй - 59 шт., г.Бишкек - 38 шт., ТФ-8шт.

По г.Бишкек произведена замена силовых трансформаторов:

- ПС 35/6 кВ «Западная» 10000 кВА на трансформатор 16000кВА - 10797,2 тыс. сомов;

- ПС 35/6 кВ «Центральная - 1» 10000 кВА на трансформатор16000кВА-10792,4 тыс. сомов;

- ПС 35/6-10 кВ «Северная» Т-1 10000 кВА на трансформатор 16000кВА-13818,4 тыс. сомов;

- ПС 35/6-10 кВ «Северная» Т-2 6300 кВА на трансформатор 10000кВА;

- ПС 35/6 кВ «МРЗ» 10000 кВА на трансформатор 10000 кВА - 734,1 тыс. сомов;

- Перезаводка ВЛ-35 кВ "Промышленная" на 1СШ-35кВ и ВЛ-35кВ.

По Чуйской области произведена замена и установка силовых трансформаторов:

- ПС 35/6-10 кВ «Рассвет» 10000 кВА на трансформатор 16000 кВА;

- ПС 35/6-10 кВ «Достук» Т-1 10000 кВА на трансформатор 10000 кВА;

- ПС 35/6-10 кВ «Александровка» Т-1 10000 кВА на трансформатор 10000 кВА;

- Установка автоматической аэрозольно-газовой системы пожаротушения;

- ПС 35/10кВ Кара-Жигач монтаж СВ- 35;

- Установлены на ПС35/10кВ «Сельэлектро 2» КРУН 1 СШ-10кВ;

- Стрельникова Беш-Кунгей 2СШ35 на ПС Кара-Жигач.

За 2012 год ОАО «Северэлектро» затратило на выполнение ремонта оборудования - 231,8 млн. сомов при плане - 221,0 млн. сомов или 104,9 %, что на 65,0 млн. сомов больше, чем за 2011 год.

Произведен ремонт: -1717 шт. КТП 6-10/0,4 кВ при плане 1411 шт.; 4562,78 км ЛЭП-6-10/0,4 кВ при плане 3661,44 км; 269,93 км ВЛ-35 кВ при плане 204,32 км; 23 шт. ПС 35 кВ при плане 23шт. Произведен ремонт кровли 124 ТП при плане 85 шт., в том числе по ВРЭС - 46 шт., ЗРЭС - 36 шт., всего 82 шт. при плане 60 шт. По Чуйской области: ПРЭС - 18 шт., ЖРЭС - 10 шт., КРЭС - 5 шт., ТРЭС - 7 шт., АРЭС - 2 шт., всего 42 шт. при плане 25 шт.

Для разгрузки перегруженных трансформаторов по ОАО «Северэлектро» установлено 72 дополнительных ТП, из них по Чуйской области - 31 шт., по Таласской области - 6 шт., по г. Бишкек - 35 шт.(1 шт. - на флагшток). Заменено 102 перегруженных силовых трансформатора 6-10/0,4 кВ на более мощные. Данные мероприятия позволили уменьшить количество аварийных отключений из-за выхода из строя трансформаторов.

Кроме этого, в целях сохранности электрооборудования и недопущению непредусмотренных затрат на ликвидацию последствий аварийных отключений перегруженного электрооборудования за 2012 и 2013 годы, в отличие от 2010 и 2011 годов, технические условия на перегруженные трансформаторы не выдавались. На основании постановления Правительства Кыргызской Республики от 30.12.2011 года №763 и решения НТС Министерства энергетики и промышленности Кыргызской Республики от 15.05.2012 года №03-1/17 технические условия выдавались без права использования электроэнергии на электроотопление и электронагрев для бытовых абонентов мощностью не более 3,5 кВт на электроснабжение жилого дома. Тем не менее, имелись трансформаторы, которые в прошедший осенне-зимний период (ОЗП) 2012-2013 годов работали с перегрузом свыше 100%: по г.Бишкек - 11 шт. и по Чуйской области 25 шт. Разгрузка этих трансформаторов предусмотрена в плане мероприятий по подготовке к прохождению ОЗП 2013-2014 годов.

Вместе с эффективностью затрат на ремонты электрооборудования, осуществляемые РЭС ОАО «Северэлектро», необходимо отметить о непредусмотренных затратах денежных средств из-за некачественного ремонта силовых трансформаторов ремонтным цехом ОАО «Северэлектро», что приводило к их повреждению и повторному ремонту в течение 1 года в 2012 и 2013 годах, например:

1. ТМ-400/10 №19245 был отремонтирован в июле 2012 года на сумму 103,1 тыс. сомов, в том числе: материалы - 80,9 тыс. сомов и зарплата - 22,2 тыс. сомов. Повторно после повреждения был отремонтирован в декабре 2012 года на сумму 97,1 тыс. сомов, в том числе: материалы - 66,1 тыс. сомов и зарплата - 31,0 тыс. сомов.

2. ТМ-400/10 РПВ ЗРЭС отремонтирован в июне 2012 года на сумму 1040,1 тыс. сомов, в том числе: материалы - 24,2 тыс. сомов и зарплата - 15,9 тыс. сомов. После повреждения в апреле 2013 года был повторно отремонтирован на сумму 114,3 тыс. сомов, в том числе: материалы - 68,0 тыс. сомов и зарплата - 46,3 тыс. сомов.

3. ТМ-400/6 кВ №1598 установлен 22.03.2013 года в ТП 351. Ремонт произведен на сумму 95,8 тыс. сомов, в том числе: материалы - 70,3 тыс. сомов и зарплата - 25,5 тыс. сомов. После повреждения в апреле 2013 года повторно отремонтирован в июле 2013 года на сумму 29,2 тыс. сомов, в том числе материалы - 21,0 тыс. сомов и зарплата - 8,2 тыс. сомов.

4. ТМ-400/6 кВ № 89859 (ЗРЭС) в феврале 2013 года был выполнен ремонт на сумму 90,8 тыс. сомов, в том числе: материалы - 63,5 тыс. сомов и зарплата - 27,3 тыс. сомов. После повторного повреждения ремонт выполнен в июне 2013 года на сумму 131,9 тыс. сомов, в том числе: материалы - 102,5 тыс. сомов и зарплата - 29,4 тыс. сомов.

5. ТМ-400/6 кВ №609 (ЗРЭС) был отремонтирован в феврале 2013 года на сумму 35,2 тыс. сомов, в том числе: материалы - 13,0 тыс. сомов и зарплата - 22,2 тыс. сомов. После повторного повреждения был сдан в ремонт в апреле в 2013 года и отремонтирован на сумму 48,4 тыс. сомов, в том числе: материалы - 25,0 тыс. сомов и зарплата - 23,4 тыс. сомов.

Таким образом, из-за некачественного ремонта силовых трансформаторов были произведены непредусмотренные затраты денежных средств, которые можно было бы использовать на плановые ремонты.

Тарифная политика в энергетике направлена, в первую очередь на обеспечение социальной стабильности - сохранение социально защищенного уровня тарифов для населения Кыргызстана в среднесрочный период. В совокупности затрат всех энергокомпаний, принятых и утвержденных Министерством энергетики и промышленности Кыргызской Республики, осуществляющего государственное регулирование в топливно-энергетическом комплексе, и несущего функции регулирования по разработке тарифов, складывается себестоимость электрической энергии на предстоящий год. Соответственно, в рамках планируемого, прогнозного поступления общего объема денежных средств, которые будут получены от конечных потребителей по установленным тарифам 0,7 сома и 1,3 сома за 1 кВтч, требуется сбалансированно и справедливо распределить прогнозный объем поступления средств между энергокомпаниями: ОАО «Электрические станции», ОАО «НЭСК», ОАО «Северэлектро», «Ошэлектро», «Жалалабатэлектро» и «Востокэлектро» на покрытие собственных затрат, развитие производства (ввод и обновление основных фондов) и выполнение финансовых обязательств.

Анализ планирования бюджета ОАО «Северэлектро» показывает, что в ОАО «Северэлектро» было принято решение о проведении переоценки основных фондов Общества. При этом, для получения разрешения на 11 переоценку основных фондов, руководство ОАО «Северэлектро», в лице Исмаилова К. направило письмо от 25.04.2012 года № 107/1873 Фонду по управлению государственным имуществом при Правительстве Кыргызской Республики о необходимости проведения переоценки основных средств, так как при выставлении основных средств в качестве залогового обеспечения они оцениваются ниже рыночных и проведение переоценки на показателях тарифа не отразится. На данное письмо получен ответ от Фонда по управлению государственным имуществом при Правительстве Кыргызской Республики от 07.05.2012 года №06/2-1399 о том, что в целях увеличения стоимости энергетического оборудования для их последующего выставления в качестве залогового обеспечения, решение на проведение переоценки основных средств ОАО «Северэлектро» может приниматься Советом директоров. При этом, решения акционера, в лице Фонда по управлению государственным имуществом при Правительстве Кыргызской Республики не требуется. Совет директоров ОАО «Северэлектро» рассмотрев вышеуказанные письма Генеральной дирекции и Фонда по управлению государственным имуществом при Правительстве КР, принял решение согласиться с письмом Генеральной дирекции на проведение переоценки основных средств основного энергетического оборудования. В результате переоценки основных фондов ОАО «Северэлектро» стоимость переоценки составила 11 932,8 млн. сомов. После проведенной переоценки основных фондов, предлагаемая генеральной дирекцией переоценка основных средств ОАО «Северэлектро» была утверждена на собрании акционеров по итогам 2012 года.

Исполнение плана после переоценки основных фондов ОАО «Северэлектро» за 1 полугодие 2013 года показывает, что фактические расходы ОАО «Северэлектро» по счету «Амортизация основных фондов» составили 415,1 млн. сомов при утвержденном плане 124,2 млн. сомов или увеличение составило 290,9 млн. сомов. Следовательно, при расчете тарифов Министерством энергетики и промышленности Кыргызской Республики, принятие показателей затрат с учетом проведенной переоценки основных фондов ОАО «Северэлектро» приведет к несбалансированности затрат внутри энергосистемы между энергокомпаниями, так как в пределах социально установленного тарифа ОАО «Северэлектро» предъявит амортизационный фонд с учетом переоценки, тогда как другие энергокомпании не получат справедливую, соответствующую долю затрат, выраженную в тарифе и рассчитанную на 1 кВтч на покрытие собственных затрат. В результате, образуется значительный перекос в энергосистеме в пользу ОАО «Северэлектро» при сокращенном финансовом бюджете других пяти энергокомпаний, что противоречит принципам, прописанным в справке-обосновании к постановлению Исполнительного Совета Госдепартамента по регулированию ТЭК при Министерстве энергетики и промышленности Кыргызской Республики № 69 от 18.02.2011 года, согласно которым 12 «Госдепартамент строит свой анализ, основываясь, прежде всего на необходимости справедливого распределения доходов от продажи электроэнергии между всеми участниками энергетического рынка». Соответственно, исполнение бюджета в энергосекторе уже в 2013 году потребует изменения тарифов для энергокомпаний, так как установление тарифов между компаниями и формирование бюджета должны были во - первых, обеспечить безубыточный бюджет для всех энергокомпаний, во - вторых равномерное долевое балансирование общего объема затрат, с возможностью их покрытия в разрезе энергокомпаний. В этой связи, становится очевидным, что при расчете тарифов Министерством энергетики и промышленности Кыргызской Республики, принятие показателей амортизационных расходов с учетом переоценки основных средств ОАО «Северэлектро» может привести к несбалансированности затрат между энергокомпаниями при действующем социально защищенном уровне тарифов для населения Кыргызстана.

Следовательно, поставленная цель, заключающаяся в справедливой балансировке энергосистемы, и являющаяся критерием эффективности проводимой политики Министерства энергетики и промышленности Кыргызской Республики и качества системы прогнозирования в энергосекторе не будет достигнута, так как от справедливости формирования тарифов зависит жизнеспособность энергокомпаний, функционирующих в энергосистеме. Состояние бухгалтерского учета и отчетности.

В соответствии со статьей 38 Закона Кыргызской Республики «Об акционерных обществах» годовой бюджет энергокомпаний формируется в начале отчетного года и утверждается на Общем собрании акционеров. В декабре 2012 года по бухгалтерскому учету был начислен резерв на сомнительные долги за счет расходов Общества в размере 59 929,2 тыс. сомов, в том числе по балансовому счету 1491 «Резерв на безнадежные долги» - 48 817,6 тыс. сомов и по счету 1592 «Резервы по прочей дебиторской задолженности» - 11 111,6 тыс. сомов. При этом, следует подчеркнуть, что в годовом бюджете Общества на 2012 год средства для начисления резерва предусмотрены не были. В соответствии со статьей 11.3 (18) Устава Компании вопрос утверждения годового бюджета Общества и итогов исполнения бюджета за предыдущий год отнесен к исключительной компетенции Общего собрания акционеров. Соответственно, вышеуказанное начисление резерва произведено без учета мнения основного акционера Общества и соответственно является необоснованным. Следовательно, необоснованное начисление резерва необходимо отнести на финансовые результаты 2012 года.

Отчет по основным показателям деятельности ОАО "Северэлектро" за 2013 год по состоянию на 20 января 2014 года.

I. Результаты финансовой деятельности/финансового менеджмента ОАО "Северэлектро"

I. Текущая прибыль/убытки (в тыс. сом)

1. Текущая прибыль -425 898,0

2. Текущие затраты 4 582 382,8

3. Товарная продукция 4 156 484,8

4. Прочий доход 7 854,4

5. Всего прибыли/убытков (2013) (= III + IV- II) -418 043,6

Всего прибыли/убытков (2012) 439 923,2

Всего прибыли/убытков (2011) 591 553,8

ЙЙ. Коэффициент сбора оплаты (%) (тек.год) 101%

Собрано оплаты/выставлено по счетам (2012) 101%

Собрано оплаты/выставлено по счетам (2011) 98%

ЙЙЙ. Количество отключений за неуплату (2013) 172271

Количество отключений за неуплату (2012) 242544

Количество отключений за неуплату (2011) 266497

IV. Дебиторская задолженность (в днях) (2013)

Бюджетные организации (2013) 44

Жилкоммунсоюз (2013) 27

Дебиторская задолженность (в днях) (2012)

Бюджетные организации (2012) 17

Жилкоммунсоюз (2012) 1

Дебиторская задолженность (в днях) (2011)

Бюджетные организации (2011) 18

Жилкоммунсоюз (2011) 1

V.Кредиторская задолженность (в днях) (2013) 7

Кредиторская задолженность (в днях) (2012) 9

Кредиторская задолженность (в днях) (2011) 6

VI. Коэффициент обслуживания долга (годовой) -

VII. Себестоимость электроэнергии (на основе поступления в сети) (сом/кВтч) 0,8007

Затраты на покупку электроэнергии (сом/кВтч) (2013) 0,2348

Затраты на передачу электроэнергии (сом/кВтч) (2013) 0,1495

Затраты на распределение (сом/кВтч) (2013) 0,4164

VIII. Себестоимость электроэнергии (на основе полезного отпуска) (сом/кВтч) 0,9828

Затраты на покупку электроэнергии (сом/кВтч) (2013) 0,2882

Затраты на передачу электроэнергии (сом/кВтч) (2013) 0,1835

Затраты на распределение (сом/кВтч) (2013) 0,5111

IX. Средний выставленный тариф (сом/кВтч) (2013) 0,8915

Средний выставленный тариф (сом/кВтч) (2012г) 0,8920

Средний выставленный тариф (сом/кВтч) (2011г) 0,9180

II.Операционная эффективность ОАО "Северэлектро"

I. Всего потерь электроэнергии (2013) 18,4%

Всего потерь электроэнергии (2012) 22,0%

Всего потерь электроэнергии (2011) 23,5%

II. Производительность труда

Реализованный кВт.ч/штатного сотрудника (2013) 1470,9

Количество потребителей/штатного сотрудника (2013) 166,4

Реализованный кВт.ч/штатного сотрудника (2012) 1400,2

Количество потребителей/штатного сотрудника (2012) 168,5

Реализованный кВт.ч/штатного сотрудника (2011) 1270,1

Количество потребителей/штатного сотрудника (2011) 159,2

III. Качество обслуживания ОАО "Северэлектро"

I. Количество аварийных отключений (на линиях 35 кВ и ниже)

1. Отказ оборудования 1730

2. Погодные условия 2486

3. Человеческий фактор 230

4. По вине третьих лиц 179

5. Прочее

6. Всего аварийных отключений (2013) 4625

Всего аварийных отключений (2012) 5240

Всего аварийных отключений (2011) 6849

II. Количество жалоб потребителей /1,000 потребителей 18,9

1. На качество обслуживания (за тек.год) 2,1

2. На качество электроснабжения (за тек.год) 11,5



Заключение

1. Объем полезного отпуска электроэнергии по отношению к поступившей составил 77,8 % или меньше на 1 269 910,4 тыс. кВтч, что составляет в суммарном выражении 113 225,2 тыс. сомов.

2. Абсолютные потери электроэнергии по ОАО «Северэлектро» за 2012 год составили 22,0 %, против установленного Министерством энергетики и промышленности Кыргызской Республики для ОАО «Северэлектро» планового норматива - 18,5 % или 969 614,1 тыс. кВтч, и в сравнении с 2011 годом наблюдается снижение общих потерь электроэнергии на 1,5 %.

3. Из общего показателя потерь - технические потери в 2012 году составили 17,5 % или 944 190,3 тыс. кВтч, что составляет 841 840,1 тыс. сомов, коммерческие потери составили 4,6 % от объема поступившей электроэнергии или 263 409,9 тыс. кВтч, соответственно потенциальные потери доходов энергосистемы составили расчетно 234 856,3 тыс. сомов, в сравнении с 2011 годом отмечается снижение на 2,6 %.

4. Фактический объем товарной продукции по итогам деятельности ОАО «Северэлектро» за 2012 год составил 4 002 224,6 тыс. сомов или выполнение плана составило 101 %, увеличение составило на 42 060,1 тыс. сомов, что объясняется увеличением объемов поступления электроэнергии в сети ОАО «Северэлектро».

5. По состоянию на 01.07.2013 года ОАО «Северэлектро» в соответствии с долговыми обязательствами имеет задолженность перед Государственным Фондом развития экономики при Министерстве финансов Кыргызской Республики на общую сумму 614 592,6 тыс. сомов, в том числе: по основной сумме - 611 846,4 тыс. сомов, процентам - 2 739,5 тыс. сомов, штрафам - 6,7 тыс. сомов.

6. Несмотря на большую потребность в подстанционных оборудованиях, кабельно-проводниковой продукции и других комплектующих, ОАО «Северэлектро» не принимаются меры по организации поставок основных видов товаров непосредственно от заводов-производителей, в целях существенного сокращения затрат и снижения себестоимости реализации электрической энергии.

7. В нарушение разработанной тендерной документации и установленных требований строительных норм и правил КыргызскойРеспублики, подрядчиком, в лице ОсОО «АКН-Электрокомпани» представлена сметная стоимость объекта по договорным ценам на сумму 1660,0 тыс. сомов без расшифровки стоимости демонтажных, строительно-монтажных работ, материалов и оборудования.

8. В нарушение договорных обязательств по объекту: «Установка трансформаторной подстанции по ул. Фрунзе - Циалковского» подрядчик, в лице ОсОО «Энерго Партнер» не завершил объект в установленные сроки, в связи с чем требовалось предъявить штрафные санкции, предусмотренные договором, составившие за период с 01.06.2012 года по 31.03.2013 года - 97,4 тыс. сомов.

9. В целях сохранности электрооборудования и недопущения непредусмотренных затрат на ликвидацию последствий аварийных отключений перегруженного электрооборудования технические условия на перегруженные трансформаторы за 2012 и 2013 годы не выдавались. На основании постановления Правительства Кыргызской Республики от 14 30.12.2011 года №763 и решения НТС Министерства энергетики промышленности Кыргызской Республики от 15.05.2012 года №03-1/17 технические условия выдавались без права использования электроэнергии на электроотопление и электронагрев, для бытовых абонентов мощностью не более 3,5 кВт на электроснабжение жилого дома.

10. Из-за некачественного ремонта силовых трансформаторов были произведены непредусмотренные затраты денежных средств, которые можно было бы использовать на плановые ремонты.

11. Решение об утверждении переоценки основных фондов ОАО «Северэлектро», стоимость которой составила 11,9 млрд. сомов принято на собрании акционеров Фондом по управлению государственным имуществом при Правительстве Кыргызской Республики, которому принадлежат 80 % акций ОАО «Северэлектро», «Электрические Станции», «НЭСК», «Ошэлектро», «Жалалабатэлектро» и «Востокэлектро».

12. Исполнение плана после переоценки основных фондов ОАО «Северэлектро» за 1 полугодие 2013 года показывает, что фактические расходы ОАО «Северэлектро» по счету «Амортизация основных фондов» составили 415,1 млн. сомов при утвержденном плане 124,2 млн. сомов или увеличение составило 290,9 млн. сомов. Следовательно, при расчете тарифов Министерством энергетики и промышленности КР, принятие показателей затрат с учетом проведенной переоценки основных фондов ОАО «Северэлектро» приведет к несбалансированности затрат внутри энергосистемы между энергокомпаниями, так как в пределах социально установленного тарифа ОАО «Северэлектро» предъявит амортизационный фонд с учетом переоценки, тогда как другие энергокомпании не получат справедливую, соответствующую долю затрат, выраженную в тарифе и рассчитанную на 1 кВтч на покрытие собственных затрат.

13. В декабре 2012 года был необоснованно начислен резерв на сомнительные долги за счет расходов Общества в размере 59 929,2 тыс. сомов, тогда как в утвержденном собранием акционеров бюджете Общества на 2012 год, средства для начисления резерва предусмотрены не были.

Предложения:

1. Рассмотреть итоги аудита и принять меры по устранению выявленных нарушений и недостатков и недопущению их в дальнейшей деятельности.

2. Принять меры по обеспечению исполнения утвержденного бюджета ОАО «Северэлектро».

3. Усилить контроль за сокращением технических и коммерческих потерь.

4. Принять меры по закупке основных видов оборудования, кабельно-проводниковой продукции и других комплектующих непосредственно от заводов-производителей и в соответствии с Законом Кыргызской Республики «О государственных закупках».

5. Принять меры по сокращению дебиторской задолженности ОАО «Северэлектро». Обеспечить контроль над продолжением работы по взысканию дебиторской задолженности.

6. В целях избежания рисков завышения стоимости выполненных работ подрядчиком, в лице ОсОО «АКН-Электрокомпани», необходимо сметную стоимость объекта на сумму 1660,0 тыс. сомов составить в соответствии с действующим законодательством Кыргызской Республики, согласно которой будут приниматься акты выполненных строительно-монтажных работ.

7. В соответствии с договорными обязательствами по объекту: «Установка трансформаторной подстанции по ул. Фрунзе - Циалковского» с подрядчика ОсОО «Энерго Партнер» взыскать штрафные санкции в размере 97,4 тыс. сомов за период с 01.06.2012 года по 31.03.2013 года.

8. Обеспечить качественность проводимых работ ремонтным цехом ОАО «Северэлектро» по ремонту силовых трансформаторов в целях избежания непредусмотренных затрат.

9. Необоснованное начисление резерва за счет расходов ОАО «Северэлектро» на сумму 59 929,2 тыс. сомов необходимо отнести на финансовые результаты 2012 года.

Отчет по основным показателям деятельности ОАО "Северэлектро" за 2013 год по состоянию на 20 января 2014 года

I. Результаты финансовой деятельности/финансового менеджмента ОАО "Северэлектро"

I. Текущая прибыль/убытки (в тыс. сом)

1. Текущая прибыль -425 898,0

2. Текущие затраты 4 582 382,8

3. Товарная продукция 4 156 484,8

4. Прочий доход 7 854,4

5. Всего прибыли/убытков (2013) (= III + IV- II) -418 043,6

Всего прибыли/убытков (2012) 439 923,2

Всего прибыли/убытков (2011) 591 553,8

ЙЙ. Коэффициент сбора оплаты (%) (тек.год) 101%

Собрано оплаты/выставлено по счетам (2012) 101%

Собрано оплаты/выставлено по счетам (2011) 98%

ЙЙЙ. Количество отключений за неуплату (2013) 172271

Количество отключений за неуплату (2012) 242544

Количество отключений за неуплату (2011) 266497

IV. Дебиторская задолженность (в днях) (2013)

Бюджетные организации (2013) 44

Жилкоммунсоюз (2013) 27

Дебиторская задолженность (в днях) (2012)

Бюджетные организации (2012) 17

Жилкоммунсоюз (2012) 1

Дебиторская задолженность (в днях) (2011)

Бюджетные организации (2011) 18

Жилкоммунсоюз (2011) 1

V.Кредиторская задолженность (в днях) (2013) 7

Кредиторская задолженность (в днях) (2012) 9

Кредиторская задолженность (в днях) (2011) 6

VI. Коэффициент обслуживания долга (годовой) -

VII. Себестоимость электроэнергии (на основе поступления в сети) (сом/кВтч) 0,8007

Затраты на покупку электроэнергии (сом/кВтч) (2013) 0,2348

Затраты на передачу электроэнергии (сом/кВтч) (2013) 0,1495

Затраты на распределение (сом/кВтч) (2013) 0,4164

VIII. Себестоимость электроэнергии (на основе полезного отпуска) (сом/кВтч) 0,9828

Затраты на покупку электроэнергии (сом/кВтч) (2013) 0,2882

Затраты на передачу электроэнергии (сом/кВтч) (2013) 0,1835

Затраты на распределение (сом/кВтч) (2013) 0,5111

IX. Средний выставленный тариф (сом/кВтч) (2013) 0,8915

Средний выставленный тариф (сом/кВтч) (2012г) 0,8920

Средний выставленный тариф (сом/кВтч) (2011г) 0,9180

II.Операционная эффективность ОАО "Северэлектро"

I. Всего потерь электроэнергии (2013) 18,4%

Всего потерь электроэнергии (2012) 22,0%

Всего потерь электроэнергии (2011) 23,5%

II. Производительность труда

Реализованный кВт.ч/штатного сотрудника (2013) 1470,9

Количество потребителей/штатного сотрудника (2013) 166,4

Реализованный кВт.ч/штатного сотрудника (2012) 1400,2

Количество потребителей/штатного сотрудника (2012) 168,5

Реализованный кВт.ч/штатного сотрудника (2011) 1270,1

Количество потребителей/штатного сотрудника (2011) 159,2

III. Качество обслуживания ОАО "Северэлектро"

I. Количество аварийных отключений (на линиях 35 кВ и ниже)

1. Отказ оборудования 1730

2. Погодные условия 2486

3. Человеческий фактор 230

4. По вине третьих лиц 179

5. Прочее

6. Всего аварийных отключений (2013) 4625

Всего аварийных отключений (2012) 5240

Всего аварийных отключений (2011) 6849

II. Количество жалоб потребителей /1,000 потребителей 18,9

1. На качество обслуживания (за тек.год) 2,1

2. На качество электроснабжения (за тек.год) 11,5

Финансы - это система денежных отношений, выражающих формирование и использование денежных фондов в процессе их кругооборота. Финансовая система Российской Федерации включает в себя: государственные финансы (федеральный бюджет, фонд государственного социального страхования, пенсионный, фонд занятости населения, фонд обязательного медицинского страхования и др.); региональные финансы (бюджеты и внебюджетные фонды различных административно-территориальных образований); финансы предприятий, организаций, фирм. Финансы фирм, предприятий занимают определяющее положение в структуре финансовой системы страны, так как именно на уровне предприятий формируется преобладающая масса финансовых ресурсов государства.

Общее понятие финансовых ресурсов

Денежные доходы, накопленные их собственниками для последующего расходования, а также средства, привлеченные в качестве кредитов, составляют финансовые ресурсы, которые делятся на собственные и привлеченные (кредитные). Для бюджетов всех уровней финансовые ресурсы -- это мобилизованные доходы и привлеченные займы. Для предприятий -- это собственный капитал, прибыль, полученные кредиты и размещенные на рынке ценные бумаги. Для работников финансовым ресурсом является доход в виде заработной платы, а также кредиты (например, банковские, потребительские и ломбардные).

Собственные финансовые ресурсы находятся в полном распоряжении их владельца, а кредитные привлекаются на срок и подлежат возврату вместе с процентными выплатами за их использование.

Источниками кредитных ресурсов выступают временно свободные денежные средства предприятий, населения, а в некоторых случаях и государства. Купля и продажа этих ресурсов сосредоточена на финансовом рынке. Он состоит из двух частей: рынка ссудных капиталов и рынка ценных бумаг. Его основная функция -- обеспечение хозяйствующих субъектов дополнительными денежными средствами под определенный процент.

Финансы предприятий -- часть общегосударственной финансовой системы

Финансы предприятий -- составная часть всей финансовой системы.

Финансы хозяйствующих единиц находятся в зависимости от проводимой государством экономической политики. К основным направлениям государственного регулирования финансовой деятельности предприятий относятся: ценообразование, налоговая система, денежное обращение, кредит, формы платежей и расчетов, организация обращенияценных бумаг (фондовый рынок), государственное лицензирование хозяйственной деятельности, внешнеэкономические связи, бюджетное финансирование (рис. 55).

На финансовое состояние предприятий наиболее существенное влияние оказывают: неправильная эмиссионно-денежная политика без учета объемов товарной массы и реальных интересов предприятий; либерализация цен без их необходимого регулирования; снижение инвестиционной активности и неправильная бюджетная политика; кредитно-банковская политика и тенденции фондового рынка; кризис платежей; неправильная экспортно-импортная политика государства.

Рис. 55 Основные направления государственного регулирования финансового состояния предприятия

Принципы организации финансов предприятия. Движение денежных средств на предприятии

Преобладающая часть финансовых ресурсов общехозяйственной системы финансов формируется на предприятиях. Поскольку до 80% доходной базы бюджета формируется за счет налогов, а в налоговых поступлениях превалируют платежи предприятий, то финансы предприятия формируют общегосударственную финансовую систему.

В основе организации финансов предприятий лежат следующие принципы:

§ самостоятельность в области финансово-хозяйственной деятельности;

§ самофинансирование;

§ заинтересованность в результатах работы;

§ ответственность за эти результаты;

§ образование финансовых резервов;

§ деление средств на собственные и заемные;

§ первоочередное выполнение обязательств перед бюджетом;

§ финансовый контроль за деятельностью предприятий;

Цикл движения денежных средств предприятия можно представить следующим образом:

Рис. 56 Цикл движения денежных средств предприятия

Движение денежных средств на предприятии -- непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. Активы предприятия -- это чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал -- чистые источники. Для действующего предприятия не существует начальной и конечной точки движения средств. Объем денежных средств колеблется в зависимости от производственного графика, объема продаж, инкассации дебиторской задолженности, капитальных вложений и финансирования.

В общем денежном обороте предприятия можно выделить следующие отношения:

§ образование и использование целевых фондов внутрихозяйственного назначения (уставного фонда, фонда развития производства, поощрительные фонды и т.д.);

§ возникающие при участии в других предприятиях (внесение паевых взносов, участие в распределении прибыли от совместной деятельности и прочее);

§ с работниками предприятия;

§ с покупателями продукции;

§ со страховыми организациями;

§ с банковской системой;

§ с государством;

§ с вышестоящими управленческими структурами.

Финансовые ресурсы предприятия

Финансовые ресурсы предприятия это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих, т.е. совокупность денежных средств строго целевого использования, обладающая потенциальной возможностью мобилизации или иммобилизации. Финансовые ресурсы направляются также на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, накопление, в специальные резервные фонды и др.

Организация, планирование и стимулирование использования финансовых ресурсов реализуется с помощью финансового механизма. Финансовый механим состоит из пяти взаимосвязанных элементов: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное и информационное обеспечение.

§ Финансовые методы - это способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс. Действие финансовых методов проявляется в образовании и использовании денежных фондов.

§ Финансовые рычаги - это приемы действия финансовых методов.

§ Правовое обеспечение функционирования финансового механизма включает в себя законодательные акты, постановления, приказы и другие правовые документы.

§ Нормативное обеспечение функционирования финансового механизма -- это инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания и разъяснения и др.

§ Информационное обеспечение функционирования финансового механизма -- это различная экономическая, коммерческая, финансовая и другая информация. К финансовой информации относятся сведения о финансовой устойчивости и платежеспособности партнеров и конкурентов, ценах, курсах, дивидендах, процентах на товарном, фондовом, валютном рынках, сведения о положении дел на биржевом и внебиржевом рынках, финансовой и коммерческой деятельности хозяйствующих субъектов и др.

Формирование финансовых ресурсов осуществляется с помощью источников как собственных, так и заемных денежных средств. Источниками финансовых ресурсов являются все денежные доходы и поступления, которыми располагает предприятие или иной хозяйствующий субъект в определенный период (или на дату) и которые направляются на осуществления денежных расходов и отчислений, необходимых для производственного и социального развития.

Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности.

Финансы предприятий и их функции

Конкретное содержание финансов организации раскрывается в их функциях.

Финансы предприятия выполняют в основном три функции:

§ распределительную (стимулирующую);

§ контрольную;

§ обслуживающую (воспроизводственную).

Распределительная функция

Под распределительной функцией финансов организации следует понимать ее участие в процессе распределения доходов.

Распределительная функция финансов заключается в том, что с их помощью формируются и используются все денежные доходы и фонды, имеющиеся на предприятии в целях выполнения денежных обязательств перед контрагентами, персоналом, бюджетом и кредиторами. Правильное распределение денежных средств оказывает стимулирующее воздействие на улучшение работы фирмы.

Контрольная функция

Контрольная функция финансов организации состоит в отслеживании финансового состояния и проверке эффективностиее деятельности. Так, например, контроль за уровнем рентабельности позволяет определить степень результативности хозяйственной деятельности организации. Наряду с этим финансы организации способны воздействовать на степень эффективности ее хозяйственной деятельности посредством так называемого контроля рублем, который осуществляется внутри организации, в ее взаимоотношениях с другими участниками делового оборота, вышестоящей организацией, государством и другими участниками финансовой системы. Внутри предприятия рублем контролируется качество и количество труда, использование внеоборотных и оборотных активов и т. д. Контроль во взаимоотношениях с другими участниками делового оборота проводится при соблюдении договорных обязательств. Хозяйственная деятельность предприятия контролируется в процессе выполнения обязательств перед бюджетом.

Контрольная функция реализуется двояким образом через:

§ финансовые показатели в бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности;

§ финансовое воздействие, которое осуществляется с помощью экономических рычагов и стимулов (налоги, льготы, субсидии и т. д.).

Функция обслуживания

Функция обслуживания движения доходов организации является второй функцией, раскрывающей содержание финансов предприятия. Так как движение доходов предприятия связано с возобновлением потребляемых ресурсов, то часто эту функцию называют воспроизводственной. Наличие этой функции связано с необходимостью обеспечения непрерывного движения доходов в процессе хозяйственной деятельности предприятия. Эффективность процесса обслуживания финансами организации движения ее дохода зависит от соответствия потоков материальных и денежных ресурсов, обеспечивающих хозяйственную деятельность организации. Во многом это соответствие определяетплатежеспособность предприятия, способность своевременного и полного выполнения своих обязательств перед другими субъектами финансовых отношений.

Распределительная, обслуживающая и контрольная функции раскрывают содержание финансов организации в процессе движения каждой из трех форм ее доходов -- первичной, вторичной и конечной.

Функции финансов организации выступают во взаимосвязи и взаимообусловленности. Обслуживание движения дохода невозможно без его распределения, а обеспечение соответствия между потоками материальных и финансовых ресурсов достигается с помощью контрольной функции организации.

В составе финансовых отношений предприятий выделяются следующие группы денежных отношений предприятий:

§ с контрагентами по поводу формирования доходов и использования фондов;

§ с предприятиями по поводу распределения финансов; в нефондовой форме (уплата и получение штрафов при нарушении договорных обязательств, внесение различных паевых взносов, участие в распределении прибыли от совместной деятельности, приобретение ценных бумаг других предприятий и государства, получение по ним дивидендов и др.);

§ с потребителями продукции в соответствии с договорами;

§ со страховыми организациями по поводу различных видов обязательного и добровольного страхования;

§ с банковской системой по поводу расчетно-кассового обслуживания в связи с получением и погашением ссуд, уплатой процентов, а также предоставлением банкам на временное пользование свободных денежных средств за определенную плату;

§ с государством по поводу образования и использования бюджетных и внебюджетных фондов;

§ с вышестоящими управленческими структурами вертикальные и горизонтальные взаимосвязи по поводу внутриотраслевых перераспределений финансовых ресурсов.

Эти группы денежных отношений и составляют в целом содержание финансов предприятий. Финансы фирмыпредставляют собой денежные отношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования, и их использованием, выполнением обязательств перед финансовой и банковской системами, финансированием текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, социальному обеспечению и материальному стимулированию работающих.

Финансовые ресурсы предприятия и их структура

Финансовые ресурсы предприятия -- это его основной и оборотный капитал.

Формирование и пополнение финансовых ресурсов (основного и оборотного капитала) -- важная финансовая проблема. Первичное формирование этих капиталов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуетсяуставный капитал.

Уставный (акционерный) капитал -- имущество предприятия, созданное за счет вкладов учредителей.

Финансовые ресурсы -- это денежные средства, остающиеся в распоряжении предприятия после осуществления текущих затрат по покрытию материальных расходов и оплаты труда.

Основной источник формирования финансовых ресурсов -- это прибыль.

Источники формирования финансовых ресурсов предприятия: прибыль; выручка от реализации выбывшего имущества; амортизация; прирост устойчивых пассивов; займы; целевые поступления; паевые взносы. Кроме того, предприятие может мобилизовать финансовые ресурсы в различных секторах финансового рынка: продажа акций, облигаций; дивиденды, проценты; кредиты; доходы от других финансовых операций; доходы от выплаты страховых премий и т. д. (рис. 57).

Рис. 57 Группировка финансовых ресурсов предприятия

Значительные финансовые ресурсы предприятия могут быть мобилизованы на финансовом рынке.

Основное направление использования финансовых средств -- инвестирование в расширенное воспроизводство.

Использование финансовых средств осуществляется по следующим направлениям:

§ инвестирование в капитальные вложения на расширение производства;

§ инвестирование в ценные бумаги;

§ платежи в бюджет, банковскую систему, взносы во внебюджетные фонды;

§ образование денежных фондов и резервов.

Основной источник финансовых средств предприятия -- его прибыль (рис.58). Прибыль -- часть валового дохода предприятия.

Рис. 58 Прибыль предприятия и формирование налога на добавленную стоимость

Валовой доход предприятия -- выручка от продажи продукции за вычетом затрат.

Важная составляющая валовой прибыли -- прибыль от реализации основных фондов (рис. 59).

Рис. 59 Прибыль от реализации основных фондов и иного имущества

Другая составляющая валовой прибыли -- прибыль от внереализационной деятельности (сдача имущества в аренду, доходы по ценным бумагам и прочее).

Среди основных источников финансирования расширенного воспроизводства основных фондов находится амортизация. Это процесс перенесения стоимости основных фондов и нематериальных активов на производство и реализуемую продукцию по мере их износа. Накопленные суммы амортизационных отчислений должны использоваться для долгосрочного инвестирования.

Амортизация -- основной источник самофинансирования на предприятиях.

На финансы предприятий оказывает сильное воздействие налоговая система.Три элемента налоговой системы наиболее важные для финансов предприятия: ставки налогов; налогооблагаемая база; сроки уплаты налогов в бюджет.

Управление финансами предприятия

Формирование и использование финансовых ресурсов невозможны без системы управления финансами предприятий.

Управление финансами (финансовый менеджмент) -- это деятельность, направленная на достижение стратегических и тактических целей функционирования данного предприятия.

Управление финансами предприятия включает в себя:

§ организацию и управление отношениями предприятия в финансовой сфере с другими предприятиями, банками, страховыми компаниями, бюджетами всех уровней, а также финансовыми отношениями внутри предприятия;

§ формирование финансовых ресурсов и их оптимизацию;

§ размещение капитала и управление процессом его функционирования;

§ анализ и управление денежными потоками на предприятии.

Основные функции финансового менеджера:

§ финансовое планирование, составление бюджета предприятия, формирование ценовой политики, прогнозирование продаж;

§ формирование структуры капитала и расчет его цены;

§ управление капиталом (работа с ценными бумагами; контроль и регулирование денежных операций; инвестиционный анализ; управление основным и оборотным капиталом);

§ анализ финансовых рисков;

§ защита имущества;

§ оценка и консультации.



1. Финансы и финансовые ресурсы предприятия

Финансы предприятий (организаций) - денежные отношения предприятия, связанные с формированием и распределением денежных доходов и накоплений, а также их использованием на выполнение внешних обязательств, финансирование затрат на расширенное воспроизводство, социальное обслуживание и материальное стимулирование персонала предприятия.

Финансовые отношения предприятий включают:

1. Отношения с поставщиками товаро - материальных ценностей.

2. Отношения с потребителями по реализации продукции в соответствии с заключенными договорами.

3. Отношения с банковской системой по расчетам за банковские услуги, при получении и погашении кредитов, покупке и продаже валюты и другие операции;

4. Отношения со страховыми компаниями и организациями по страхованию коммерческих и финансовых рисков;

5. Отношения с товарными, сырьевыми и фондовыми биржами по операциям с производственными и финансовыми активами;

6. Отношения с инвестиционными институтами (фонды, компании) по осуществлению финансовых инвестиций.

7. Отношения с филиалами и дочерними предприятиями.

8. Отношения с персоналом предприятия по выплате заработной платы.

9. Отношения с акционерами (не членами трудового коллектива) по выплате дивидендов.

10. Отношения с учредителями по формированию уставного капитала и распределению доходов

11. Отношения с государством (налоговой службой) по уплате налогов и других платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

12. Отношения с аудиторскими, юридическими и консалтинговыми фирмами и другими хозяйствующими субъектами.

Перечисленные отношения представляют собой совокупность денежных поступлений и выплат.

Финансы предприятия выполняют следующие функции: контрольную, распределительную, стимулирующую и функцию формирования и использования денежных фондов.

Распределительная функция финансов состоит в распределении финансовых ресурсов по различным направлениям в соответствии с их экономическим назначением и существующим законодательством: выполнение денежных обязательств перед бюджетом, банками, контрагентами, формирование и использование целевых фондов денежных средств (фонд возмещения, оплаты труда и др.), поддержание эффективной структуры капитала. Основным объектом реализации распределительной функции выступает прибыль предприятия.

Контрольная функция финансов заключается в осуществлении контроля за формированием и использованием денежных средств при помощи показателей финансовой отчетности и оперативного учета. Контрольная функция или финансовый контроль осуществляются по трем направлениям: внутри предприятия во взаимоотношениях между подразделениями, в связях с внешней средой (контрагентами), по линии государственной налоговой инспекции.

Стимулирующая функция проявляется в рациональной организации финансов предприятия, которая способствует повышению эффективности деятельности предприятия.

Функция формирования и использования фондов предприятия состоит в образовании уставного, резервного и страховых фондов, фонда накопления и фонда потребления. Фонды предприятия создаются для обеспечения хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, расширенного воспроизводства, финансирования научно-технического прогресса, освоения новой техники и технологий, экономическое стимулирование персонала предприятия.

Финансовые ресурсы предприятия - это денежные средства, формируемые при образовании предприятия и пополняемые в результате производственно-хозяйственной деятельности за счет реализации товаров, выбывшего имущества, а также путем привлечения внешних источников финансирования. Они предназначены для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми и другими организациями. Кроме того, финансовые ресурсы служат для осуществления затрат по расширенному воспроизводству, а также используются для экономического стимулирования работников предприятия

По источникам образования финансовые ресурсы предприятия делятся на собственные (внутренние) и заемные (внешние).

К собственным источникам формирования финансовых ресурсов предприятия относится: уставный капитал, фонды, накопленные предприятием в процессе деятельности, прочие взносы физических и юридических лиц.

Уставный капитал (фонд) - минимальный размер имущества предприятия, который формируется на момент создания предприятия; определяет право участников предприятия на осуществление управления и распределение прибылей; гарантирует возврат по долгам кредиторам; является финансовой основой для функционирования предприятия.

Уставный капитал формируется в момент создания предприятия.

Формирование уставного капитала связано с особенностями организационно-правовых форм хозяйствования: для унитарных предприятий - уставный фонд, для товариществ - складочный капитал, для обществ с дополнительной ответственностью - уставный капитал, для акционерных обществ - акционерный капитал, для производственных кооперативов - паевой фонд.

Уставный капитал предприятия - сумма средств учредителей для обеспечения уставной деятельности, может формироваться за счет денежных средств и других активов (ценные бумаги, земля, транспорт, интеллектуальная собственность и т. п.), оценку которых, проводят сами участники создаваемого предприятия.

Для каждой организационно-правовой формы законом установлена определенная величина уставного фонда на момент регистрации и сроки формирования уставного фонда.

На государственных унитарных предприятиях уставный фонд - это стоимость имущества, закрепленного государством за предприятием на правах полного хозяйственного ведения; для обществ с ограниченной ответственностью - сумма долей собственников и т.д., в акционерных обществах - номинальная стоимость акций.

...