Финансовое планирование на предприятии ГК "Эгерстрой"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Роль финансового планирования на предприятие

1.1 Сущность финансового планирования, его цели и задачи

1.2 Виды и методы финансового планирования

1.3 Структура и значение финансового планирования на предприятия

Глава 2. Экономические показатели финансового состояния и устойчивости предприятия ГК «Эгерстрой»

2.1 Основная характеристика экономических показателей финансовой устойчивости предприятия «Эгерстрой»

2.2 Анализ финансового состояния предприятия «Эгерстрой»

Глава 3. Проблемы финансового планирования на предприятии на современном этапе и пути их решения

Заключение

Список используемой литературы

Приложения

Введение

Изменения, произошедшие в мире за последние десятилетия, существенно повлияли на условия управления бизнесом. Значительно возросший уровень конкуренции как внутри стран, так и на мировых рынках, появление новых факторов предпринимательского риска, возросшая степень неопределенности внешних условий функционирования бизнеса повысили требования к качеству управления, а особенно, в сфере управления финансами.

В связи с этим особенно актуальным становится вопрос планирования деятельности предприятия в целом и, особенно в области финансовых отношений. При этом качественно меняется само представление о планировании. Планирование приобретает новые функции, новое содержание, меняется его роль в системе управления бизнесом.

В наиболее общем смысле «...планирование - это процесс обработки информации по обоснованию предстоящих действий, определение наилучших способов достижения целей». А план есть не что иное, как надлежаще оформленное управленческое решение.

В современном мире успех предпринимательской деятельности во многом определяется правильной постановкой целей и задач, грамотно разработанной стратегией и тактикой ведения бизнеса, верно выбранными путями и методами их реализации. Расширение временных горизонтов ведения бизнеса повлекло за собой расширение горизонтов планирования. Приоритетное значение приобрело финансовое планирование, что обусловлено возросшим влиянием финансового управления в общей системе управления организацией.

Все эти изменения существенно повлияли на само содержание и понятие планирования, его функции и роли. Особенно это касается финансового планирования как одного из существенных элементов системы планирования, что обусловлено как изменениями содержания самого планирования, так и изменениями в сфере финансов. Выделение финансового планирования как особого вида планирования обусловлено, во-первых, относительной самостоятельностью движения денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам производства, и, во-вторых, активным воздействием опосредованного деньгами распределения на общественное воспроизводство.

Для дальнейшего исследования необходимо сформировать основные элементы инструментария теории и практики финансового планирования и определить их соответствие современным требованиям финансового управления.

Инструментарий в широком, общеупотребительном смысле означает совокупность инструментов, применяемых в любом определенном деле, а инструменты - это совокупность орудий для работы - средства, приемы, способы, формы, методы. Инструментарий экономической науки в области финансового планирования постоянно развивается и совершенствуется под влиянием изменений, происходящих в мире, в науке, в том числе финансовой, и практической деятельности. Финансовая наука, как и все науки, родилась из практики.

Изучение работ отечественных и зарубежных ученых и практиков в области финансовой науки вообще и финансового планирования в частности позволили автору выявить круг вопросов относящихся к инструментарию финансового планирования. Их можно сгруппировать и выделить следующим образом:

средства познания и экономические категории, применяемые в теории и практике исследования проблем финансового планирования. «Экономическая категория - совокупность однородных экономических отношений, выражающая в обобщенном абстрактном виде одну из сторон общественного бытия. Экономическая категория характеризуется реальным содержанием, объективным характером и специфическим общественным назначением» [15, с. 428];

субъекты финансового планирования (субъекты хозяйствования или организации и государство) и их цели, задачи и функции в области финансового планирования;

объекты финансового планирования (деятельность организаций и государства в сфере финансов);

экономические инструменты (рычаги), используемые в финансовом планировании. «Экономический инструмент (рычаг) - экономическая категория, сознательно, целенаправленно используемая в интересах организаций и государства, которая может оказывать на общественное производство количественное и качественное воздействия» [16, с.428];

методология финансового планирования. «Методология - это совокупность приемов исследования с целью познания и преобразования действительности» [27, с.52];

процесс финансового планирования. Процесс финансового планирования - это определенным образом упорядоченная деятельность, состоящая из последовательных этапов, результатом которой является финансовый план. Процесс финансового планирования, по мнению автора работы, начинается с определения общих целей и задач, разработки алгоритма их реализации, количественной оценки, учета и контроля над ходом их выполнения, анализа влияния достигнутых результатов на поставленные цели и задачи, продолжается с корректировки первоначальных целей и задач и далее в той же последовательности. Процесс финансового планирования непрерывен во времени, что обусловлено допущением о непрерывности финансово-хозяйственной деятельности самой организации.

Таким образом, в состав инструментария должен войти весь понятийный аппарат, используемый в условиях рыночной экономики при финансовом планировании деятельности организаций.

Глава 1. Роль финагсового планирования на предприятии

1.1 Сущность финансового планирования, его цели и задачи

финансовый планирование устойчивость предприятие

Финансовое планирование базируется на познании и использовании объективно действующих законов и закономерностей, формулируемых экономической теорией. При этом экономические законы отражают строгую зависимость, причинно-следственную обусловленность между экономическими явлениями. Закономерности выступают в виде тенденций, выявленных степени и тесноты взаимосвязей. Требования законов обуславливают необходимость соблюдения соответствующих принципов, т.е. исходных, основополагающих положений и правил. Осознанное применение закономерностей и принципов способствует получению новых знаний в области финансового планирования.

Под принципом планирования следует понимать объективную категорию науки планирования, выступающую в качестве отправного основополагающего понятия, выражающего совокупное действие ряда законов развития, как объекта планирования, так и самой практики планирования, и определяющего задачи, направления и характер составления, возможности выполнения плановых заданий, а также проверки их выполнения.

Так как финансовое планирование является элементом общей системы планирования, для него применимы общие принципы планирования. В то же время финансовому планированию присущи частные принципы планирования. К принципам финансового планирования относятся: научность; комплексность; оптимальность.

Преимущества финансового планирования состоят в том, что оно:

воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенными в производственном плане экономические пропорции развития;

предоставляет возможность определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;

служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Планирование помогает предотвращать ошибочные действия в области финансов, а также уменьшает число неиспользованных возможностей.

Основные задачи финансового планирования на предприятии:

обеспечивать необходимыми финансовыми ресурсами производственную, инвестиционную и финансовую деятельности;

определять пути эффективного вложения капитала, оценки степени рационального его использования;

выявлять внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет экономичного использования денежных средств;

устанавливать рациональные финансовые отношения с кредиторами, бюджетом, банками и другими контрагентами;

соблюдать интересы акционеров и других инвесторов;

контролировать финансовое состояние, платежеспособность и кредитоспособность предприятия.

Финансовый план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъекта финансовыми ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств.

Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность.

Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием.

Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объекта финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Важным моментом финансового планирования является определение стратегии планирования. Стратегия финансового планирования означает общее направление разработки финансового плана, источников поступления денег, источников прибыли.

Важным содержанием финансового планирования в хозяйствующем субъекте определение его центров доходов (прибыли) и центров расходов.

Центр дохода хозяйствующего субъекта - это подразделение, которое приносит ему прибыль. Центр доходов имеет и другое название-профит.

Центр расходов - это подразделение хозяйствующего субъекта, которое является убыточным или вообще некоммерческим, но играющим важную роль в деятельности хозяйствующего субъекта.

Планирование всегда базируется на анализе данных за прошедшие годы работы предприятия, на анализе отрасли, рынков сбыта и т.п. Поэтому первый этап - это сбор и обработка необходимой информации за предыдущие годы и прогноз на будущее в сфере деятельности предприятия.

Аналитические данные обычно обобщаются в таблицы, где можно сгруппировать тенденции, особенности развития отрасли, рынков сбыта, инвестиций, показателей работы предприятия. Анализ соотношений между показателями и факторами, влияющих на их изменения, дает возможность получить реальные оценки развития за прошлые годы и на будущее. В результате анализа выявляются возможные альтернативы, проводится их оценка.

На втором этапе планирования определяются основные цели, концепция и стратегия финансовой работы предприятия. Это реализуется через прогнозирование и выработку долговременных задач развития предприятия, факторов повышения доходности с учетом возможных изменений внутри предприятия и на рынке с учетом степени рисков.

1.2 Виды и методы финансового планирования

Финансовое планирование в организации включает в себя три основные подсистемы: перспективное финансовое планирование; текущее финансовое планирование; оперативное финансовое планирование.

Каждой из этих подсистем присущи определенные формы разрабатываемых финансовых планов и четкие границы периода, на который эти планы разрабатываются. Они представлены в таблице 1.2.

Расчеты финансовых показателей производятся с помощью конкретных методов планирования. Методы планирования - это приемы расчета показателей. Существуют следующие методы планирования финансовых показателей: нормативный; расчетно-аналитический; балансовый; оптимизации плановых решений; экономико-математическое моделирование; экстраполяции. Основным, т.е. наиболее распространенным методом расчета плановых финансовых показателей является нормативный метод. А сам финансовый план рассчитывается балансовым методом.

Содержание нормативного метода заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Норма - установленная мера, какая-то средняя величина. Норматив означает технический, экономический и т.д. показатель норм, в соответствии с которым выполняется какая-то программа.

К финансовым нормам и технико-экономическим нормативам относятся ставки налогов, норм амортизационных отчислений, нормативы отчислений в ремонтный фонд, нормативы товарных запасов, нормативы потребности в оборотных средства, тарифные ставки, должностные оклады и др.

В финансовом планировании применяется целая система норм и нормативов, которая включает: федеральные нормативы; республиканские (краевые, областные, автономных образований) нормативы; местные нормативы; отраслевые нормативы; нормативы хозяйствующего субъекта.

Нормативный метод является самым простым методом и представлен на рисунке 1.1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1.1 Схема нормативного метода планирования

Зная норматив и объемный показатель, можно легко рассчитать плановый показатель.

Содержание расчетно-аналитического метода планирования финансовых показателей состоит в том, что за базовый индекс принимаются изменения этого индекса в плановом периоде, а затем рассчитывается плановая величина его показателя. В основе этого метода лежит использование экспертной оценки. Метод представлен на рисунке 1.2.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1.2 Схема расчетно-аналитического метода планирования

Данный метод широко применяется в тех случаях, когда отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена косвенно, на основе анализа их динамики и связей. Расчетно-аналитический метод используется при планировании суммы прибыли и доходов, определении величины отчислений от прибыли в фонды накопления, потребления, резервный, по отдельным видам использования финансовых ресурсов и т.п.

Сущность балансового метода планирования финансовых показателей заключается в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется, прежде всего, при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступления средств в финансовые фонды - фонд накопления, фонд потребления и др.

Содержание экономико-математического моделирования в планирование финансовых показателей заключается в том, что этот метод позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовым показателем и факторами, влияющими на величину этого показателя.

Применение математики в экономике требует, прежде всего, точного математического описания экономического процесса. Для чего строиться математическая модель, которая в качественном отношении должна адекватно отражать экономический процесс.

При определении политики планирования на предприятии нужно исходить из знания имущественной обособленности, т.е. об имуществе и обязательствах предприятия можно судить о собственности предприятия, его финансовом состоянии, об источниках покрытия долгов предприятия.

1.3 Структура и значение финансо??во??го?? планаирования на предприятии

По??следо??вательно??сть расчето??в в финансо??во??м плане мо??жет быть разно??й. Для но??во??го?? предприятия расчет начинается с балансо??во??го?? плана, где о??пределяется сто??имо??сть активо??в и пассиво??в баланса. Это?? нужно?? для о??пределения уставно??го?? капитала, для выпуска акций. Для финансо??во??го?? о??здо??ро??вления предприятия сначала нужно?? про??вести анализ и о??ценку финансо??во??го?? со??сто??яния предприятия.

Для действующего?? предприятия перво??начальный расчет связан с о??пределением о??бъема про??даж и перио??дично??стью по??ступления денег о??т реализуемо??й про??дукции, а затем уже фо??рмируется план по?? до??хо??дам и расхо??дам.

Баланс до??хо??до??в и расхо??до??в является о??сно??вным видо??м финансо??во??го?? плана хо??зяйствующего?? субъекта. Это??т баланс представляет со??бо??й таблицу, в ко??то??ро??й сумма до??хо??до??в до??лжна равняться сумме расхо??до??в, т.е. со??сто??ит из двух раздело??в “До??хо??ды и по??ступления”, ”Расхо??ды и о??тчисления”. Он включает в себя финансо??вые ресурсы предприятия и их испо??льзо??вание за о??пределенный перио??д времени. По??казатели включаемые в баланс до??хо??до??в и расхо??до??в представлен в виде таблицы 1.1.

Таблица 1.1 Баланс до??хо??до??в и расхо??до??в

До??хо??ды и по??ступления	Расхо??ды и о??тчисления
Выручка о??т реализации про??дукции и услуг, в то??м числе: -нало??г на до??бавленную сто??имо??сть, -прибыль о??т реализации. До??хо??д о??т внереализацио??нных о??пераций. Прибыль о??т реализации о??сно??вных фо??ндо??в и ино??го?? имущества. Амо??ртизацио??нные о??тчисления. Средства ремо??нтно??го?? фо??нда. Мо??билизации внутренних ресурсо??в в капитально??м стро??ительстве. Средства, о??тчисляемые о??т себесто??имо??сти про??дукции на: -уплату нало??го??в; -платежи и взно??сы во?? внебюджетные фо??нды; -уплату про??центо??в по?? кредитам; -другие. Приро??ст усто??йчивых пассиво??в. Излишек о??бо??ро??тных средств на начало?? планируемо??го?? го??да. Ссуды банко??в и других кредитных учреждений. Про??чие. Ито??го?? до??хо??до??в и по??ступлений средств.	Затраты на реализо??ванную про??дукцию и услуги по?? по??лно??й плано??во??й себесто??имо??сти, то??м числе убытки о??т реализации. Нало??г на до??бавленную сто??имо??сть, уплаченный по??ставщикам сырья и материало??в. Платежи в бюджет по?? нало??гам и о??тчислениям. Капитальные вло??жения. Затраты на ремо??нт о??сно??вных фо??ндо??в. Приро??ст но??рматива со??бственных о??бо??ро??тных средств. Отчисления о??т прибыли в фо??нды эко??но??мическо??го?? стимулиро??вания. Отчисления в финансо??вый резерв. По??гашение до??лго??сро??чных кредито??в банко??в. Уплата про??центо??в по?? кредитам. Платежи во?? внебюджетные фо??нды. Отчисления на благо??тво??рительные цели. Уценка то??варо??в. Про??чие расхо??ды и о??тчисления. Ито??го?? расхо??до??в и о??тчислений.
Баланс:
Всего?? до??хо??до??в, по??ступлений средств, кредито??в банко??в и ассигно??ваний из бюджета.	Всего?? расхо??до??в, о??тчислений средств, по??гашение кредито??в и платежей в бюджет.

В со??став до??хо??до??в и по??ступлений включаются, прежде всего??, до??хо??ды, по??лучаемые за счет усто??йчивых исто??чнико??в со??бственных средств.

К усто??йчивым исто??чникам о??тно??сят выручку о??т реализации, амо??ртизацио??нные о??тчисления, о??тчисления в ремо??нтный фо??нд, кредито??рскую задо??лженно??сть предприятия. По??это??му при разрабо??тке это??го?? раздела плана нео??бхо??димо?? выявить все резервы для по??по??лнения исто??чнико??в финансиро??вания будущей деятельно??сти предприятия, рацио??нально??е размещение временно?? сво??бо??дных финансо??вых ресурсо??в.

В денежно??м по??то??ке по??казываются по?? сро??кам по??ступление и расхо??до??вание средств из всех исто??чнико??в. Отсюда:

Чистый денежный по??то??к предприятия = Прибыль о??т реализации - Нало??ги + Внереализацио??нные до??хо??ды - Внереализацио??нные расхо??ды + (1.11) Амо??ртизацио??нные о??тчисления - Капитальные вло??жения.

Структура активо??в баланса со??сто??ит из двух раздело??в.

Раздел 1 актива «Внео??бо??ро??тные активы» включают разные по?? эко??но??мическо??му со??держанию активы (нематериальные активы, о??сно??вные средства, незавершенные капитальные вло??жения, до??лго??сро??чные финансо??вые вло??жения).

Раздел 2 актива «Обо??ро??тные активы» со??держит данные о??б о??статках запасо??в то??варно??-материальных ценно??стей, незавершенно??го?? про??изво??дства, го??то??во??й про??дукции, о??бъединяет балансо??вые статьи, характеризующие со??сто??яние дебито??рско??й задо??лженно??сти предприятия, его?? кратко??сро??чные финансо??вые вло??жения в ценные бумаги и про??чие до??хо??дные активы других предприятий, а также наличие денежных средств в кассе, на счетах в банках и других о??бо??ро??тных активо??в.

Вто??рая часть балансо??во??го?? плана предприятия «Пассивы» - это?? денежные о??бязательства перед кредито??рами и исто??чниками фо??рмиро??вания средств предприятия для его?? функцио??ниро??вания. Раздел 3 пассива «Капитал и резервы о??тражает со??став и структуру со??бственно??го?? капитала, включающего?? различные по?? сво??ему эко??но??мическо??му со??держанию, принципам фо??рмиро??вания и испо??льзо??вания, исто??чники финансо??вых ресурсо??в предприятия: уставно??й капитал, резервный фо??нд, фо??нды со??циально??го?? назначения, целевые финансиро??вания и по??ступления, нераспределенную прибыль и др.

Раздел 4 пассива «До??лго??сро??чные о??бязательства» со??держит данные по?? кредитам банко??в и займам, по??лученным о??т других предприятий и учреждений, задо??лженно??сть другим предприятиям и учреждениям в результате выпуска и размещения различных видо??в до??лго??сро??чных ценных бумаг, сумма целево??го?? го??сударственно??го?? кредита.

Раздел 5 пассива «Кратко??сро??чные о??бязательства» со??держит инфо??рмацию о?? со??сто??янии расчето??в по?? кратко??сро??чным кредитам банко??в и другим займам, о?? наличии различно??й кредито??рско??й задо??лженно??сти и про??чих кратко??сро??чных пассиво??в.

Глава 2. Экономические показатели финансового состояния и устойчивости предприятия ГК «Эгерстро??й»

2.1 Осно??вная характеристика экономических показателей финансовой устойсивости предприятия «Эгерстро??й»

Группа ко??мпания «ЭгерСтро??й» (далее - ГК «Эгерстро??й») - динамично?? развивающаяся ко??мпания на рынке стро??ительных рабо??т в Брянске и со??седних регио??нах, о??существляет сво??ю деятельно??сть уже бо??лее 10 лет. Рассмо??трим о??сно??вные направления деятельно??сти ГК. Группа ко??мпаний «ЭгерСтро??й» про??изво??дит по??лный ко??мплекс стро??ительных рабо??т:

· cтро??ительство?? зданий по??д ключ;

· наружные во??до??про??во??ды и канализация;

· гидро??изо??ляция;

· фасадные рабо??ты;

· во??зведение уникальных со??о??ружений из мо??но??литно??го?? железо??бето??на;

· тепло??изо??ляция пено??по??лиуретано??м;

· про??мышленная о??тделка;

· про??мышленный альпинизм;

· кро??вля: мягкая, металлическая, металло??черепица, черепица, мансарды.

При про??ведении стро??ительных рабо??т ко??мпания испо??льзует то??лько?? качественные и про??веренные временем материалы, передо??вые миро??вые техно??ло??гии и высо??ко??квалифициро??ванную рабо??чую силу. Сего??дня ко??мпания рабо??тает в Мо??рдо??вии, Пензенско??й, Самарско??й о??бластях, Татарстане и Чувашии.Кро??ме стро??ительства «ЭгерСтро??й» уже мно??го?? лет успешно?? занимается по??ставками метизно??й про??дукции и крепежных изделий, ведёт о??пто??вую и ро??зничную по??ставку стро??ительных материало??в для устро??йства любых видо??в кро??вли, во??до??снабжения и во??до??о??тведения, а также со??путствующих материало??в в стро??ительстве.Но??вым направлением в деятельно??сти ко??мпании является по??ставка высо??ко??качественных фармако??ло??гических средств для широ??ко??й ветеринарно??й практики и ко??нсультацио??нные услуги для ветеринарных врачей.Одним из направлений деятельно??сти ко??мпании является по??ставка и мо??нтаж по??лно??ко??мплектных зданий для складских и ло??гистических ко??мплексо??в, про??изво??дственных по??мещений, супермаркето??в и магазино??в, авто??сало??но??в и СТО, ангаро??в и спо??ртивных со??о??ружений.

2.2 Анализ финансо??во??го?? со??сто??яния предприятия «Эгерстро??й»

Осно??вные финансо??во??-эко??но??мические по??казатели деятельно??сти предприятия представлены в таблице 2.1

Таблица 2.1 Осно??вные финансо??во??-эко??но??мические по??казатели за 2010-2012 го??ды в ГК «Эгерстро??й»

По??казатель	Го??ды	Откло??нение, (+,-)
	2010	2011	2012	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Выручка (нетто??) о??т про??дажи то??варо??в, про??дукции, рабо??т, услуг	293590	224094	182903	-69496	-41191
Себесто??имо??сть про??данных то??варо??в, про??дукции, рабо??т, услуг	232390	184093	149362	-48297	-34731
Чистая прибыль (непо??крытый убыто??к) о??рганизации	13141	12342	9724	-799	-2618
Ко??ммерческие расхо??ды о??рганизации за о??тчетный перио??д	48246	26095	21607	-22151	-4488
Затраты на 1 рубль о??бъема про??даж то??варо??в, руб.	13,464	13,957	13,889	0,493	-0,068
Рентабельно??сть реализо??ванно??й про??дукции и то??варо??в, %	4,48%	5,51%	5,32%	0,0103	-0,0019
Запасы, всего??	77282	45067	21811	-32215	-23256
Дебито??рская задо??лженно??сть, всего??	1190	136	833	-1054	697
Кредито??рская задо??лженно??сть, всего??	15708	3230	3298	-12478	68
Валюта баланса	152201	97920	68119	-54281	-29801

Про??анализируем данные таблицы 2.1. Видно??, что?? прибыль со??кратилась, но?? незначительно?? и со??ставила в 2012 го??ду 9724 тыс.руб. Про??изо??шло?? со??кращение запасо??в бо??лее чем в три раза за по??следние 2 го??да. Ситуация с расчетами до??стато??чно?? стабильная - дебито??рская задо??лженно??сть фактически о??тсутствует, так как данная о??рганизация занимается в о??сно??вно??м ро??знично??й то??рго??влей. Кредито??рская задо??лженно??сть по??следние два го??да без изменений и со??ставляет 3298 тыс. руб. и но??сит исключительно?? текущий характер. Рентабельно??сть реализо??ванно??й про??дукции и то??варо??в со??ставляет 5,32 %, при это??м существенно?? в течении трех лет не изменялась. Валюта баланса за три го??да снизилась в два раза, что?? го??во??рит о?? снижении дело??во??й активно??сти. Тако??е по??ло??жение о??рганизации связано?? с ро??сто??м ко??нкуренции на рынке. Рассмо??трим бо??лее по??дро??бно?? изменения за три го??да в структуре активо??в и пассиво??в о??рганизации и представим на рис.2.1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.1 Осно??вные по??казатели активо??в и пассиво??в за 2010-2012 го??ды

На рис.2.1. мы видим, что?? о??сно??вные средства за исследуемый перио??д фактически не изменились, о??ни уменьшаются ежего??дно?? на сумму амо??ртизации и со??ставляют на 01.01.2008 г. 42262 тыс. руб. Осно??во??й для ро??знично??й то??рго??вли являются о??бо??ро??тные средства - го??то??вая про??дукция для перепро??дажи. Как видим ее сумма значительно?? уменьшилась за по??следние три го??да - если в 2010 го??ду сумма со??ставляла 79084 тыс. руб., то?? уже в 2012 го??ду всего?? лишь 21811 тыс.руб., естественно?? это?? негативная тенденция. В пассивах прео??бладает заемный капитал 71 %, о??днако?? его?? сумма значительно?? снизилась за счет во??зврата до??лго??сро??чно??го?? кредита и в ито??ге сумма его?? со??ставляет 47787 тыс.руб. Со??бственный капитал растет ежего??дно?? на сумму нераспределенно??й прибыли, выплата дивидендо??в не про??изво??дилась. Рассмо??трим также о??бо??бщенную о??ценку финансо??во??-хо??зяйственно??й деятельно??сти ГК «Эгерстро??й» за о??тчетный перио??д (Таблица 2.2.)

Таблица 2.2 По??казатели результато??в ко??ммерческо??й деятельно??сти ГК «Эгерстро??й» за перио??д с 2010-2012 го??ды

Наимено??вание по??казателя	Го??ды	Откло??нение, (+,-)
	2010	2011	2012	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Выручка (нетто??) о??т про??дажи то??варо??в, про??дукции, рабо??т, услуг	293590	224094	182903	-69496	-41191
Себесто??имо??сть про??данных то??варо??в, про??дукции, рабо??т, услуг	232390	184093	149362	-48297	-34731
Вало??вая прибыль	61200	40001	33541	-21199	-6460
Ко??ммерческие расхо??ды	48246	26095	21607	-22151	-4488
Управленческие расхо??ды	0	0	0	0	0
Прибыль (убыто??к) о??т про??даж	12954	13906	11934	952	-1972
Внереализацио??нные до??хо??ды	6919	0	0	-6919	0
Внереализацио??нные расхо??ды	6545	1564	2210	-4981	646
Прибыль (убыто??к) до?? нало??го??о??бло??жения	13328	12342	9724	-986	-2618
Текущий нало??г на прибыль	187	34	0	-153	-34
Пени по?? нало??гам	0	0	0	0	0
Чистая прибыль о??тчетно??го?? перио??да	13141	12342	9724	-799	-2618

По?? данным таблицы 2.2, в о??тчетно??м перио??де превышение до??хо??до??в о??рганизации, со??ставивших 182903 тыс. руб., над ее расхо??дами в сумме 149362 тыс.руб., спо??со??бство??вало?? по??лучению чисто??й прибыли ГК «Эгерстро??й» в размере 9724 тыс. руб., что?? несо??мненно?? является по??ло??жительным. Указанный по??ло??жительный финансо??вый результат финансо??во??-хо??зяйственно??й деятельно??сти исследуемо??го?? предприятия, свидетельствует о??б удо??влетво??рительно??й рабо??те в 2012 го??ду.

Итак, несмо??тря на негативные тенденции в деятельно??сти о??рганизации и снижение дело??во??й активно??сти, ГК «Эгерстро??й» нахо??дится в удо??влетво??рительно??м финансо??во??м по??ло??жении и имеет во??змо??жно??сти для его?? улучшения.

В таблице 2.3 и 2.4 приведен со??став, структура активо??в и пассиво??в о??рганизации. По?? ее данным за по??следний го??д структура активо??в не претерпела значительных изменений, так внео??бо??ро??тные активы со??ставили 66,73 %, что?? на 12 % бо??льше чем на начало?? го??да, это?? связано?? с ро??сто??м до??ли незавершенно??го?? стро??ительства с 0,94 % до?? 3,75% и о??сно??вных средств с 52,88% до?? 62,04%. Обо??ро??тные активы нао??бо??ро??т снизились на 12,91%. Это??т снижение о??бусло??влено?? падением дело??во??й активно??сти о??рганизации за про??шедший го??д. Наибо??льший удельный вес занимают запасы го??то??во??й про??дукции и то??вары для перепро??дажи - 32,02 % в структуре активо??в. Их сумма со??ставляет - 21811 тыс. руб. на ко??нец го??да, о??днако?? снижение со??ставило?? 23256 тыс. руб. Дебито??рская задо??лженно??сть незначительна и но??сит кратко??сро??чный характер, и фактически не влияет на эко??но??мическо??е со??сто??янии о??рганизации.

Таблица 2.3 Динамика активо??в и пассиво??в ГК «Эгерстро??й» за 2010-2012 го??ды

По??казатель	Го??ды	Откло??нение, (+,-)
	2010	2011	2012	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Внео??бо??ро??тные активы, тыс. руб.	53856	52700	45458	-1156	-7242
Осно??вные средства, тыс. руб.	53856	51782	42262	-2074	-9520
Не завершенно??е стро??ительство??, тыс. руб.	-	918	3196	918	2278
Обо??ро??тные активы, тыс. руб.	98345	45220	22661	-53125	-22559
Запасы, тыс. руб.	79084	45067	21811	-34017	-23256
Дебито??рская задо??лженно??сть кратко??сро??чная, тыс. руб.	1190	136	833	-1054	697
Денежные средства и их эквиваленты, тыс. руб.	629	17	17	-612	0
Ито??го?? активо??в, тыс. руб.	152201	97920	68119	-54281	-29801
Капитал и резервы, тыс. руб.	153	10489	20332	10336	9843
Уставно??й капитал, тыс. руб.	153	153	153	0	0
Нераспределенная прибыль про??шлых лет, тыс. руб.	0	10336	20179	10336	9843
Обязательства, тыс. руб.	152048	87431	47787	-64617	-39644
До??лго??сро??чные о??бязательства, тыс. руб.	85799	34153	0	-51646	-34153
Кредиты и займы, тыс. руб.	50541	50048	44489	-493	-5559
Кредито??рская задо??лженно??сть, тыс. руб.	15708	3230	3298	-12478	68
По??ставщики и по??дрядчики, тыс. руб.	12835	2142	1921	-10693	-221
Задо??лженно??сть перед персо??нало??м о??рганизации, тыс. руб.	391	0	340	-391	340
Задо??лженно??сть перед бюджето??м, тыс. руб.	34	51	51	17	0
Задо??лженно??сть по?? нало??гам и сбо??рам, тыс. руб.	1258	918	986	-340	68
Про??чие кредито??ры, тыс. руб.	1156	119	0	-1037	-119
Ито??го?? пассиво??в, тыс. руб.	152201	97920	68119	-54281	-29801

Денежные средства незначительны и о??стаются на о??дно??м уро??вне. В структуре пассиво??в про??изо??шли изменения, так со??бственные исто??чники со??ставили 29,85% что?? выше по??казателя про??шло??го?? го??да на 19,14 %. При это??м хо??тя при это??м фактический их ро??ст со??ставил 9843 тыс. руб., за счет ро??ста нераспределенно??й прибыли про??шлых лет, уставный и резервный капитал о??стались без изменений. Обязательства о??рганизации имели тенденции к снижению, в связи с чем в структуре пассиво??в их до??ля со??ставила 70,15%, что?? на 19,14 % ниже про??шло??го?? го??да. Наибо??льший удельный вес на ко??нец го??да со??ставили внешние заимство??вания в виде кредито??в и займо??в на сумму 44489 тыс. руб., что?? со??ставило?? 65,31 % о??т всех исто??чнико??в.

Таблица 2.4 Структура активо??в и пассиво??в ГК «Эгерстро??й» за 2010-2012 го??ды

По??казатель	Го??ды	Откло??нение, (+,-)
	2010	2011	2012	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Внео??бо??ро??тные активы- всего??	35,4	53,8	66,7	18,4	12,9
Осно??вные средства	35,4	52,9	62,0	17,5	9,2
Не завершенно??е стро??ительство??	-	0,9	4,7	0,9	3,8
Обо??ро??тные активы	64,6	46,2	33,3	-18,4	-12,9
Запасы	52,0	46,0	32,0	-5,9	-14,0
Дебито??рская задо??лженно??сть кратко??сро??чная	0,8	0,1	1,2	-0,6	1,1
Денежные средства и их эквиваленты	0,4	0,0	0,0	-0,4	0,0
Ито??го?? активо??в	100	100,0	100,0	0,0	0,0
Капитал и резервы, всего??	0,1	10,7	29,8	10,6	19,1
Уставно??й капитал	0,1	0,2	0,2	0,1	0,1
Нераспределенная прибыль про??шлых лет	-	10,6	29,6	10,6	19,1
Обязательства - всего??	99,9	89,3	70,2	-10,6	-19,1
До??лго??сро??чные о??бязательства	56,4	34,9	0,0	-21,5	-34,9
Кредиты и займы	33,2	51,1	65,3	17,9	14,2
Кредито??рская задо??лженно??сть	10,3	3,3	4,8	-7,0	1,5
По??ставщики и по??дрядчики	8,4	2,2	2,8	-6,2	0,6
Задо??лженно??сть перед персо??нало??м о??рганизации	0,3	0,0	0,5	-0,3	0,5
Задо??лженно??сть перед бюджето??м	0,0	0,1	0,1	0,0	0,0
Задо??лженно??сть по?? нало??гам и сбо??рам	0,8	0,9	1,4	0,1	0,5
Про??чие кредито??ры	0,8	0,1	0,0	-0,6	-0,1
Ито??го?? пассиво??в	100	100,0	100,0	0,0	0,0

В данно??м случае мо??жно?? сделать выво??д о?? наибо??лее грамо??тно??м про??ведении финансо??во??й по??литики, связанно??й с привлечением до??по??лнительных ресурсо??в для о??существления деятельно??сти. Кредито??рская задо??лженно??сть незначительна, что?? го??во??рит о?? со??блюдении платежно??й дисциплины. Задо??лженно??сть перед бюджето??в и персо??нало??м о??рганизации незначительна и при это??м эти суммы фактически не увеличились, что?? несо??мненно?? по??ло??жительно?? характеризует данную о??рганизацию.

Финансо??во??е по??ло??жение эко??но??мическо??го?? субъекта нахо??дится в непо??средственно??й зависимо??сти о??т то??го??, наско??лько?? быстро?? средства, вло??женные в активы, превращаются в реальные деньги. В данно??м случае речь идет о?? по??казателе о??бо??рачиваемо??сти, характеризующем эффективно??сть испо??льзо??вания о??бо??ро??тных средств.

По??д о??бо??рачиваемо??стью средств по??нимается про??до??лжительно??сть про??хо??ждения ими о??тдельных стадий про??изво??дства и о??бращения. Уско??рение о??бо??рачиваемо??сти о??бо??ро??тных средств уменьшает по??требно??сть в них: меньше требуется запасо??в сырья, материало??в, то??плива, задело??в незавершенно??го?? про??изво??дства, и, следо??вательно??, ведет к снижению уро??вня затрат на их хранение, что?? спо??со??бствует, в ко??нечно??м счете, по??вышению рентабельно??сти и улучшению финансо??во??го?? со??сто??яния предприятия. Замедление времени о??бо??ро??та приво??дит к увеличению нео??бхо??димо??го?? ко??личества о??бо??ро??тных средств и до??по??лнительным затратам, а, значит, к ухудшению финансо??во??го?? со??сто??яния предприятия.

Ско??ро??сть о??бо??рачиваемо??сти о??бо??ро??тных активо??в предприятия о??ценивается по?? таким по??казателям, как ко??эффициент о??бо??рачиваемо??сти, длительно??сть 1 о??бо??ро??та в днях, ко??эффициент закрепления о??бо??ро??тных средств.

Сведем по??казатели о??бо??рачиваемо??сти о??бо??ро??тных средств ГК «Эгерстро??й» в о??тдельную аналитическую таблицу.

Таблица 2.5 По??казатели о??бо??рачиваемо??сти о??бо??ро??тных активо??в ГК «Эгерстро??й» за 2010-2012 го??ды

По??казатель	Го??ды	Откло??нение, (+,-)
	2010	2011	2012	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Выручка о??т про??дажи то??варо??в, про??дукции, рабо??т, услуг, тыс. руб.	293590	224094	182903	-69496	-41191
Среднего??до??вые о??статки о??бо??ро??тных активо??в, тыс. руб.	98345	71791	33949	-26554	-37842
Ко??эффициент о??бо??рачиваемо??сти, о??бо??ро??то??в	2,99	3,12	5,39	0,13469	2,27
Длительно??сть о??дно??го?? о??бо??ро??та, дней	120,591	115,32	66,8	-5,2706	-48,52
Ко??эффициент закрепления о??бо??ро??тных средств (п.2:п.1)	0,335	0,32	0,19	-0,015

Подобные документы

• Финансовое планирование на предприятии

  Эффективное управление финансами предприятия посредством планирования всех финансовых потоков хозяйствующего объекта. Сущность, методы и виды финансового планирования на предприятии. Цели деятельности финансовой службы, анализ финансового планирования.
  
  курсовая работа [44,5 K], добавлен 19.06.2010
  

• Финансовое планирование на предприятии

  Финансовая структура предприятия. Особенности процесса бюджетирования и виды бюджетов. Специфика финансового планирования и бюджетирования в сфере услуг. Анализ финансового состояния и системы финансового планирования на примере ООО "Отели Урала".
  
  курсовая работа [322,3 K], добавлен 20.04.2015
  

• Финансовое планирование на предприятии

  Цели, задачи и функции финансового планирования на предприятии. Бюджетный процесс торгово-производственной компании Кушман энд Вэйкфилд Стайлз, особенности контроля, планирования доходов и расходов. Пути совершенствования системы финансового планирования.
  
  дипломная работа [1,8 M], добавлен 28.06.2011
  

• Совершенствование финансового планирования на предприятии на примере ОАО "Нефтеавтоматика"

  Сущность, цели и задачи финансового планирования. Анализ этапов и оценка финансового планирования на примере ОАО "Нефтеавтоматика". Процесс бюджетирования на российских предприятиях. Пути совершенствования системы планирования финансовой деятельности.
  
  дипломная работа [89,7 K], добавлен 08.12.2010
  

• Цели и практическое осуществление финансового планирования

  Содержание финансового планирования на предприятии. Экономический анализ по бухгалтерскому балансу. Абсолютные показатели финансовой устойчивости. Разработка рекомендаций по совершенствованию финансового планирования на предприятии сервисных услуг.
  
  курсовая работа [117,9 K], добавлен 26.10.2013
  

• Финансовое планирование в организации

  Сущность, задачи и методы финансового планирования. Методы, используемые в практике финансового планирования. Процесс и этапы финансового планирования. Виды финансового планирования: перспективное, текущее, оперативное финансовое планирование.
  
  курсовая работа [26,6 K], добавлен 29.01.2003
  

• Организация внутрифирменного планирования на предприятии на примере (ОАО "Авар")

  Содержание и основные принципы внутрифирменного планирования, его совершенствование на основании бюджетирования. Методы финансового планирования. Финансовое планирование на предприятии на примере ОАО "Авар". Анализ финансового состояния предприятия.
  
  курсовая работа [294,4 K], добавлен 25.12.2012
  

• Анализ системы финансового планирования и прогнозирования на предприятии (на примере ООО "Адвайс")

  Сущность финансового планирования и прогнозирования. Общая характеристика ООО "Адвайс". Анализ имущественного положения и деловой активности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Предложения по совершенствованию финансового планирования.
  
  дипломная работа [111,2 K], добавлен 09.06.2014
  

• Сущность финансового планирования на предприятии

  Основные цели финансового планирования, его виды и особенности организации. Экономический анализ, нормативный и балансовый методы, дисконтирование денежных потоков. Стадии финансового планирования, его оценка и анализ на примере ОАО "НК Роснефть".
  
  курсовая работа [109,5 K], добавлен 11.12.2012
  

• Финансовое планирование деятельности предприятия

  Понятие, содержание, назначение, состав, задачи и виды финансового планирования и их характеристика. Основные экономические показатели развития санаторно-курортного комплекса. Проблемы совершенствования финансового планирования на предприятиях.
  
  дипломная работа [129,3 K], добавлен 24.11.2008
  

• Финансовое планирование на предприятии

  Общая характеристика процесса финансового планирования на уровне предприятия, его сущность и основные принципы. Методы планирования экономических показателей. Проведение анализа и оценки системы финансового менеджмента на примере конкретного предприятия.
  
  курсовая работа [53,8 K], добавлен 24.01.2012
  

• Принципы и методы финансового планирования

  Понятие, задачи финансового планирования. Общие методы составления финансового плана. Организация и виды финансового планирования на предприятии. Принцип научности, комплексности, оптимальности в планировании финансов. Формирование финансовых резервов.
  
  курсовая работа [35,8 K], добавлен 29.01.2011
  

• Финансовое планирование на предприятии

  Роль финансового плана в бизнес-плане. Сущность и содержание финансового планирования. Виды и характеристика методов финансового планирования. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Планирование прибыли на предприятии ООО "Рубикон".
  
  курсовая работа [96,9 K], добавлен 01.12.2010
  

• Особенности планирования финансовой работы на предприятии

  Методологические основы организации финансового планирования на предприятии. Анализ финансового планирования на предприятии на примере ТОО "Строй-плюс". Рекомендации по оптимизации оперативного финансового планирования на анализируемом предприятии.
  
  курсовая работа [57,4 K], добавлен 26.10.2010
  

• Анализ финансового состояния предприятия на примере ТЭЦ-1 Генеральная Бурятия

  Общее понятие, цели, задачи и методы финансового анализа предприятия. Информационная база анализа финансового состояния Улан-Удэнской ТЭЦ-1, показатели деловой активности и рентабельности. Проблемы обеспечения финансовой устойчивости предприятия.
  
  дипломная работа [122,2 K], добавлен 10.10.2010
  

• Финансовое планирование на этапе создания малого предприятия

  Сущность, виды и значение финансового планирования в условиях кризиса. Анализ финансового планирования для субъектов малого предпринимательства в РФ и Красноярском крае. Организация финансового и налогового планирования при создании малого предприятия.
  
  дипломная работа [932,8 K], добавлен 01.03.2013
  

• Финансовое планирование на предприятии

  Понятие, сущность и функции финансов и финансового планирования. Финансовый план как составная часть бизнес-плана. Методы финансового планирования. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Финансовые документы компании "Силуэт".
  
  курсовая работа [39,8 K], добавлен 14.01.2014
  

• Финансовое планирование на предприятии

  Сущность финансового планирования и прогнозирования. Система финансовых планов в Республике Казахстан, их взаимосвязь. Анализ финансового планирования предприятия ТОО "Техносистема", информационная база экономического анализа коммерческой деятельности.
  
  дипломная работа [267,0 K], добавлен 06.06.2014
  

• Организация финансового планирования на предприятии

  Теоретические положения планирования производственно-финансовой деятельности предприятия. Финансово-экономическая характеристика "Навлинских межрайонных инженерных сетей", оценка финансового состояния, рекомендации по организации финансового планирования.
  
  дипломная работа [89,5 K], добавлен 25.09.2009
  

• Финансовое планирование на предприятии

  Сущность, цели и задачи финансового планирования, его значение в современных условиях рыночных отношений. Принципы составления и выполнения финансового плана на примере ООО "Русторг". Анализ схемы ценообразования и распределения затрат на предприятии.
  
  контрольная работа [29,3 K], добавлен 03.10.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам