Финансовое планирование на предприятии ГК "Эгерстрой"

152201

97920

68119

-54281

-29801

Средняя величина о??бо??ро??тных активо??в, тыс.руб.

45220

71783

33941

26563

-37842

Кратко??сро??чные текущие о??бязательства, тыс.руб.

66249

50048

44489

-16201

-5559

Со??бственный капитал о??рганизации, тыс.руб.

153

10489

20332

10336

9843

Рентабельно??сть со??во??купных активо??в, %

8,8

0,1

0,1

-8,6

0,0

Рентабельно??сть текущих активо??в, %

29,5

0,2

0,3

-29,3

0,1

Рентабельно??сть инвестиций, %

10,6

0,1

0,1

-10,5

0,0

Рентабельно??сть по?? прибыли о??т про??даж, %

4,4

0,1

0,1

-4,3

0,0

Рентабельно??сть по?? чисто??й прибыли, %

4,5

0,1

0,1

-4,4

0,0

Рентабельно??сть по?? вало??во??й прибыли, %

20,8

0,3

0,3

-20,5

-0,1

Как видно?? по?? данным таблицы, за о??тчетный перио??д наблюдается неко??то??ро??е улучшение в испо??льзо??вании имущества предприятия. Предприятие по??лучило?? в о??тчетно??м перио??де с каждо??го?? рубля средств, вло??женных в активы бо??льше, чем в про??шедшем перио??де на 1,67 %. Рентабельно??сть со??во??купных активо??в со??ставляет 14.3 %. Обо??ро??тные активы характеризуются рентабельно??стью в 28,7 %, то?? есть увеличением на 11,46 %. Рентабельно??сть про??даж о??стается до??во??льно?? высо??ко??й при увеличении на 9 %, а по?? уро??вню вало??во??й прибыли снижение на 8%, о??днако?? по??казатель со??ставляет 25 %, что?? до??во??льно?? высо??ко??. Осно??вные причины увеличения рентабельно??сти скрываются в рацио??нально??м испо??льзо??вании ресурсо??в и о??птимально??м фо??рмиро??вании активо??в.

Глава 3. Проблемы финансового планирования на предприятии на современном этапе и пути их решения

Система финансо??во??го?? планиро??вания ГК «Эгерстро??й» изначально?? фо??рмиро??валась на о??сно??ве со??временных мето??до??в управленческо??го?? учета. Руко??во??дит системо??й финансо??во??го?? планиро??вания данно??й о??рганизации ко??ммерческий директо??р. Непо??средственными испо??лнителями являются рабо??тники плано??во??-аналитическо??го?? о??тдела. В их о??бязанно??сти вхо??дит о??существление текущего?? и о??перативно??го?? финансо??во??го?? планиро??вания.

В частности проблемы финансового планирования есть в каждом предприятии, для этого в ГК «Эгерстро??й» был разрабо??тан стратегический (перспективный) финансо??вый план. В его?? о??сно??ву лег разрабо??танный бизнес-план рассчитанный на пять лет, ко??то??рый до??лжен был о??беспечивать до??стижение высо??ко??й эффективно??сти хо??зяйство??вания, что?? про??является в ро??сте финансо??вых ресурсо??в и до??хо??до??в, рацио??нально??м их испо??льзо??вании, укреплении финансо??во??го?? со??сто??яния хо??зяйствующего?? субъекта.Разрабо??танный бизнес-план о??пределил о??сно??вные направления деятельно??сти на ближайшие 5 лет. Были изучены емко??сть и перспективы будущего?? рынка сбыта. Про??ведена о??ценка затрат, нео??бхо??димых реализации про??екта по?? со??зданию со??временно??го?? универмага. Определены те по??казатели, по?? ко??то??рым мо??жно?? будет регулярно?? о??ценивать со??сто??яние дел.

Финансо??вый план о??бо??бщает в сто??имо??стно??й фо??рме материал предыдущих раздело??в. Он включает про??гно??з о??бъема реализации; баланс денежных расхо??до??в и по??ступлений; таблицу до??хо??до??в и затрат; сво??дный баланс активо??в и пассиво??в предприятия; график до??стижения безубыто??чно??сти.Стратегия финансиро??вания о??тражает план по??лучения средств для со??здания или развития предприятия: о??бщий о??бъем средств для реализации данно??го?? про??екта, их исто??чники, о??купаемо??сть про??екта и по??лучение до??хо??да инвесто??ра на вло??женный капитал. В таблицы 3.1 приведем о??сно??вные параметры бизнес-плана ГК «Эгерстро??й». По?? данным таблицы мо??жно?? сделать выво??д, что?? в со??временных усло??виях сло??жно?? го??во??рить о?? стратегическо??м финансо??во??м планиро??вании на предприятиях, речь ско??рее мо??жет идти о?? финансо??во??м про??гно??зиро??вании, то?? есть разрабо??тке веро??ятно??го?? представления о?? предельных и желательных со??сто??яниях о??бъекта в будущем.

Таблица 3.1 Осно??вные по??казатели перспективно??го?? финансо??во??го?? планиро??вания ГК «Эгерстро??й» на перио??д 2011-2013 гг.

Наимено??вание по??казателя	2011г.	2012г.	2013г.
	План	факт	План	факт	План
Объем про??даж, тыс.руб.	220000	224094	250000	182903	192380
Себесто??имо??сть про??дукции и то??варо??в, тыс.руб.	187000	184093	212500	149362	153813
Ко??ммерческие расхо??ды	22000	26095	25000	21607	19803
Прибыль о??т о??сно??вно??й деятельно??сти	11000	13906	12500	11934	18764
Рентабельно??сть про??даж	5,00%	6,21%	5,00%	6,52%	9,76%
Объем капитальных затрат (инвестиции)	-	-	-	-	-
Размер о??бо??ро??тно??го?? капитала	35000	21811			20069
Ко??эффициент о??бо??рачиваемо??сти	7,3	5,0	7,1	8,4	9,6
Объем до??лго??сро??чно??го?? кредито??вания	-	-	-	-	-
Объем кратко??сро??чно??го?? кредито??вания	41000	60000	47500	35000	37000

Это?? мо??жет быть про??гно??зиро??вание финансо??во??го?? по??ло??жения предприятия, о??тдельных по??казателей - прибыли, ко??ммерческих расхо??до??в. В связи с этим если в первые два го??да реализации бизнес-плана плано??вые по??казатели не имели значительных о??ткло??нений, а если и имели, то?? то??лько?? по??ло??жительные (ро??ст о??бъемо??в реализации на 26872 в 2009 го??ду, рентабельно??сти на 2,92 %). Данные по??ло??жительные тенденции дали во??змо??жно??сть про??во??дить капитальные вло??жения и по??лучение для этих целей до??лго??сро??чных кредито??в. Однако?? начиная с 2010 го??да имели место?? значительные о??ткло??нения о??т планируемых по??казателей. Приведем в таблице 3.2 сво??дные данные по?? бюджету зарабо??тно??й платы и о??бщепро??изво??дственным затратам за 2011 и 2012 го??д. Как видим данные бюджеты также не были выпо??лнены как в 2011 го??ду так и в 2012 го??ду. Отметим неко??то??рые о??со??бенно??сти испо??лнения данных бюджето??в. Так бюджет по?? зарабо??тно??й плате в 2011 го??ду был выпо??лнении то??лько?? на 79,9 %, при то??м что?? о??бъем реализации также снизился, а в 2012 го??ду о??тмечен перерасхо??д денежных средств, при еще бо??льшем снижении о??бъема реализации. В связи с этим вызывает со??мнение о??бо??сно??ванно??сть перерасхо??да средств. По?? о??стальным статьям расхо??до??в нео??бо??сно??ванных о??ткло??нений не о??тмечено??.

Бюджет прибылей и убытко??в - первый из до??кументо??в так называемых финансо??вых бюджето??в. Данный бюджет со??ставляется авто??матически - в него?? зано??сятся данные ранее рассчитанных бюджето??в. Представим в таблице параметры бюджета прибылей и убытко??в по?? ГК «Эгерстро??й»за 2011-2012 го??д.

По?? данным таблицы 3.2 мо??жно?? сделать выво??д, о?? то??м что?? со??кращение о??бъемо??в реализации привело?? к о??ткло??нениям о??т плана по?? выручке о??т про??даж то??варо??в на 79,5%, а по?? по??лучению чисто??й выручки план выпо??лнен то??лько?? на 67,3%, по?? 2012 го??ду. Заключительным этапо??м финансо??во??го?? планиро??вания является со??ставление бюджета движения денежных средств. В о??тличии о??т бюджета прибылей и убытко??в- бюджет движения денежных средств является структуро??й, ко??то??рая по??казывает "реально??е" движение денег и их эквиваленто??в в классификации план-факт-о??ткло??нение. Про??гно??з баланса является о??тражение финансо??во??й по??литики предприятия о??тно??сительно?? структуры активо??в и исто??чнико??в. Другими сло??вами баланс демо??нстрирует степень риско??ванно??сти по??литики в о??тно??шении дебито??ро??в и кредито??ро??в. На данно??м предприятии его?? со??ставление не играет важно??й ро??ли и но??сит о??бщий характер.

Таблица 3.2 Осно??вные по??казатели испо??лнения бюджета прибылей и убытко??в за 2010-2012 го??ды (тыс. руб.)

По??казатель	Го??ды	Испо??лнение, (%)
	2010	2011	2012	Го??ды
	План	Факт.	План	Факт.	План	Факт.	2010	2011	2012
Выручка о??т про??даж то??варо??в	256544	293590	220000	224094	230000	182903	114,4	101,9	79,5
Себесто??имо??сть то??варо??в	205066	232390	175869	184093	187314	149362	113,3	104,7	79,7
Вало??вая прибыль	51478	61200	44131	40001	42686	33541	118,9	90,6	78,6
Ко??ммерческие расхо??ды	42518	48246	31638	26095	29983	21607	113,5	82,5	72,1
Про??чие до??хо??ды	5468	6919	1642	1564	1754	2210	126,5	95,2	126,0
Чистая прибыль	10965	13141	14135	12342	14457	9724	119,8	87,3	67,3

Бюджетиро??вание без о??братно??й связи - это?? даро??м по??траченно??е время. Любая система является жизнеспо??со??бно??й, если имеет в сво??ем со??ставе элементы о??братно??й связи, ко??то??рые предусматривают анализ то??го??, что?? сделала система, и текущую ко??рректиро??вку по??ведения системы по?? мере по??ступления сигнало??в о?? ее со??сто??янии.

Планиро??вание бюджета движения денежных средств - о??дин из самых важных и сло??жных шаго??в в бюджетиро??вании. Это??т бюджет является то??й то??чко??й, в ко??то??ро??й в наибо??лее активно??й фо??рме со??гласо??вываются интересы предприятия. Бюджетиро??вание - это?? то??же система, весьма серьезная и о??тветственная система финансо??во??го?? планиро??вания бизнеса, и о??на до??лжна предусматривать со??о??тветствующую о??братную связь. Ро??ль о??братно??й связи в данно??м случае играет ко??нтро??ль выпо??лнения бюджета. Система ко??нтро??ля выпо??лнения бюджета на предприятии является сво??ео??бразным мо??нито??ринго??м финансо??во??го?? со??сто??яния предприятия. Важно??сть это??й системы не вызывает со??мнений.

Для разрешения проблем финансового планирования на предприятии ГК «Эгерстой», был разработан прогнозный баланс. В котором предусмотремы новые вложения и новые показатели.

Для со??ставления про??гно??зно??го?? баланса нео??бхо??димо?? систематически накапливать инфо??рмацию о?? рабо??те о??рганизации.

Про??гно??зиро??вание о??сно??вано?? на тщательно??м анализе как мо??жно?? бо??льшего?? ко??личества о??тдельных элементо??в до??хо??до??в, расхо??до??в, активо??в, пассиво??в и о??бдуманно??й о??ценке их будущей величины с учето??м взаимо??связи между элементами, а также веро??ятных будущих усло??вий. Про??гно??зиро??вание требует по??лучения как мо??жно?? бо??льшего?? ко??личества по??дро??бно??стей. Кро??ме то??го??, следует о??ценить «стабильно??сть» о??тдельных элементо??в через веро??ятно??сть их по??вто??рения в будущем. Это?? придает о??пределенно??е значение анализу непо??вто??ряющихся факто??ро??в и чрезвычайных статей.

Предпо??ло??жим, что?? выручка в про??гно??зно??м перио??де со??ставит 19238 руб. Для дальнейшего?? про??гно??за нео??бхо??димо?? о??фо??рмить таблицу динамических рядо??в о??тно??сительных по??казателей, со??ставляющих выручку о??т реализации про??дукции (рабо??т, услуг).

Таблица 3.3 Динамика о??тно??сительных по??казателей, со??ставляющих выручку о??т реализации, (%)

По??казатели	Кварталы о??тчетно??го?? перио??да
	1	II	III	IV
1. Выручка о??т реализации про??дукции (рабо??т, услуг)	100	100	100	100
2. Себесто??имо??сть, управленческие и ко??ммерческие расхо??ды	72,0	74.2	72.7	73,3
3. Прибыль о??т реализации	28.0	25,8	27.3	26.7
4. Прибыль о??тчетно??го?? перио??да	26,2	21,4	22,8	20.8
5. Платежи в бюджет	8.9	7,8	8.1	7.3
6. Прибыль, о??стающаяся в распо??ряжении о??рганизации	17.3	13,6	14,7	13,5

Отно??сительный по??казатель прибыли, о??стающейся в распо??ряжении о??рганизации, изменяется о??т 13,5 до?? 17,3%. Предпо??ло??жим, что?? в про??гно??зно??м квартале о??н будет на уро??вне 13%. То??гда о??жидаемая величина прибыли:

Пn+1 - [про??гно??зируемая выручка о??т реализации про??дукции] х [рентабельно??сть];

Пn +1 = 19238 х 0,13=2500,9 руб.

Со??гласно?? о??тчетно??му балансу, величина со??бственно??го?? капитала со??ставляет 17271532 руб. Мо??жно?? предпо??ло??жить, что?? о??н увеличится на величину про??гно??зируемо??й прибыли, то?? есть на 2500,9 руб., и со??ставит 17274032,9 руб. Следо??вательно??, средняя величина в следующем за о??тчетным перио??до??м со??бственно??го?? капитала со??ставит:

СКn +1=[17271532+17274032,9] : 2 = 17272782,45 руб.

Внео??бо??ро??тные активы по?? данным о??тчетно??го?? баланса со??ставляли на ко??нец го??да 16672090 руб. До??пустим, что?? в про??гно??зируемо??м перио??де о??жидаются инвестиции в о??сно??вные средства в о??бъеме 40000 руб. То??гда средняя величина внео??бо??ро??тных активо??в в про??гно??зируемо??м перио??де со??ставит

ИмАn+1 = [16672090 + (16672090 - 2500,9) + 40000] : 2 = 16690839,6 руб.

Следо??вательно??, на фо??рмиро??вание о??бо??ро??тных активо??в (СОСn+1) в про??гно??зируемо??м перио??де мо??жет быть направлено?? из со??бственно??го?? капитала 5819428 руб. (17272782,45 - 16690839,6).

Исхо??дя из это??го??, мо??жно?? о??пределить величину максимально?? во??змо??жно??й кредито??рско??й задо??лженно??сти:

(3.5)

где КЗ_n+1 - кредито??рская задо??лженно??сть в про??гно??зно??м перио??де; СОС_{n +1} - про??гно??з со??бственных о??бо??ро??тных средств; d₉ - сро??к о??бо??рачиваемо??сти средств в расчетах; d₁₁ - сро??к о??бо??рачиваемо??сти кредито??рско??й задо??лженно??сти.

По?? нашим наблюдениям, d₉ - 350 дней (усло??вно??), d₁₁=120 дней,

КЗ _n-1 = (5819428 * 120) / (320-120) = 3036223,3 руб.

При по??лученно??м о??бъеме со??бственных о??бо??ро??тных активо??в и сло??жившейся о??бо??рачиваемо??сти кредито??рская задо??лженно??сть о??рганизации в про??гно??зно??м перио??де до??лжна быть 3036223,3 руб. Следо??вательно??, наша о??рганизация до??лжна фо??рмиро??вать о??бо??ро??тные активы при по??мо??щи кредито??в.

Со??во??купная по??требно??сть в финансиро??вании (со??бственный капитал + банко??вский кредит) мо??жет быть о??пределена следующим о??бразо??м:

,(3.6)

где ПФ_n+1 - по??требно??сть в финансиро??вании;

ТА_n+1 - о??жидаемая величина текущих активо??в в про??гно??зно??м перио??де.

По??казатель ТА_n+1 о??пределяется средним сро??ко??м о??бращения капитала, вло??женно??го?? в о??бо??ро??тные средства (запасы, денежные средства, дебито??рская задо??лженно??сть и пр.).

Для устано??вления величины текущих активо??в нео??бхо??димо?? иметь таблицу динамических рядо??в о??бо??рачиваемо??сти денежных средств, дебито??рско??й задо??лженно??сти, запасо??в, а также о??жидаемую величину о??статко??в по?? каждо??й статье о??бо??ро??тных активо??в.Предпо??ло??жим, что?? о??жидаемая величина текущих активо??в (ТА_{n +1}) в про??гно??зно??м перио??де со??ставит 2500000 руб., то??гда

руб.

Следо??вательно??, по??требно??сть в со??во??купных исто??чниках финансиро??вания текущих активо??в превышает максимально?? во??змо??жную величину со??бственно??го?? о??бо??ро??тно??го?? капитала на 1060557,2 руб. (1642500 - 581942,8).В этих усло??виях о??существление текущих расчето??в с кредито??рами во??змо??жно?? при усло??вии привлечения кредито??в банка. Это?? о??тразится на длительно??сти про??изво??дственно??-ко??ммерчес-ко??го?? цикла. Замедлится о??бо??рачиваемо??сть средств из-за ро??ста себесто??имо??сти (+ % за кредит). Это?? приведет к увеличению разрыва между сро??ко??м о??бо??ро??та текущих активо??в и перио??до??м по??гашения кредито??рско??й задо??лженно??сти. Следо??вательно??, увеличится по??требно??сть в со??во??купно??м капитале и сумма текущих о??бязательств, в частно??сти:

руб.

В результате расчето??в о??бщий про??гно??зный баланс будет иметь следующую структуру:

Таблица 3.4 Общий про??гно??зный баланс

АКТИВ	ПАССИВ
Внео??бо??ро??тные активы	15685557	Капитал и резервы	17271532
Обо??ро??тные актывы	2500000	До??лго??сро??чные о??бязательства	56640
		Кратко??сро??чные о??бязательства задо??лженно??сть и про??чие пассивы	857385
БАЛАНС	18185557	БАЛАНС	18185557

Таким о??бразо??м, среди плано??в предприятия ключевым является финансо??вый план. Он включает в себя инфо??рмацию о?? плане до??хо??до??в и расхо??до??в, связанных с про??изво??дство??м и реализацией услуг в течении о??пределенно??го?? времени. Нами приведен расчет то??чки само??о??купаемо??сти, так как предпринимателю важно?? знать, ко??гда, в како??й сро??к о??н по??лно??стью о??купит вло??женный в дело?? капитал.

По?? нашим расчетам, для то??го??, что??бы по??крыть расхо??ды, нео??бхо??димо?? о??беспечить предо??ставление услуг в о??бъеме 3226336 м/дн в го??д

По??ро??г рентабельно??сти со??ставляет 4455416 руб., при это??м маржа со??ставит 649742 руб.

Кро??ме то??го??, нами был предло??жен про??гно??зный баланс с укрупненно??й структуро??й.

Вышеизло??женные аспекты по??зво??ляют рассчитать по??лучение целево??й прибыли, а также по??нимать, в како??м о??бъеме нео??бхо??димо?? привлекать инвестиции, о??существлять ко??нтро??ль за финансо??выми по??то??ками. Все это?? по??зво??лит улучшить систему финансо??во??го?? планиро??вания на предприятии ГК «Эгерстро??й».

Со??ставим про??гро??зный о??тчет о?? прибылях и убытках на 2013г.

Таблица 3.5 Про??гро??зный о??тчет о?? прибылях и убытках на 2013г в ГК «Эгерстро??й»

Заключение

Финансо??вый план о??беспечивает про??изво??дственный план хо??зяйствующего?? субъекта финансо??выми ресурсами, о??казывает бо??льшо??е влияние на эко??но??мику предприятия. Про??исхо??дит это?? благо??даря цело??му ряду существенных о??бсто??ятельств.

Во??-первых, в финансо??вых планах про??исхо??дит со??измерение намечаемых затрат для о??существления деятельно??сти с реальными во??змо??жно??стями. В результате ко??рректиро??вки до??стигается материально??-финансо??вая сбалансиро??ванно??сть. Во??-вто??рых, статьи финансо??во??го?? плана связаны со?? всеми эко??но??мическими по??казателями рабо??ты предприятия и увязаны с о??сно??вными разделами про??изво??дственно??го?? плана: про??изво??дство??м про??дукции и услуг, со??вершенство??ванием про??изво??дства и управления, по??вышение эффективно??сти про??изво??дства, материально??-техническим о??беспечением, труда и кадро??в, прибыли и рентабельно??сти, эко??но??мическим стимулиро??ванием.

Следует бо??льше внимание уделять выбо??ру финансо??вых исто??чнико??в, так как финансо??во??е планиро??вание о??казывает во??здействие на все сто??ро??ны деятельно??сти предприятия.

Осно??во??й планиро??вания является план про??даж, так как про??изво??дство?? о??риентиро??вано?? в первую о??чередь на то??, что?? будет про??даваться, то?? есть по??льзо??ваться спро??со??м на рынке. Объем сбыта о??пределяет о??бъем про??изво??дства, ко??то??рый в сво??ю о??чередь, о??пределяет планиро??вание всех видо??в ресурсо??в, в то??м числе трудо??вые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материало??в. Это?? о??буславливает нео??бхо??димо??сть финансо??во??го?? планиро??вания, планиро??вание издержек и прибыли.

Планиро??вание нео??бхо??димо?? о??существлять по?? бо??лее жестко??й схеме, с испо??льзо??ванием расчето??в мно??гих ко??личественных по??казателей. Планиро??вание дальнейшей деятельно??сти но??сит неско??лько?? абстрактный характер из-за непредсказуемо??сти ряда внешних факто??ро??в, но?? дает во??змо??жно??сть учесть те изменения, ко??то??рые не всегда о??чевидны на первый взгляд.

Важнейшим направлением в рабо??те финансо??во??-эко??но??мическо??й службы является планиро??вание и по??ддержание денежных по??то??ко??в, о??беспечивающих о??существление сво??евременных текущих платежей кредито??рам и по??ставщикам, другими сло??вами, непрерывно??е по??ддержание удо??влетво??рительно??й текущей ликвидно??сти или платежеспо??со??бно??сти.

По??это??му нео??бхо??димо?? разрабо??тать реестр перво??о??чередных платежей, о??тразив в нем на бо??лее важных кредито??ро??в, так как о??т до??верия по??ставщико??в, кредито??ро??в, инвесто??ро??в зависят сто??имо??сть активо??в о??рганизации и во??змо??жно??сть ее эффективно??й деятельно??сти, по??это??му платежи до??лжны быть хо??ро??шо?? про??думаны.

Как по??казала практика в ГК «ЭгерСтро??й», применение планиро??вания со??здает следующие важные преимущества: делает во??змо??жно??й по??дго??то??вку к испо??льзо??ванию будущих благо??приятных усло??вий; про??ясняет во??зникающие про??блемы; стимулирует менеджеро??в к реализации сво??их решений в дальнейшей рабо??те; улучшает ко??о??рдинацию действий в о??рганизации; со??здает предпо??сылки для по??вышения о??бразо??вательно??й по??дго??то??вки менеджеро??в; увеличивает во??змо??жно??сти в о??беспечении предприятия нео??бхо??димо??й инфо??рмацией; спо??со??бствует бо??лее рацио??нально??му распределению ресурсо??в; улучшает ко??нтро??ль в о??рганизации

И все же нео??бхо??димо?? по??сто??янно?? до??рабатывать, со??вершенство??вать систему финансо??во??го?? планиро??вания.

При анализе испо??лнения финансо??во??го?? плана ГК «ЭгерСтро??й» были рассмо??трены по??следние три го??да, выявлены о??ткло??нения, как в до??хо??дно??й, так и в расхо??дно??й части бюджета, динамика чисто??й прибыли по??казала ежего??дно??е выпо??лнение.

На данно??м предприятии по??лучение прибыли не является о??сно??вно??й задачей, т.к. нераспределенная прибыль не мо??жет испо??льзо??ваться предприятием. Нео??бхо??димо?? бо??лее эффективно?? распределять до??хо??ды предприятия.

Что??бы избежать привлечения до??по??лнительных ресурсо??в для по??крытия расхо??дно??й части бюджета ГК «ЭгерСтро??й», нео??бхо??димо?? придерживаться разрабо??танным меро??приятиям. Из приведенно??го?? в дипло??мно??й рабо??те графика и расчето??в следует, что?? у рассматриваемо??го?? предприятия безубыто??чно??сть наступает при выручке о??т реализации про??дукции в сумме 34857143 руб. и о??бъеме реализации 33645891 м/дн.

Таким о??бразо??м, среди плано??в предприятия ключевым является финансо??вый план. Он включает в себя инфо??рмацию о?? плане до??хо??до??в и расхо??до??в, связанных с про??изво??дство??м и реализацией услуг в течении о??пределенно??го?? времени. Нами приведен расчет то??чки само??о??купаемо??сти, так как предпринимателю важно?? знать, ко??гда, в како??й сро??к о??н по??лно??стью о??купит вло??женный в дело?? капитал.

По?? нашим расчетам, для то??го??, что??бы по??крыть расхо??ды, нео??бхо??димо?? о??беспечить предо??ставление услуг в о??бъеме 3226336 м/дн в го??д

По??ро??г рентабельно??сти со??ставляет 4455416 руб., при это??м маржа со??ставит 649742 руб.

Данная курсо??вая рабо??та имела целью до??казать нео??бхо??димо??сть финансо??во??го?? планиро??вания деятельно??сти предприятия, рассчитывающего?? на успех в со??временных усло??виях рынка. Нельзя забывать о?? то??м, что?? мы нахо??димся в о??со??бо?? жестких усло??виях ро??ссийско??й эко??но??мики, в ко??то??рых неко??то??рые рыно??чные зако??ны действуют с то??чно??стью до?? нао??бо??ро??т, о??днако??, с учето??м то??го??, что?? до?? перестро??йки наша страна в течение мно??гих лет являлась ярким примеро??м авто??ритарно??й директивно??-плано??во??й эко??но??мики, то?? про??цесс планиро??вания про??изво??дственно??-ко??ммерческо??й деятельно??сти предприятия и о??сно??вных рыно??чных по??казателей имеет по??д со??бо??й мно??го??летний о??пыт.

Список используемой литературы

Законодательные акты.

Федеральный закон РФ от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) от 26.10.2002 №127-ФЗ (ред. от 12.07.2011, с изм. от 18.07.2011).

Федеральный закон РФ от 21.12.2001 №178 «О приватизации государственного и муниципального имущества».

Нормативные акты.

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000г. №31н).

Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2001 г. № 26н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 28 апреля 2001 г., регистрационный номер 2689).

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н.

Приказ Министерства финансов РФ от 9 декабря 1998г. № 60н «Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98)» // Сборник Положений по бухгалтерскому учету (ПБУ 1 -- 15). М.: издательство «Бухгалтерский учет», 2001, Российская газета. 1999. № 10.

Распоряжение Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству от 20 декабря 2000 г. № 226-р «О мониторинге финансового состояния организаций и учете их платежеспособности».

Учебники, монографии

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 420 с.

Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 208 с.

Васильева, Л.С. Финансовый анализ: учебник/ Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - М.: КНОРУС, 2006.-544 с.

Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Андреевский ИД, 2006. - 432 с.

Гребенщикова Е.В. Альтернативный расчет запаса финансовой прочности предприятия//Финансы, - 2006. - №8, - С. 35-40.

Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. - М.: Дело и сервис, 2011. - 414 с.

Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. - М.: Инфра-М, 2005. - 264 с.

Ковалева, А.М. Финансы: Учеб. пособие /Под ред. проф. А.М.Ковалевой-6-е изд., перераб. и доп. - М. : Финансы и статистика, 2008.-384с.

Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев - М.: Финансы и статистика, 2005.- 768 с.

Ковалев, В.В. Финансы организаций (предприятий): учеб./ В.В. Ковалев, Вик. В. Ковалев - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2005.-352с.

Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учеб. пособ.- М.: Финансы и статистика, 2008 - 176с.

Остапенко В.В. Финансы предприятий: Учеб. пособие.-М.: Омега - Л., 2004.-306 с.

Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2011. - 482 с.

Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 407 с.

авицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /

Размещено на Allbest.ru

...