Анализ финансовых результатов деятельности ОАО "Уралэлектромедь"

2.3.5 Анализ деловой и рыночной активности

Стабильность финансового положения предприятия в условиях рыночной экономики обуславливается в немалой степени его деловой активностью. Хозяйственная деятельность предприятия может быть охарактеризована различными показателями, основными из которых являются объем реализации продукции (работ, услуг), прибыль, величина активов предприятия (авансированного капитала).

Оценивая динамику основных показателей, необходимо сопоставить темпы их изменения. Оптимальным является следующее соотношение, базирующееся на их взаимосвязи:

ТР_п > ТР_реал > TР_а > 100%,

где, ТР_п - темп роста чистой прибыли;

ТР_реал -темп роста выручки от продаж (прибыли от продаж);

TР_а - темп роста средней величины активов.

Расчет динамики основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия представлен в таблице 13.

Таблица 13 - Расчет динамики основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Таким образом, используя данные таблицы 13, получаем: 73,15% > 84,85% > 107,55%

Полученные данные при помощи таблицы 13 соответствуют так называемому «золотому правилу экономики предприятия». Полученные данные означают, что:

- экономический потенциал предприятия возрастает;

- прибыль снижается, что свидетельствует об относительном увеличении издержек производства и обращения;

- по сравнению с увеличением экономического потенциала объем реализации возрастает более низкими темпами, то есть ресурсы предприятия используются более эффективно, чем представляется возможным.

Также для анализа деловой активности предприятия рассчитываются финансовые коэффициенты (табл. 14):

Таблица 14 - Финансовые коэффициенты деловой активности

Расчет относительных показателей деловой активности предприятия представлен в таблице 15.

Таблица 15 - Расчет показателей деловой активности предприятия

Расчет показателей оборачиваемости для данного предприятия показал, что показатели оборачиваемости активов, основных и оборотных средств в основном увеличились. Это говорит об увеличении эффективности их использования. Снижение периода оборачиваемости товарно- материальных запасов означает уменьшение их размеров и вложение средств в более ликвидные средства.

Увеличился коэффициент оборачиваемости и уменьшилась продолжительность оборота средств, а именно:

- коэффициент оборачиваемости активов увеличился на 0,013 и составил 0,562, продолжительность одного оборота уменьшилась на 7,6 и составила 320,3 дня;

- коэффициент оборачиваемости оборотных активов увеличился на 0,225 и составил на конец периода 1,449, продолжительность оборота уменьшилась на 22,8 и составила 124,2 дня;

- коэффициент оборачиваемости запасов увеличился на 0,74 и составляет 2,93, продолжительность оборота уменьшилась на 20,8 и составила 61,4 дня;

- коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 0,36 и составляет на конец периода 3,66, продолжительность оборота уменьшилась на 5,3 и составила 49,2 дня;

- коэффициент оборачиваемости собственного капитала увеличился на 0,02 и составляет 0,88, продолжительность оборота уменьшилась на 4,8 и составляет 204,5 дня.

Уменьшился коэффициент оборачиваемости и увеличилась продолжительность оборота средств, а именно:

- коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов уменьшился на 0,077 и составил на конец периода 0,918, продолжительность одного оборота увеличилась на 15,2 и составляет 196,1 день;

- коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности уменьшился на 1,64 и составляет на конец периода 5,46, продолжительность одного оборота увеличилась на 7,6 и составляет 32,9 дня.

3. Пути улучшения финансового состояния ОАО «Уралэлектромедь» в последующие периоды

Анализ финансового состояния ОАО «Уралэлектромедь» и его изменений за анализируемый период показал, что на предприятии не наблюдается особых проблем в финансовой устойчивости, предприятие в целом имеет достаточно устойчивое финансовое состояние. Условие платежеспособности выполняется. Денежные средства и активные расчеты покрывают краткосрочную задолженность предприятия.

Для улучшения финансовой устойчивости и стабильной работы предприятия на следующий период необходима оптимизация структуры пассивов, устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат, либо эффективного их использования.

Решение проблем ликвидности и платежеспособности заключается в профессиональном управлении оборотными средствами. Собственные оборотные средства возросли, но предприятие все равно испытывает в них недостаток.

Далее рассмотрим конкретно те меры, которые планируется применить для улучшения финансового состояния ОАО «Уралэлектромедь» в следующем периоде.

Повышение прибыли предприятия.

Повышение прибыли предприятия будущем периоде возможно будет достичь при помощи:

- систематического контроля за формированием финансовых результатов деятельности предприятия;

- определения влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;

- выявление резервов увеличения суммы прибыли и уровня рентабельности и прогнозирования их величины;

- оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности;

- разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

Основными направлениями поиска резервов увеличения прибыли от реализации продукции в будущем периоде будут являться:

- увеличение объема реализации продукции;

- повышение цен;

- снижение себестоимости;

- повышение качества продукции;

- поиск более выгодных рынков сбыта;

- реализация в более оптимальные сроки.

Повышение финансового состояния предприятия.

В будущем периоде финансовое состояние предприятия будет улучшено за счет:

- своевременной и объективной диагностики финансового состояния предприятия, установления его «болевых точек» и изучение причин их образования;

- поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости;

- разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия;

- прогнозирования возможных финансовых результатов и разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов;

- более детально изучить динамику и структуру собственного и заемного капитала, выяснить причины изменения отдельных их слагаемых и дать оценку этих изменений за отчетный период;

- особое внимание уделить изучению состояния, динамики и структуры основных средств;

- изучить динамику, состав, причины и давность образования дебиторской и кредиторской задолженности, установить, нет ли в ее составе сумм, нереальных для взыскания, или таких, по которым истекают сроки исковой давности;

- изучить сомнительные долги предприятия или предприятию;

- уменьшить дефицит денежных средств на счетах предприятия;

- ускорить процесс поступления денежных средств от покупателей и заказчиков;

- со своей стороны замедление выплаты денежных средств поставщикам и подрядчикам за счет увеличения сроков предоставления предприятию товарного кредита по договоренности с поставщиками;

- изучить причины снижения коэффициента оборачиваемости капитала и поиска резервов его роста с целью увеличения уровня рентабельности совокупных активов;

- изучить изменение оборачиваемости капитала на всех стадиях его кругооборота, что позволит проследить, на каких стадиях произошло ускорение или замедление оборачиваемости капитала;

- увеличить сумму прибыли за счет изменения оборачиваемости капитала: сокращение продолжительности производственного цикла, улучшение организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах, ускорение процесса отгрузки продукции и оформления расчетных документов, сокращение времени нахождения средств в дебиторской задолженности.

Заключение

Целью написания работы являлось проведение анализа финансового состояния предприятия по данным финансовой отчетности, выявление на основе анализа основных проблем и предложение рекомендаций по совершенствованию финансового состояния рассматриваемого предприятия.

Для достижения данной цели в ходе написания данной работы решался ряд задач, описанных во введении.

В результате проведенной работы сделаны следующие выводы:

В первой части работы рассмотрена сущность анализа финансовой отчетности, его задачи, а также классификация методов и приемов анализа.

Выявлено также, что анализ финансовой отчетности выступает как инструмент для выявления проблем управления финансово-хозяйственной деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей.

Устойчивое положение предприятия является результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

Во второй части работы проанализирована финансовая отчетность предприятия ОАО «Уралэлектромедь» I полугодие 2012-2013 гг.. Для общей оценки финансового состояния анализируемого предприятия были проведены анализ бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках.

В третьей части на основании произведенного анализа даны следующие рекомендации по повышению финансового состояния предприятия:

- проводить своевременную и объективную диагностику финансового состояния предприятия, установления его «болевых точек» и изучение причин их образования;

- искать резервы улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости;

- разработать конкретные мероприятия, направленные на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия;

- прогнозировать возможные финансовые результаты и разрабатывать модели финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов;

- более детально изучить динамику и структуру собственного и заемного капитала, выяснить причины изменения отдельных их слагаемых и дать оценку этих изменений за отчетный период;

- изучать динамику, состав, причины и давность образования дебиторской и кредиторской задолженности, установить, нет ли в ее составе сумм, нереальных для взыскания, или таких, по которым истекают сроки исковой давности;

- изучать сомнительные долги предприятия или предприятию;

- уменьшать дефицит денежных средств на счетах предприятия;

- со своей стороны замедлять выплаты денежных средств поставщикам и подрядчикам за счет увеличения сроков предоставления предприятию товарного кредита по договоренности с поставщиками;

- ускорять процесс поступления денежных средств от покупателей и заказчиков;

- изучать изменение оборачиваемости капитала на всех стадиях его кругооборота, что позволит проследить, на каких стадиях произошло ускорение или замедление оборачиваемости капитала.

Библиографический список

1. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы. - М.: «Экономическое образование», 2009. - 514 с.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализы: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2011.- 288 с.

3. Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 325 с.

4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. - М.: Финансы и Статистика, 2014.- 400 с.

5. Барнгольц С. Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 315 с.

6. Вартанов А. С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 312 с.

7. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник - 3-е издание, переработанное и дополненное. - М.: «Дело и сервис», 2010. - 368с.

8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 432 с.

9. Ковалев А. И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2009. - 192 с.

10. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2010. - 454 с.

11. Количественные методы финансового анализа / Под ред. С. Дж. Брауна и М. П. Крицмена. - М.: ИНФРА -М, 2011. - 336 с.

12. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. - 2-е изд. - М.: Перспектива, 2013. - 416 с.

13. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. -М.: Издательство «Дело и сервис», 2013.- 400 с.

14. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.- М..: ИКЦ «Дис», 2010.- 224 с.

15. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-коммерческой деятельности предприятия: учебное пособие для вузов/ Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 471 с.

16. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. - М.: ФиС , 2009. - 322 с.

17. Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное пособие. - М.: Высшая школа, 2005.+ Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2009.-288 с.

18. Показатели рентабельности // Практическая бухгалтерия, - №7, - 2013. - С.10-15.

19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 7-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 400 с.

20. Семенов В. М., Баев И. А., Терехов С. А. и др. Экономика предприятия, под ред. Семенова В. М. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2009. - 184с.

21. Скоун Т. Управленческий учет.- М.: Изд-во ЮНИТИ, 2009. - 215 с.

22. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. - М.: Перспектива, 2013. - 528 с.

23. Финансовый анализ деятельности фирмы. -- М.: АО Ист-Сервис, 2013. -240 с.

24. Чечевицина Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. -М.: Издательство книготорговый центр «Маркетинг», 2011.-352 c.

25. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа - М.: ИНФРА - М, 2009. - 176с.

26. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий - М., ИНФРА - М, 2009. - 343 с.

Размещено на Allbest.ru