Особенности осуществления выплат государственных пенсий и пособий в РФ на современном этапе

· страховые взносы предпринимателей;

· субсидии и беспроцентные ссуды государства.

Состав социальных внебюджетных фондов, так же как и ставки взносов, размеры субсидий, весьма дифференцирован но странам.

Внебюджетные фонды как институциональные структуры являются самостоятельными финансовыми, а иногда и финансово-кредитными учреждениями и зачастую, имея целью получение дополнительных доходов, выступают в качестве крупных инвесторов прежде всего на рынке государственных ценных бумаг. Более того, государство зачастую принуждает внебюджетные фонды приобретать государственные ценные бумаги. Таким образом, можно говорить о том, что внебюджетные фонды выступают в ряде случаев в качестве своеобразного «кредитора» государственных бюджетов.

Правовой основой создания внебюджетных фондов в Российской Федерации первоначально являлся Закон РСФСР от 10 октября 1991 г. № 1734-1 «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР». На его основе были приняты правовые акты, регулирующие функционирование внебюджетных фондов социального назначения. С введением в действие Бюджетного кодекса РФ указанный выше закон утратил силу (отменен).

В Российской Федерации к фондам социального назначения относятся Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. До 2001 г. существовал также Государственный фонд занятости населения Российской Федерации.

Эти фонды призваны обеспечить конституционные права граждан Российской Федерации на получение пенсий, социального пособия в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, на охрану здоровья и медицинскую помощь, защиту от безработицы и т.п.

Общая сумма доходов указанных выше фондов в 2004 году составила 2 623 356 млрд. рублей, или 90% федерального бюджета за этот год.

Крупнейшим из внебюджетных фондов России является Пенсионный фонд Российской Федерации. Его бюджет -- второй по величине после федерального бюджета Российской Федерации и составляет около 40% федерального бюджета.

Пенсионный фонд РФ был образован постановлением Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 г. в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в Российской Федерации. Он является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, выполняющим отдельные банковские операции. Денежные средства и иное имущество Фонда являются государственной собственностью Российской Федерации. Денежные средства Пенсионного фонда не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат. Бюджет Фонда и отчет о его исполнении утверждаются федеральным законом.

Главными задачами Пенсионного фонда РФ являются:

· выплаты в соответствии с действующим на территории Российской Федерации законодательством, межгосударственными и международными договорами государственных пенсий в виде трудовых, военных и социальных пособий, а также пенсий по инвалидности, в том числе гражданам, выезжающим за пределы Российской Федерации;

· пособий по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 6 лет, за выслугу лет, пособий по случаю потери кормильца, компенсационных выплат;

· организация и ведение индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в соответствии с Федеральным законом от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования», а также организацию и ведение государственного банка данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Государственная пенсионная система в России функционирует на принципе непрерывной финансовой солидарности поколений работающего и нетрудоспособного населения. Сложившаяся в России демографическая ситуация увеличивает пенсионную нагрузку на работающее население. В этих условиях государство стремится поднять уровень государственных пенсий до минимального прожиточного уровня, что ведет к выравниванию государственных пенсий и ослаблению стимулов к их «зарабатыванию».

Общее руководство Пенсионного фонда осуществляется правлением, оперативное управление -- исполнительной дирекцией.

В субъектах Российской Федерации органами оперативного управления являются отделения Пенсионного фонда, а в городах и районах -- уполномоченные отделения.

Правление Пенсионного фонда и его исполнительная дирекция осуществляют перераспределение средств Фонда между регионами для обеспечения сбалансированности доходов и расходов в отделениях и уполномоченных отделениях Пенсионного фонда. Финансовое положение Пенсионного фонда к 2005 г. значительно укрепилось. В 2000--2005 гг. неоднократно производилось увеличение пенсий.

Программа пенсионной реформы Российской Федерации, утвержденная в мае 1998 г., в перспективе предусматривает переход от действующей распределительной системы пенсионного обеспечения к смешанной, а также введение персонифицированного учета в системе государственного пенсионного страхования.

Введение индивидуально-персонифицированного учета в системе государственного пенсионного страхования обусловлено следующими факторами:

· созданием условий для назначения пенсий в соответствии с результатами для каждого застрахованного лица;

· обеспечением достоверности сведений о стаже и заработке, определяющих размер пенсии при ее назначении;

· созданием информационной базы для реализации и совершенствования пенсионного законодательства, для назначения пенсий на основе страхового стажа застрахованных лиц и их страховых взносов;

· развитием заинтересованности застрахованных лиц в уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ;

· созданием условий для контроля за уплатой страховых взносов застрахованными лицами;

· упрощением порядка и ускорением процедуры назначения государственных трудовых пенсий застрахованным лицам.

Индивидуальный учет в системе государственного пенсионного страхования строится на следующих принципах:

· единство государственного пенсионного страхования в РФ;

· всеобщность и обязательность уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и учета сведений о застрахованных лицах;

· доступность для каждого застрахованного лица сведений о нем;

· использование сведений о застрахованных лицах для целей пенсионного обеспечения;

· соответствие сведений о суммах страховых взносов, представляемых каждым плательщиком для индивидуального учета, сведениям о фактически перечисленных этим плательщиком суммах страховых взносов;

· осуществление индивидуального учета в процессе всей трудовой деятельности застрахованного лица.

На каждое застрахованное лицо Пенсионный фонд РФ открывает индивидуальный лицевой счет с постоянным страховым номером. Пенсионный фонд и его территориальные органы выдают каждому застрахованному лицу страховое свидетельство государственного пенсионного страхования, содержащее страховой номер и анкетные данные.

Лицо, впервые поступившее на работу по трудовому договору, получает страховое свидетельство по месту работы. Несовершеннолетние, не достигшие 14 лет, не являются субъектами государственного пенсионного страхования, кроме несовершеннолетних, получающих пенсию по случаю потери кормильца.

Страховые свидетельства государственного пенсионного страхования хранятся у застрахованных лиц. Изменение сведений о застрахованном лице влечет за собой необходимость внесения соответствующих изменений в его индивидуальном лицевом счете. Сведения о застрахованных лицах представляются плательщиками страховых взносов в Пенсионный фонд РФ. Работодатели представляют сведения о всех лицах, работающих у них по трудовому договору, за которых они уплачивают страховые взносы. Сведения передаются в те органы Фонда, в которых эти работодатели зарегистрированы в качестве плательщиков страховых взносов. Граждане, самостоятельно уплачивающие страховые взносы в Фонд, сами представляют сведения о себе в органы Фонда по месту своей регистрации в качестве плательщиков страховых взносов государственного пенсионного страхования.

Фонд социального страхования создан в Российской Федерации в соответствии с Указом Президента РФ от 7 августа 1992 г. № 822 «О Фонде социального страхования Российской Федерации» и действует в соответствии с Положением от 12 февраля 1994 г. № 101 «О Фонде социального страхования Российской Федерации».

Фонд предназначен для управления средствами государственного страхования. Он выступает в качестве специализированного финансово-кредитного учреждения при Правительстве РФ. Денежные средства и иное имущество, находящиеся в оперативном управлении Фонда, а также имущество, закрепленное за подведомственными Фонду санаторно-курортными учреждениями, являются федеральной собственностью. Денежные средства Фонда не входят в состав бюджетов соответствующих уровней, других фондов и изъятию не подлежат. Бюджет Фонда и отчет о его исполнении утверждаются федеральным законом, а бюджеты региональных и центральных отраслевых отделений Фонда и отчеты об их исполнении после рассмотрения правлением Фонда утверждаются председателем Фонда.

В Фонд социального страхования РФ входят следующие исполнительные органы:

· региональные отделения, управляющие средствами государственного социального страхования на территории субъектов Российской Федерации;

· центральные отраслевые отделения, управляющие средствами государственного социального страхования в отдельных отраслях хозяйства;

· филиалы отделений, создаваемые региональными и центральными отраслевыми отделениями Фонда по согласованию с председателем Фонда.

Фонд, его региональные и центральные отраслевые отделения являются юридическими лицами, имеют текущие валютные и иные счета в банках.

Главными задачами Фонда являются:

1. Обеспечение гарантированных государством пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, а также социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг, санаторно-курортное обслуживание работников и их детей;

2. участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников, мер по совершенствованию социального страхования.

Фонды обязательного медицинского страхования созданы для реализации государственной политики в области обязательного медицинского страхования в соответствии с Законом РФ от 28 июня 1991 г. № 1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации», полностью введенным в действие с 18 января 1993 года. Положения, касающиеся добровольного страхования и деятельности страховых медицинских организаций, вступили в силу - с 1 октября 1991 года.

Цель медицинского страхования состоит в предоставлении гарантий гражданам при возникновении страхового случая на получение медицинской помощи за счет накопленных средств, а также в финансировании профилактических мероприятий. Медицинское страхование осуществляется в Российской Федерации в двух видах: обязательном и добровольном.

Обязательное медицинское страхование является составной частью государственного социального страхования и обеспечивает всем гражданам Российской Федерации равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи, предоставляемой за счет средств обязательного медицинского страхования в объеме и на условиях, соответствующих программам обязательного медицинского страхования.

Введение обязательного медицинского страхования означало для государственного здравоохранения переход к смешанной системе финансирования -- бюджетно-страховой. Бюджетные средства обеспечивают финансирование в части неработающего населения (пенсионеры, домохозяйки, учащиеся и т.п.), а внебюджетные средства -- работающих граждан.

Страхователями соответственно выступают исполнительные органы субъектов РФ, местного самоуправления (они уплачивают взносы на неработающее население) и хозяйствующие субъекты (организации), а также граждане-предприниматели, не имеющие статуса юридического лица.

Фонды обязательного медицинского страхования являются самостоятельными государственными некоммерческими финансово-кредитными учреждениями. Они предназначены для аккумулирования финансовых средств на обязательное медицинское страхование, обеспечение финансовой стабильности государственной системы обязательного медицинского страхования и выравнивания финансовых ресурсов на его проведение.

Финансовые средства фондов обязательного медицинского страхования находятся в государственной собственности Российской Федерации, не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования создан в соответствии с Постановлением Верховного Совета РФ от 24 февраля 1993 г. № 4543-1 «О порядке финансирования обязательного медицинского страхования граждан на 1993 год» и действует на основании Положения, утвержденного данным постановлением.

На Федеральный фонд Обязательного Медицинского Страхования возложены следующие основные функции:

· выравнивание условий деятельности территориальных фондов ОМС по обеспечению финансирования программ обязательного медицинского страхования;

· финансирование целевых программ в рамках обязательного медицинского страхования;

· разработка нормативно-методических документов, обеспечивающих реализацию Закона РФ «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации»;

· организация подготовки специалистов для системы обязательного медицинского страхования;

· участие в создании территориальных фондов Обязательного Медицинского Страхования и в разработке базовой программы обязательного медицинского страхования.

Территориальные фонды Обязательного Медицинского Страхования создаются местными органами власти и действуют на основании Положения о территориальном фонде Обязательного Медицинского Страхования, утвержденного Постановлением Верховного Совета РФ от 24 февраля 1993 г. № 4543 1, для реализации государственной политики в области обязательного медицинского страхования как составной части государственного социального страхования. В городах и районах могут создаваться филиалы, действующие в соответствии с Положением, утвержденным исполнительным директором территориального фонда ОМС.

На территориальный фонд Обязательного Медицинского Страхования возложены следующие основные функции:

· финансирование обязательного медицинского страхования, проводимого страховыми медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии (страховщиками);

· выравнивание финансовых ресурсов городов и районов, направленное на проведение обязательного медицинского страхования;

· предоставление кредитов, в том числе на льготных условиях, страховщикам при обоснованной нехватке у них финансовых средств;

· создание финансовых резервов для обеспечения устойчивости системы Обязательного Медицинского Страхования;

· организация банка данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в территориальный фонд.

Для финансирования мероприятий по реализации государственной политики занятости населения с 1992 до 2001 г. существовал Государственный фонд занятости населения РФ. Он был образован в соответствии с Законом РФ от 19 апреля 1991 г. № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации». Фонд занятости не имел статуса юридического лица, а средства Фонда находились в оперативном управлении и распоряжении Федеральной службы занятости населения и подведомственных ему территориальных органов. Фонд представлял собой трехуровневую систему, включающую фонды занятости в городах и районах, на базе которых создавались региональные фонды занятости, формировавшие федеральную часть фонда.

Основными функциями Фонда занятости являлись:

· профессиональная подготовка и переподготовка граждан, включая содержание (аренду) учебных заведений и выплату стипендий обучающимся по направлению органов службы занятости;

· выплаты пособий по безработице, а также оказание материальной и иной помощи членам семьи безработного, находящимся на его иждивении; оплата временной нетрудоспособности безработным гражданам;

· создание и содержание информационных систем рынка рабочей силы;

· организация общественных работ.

Финансовое положение Фонда занятости с 1996 г. характеризовалось как неудовлетворительное ввиду значительных долгов по социальным выплатам населению. Так, например, к началу 1998 г. задолженность государственного фонда занятости по выплате пособий по безработице, досрочных пенсий, стипендий и т.п. составила более половины всех фактически профинансированных расходов по этой статье.

С 2001 года, финансирование расходов, связанных с выполнением основных функций Государственного фонда занятости, осуществляется через бюджеты разных уровней бюджетной системы РФ.

Таким образом, расширение деятельности государства привело к созданию значительного количества специальных фондов, многие из которых сохранили свою самостоятельность даже после создания государственного бюджета, основанного на объединении различных фондов. Среди них ведущую роль заняли социальные фонды. В Российской Федерации они представлены тремя фондами: Пенсионный фонд РФ, Фонд Обязательного Медицинского Страхования и Фонд Социального Страхования. Эти фонды носят строго целевое значение и выполняют определенные функции, возложенные на них государством.

Таким образом, Пенсионный фонд РФ создан в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения; Фонд обязательного медицинского страхования - для обеспечения стабильности государственной системы обязательного медицинского страхования; Фонд социального страхования - для обеспечения государственных гарантий в системе социального страхования. Каждый из них формируется в основном за счет перераспределения Национального дохода, а именно за счет специальных налогов и сборов, средств из бюджета и займов.

2. Деятельность пенсионного фонда РФ по осуществлению выплат государственных пенсий

2.1 Источники накопления и порядок использования средств Пенсионного фонда РФ

Источниками формирования средств Пенсионного фонда являются:

· страховые взносы работодателей в виде отчислений от социального налога;

· ассигнования из федерального бюджета (в том числе на выплату государственных пенсий и пособий военнослужащим, их семьям; социальных пенсий, пособий на детей старше полутора лет);

· средства, возмещаемые из бюджета в связи с назначением досрочных пенсий безработным;

· средства, взыскиваемые с работодателей, в результате предъявления регрессивных требований;

· доходы от капитализации временно свободных средств;

· беспроцентные ссуды, займы и кредиты;

· добровольные взносы юридических и физических лиц;

· другие поступления.

За счет страховых взносов работодателей, работающих граждан, а с 2001 года -- отчислений от социального налога формируется около 90% доходов Пенсионного фонда. Второй по объему поступлений статьей доходов Пенсионного фонда являются поступления из федерального бюджета. За счет этого источника формируется до 10% и более бюджета Пенсионного фонда.

Из других статей дохода Пенсионного фонда в последние годы наиболее значимыми являются средства, поступающие за счет применения финансовых санкций к работодателям и капитализация временно свободных средств (до 5%).

Средства Пенсионного фонда направляются на:

· выплату государственных пенсий;

· выплату пособий по уходу за ребенком в возрасте старше полутора лет;

· оказание органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам;

· финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности Пенсионного фонда и его органов.

Более 90% расходов по выплате государственных пенсий производится органами социальной защиты населения через уполномоченные банки. В ряде субъектов РФ создана единая пенсионная служба, где назначение и выплата пенсий проводятся отделениями Пенсионного фонда. Страховые взносы в виде отчисления от социального налога собираются на счетах региональных отделений ПФ в субъектах РФ, откуда и осуществляется финансирование расходов в регионе. Перераспределение средств между региональными отделениями Пенсионного фонда для обеспечения сбалансированности доходов и расходов осуществляет правление Пенсионного фонда и его исполнительная дирекция. Отчеты об исполнении бюджета представляются правлением Пенсионного фонда на рассмотрение и утверждение в Федеральное Собрание РФ и Президенту РФ.

Одна из фундаментальных проблем современной пенсионной системы России связана с низким соотношением численности между лицами трудоспособного возраста и пенсионерами. Эта величина определяет финансовую устойчивость всей пенсионной системы, построенной на распределительном принципе.

Неблагоприятное соотношение численности лиц трудоспособного возраста и пенсионеров обусловлено не только демографическими факторами и уровнем занятости в экономике, но заниженным (особенно для женщин) по сравнению с развитыми странами возрастным порогом выхода на пенсию и распространением практики досрочного, на 1,5 - 2 года ранее общеустановленного возраста, выхода на пенсию. Доля пенсионеров, получающих пенсию досрочно на льготных условиях с учетом критериев уровней профессиональных рисков, составляет 17 - 19%.

Поскольку количество пенсионеров увеличивается, а численность работающих в народном хозяйстве снижается, то возрастает нагрузка на покрытие расходов по пенсионному обеспечению. В Программе реформы отмечено, что действующая система пенсионного обеспечения не является стабильной в долгосрочной перспективе в силу демографических факторов и невысокого соотношения численности между пенсионерами и плательщиками взносов. Стабилизации существующей распределительной системы пенсионного обеспечения можно достичь посредством поэтапного повышения пенсионного возраста и одновременной отменой всех имеющихся льгот.

Представляется правильным подход, связанный с поэтапным переходом от всеобщей распределительной системы к смешанной системе пенсионного обеспечения, включающий как распределительные, так и накопительные механизмы финансирования пенсий. Накопительный подход снижает остроту проблемы, связанную со старением населения (после 2007 года вероятно ускорение процесса старения населения), поскольку каждый человек платит сам за себя, откладывая часть заработной платы в пользу пенсионных накоплений. Таким образом, смешанная система в большей степени отвечает принципам социальной справедливости, мотивирует граждан на честную оплату налогов с фонда оплаты труда.

В Программе пенсионной реформы предусматривается в долгосрочной перспективе в качестве альтернативы действующей распределительной системе применить смешанную систему пенсионного обеспечения, включающую в себя:

- государственное пенсионное страхование - ведущий элемент системы, по которому выплата пенсий осуществляется в зависимости от страхового (трудового) стажа, суммы уплаченных взносов в бюджет государственного пенсионного страхования и финансируется как за счет текущих поступлений в Пенсионный фонд Российской Федерации, так и за счет средств, полученных от направления части обязательных страховых взносов на накопление, и за счет инвестиционного дохода от их размещения;

- государственное пенсионное обеспечение для отдельных категорий граждан, а также для лиц, не приобретших право на пенсию по государственному пенсионному страхованию, - за счет средств федерального бюджета;

- дополнительное пенсионное страхование (обеспечение), осуществляемое за счет добровольных взносов работодателей и работников, а в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, - обязательных страховых взносов.

В странах Западной Европы накопительная система применяется и в государственных, и в корпоративных, частных фондах. Частные пенсионные фонды используют индивидуальные и групповые схемы страхования пенсий. Групповое страхование пенсий предполагает, что размер пенсии определяется не столько индивидуальными накоплениями, сколько стажем и уровнем заработной платы участника.

В США и Великобритании государственные и частные пенсионные схемы играют примерно равную роль, в то время как в европейских странах (Германия, Италия, Франция, Швеция) доминирует государственное пенсионное обеспечение. Тарифы пенсионных взносов в государственные пенсионные фонды различны, причем пропорции оплаты работодателем и самим работником значительно отличаются по странам. Для англо-американской модели и в Японии взносы работодателя и работника близки, а в Европе большую часть взносов оплачивает работодатель. Пенсионные выплаты в Европе составляют 13-15% ВВП, в России - 5-6%.

Пенсионная система Германии характеризуется тремя уровнями. К первому уровню пенсионной защиты относятся отдельные системы, функционирующие на основе законодательства и являющиеся обязательными для определенных профессиональных групп (пенсионное страхование рабочих и служащих, пенсионное обеспечение чиновников, помощь по старости фермерам и членам их семей, пенсионное обеспечение лиц свободных профессий).

Государственная система обеспечивает около 63% объема пенсий. Ко второму уровню защиты в старости относят добровольное страхование предприятиями - эта система затрагивает примерно половину граждан страны. Третий уровень - добровольное, самостоятельное страхование - наряду с обязательной государственной пенсией является дополнительным источником дохода пенсионера. Средний размер пенсии, предоставляемой предприятием, составляет 500 - 800 DM, в то время как лицо, участвовавшее на протяжении 45 лет в государственной системе пенсионного страхования, при выходе на пенсию получит ежемесячную выплату около 2000 DM (примерно 70% заработной платы).

Пенсионная система США основывается на персональном пенсионном страховании населения, хотя параллельно функционирует и распределительная система. Крупнейшая государственная пенсионная система - Общая федеральная программа (Social Security) действует в соответствии с Законом о социальном страховании 1935 года. С 1950 по 1995 год пенсионные выплаты возросли с 1 млрд. до 328 млрд. дол. США, а число пенсионеров-получателей увеличилось с 3,5 млн. до 43,4 млн. человек. Размеры пенсий также существенно возросли: средний размер пенсии на пенсионера с женой с 1980 по 1995 год возрос с 567 до 1221 дол. США в месяц. Параллельно возрастала и налоговая ставка на фонд оплаты труда: с 3% в 1950 году до 15,3% в 1990 году.

В государственном пенсионном фонде возросли и накопления: с 44 млрд. дол. США в 1985 году до 493 млрд. дол. США в 1995 году. Соответственно в 1995 году инвестиции позволили получить фонду дивиденды на сумму 35 млрд. дол. США. Однако, основную часть инвестиций формирует не распределительная, а накопительная пенсионная система США. Существуют как государственные накопительные программы, предназначенные для служащих правительства и местных органов власти, так и частные. К середине 1990-х годов частными пенсионными программами было охвачено более 40% рабочей силы страны. Участником частной пенсионной программы может стать любой работник компании, проработавший на данном предприятии пять-десять лет. Помимо участия в групповых пенсионных компаниях работники могут открывать и свой личный пенсионный счет. Накопления на личных пенсионных счетах с 1985 по 1996 год возросли с 200 млрд. до 1347 млрд. дол. США. Для накопительных систем важнейшим источником финансирования является инвестиционный доход. Структура инвестиций частных пенсионных фондов США в 1996 году оценивалась в 4139 млрд. дол. США и выглядела следующим образом: государственные ценные бумаги - 686 млрд. дол. США, корпоративные ценные бумаги - 1645 млрд. дол. США, инструменты кредитного рынка - 789 млрд. дол. США, доли паевых фондов - 411 млрд. дол. США и т.д. Финансовое состояние и инвестиционная политика пенсионных фондов находятся под контролем государственных органов. Вложения пенсионных фондов диверсифицируется по отраслям, в недвижимое имущество (кредиты и ипотека), географически и т.д.

Важной проблемой пенсионной системы России является повышение пенсий, так чтобы обеспечить рост соотношения минимальной пенсии и прожиточного минимума пенсионера. В 2000 - 2005 годах проводились как единовременные компенсации пенсий, так и их индексация.

Еще раз отметим, что переход на накопительные принципы будет способствовать решению проблемы недостаточности финансовых ресурсов. Вначале реформы, когда у пенсионных фондов отсутствуют резервы для выплаты пенсий, финансирование обеспечивается из федерального бюджета либо за счет государственных заимствований (такой подход был применен при реформировании пенсионной системы Чили), но в конечном счете бремя перекладывается на будущие поколения.

Расчеты показывают, что для проведения пенсионной реформы, не ухудшающей положения переходных поколений, требуются значительные расходы, которые, по наиболее вероятному макроэкономическому прогнозу, оцениваются почти в 4/5 ВВП года начала реформы. Промедление с переходом на накопительные принципы финансирования пенсионного обеспечения существенно повысит расходы на проведение реформы из-за быстрого старения населения. Перенос начала преобразований с 2000 на 2010 год приведет к росту издержек на 10 - 15% (эти оценки касаются только части расходов по реформированию системы, связанной с пенсиями по старости). Уже с начала 2002 года перечисляются взносы на накопительные счета граждан, не достигших определенного возраста. Однако эти перечисления делают не работники, а работодатель, поэтому многие граждане пока просто не знают о накопительной системе.

Основным риском накопительной пенсионной системы является эффективность размещения пенсионных накоплений. Несмотря на улучшение макроэкономической ситуации в 2000 - 2005 годах и повышение инвестиционной активности, в стране наблюдается недостаток рентабельных долгосрочных инвестиционных проектов, имеющих приемлемый уровень риска (большинство подобных проектов сосредоточено в сырьевых отраслях). Выход пенсионных накоплений на российский финансовый рынок приведет к росту спроса на фондовых рынках, что повысит котировки акций и, соответственно, капитализацию российских компаний.

2.2 Законодательное регулирование пенсионной системы

Российское законодательство о пособиях имеет почти вековую историю. Обеспечение населения страны пособиями в XX в. прошло путь от производства выплат филантропического характера через договорное регулирование до государственного регулирования с помощью законодательства СССР, а теперь законодательства РФ. В последние годы наметилась тенденция к развитию законодательства о пособиях в субъектах Российской Федерации. Это не противоречит Конституции РФ, которая провозглашает защиту семьи, материнства, отцовства и детства, а также социальную защиту в целом, включая социальное обеспечение, и относит все это к совместному ведению Российской Федерации и ее субъектов.

Из федеральных законов, содержащих правовые нормы о тех или иных пособиях, вытекает, что субъекты РФ могут принимать законы и иные нормативные правовые акты, устанавливающие дополнительные виды материальной поддержки семей с детьми, безработных и других категорий граждан.

В 2000 году была принята программа пенсионной реформы в Российской Федерации (постановление Правительства Российской Федерации от 20.05.00 № 463 «О Программе пенсионной реформы в Российской Федерации»), так как неэффективный финансовый механизм пенсионной системы нуждался в совершенствовании. В условиях современной рыночной экономики многие граждане РФ оказались за чертой бедности, так как назначенный уровень пенсий или пособий равен прожиточному минимуму, который в реальности занижен.

В программе отмечалось, что после вступления в силу в 1998 году Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования» была основана новая инфраструктура пенсионной системы, обеспечивающая информационную базу для мотивации уплаты страховых носов всеми работающими. Следующим шагом по введению системы персонифицированного учета стала корректировка порядка назначения и перерасчета пенсий с учетом трудового стажа и среднемесячного заработка. Соответствующие изменения в Закон «О государственных пенсиях Российской Федерации» были внесены в 2001 году.

Закон «О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий», принятый в 1998 году ныне утративший силу, предусматривал переход на новый механизм исчисления и увеличения государственных пенсий, основанный на определении индивидуального коэффициента для каждого пенсионера. В настоящее время основания для возникновения права на пенсию по государственному пенсионному обеспечению и Порядок ее назначения устанавливается Федеральным законом от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации».

В 2004 году была принята новая редакция закона. В нем определены условия назначения и виды пенсий, определение стажа, порядок назначения и перерасчета пенсий.

Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» устанавливает государственное регулирование обязательного пенсионного страхования, определяет условия назначения пенсии и ответственность субъектов обязательного пенсионного страхования.

Таким образом, реформа пенсионной системы изменяет существующую распределительную систему и порядок учета пенсионных прав граждан и дополняет ее накопительными элементами.

Так как выплаты пенсий и пособий осуществляются через внебюджетные фонды социального назначения, то активы пенсионных фондов являются важной составляющей инвестиционных ресурсов. Специфика данных финансовых ресурсов заключена в долгосрочном характере, их высокой социальной значимости (пенсионные накопления). Поэтому отношения, связанные с формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений для финансирования выплаты накопительной части трудовой пенсии, стали предметом регулирования самостоятельного Федерального закона от 24.07.2002 № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».

В соответствии со статьей 4 данного закона субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений являются Пенсионный фонд Российской Федерации, специализированный депозитарий, управляющие компании, застрахованные лица, страхователи. Таким образом, закон «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» не распространяется на негосударственные пенсионные фонды.

Соответственно закону Пенсионный фонд обязан передать управляющим компаниям пенсионные накопления в соответствии с договорами доверительного управления, заключать договора со специализированным депозитарием, осуществляющим учет ценных бумаг и переход прав на ценные бумаги, приобретенные в результате инвестирования средств пенсионных накоплений, а также контроль за соответствием деятельности по распоряжению средствами пенсионных накоплений.

В ряде случаев накопительная система предполагает не только выплату пенсий, но и наследуемость остатка накоплений умершего пенсионера. В таком случае накопительная часть пенсии, если она является одновременно и пожизненной, и наследуемой, будет величиной не постоянной, а уменьшающейся (риски связаны с возможностью долгожительства).

В статьях 26 и 28 Закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» устанавливается структура инвестиционного портфеля (перечислены активы, в которых могут размещаться пенсионные накопления). Государственные ценные бумаги Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, облигации и акции российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ, паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов. Ипотечные ценные бумаги, денежные средства в рублях на счетах в кредитных организациях, депозиты в рублях в кредитных организациях, иностранная валюта на счетах в кредитных организациях. Ряд ограничений установлен ст. 28 для диверсификации и снижения риска портфеля. Одновременно ограничивается использование срочных сделок (покупка опционов на ценные бумаги, заключение фьючерсных и форвардных контрактов) целями страхования рисков. Данную статью целесообразно дополнить и другими требованиями по структуре портфеля - например, ограничить долю государственных ценных бумаг в портфеле.

В настоящее время пенсионные накопления формируются исключительно негосударственными пенсионными фондами. В России насчитывается более 260 Негосударственных Пенсионных фондов.

Государственное регулирование Негосударственных Пенсионных Фондов включает: лицензирование, унифицированную систему бухгалтерского учета, обязательные ежегодные аудиторские проверки и актуарное оценивание, отчетность фондов перед Инспекцией негосударственных пенсионных фондов при Минтруде России.

Негосударственные пенсионные фонды обычно создаются предприятиями наиболее рентабельных отраслей российской экономики. В ведущих отраслях промышленности 30 - 40% работающих являются участникам Негосударственных Пенсионных фондов. Основная доля пенсионных резервов (97%) сосредоточена в фондах с пенсионными накоплениями, превышающими 30 млн. рублей. В Негосударственных Пенсионных фондах сосредоточено 85% пенсионных накоплений и 60% участников, выплаты из них составляют 64% всех негосударственных пенсий. Причем средний размер выплачиваемой этими фондами пенсии составлял от 73 до 170% базовой пенсии.

Таким образом, законодательное регулирование пенсионной системы России постепенно приближается к нормам, принятым в развитых капиталистических странах. В то же время пенсионная реформа должна проводиться параллельно с формированием устойчивых рыночных институтов (фондового рынка, прав собственности и т.д.), поскольку нестабильность переходной экономики приводит к высоким рискам долгосрочных финансовых вложений, что затрудняет функционирование накопительной пенсионной системы.

2.3 Пенсионное обеспечение и уровень жизни пенсионеров в РФ на современном этапе

На конец 2005 г. в Российской Федерации численность пенсионеров (по данным Пенсионного Фонда Российской Федерации) составила 37,9 млн. человек, и сократилась по сравнению с началом года на 200 тыс. пенсионеров. В общей численности населения доля пенсионеров осталась на уровне 2003 года.

За период с 2000 г. по 2005 г. при общем росте числа пенсионеров на 11% отмечается значительный рост пенсионеров, получающих социальные пенсии (на 69%) и пенсии по инвалидности (на 35%).

Наряду с финансовыми причинами проблемы пенсионного обеспечения возникают вследствие общего процесса старения населения. Согласно классификации ООН, население государства считается старым, если доля людей старше 65 лет в числе жителей превышает 7%. В настоящее время в вышеуказанном возрасте находятся 13,3% россиян.

Начиная с 1998 г., впервые в демографическом развитии России численность людей пенсионного возраста превышает численность детей и подростков в возрасте до 16 лет. Вместе с тем с 1998 г. вследствие перехода в пенсионный возраст поколений военных лет рождения численность лиц пенсионного возраста снижается.

К началу 2005 г. население старших возрастов превысило детское население на 4,8 млн., или на 16,3% (в 2003 г. - на 11,6%), доля этих возрастных групп в общей численности населения составила соответственно 21,7% и 18,6%.

Изменения в возрастном составе населения влияют на динамику показателя демографической нагрузки -- соотношение численности населения нетрудоспособного возраста (детей в возрасте 0-15 лет и населения в возрасте старше трудоспособного) и трудоспособного возраста. Коэффициент демографической нагрузки уменьшился: на начало 1998 г. на 1000 человек населения рабочего возраста приходился 731 человек нетрудоспособного возраста, на начало 2005 г. - 611 человек.

Среди населения пенсионного возраста преобладают женщины, в возрасте 60 лет и старше их в 1,9 раза больше, чем мужчин.

В 2005 г. Пенсионным фондом Российской Федерации на финансирование выплат населению пенсий и пособий было израсходовано 662 млн. рублей, что в 1,3 раза больше, чем в 2003 году. Доля этих средств в ВВП составила 6,1%, что по сравнению с предыдущим годом выше на 0,7 процентного пункта.

В Российской Федерации наряду с государственным пенсионным обеспечением граждан действует негосударственное пенсионное обеспечение, охватывающее в настоящее время 4,4 млн. участников, 352 тыс. из которых являются получателями дополнительных пенсий (0,9% от общей численности пенсионеров, состоящих на учете в системе Пенсионного фонда Российской Федерации).

По данным Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве Труда России, в 2004 г. были осуществлены пенсионные выплаты на общую сумму 5894 млн. рублей, что в среднем составляет 1400 рубль в месяц на одного получателя.

По данным Пенсионного фонда Российской Федерации, на конец 2004 г. численность пенсионеров, которым назначены пенсии в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации "О трудовых пенсиях Российской Федерации", составила 36,5 млн. человек (95% от общего числа пенсионеров, состоящих на учете в системе Пенсионного фонда Российской Федерации). Средний размер назначенных месячных пенсий составил 1379 рублей, что в 1,4 раза выше среднего размера назначенных месячных пенсий пенсионерам, получающих пенсию в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации".

В 2004 г. реальный размер назначенных месячных пенсий вырос на 16% по сравнению с предыдущим годом. Повышению реального содержания пенсий способствовали индексации пенсий (с 1 февраля 2004 г. - в 1,065 раза и с 1 августа 2004 г. -- в 1,09 раза). В 2004 г. реальный размер пенсий превысил уровень 2000 г. на 9%.

Средний размер назначенных месячных пенсий в 2004 г. был равен величине прожиточного минимума пенсионера, в сравнении с 2001 г. средний размер месячных пенсий составлял менее 90%. Расходы на социальную помощь и выплату пособий значительно возросли.

По республике Башкортостан структура пенсионеров по видам пенсионного обеспечения мало изменилась в 2005 году по сравнению с 2004 годом.

Таблица 1. Численность пенсионеров по видам пенсионного обеспечения на начало 2005 года по Республике Башкортостан, тыс. человек

	2003г.	2004г.	2005 г.
Всего пенсионеров Из общей численности получают пенсии: · по старости · по инвалидности · по случаю потери кормильца · социальные пенсии	1025,8 823,9 74,5 85,2 42,3	1017,3 797,8 75,3 101,9 42,1	1017,5 789,3 74,8 109,1 44,2

Из таблицы видно, что из общей численности пенсионеров основную долю занимают пенсионеры, получающие пенсию по старости, на втором и третьем местах находятся пенсионеры, получающие пенсии по случаю потери кормильца и по инвалидности. Последнее место занимают пенсионеры, получающие социальные пенсии. Так же из таблицы видно, что на протяжении трех лет эта тенденция не изменилась.

Таблица 2. Численность пенсионеров и средний размер назначенных пенсий (на конец года), рублях по республике Башкортостан

	Численность пенсионеров, чел.	Средний размер назначенных пенсий, руб.
	2000	2004	2005	2000	2004	2005
По республике Башкортостан	1028724	1017326	1017485	783,1	1617,0	1860,4
Агидель	2439	2490	2603	862,0	1833,6	2098,4
Нефтекамск	25670	26374	26459	830,0	1774,0	2051,6
Октябрьский	25321	24984	24889	784,6	1634,8	1875,2
Салават	38816	38776	38749	827,8	1767,8	2017,7
Сибай	13336	13780	13838	845,0	1770,0	2040,7
Стерлитамак	61060	62300	62726	807,5	1704,3	1988,8
Уфа	244322	246742	249874	689,8	1470,3	1721,7

· до 2002 г. - с учетом компенсации;

· начиная с 2002 г., в категорию пенсионеров по старости в соответствии со ст. 27 Федерального закона от 17.12.01 № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" включены пенсионеры, относящиеся к лицам, пенсия которым назначена ранее достижения возраста, установленного статьей 7 указанного Закона (60 лет для мужчин и 55 лет для женщин) с учетом стажа на соответствующих видах работ.

Из таблицы 2 видно, что численность пенсионеров по республике Башкортостан увеличилась на 0,015%, средний размер назначенной пенсии также увеличился на 14% по сравнению 2005г. с 2004г. Лидирующее положение по числу пенсионеров занимает город Сибай, а по размеру назначенной пенсии -города Агидель, Нефтекамск, Салават и Сибай. На втором месте по числу пенсионеров находится Стерлитамак, по размеру пенсии - Стерлитамак. На третьем месте по числу пенсионеров - Салават, по размеру назначенной пенсии - Агидель и Октябрьский. На четвертом месте по числу пенсионеров - Нефтекамск, Октябрьский и Уфа, по размеру назначенной пенсии - Уфа.

Для оценки уровня жизни пенсионеров и анализа пенсионного обеспечения мною было проведено в декабре 2005 года исследование потребительских ожиданий населения пенсионного возраста. Были получены следующие результаты: большинство респондентов-пенсионеров давали нейтральные оценки личному материальному положению: 49,4-53,3% из опрошенных пенсионеров считали, что их текущее материальное положение среднее; 55,5-60,1% - что оно не изменилось в течение года; 54,5-57,5% - что оно не изменится через год. Оценивая соотношение доходов и расходов семьи, в 2005 г. ежеквартально большинство пенсионеров (66,0-71,1%) говорили, что их расходы соответствуют доходам: 20,2-25,8% опрошенных отмечали, что они вынуждены брать в долг или использовать сбережения; а менее 8% респондентов имели возможность откладывать некоторую сумму денег.

При этом в 2005 г. доля пессимистических оценок различных аспектов личного материального положения (т.е. отрицательных ответов) у пенсионеров была достаточно велика: 42,4--46,4% - для текущего состояния, 25,0--30,9% - для произошедших изменений, 14,8-18,5% - для ожидаемых изменений, и ежеквартально превышала долю оптимистических оценок (т.е. положительных ответов), которая составляла соответственно не более 4,8%, 13% и 5,6%.

Однако число пенсионеров, у которых было в целом позитивное мнение по вопросам (т.е. давших положительные или нейтральные ответы), в 2005 г. ежеквартально превышало число пенсионеров, имевших негативное мнение (т.е. давших отрицательные ответы): более 52% пенсионеров не считали свое текущее материальное положение плохим или очень плохим, 66,6-72,5% опрошенных отмечали, что их материальное положение не ухудшилось за год, а порядка 60% респондентов не ждали его снижения через год.

По сравнению с IV кварталом 2004 г. в течение 2005 г. несколько улучшились оценки пенсионерами своего текущего материального положения при относительной стабильности мнения о его произошедших и ожидаемых изменениях.

Таким образом, можно сказать, что положение пенсионеров не ухудшается, а остается постоянным, что связано со стабильностью в экономике, повышением размера пенсий и пособий государством.

Однако, тревожно то, что многие пенсионеры живут от пенсии до пенсии и не могут откладывать на неотложные нужды.

Заключение

пенсионный рыночный экономический государственный

Конституция Российской Федерации каждому гарантирует социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом. Существующие виды пенсий и пособий призваны обеспечить нуждающимся необходимый уровень жизни.

Пенсии и социальные пособия объединены в различные группы:

· Пенсии.

· Пособия, которые выплачиваются гражданам вместо утраченного заработка в период, когда они в силу объективных причин не имеют возможности заработать себе средства на жизнь.

· Пособия, которые можно расценить как помощь гражданам в тот момент, когда им необходимо произвести или производить в течение длительного периода повышенные по сравнению с обычными расходы.

· Пособия, которые выплачиваются в качестве некоторой компенсации за причиненный здоровью вред.

Для решения жизненно важных для общества задач социального характера были созданы социальные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд РФ, Фонд Обязательного Медицинского Страхования и Фонд Социального Страхования. Эти фонды носят строго целевое значение и выполняют определенные функции, возложенные на них государством.

Так, Пенсионный фонд РФ создан в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения; Фонд обязательного медицинского страхования - для обеспечения стабильности государственной системы обязательного медицинского страхования; Фонд социального страхования - для обеспечения государственных гарантий в системе социального страхования. Каждый из них формируется в основном за счет перераспределения Национального дохода, а именно за счет специальных налогов и сборов, средств из бюджета и займов.

В период 2000 - 2005гг. проведена поэтапная реформа Пенсионного фонда РФ. Действовавшая система пенсионного обеспечения не являлась стабильной в долгосрочной перспективе в силу демографических факторов и невысокого соотношения численности между пенсионерами и плательщиками взносов. Стабилизации существующей распределительной системы пенсионного обеспечения можно достичь посредством поэтапного повышения пенсионного возраста и одновременной отменой всех имеющихся льгот.

Произведен поэтапный переход от всеобщей распределительной системы к смешанной системе пенсионного обеспечения, включающий как распределительные, так и накопительные механизмы финансирования пенсий. Накопительный подход снижает остроту проблемы, связанную со старением населения (после 2007 года вероятно ускорение процесса старения населения), поскольку каждый человек платит сам за себя, откладывая часть заработной платы в пользу пенсионных накоплений. Таким образом, смешанная система в большей степени отвечает принципам социальной справедливости, мотивирует граждан на честную оплату налогов с фонда оплаты труда.

Смешанная система пенсионного обеспечения, включает в себя государственное пенсионное страхование; государственное пенсионное обеспечение для отдельных категорий граждан, а также для лиц, не приобретших право на пенсию по государственному пенсионному страхованию; дополнительное пенсионное страхование (обеспечение) и, в отдельных случаях, обязательных страховых взносов.

Государство реализует политику социальной защиты населения через социальные программы и систему социального обслуживания населения (через сеть учреждений).

В настоящее время в России осуществляется более 80 федеральных программ, в том числе социальных:

· Программа социальных реформ в Российской Федерации на период 2000 - 2005 гг.;

· Федеральная целевая программа улучшения условий и охраны труда, 2001 - 2006 гг.;

· Федеральная комплексная программа «Социальная поддержка инвалидов»;

· Федеральная целевая программа «Старшее поколение» на 2001 -- 2005 гг. (продлена);

· Президентская программа «Дети России»;

· Программа пенсионной реформы в России и др.

...