Анализ финансового состояния Притобольного сельского потребительского общества

В процессе анализа необходимо изучить изменение оборачиваемости капитала на всех стадиях его кругооборота, что позволит проследить, на каких стадиях произошло ускорение или замедление оборачиваемости капитала. Для этого средние остатки отдельных видов статей нужно умножить на количество дней в анализируемом периоде и разделить на сумму оборота по реализации.

- Чистая прибыль в сравнении с 2012г. увеличилась и составила на 01.01.2014г. 1287 тысяч рублей, но в сравнении с 2011г. она снизилась на 3519 тыс.р.

- Производительность труда увеличилась на 228,13 тысячи рублей по сравнению с 2011 годом, за счет увеличения выручки от реализации на 3288 тысяч рублей, а так же снижения численности работников.

- Ресурсоотдача всего капитала увеличилась и составила на 01.01.2010г. 11,05 оборота в год, что выше этого же показателя за 2007 год на 3,56 оборота. Период оборачиваемости всего капитала составил 94дня, т.е. он снизился по сравнению с 2007 годом на 17 дней. Это означает, что у магазинов быстрее совершался в 2009 году полный цикл обращения, приносящий прибыль.

- Оборачиваемость оборотных средств на 01.01.2010г. составила 5,79 оборотов в год или соответственно 62 дня. Оборачиваемость сократилась на 1 день, т.е. на предприятии немного улучшилось использования оборотных активов.

- Оборачиваемость запасов и затрат на 01.01.2010г. увеличилась и составила 6,93 оборота в год или соответственно 52 дня. Период оборачиваемости запасов и затрат уменьшился на 4 дня по сравнению с 2007 годом, т.е. увеличилась возможность погашения долгов.

- Оборачиваемость собственного капитала увеличилась за 3 года на 0,66 оборота и составила на 01.01.2010г. 4,68 оборота в год Период оборачиваемости собственного капитала снизился на 13 дней по сравнению с 2007 годом и составил 77 дней, что положительно характеризует эффективность использования денежных средств предприятия.

- Оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 01.01.2010г. и составила 56,99 оборотов в год, что меньше по сравнению с 2007 годом на 2,26 оборота. Период погашения дебиторской задолженности составил к концу года 6,32 дня, что больше по сравнению с 2007 годом на 0,25 дней. Это свидетельствует о увеличении объема коммерческого кредита предоставляемого магазинам своим покупателям и другим дебиторам.

- Оборачиваемость кредиторской задолженности составила на 01.01.2010г. 25,58 оборотов в год. Период погашения кредиторской задолженности снизился на 6,73 дня и составил на 01.01.2010г. 14 дней. Но кредиторская задолженность на конец превысила дебиторскую задолженность, что свидетельствует о том, что предприятие временно привлекает в оборот средств больше, чем отвлекает из оборота.

- Продолжительность операционного цикла снизилась в 2009 году на 7 дней и составила на 01.01.2010г. 108 дней, что положительно характеризует финансовые ресурсы, находящиеся в материальных средствах и дебиторской задолженности, нужно стремиться к снижению значения данного показателя.

Чтобы более наглядно отобразить эффективность хозяйственной деятельности по данным таблицы составим график (рис. 1).

Рисунок 1 - Изменение времени оборота, дни

Из рисунка видно, что деятельность организации можно оценить, как достаточно активную: значения многих показателей увеличились Произошло ускорение оборачиваемости оборотного капитала. Это произошло за счет ускорения оборачиваемости денежной наличности. Ускорилась оборачиваемость оборотных средств, дебиторской задолженности и кредиторской задолженности. Как положительный момент следует отметить сокращение продолжительности операционного цикла.

3.2 Анализ прибыли и рентабельности предприятия

Финансовое состояние предприятий - это характеристика его конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими организациями. Рост прибыли создает финансовую основу для осуществления расширенного воспроизводства предприятия и удовлетворения социальных и материальных потребностей учредителей и работников. Прибыль, которая учитывает все результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия, называется балансовая прибыль. Она включает, - прибыль от реализации продукции (работ, услуг), прибыль от прочей реализации, уменьшенным на сумму расходов по этим операциям.

Можно сделать следующие выводы: увеличение показателя выручки на 22105 тысячи рублей свидетельствует о том, что организация получает все больший доход от основной деятельности. Увеличение расходов на производство и сбыт продукции и расходов от финансово-хозяйственной деятельности - отрицательная тенденция, но она может быть положительной, если при этом повышается качество продукции. Снижение прибыли от продаж неблагоприятная тенденция и может свидетельствовать о снижении рентабельности продукции. Чистая прибыль увеличилась на 442 тысячи рублей, это произошло за счет увеличения прочих доходов. Но в целом удельный вес чистой прибыли в общей сумме доходов в 2009г. снизился и это отрицательная тенденция.

Таблица 6 - Показатели, характеризующие рентабельность

В 2009г. значительно снизилась рентабельность продаж, а следовательно, и основной деятельности, этот показатель составил 2,98. Это означает, что Притобольное СельПО получает 2,98 рубля прибыли с каждого вложенного рубля, вместо 5,09 в 2007 году. Снизилась рентабельность собственного капитала на 0,12. Это означает, что в 2009г. на 12 копеек меньше прибыли получают с каждого вложенного рубля собственного капитала. В целом период окупаемости собственного капитала не изменился. Он составляет 4,9 лет.

Вследствие снижения прибыли, все показатели рентабельности снизились. Как видно из рисунка в 2008г. показатели рентабельности были наиболее высокими.

Рентабельность продаж за 2009 год - 2,98%

Рентабельность продаж за 2007 год - 6,96%

Рассчитаем, как каждый фактор повлиял на снижение рентабельности продаж, на 3,98 %:

1. Влияние изменения выручки от реализации на рентабельность продаж (R1):

R1=[(54991-24739-5857):54991-(32886-24739-5857):

32886]х100%=(0,4436-0,0696)х100%=37,4%

2. Влияние изменения себестоимости на R 1:

R1с=[54991-43935-5857):54991-(54991-24739-5857):

54991]х100%=(0,0945-0,4436)х100%=-34,91%

3. Влияние изменения коммерческих расходов на R 1:

R 1кр=[(54991-43935-9418):54991-(54991-43935-5857):

54991]х100%=(0,0298-0,0945)х100%=-6,47%

Совокупное влияние факторов составляет:

R 1= =37,4-34,91-6,47=-3,98%

Рентабельность продаж в 2009г. составила 2,98 % и уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 3,98%. Отрицательный результат дали факторы изменения себестоимости и изменения коммерческих расходов.

Размещено на Allbest.ru