Сущность лизинга

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

В настоящее время тема дипломной работы актуальна тем, что в развитых странах экономическая политика связана с финансовой арендой (лизинг). Договор лизинга является эффективным средством в регулировании рыночных отношений. Конструкция лизинга пришла в Европу, а затем по всему миру из США. Однако для России лизинг является сравнительно новым институтом гражданского права так как, существуе лишь с середыны 1990-х. Благодаря финансовой аренде предприниматель может вместо того чтобы брать деньги в заем на покупку оборудования, для осуществления свой деятельности, в банке под проценты, обращается к инвестору, который закупает ему это оборудование и дает ему в аренду. Благодаря этому предпринимателю не нужно доказывать свою платежеспособность или думать об обеспечении займа, а инвестор практически финансово не рискует, так как в случае неисполнения предпринимателем своих обязанностей по оплате арендуемого имущества, оно возвращается обратно к инвестору, который в свою очередь продав его или сдаст в аренду, вернет потери.

Лизинг (англ. leasing от англ. to lease -- сдать в аренду) -- вид финансовых услуг, форма кредитования при приобретении основных фондов предприятиями или очень дорогих товаров физическими лицами.

Лизинг одна из важнейших составляющих инвестиционной политики во многих государствах. Темпы роста лизинговых операций, опережают темпы роста макроэкономических показателей. Это не случайно, так как насыщенность и разветвленность лизинговых операций являются своеобразным индикатором развитости всей экономики страны.

Основными конкурентами лизинга является банковский кредит и финансирование из собственных средств предприятия. Лизинг обладает целым рядом преимуществ:

Нет необходимости отвлекать значительные собственные средства, зачастую лизинг является единственным инструментом, обеспечивающим появление или расширение платежеспособного спроса на дорогостоящее оборудование;

Амортизация предмета лизинга рассчитывается с применением ускоряющихся коэффициентов, что уменьшает срок полной амортизации оборудование и дает возможность осуществлять обновление парка в более сжатые сроки;

Вся сумма лизинговых платежей относится на себестоимость у лизингополучателя;

Лизинг более безопасен, чем банковский кредит, с точки зрения финансирующей организации, так как предмет лизинга является безусловное обеспечение сделки;

Оборудование чаще всего учитывается на балансе лизингодателя, но не снимает ответственность с лизингополучателя по уплате налогов на имущества но и специальные налоги, однако выплаты эти он производит в составе лизинговых платежей и избавлен от необходимости готовить отчетность по этим налогам;

Лизингодатель в одном договоре лизинга может объединять оборудование, приобретенное для лизингополучателя у нескольких продавцов, что позволяет лизингополучателю уровнять сроки амортизации однородного оборудования, а так же консолидировать платежи и упростить введение учета.

Исходя из этого, лизинг- это инвестиционная деятельность по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим и юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Целями дипломной работы является раскрыть тему, так же провести сравнительный анализ договора лизинга как комплексного правового явления, сравнительно-правовое исследование законодательства России и зарубежных стран, регулирующих лизинговые отношения для определения конструкции договора лизинга, перспектив развития правового регулирования данной группы отношений.

Для достижения поставленной задачи определены следующие цели:

Исследовать понятие и сущность лизинга как финансовой аренды;

Раскрыть составляющие понятие лизинга его субъекты, объекты и предмет;

Рассмотреть разновидность лизинга в современном аспекте;

Изучить условия действующего порядка отграничения лизинга в России и в зарубежных странах;

Объектом дипломной работы является, раскрытие понятие лизинга как финансовой аренды.

Предметом дипломной работы является, общая характеристика лизинга, его виды и значение.

Общее положение о договоре финансовой аренды (лизинге)



1. История развития лизинга

В современной науке есть два подхода к изучению возникновения лизинговых отношений. Одни ученые считают что, лизинг является древнейшим способом финансирования, которая была распространена у шумеров в форме Глиннях табличек, содержащих сведения об аренде сельскохозяйственных орудий, земли и водных источников, волов и других животных, и у других народов, населивших Месопотамию пять тысячелетий назад, а так же что лизинг существовал две тысячи лет назад до нашей эры в Вавилоне. Эти глиняные таблички о храмовых священниках, заключавших договора с местными фермерами. Аристотель в “Риторике” что богатство, составляет не владения имуществом на основе праве собственности, а его использование. Английский ученый Т.Кларк, который обнаружил несколько положений о лизинге в законах Хаммурапи, принятых около 1760 годов до нашей эры и в Институциях Юстианинн. Древние цивилизации, включая греков и римлян, египтян, считали привлекательным и доступным способом приобретения оборудования, земли и домашнего скота, что нашло отражение в Институциях Юстианина. Древние финикийцы, славившиеся как отличные моряки и торговцы практиковали аренду судов, которая была очень похожа на классическую форму современного лизинга оборудования. Множество краткосрочных договоров аренды обеспечивало получение как судна, так и экипажа. Долговременные отношения подписывались на срок покрывавший весь расчетный период экономической жизни судов, и требовали от арендатора принять на себя большинство обязательств, вытекающих из использование арендуемого имущества. В древних договорах об аренде содержится тот же круг проблем, которые служат предметом обсуждения и в сегодняшних переговорах между арендодателем и арендатором. Лизинг не был ограничен арендой конкретных видов собственности. Существуют исторические факты, когда арендовывались не только различные типы сельскохозяйственной техники, скота но и военной техники.

В Венеции в XI существовали сделки, схожие с лизинговыми операциями, то есть жители этих городов сдавали в аренду очень дорогие по тем временам якоря владельцам торговых судов и торговцам. По окончании плавания якоря возвращались обратно их владельцам, которые сдавали снова в аренду.

Первое известное употребление слово “лизинг” относится к 1877 году, когда телефонная компания “Белла”, приняла решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать их в аренду, то есть устанавливать в дома или офисы клиента только на основе аренды. Интересуясь прибылью от предоставления по тому времени специфической виды финансовой услуги, производителя так же заинтересовались в защите технологий, составляющей предмет их собственности, воплощенную в новую машину. В связи с этим многие предприниматели высоко оценили аренду оборудования, позволяющею им в отличии от простой продажи защитить свое монопольное право на использование “ноу-хау”. Аналогично “Белл” компания Hughes, изготовляющая инструменты, сохраняла контроль над ценами, предоставляя свой специализированный 11-тигранный бур только на условиях аренды. Компания “U. S. Shoe Machenery” , производившая оборудование для изготовления обуви, использовала соглашения, связывавшие клиентов исключительно с ее собственной продукцией. Только принятие федерального антимонопольного законодательства США положило конец этой практике и потребовало от изготовителей выставить оборудование на свободную продажу.

В начале XX века многие железнодорожные лизинговые компании осознали, что возрастающие число грузоотправителей и не желает осуществлять долгосрочное управление или монопольное использование вагонов, предусматривало предоставляло в трастовое пользование. Трастовые компании стали предлагать контракты с более коротким сроком действия. После окончания контрактов вагоны возвращались арендодателю, который сохранял за собой право собственности на имущество. В 30-е годы XX века Генри Форд эффективно использовал аренду для расширения реализации своих автомобилей.

В России понятие “лизинг” появилось во время Второй мировой войны. Во время II Мировой войны США поставляло своим союзникам оружие, продовольствие, одежду, автомобильную технику. Однако большого распространения в России лизинг не получил. После войны он использовался для приобретения самолетов, судов -занимались им в основном только организации, работающие в сфере международных экономических отношений.

В начале 90-х годов, в России, появились в первые лизинговые компании, большинство которых были учреждены как коммерческие банки. Вместе с ростом лизинговых компаний увеличились и объемы лизинговой деятельности. Несмотря на благоприятный налоговый режим лизингового бизнеса, имел значительные неблагоприятные недостатки в российском законодательстве в виде правовых противоречий. Существенные проблемы были связанны с законом от 29 октября 1998 года “О финансовой аренде (лизинг)”. Так согласно закону, лизингодателю было предоставлено право изымать, бесспорно, предмет лизинга. В соответствии с п.1 ст. 14 и п. 5 ст. 18 ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" 1998г. лизингодатель имел возможность передать предмет лизинга в залог, что противоречило п.1 ст. 335 ГК РФ: передать в залог можно только имущество, принадлежащее залогодателю на основе права собственности или права хозяйственного ведения. Поскольку передаваемое по договору лизинга право владения и пользования нельзя отнести ни к праву собственности, ни к праву хозяйственного ведения, лизингополучатель не может передать в залог предмет лизинга.

С 1998 по 2000 год нормативная база, регулировавшая лизинговые отношения ухудшилось. Это объясняется тем что, был принят Федеральный закон в 1998 году “О финансовой аренде (лизинг)”, но и попытками Центрального банка России усилить контроль над потоками капитала, приходящим и уходящим из страны. Прогресс в развитии лизинговых отношений произошел в 1998-2002 гг. он привел к подъему лизинговых отношений. В 2005 году лизинг вышел на качественно новый этап развития, который в свою очередь характеризуется значительным удлинением сроком сделок, их усложнению, изменением графиком платежей и увеличением числа сделок. В результате этого с 2002-2005 гг. темпы роста снизились и составили примерно 40%. С 2006 года объем лизинговых сделок увеличивается, а доход у лизингодателей падает. Однако ни снижение маржи, ни влияние недавнего кризиса не помешали лизинговому рынку с 2007 по 2011 год выйти на рекорд по объему новых контрактов. В тройке лидеров рынка по объему новых сделок за первые девять месяцев 2011 года первое место занял "ВЭБ-лизинг", второе -- "ВТБ Лизинг", третье -- "Сбербанк Лизинг". В сумме на эти компании пришлось около 47,4% объема новых сделок. При этом по сравнению аналогичным периодом 2010 года сумма новых сделок указанных компаний выросла: у "ВЭБ-лизинга" -- в 3,4 раза, у "ВТБ Лизинга" -- в 3,7 раза, у "Сбербанк Лизинга" -- в 1,6 раза (см. таблицу 2). Наибольший объем контрактов (182,8 млрд рублей) был заключен "ВЭБ-лизингом". Наибольший объем сделок компании в третьем квартале пришелся на железнодорожную технику (около 50 млрд рублей) и авиатранспорт (около 35 млрд). По данным ОАО "ВЭБ-лизинг", в сегменте лизинга железнодорожного подвижного состава сделки заключались как с компаниями под государственным контролем, так и с частными перевозчиками, включая транспортные бизнес-единицы вертикально интегрированных корпораций. В сегменте авиализинга основной акцент был сделан на бизнес с тремя крупнейшими отечественными авиаперевозчиками, лидерами по пассажирообороту ( см. таблицу 3). На фоне роста объемов сделок и высокого спроса на лизинг лизингодатели активно расширяли филиальные сети. За период с 2008 по 2011 г.г. число филиалов участников исследования (без учета головных офисов) увеличилось с 390 до 510. Наибольший вклад в столь быстрый рост внесли "ВЭБ-лизинг" (+43 филиала), "Сбербанк Лизинг" (+23 филиала), "Carcade Лизинг" (+19 филиалов).

Лизинг в России и в Зарубежных странах отличается тем что, во-первых, там лизинг сочетает черты аренды и кредита, а у нас он похож на специфический инструмент проектного финансирования, во-вторых, в России лизинг представлен во всем многообразии направлений. Можно выделить пять типов, активно, действующих в лизинговом бизнесе в России, в соответствии с их ориентации: 1. На банки; 2. Иностранные учредители; 3. Поставщиков оборудования; 4. Государство; 5. отечественные промышленные группы.

Лизинг - один из наиболее эффективных инструментов обновления основных фондов, расширения бизнеса. с 2005г. действует международное соглашение по урегулированию достаточности банковского капитала (так называемый Базель-2). Банки в развивающихся странах вынуждены предъявлять еще более строгие требования к заемщикам. Это, несомненно, дает импульс развитию лизингового бизнеса.

1.1 Понятие договора лизинга (финансовой аренды)

Осуществление финансовой аренды (лизинга) предпринимателями возможно при наличии совместных корреспондирующих обязательств. Такие обязательства могут возникнуть только по договору финансовой аренды (лизинга), который является юридическим фактом для возникновения лизинговых правоотношений. Поэтому в основу лизинговых правоотношений выступает договор лизинга (финансовой аренды) который в свою очередь устанавливает, изменяет и прекращает права и обязанности сторон, участвующих в лизинговых операциях.

Лизинг - это вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинг) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей.

В ст.665 Гражданского кодекса Российской федерации раскрыто понятие финансовой аренды. По договору финансовой аренды (лизинг) арендодатель обязуется приобрести в собственность имущество, указанное арендатором, у определенного им продавца и предоставить это имущество арендатору за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Такое же, определение содержится в ст.2 Федерального закона “О финансовой аренде (лизинг)”, только есть небольшое дополнение, что договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества может быть осуществлено лизингополучателем.

Договор лизинга рассматривается как отдельный вид договорных отношений в Гражданском кодексе РФ. Но в юридической литературе дается иная точка, зрения согласно, которой, договор лизинга это самостоятельный тип договорных обязательств, в том числе и от договора аренды. Для определения, что же такое договор лизинга (финансовой аренды) попытаемся определить его правовую природу. Для этого, прежде всего, выделим характерные особенности договора лизинга. В.В. Витрянский выделил шесть особенностей:

В отличие от обычного договора аренды в пользу арендатора (лизингополучателя) передается технический объект, специально приобретенный лизинговой фирмой для лизингополучателя по его просьбе;

Договор лизинга заключается на определенный срок, установленный договором. Причем этот срок является длительным и охватывает нередко весь период эффективной службы оборудования, переданного в лизинг, то есть приближается к расчетному сроку его полной амортизации;

Общая сумма лизинговых платежей, за пользование арендованным оборудованием включает его стоимость с учетом амортизации, проценты за пользование займом, оплату услуг лизингодателя. Таким образом, объем лизинговых платежей должен превышать покупную цену оборудования, а разница составляет прибыль лизингодателя.

По истечению срока договора лизинга лизингополучателю предоставляется право приобрести предмет лизинга в собственность по его остаточной цене;

Для лизинговых договоров характерно особое, отличное от договора аренды, распределения прав и обязанностей между его сторонами, основной смысл, которого состоит в освобождении лизингодателя от большинства обязанностей, присущих арендодателю;

Лизингополучатель, наделяется определенными правами и обязанностями, в отношении продавца имущества по обязательству купли-продажи, несмотря на то, что получателем по данному договору является лизингодатель.

Однако следует то что, договору лизинга присуще следующие отдельные характерные особенности, выделяющие его как отдельный вид договора. Прежде всего, что в качестве обязанного лица по договору лизинга, наряду с лизингодателем (арендодателем) и лизингополучателем (арендатором) выступает так же продавец имущества, предмета лизинга, не участвующий в договоре лизинга в качестве его стороны. Другим отличием от общих положении об аренде является, лизингодатель, заключая договор лизинга, не является собственником имущества, которое подлежит передаче в лизинг. Еже одной особенностью лизинговых отношений является, активная роль лизингополучателя в лизинговых правоотношениях. Последней особенностью договора лизинга, можно назвать то, что передача арендованного по договору лизинга имущества лизингополучателю производится обычно не лизингодателем, а продавцом имущества, у которого с лизингополучателем нет договорных отношений.

Следовательно, чтобы лизингополучатель владел и пользовался имуществом, необходимо заключение двух договоров, а именно договор лизинга и договор купли-продажи. При этом продавец имущества должен знать, что имущество приобретено в сдачу в аренду определенному лицу. Из этого следует что, договорные отношения оформляются двумя договорами и включают весь комплекс взаимосвязей, существующими между его участниками, а именно: арендатором, арендодателем и продавцом имуществ.

Характеризую договор лизинга в целом, отмечу, что он является: прежде всего, предпринимательским его заключают с целью получения прибыли; основная цель лизингодателя - инвестирование средств; он является двухсторонним; взаимным; консенсуальным; возмездным.

Виды финансовой аренды (лизинга)

В международной практике различают следующие виды лизинга:

Финансовый лизинг - наиболее распространенный вид лизинга, предусматривающий сдачу в лизинг имущества на длительный срок, сопоставимый со сроком амортизации;

Классический лизинг;

Оперативный лизинг - это вид лизинга, при котором объект передается лизингополучателю на срок, значительно меньший нормативного срока службы объекта. По окончанию договора лизинга он может продлить его, возвратить объект лизинга лизингодателю или же приобрести его у лизингодателя. Таким образом, лизингодатель, приобретая объект по заявке будущего лизингополучателя, несет определенный риск, связанный с дальнейшим использованием объекта в случае его возврата. Лизингодателю не гарантирован возврат инвестированных средств;

“сырой” лизинг;

Лизинг с налоговыми льготами.

П.3 ст.7 ФЗ “О финансовой аренде (лизинг)” до принятия действующей редакции выделяли следующие виды договора лизинга:

1. финансовый лизинг - это вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование, при этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительностью со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его;

2. возвратный лизинг - при данном виде лизинга совмещаются функции поставщика и лизингополучателя, то есть предприятие, собственник объекта продает его лизингополучателю и берет тот же объект обратно в лизинг. На самом деле сам объект никуда не перемещается, а меняется лишь его собственник. В результате лизингодатель как бы дает ссуду под залог объекта первоначальному собственнику. Возвратный лизинг можно рассматривать как альтернативу ссуды в банке. Приобрести через операцию возвратного лизинга дополнительные средства предприятию дешевле, реальнее и проще, через банковское регулирование;

3. оперативный лизинг - это вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование; по истечении срока действия договора лизинга и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором, предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет лизинга; предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предмета.

В действующей редакции ФЗ “О финансовой аренде (лизинга)” не предусматривает разделение на типы и виды, но на практике все же продолжают выделять и использовать. При всех достоинства договора лизинга есть и недостатки. К числу недостатков относятся, следующие, то что, на лизингодателя ложится риск морального старения имущества и своевременного и полного получения лизинговых платежей, а для лизингополучателя стоимость лизинга оказывается чаще всего больше чем цена покупки соответствующего имущества или банковского кредита. Поэтому для успешного развития лизинговых операций требуются гарантии, предусмотренные гражданским законодательством, страховые и государственные.

В зависимости от стоимости предмета лизинга. По этому признаку договор подразделяется на:

Крупный - к нему относятся такие вещи как самолеты, суда, энергетическое оборудование;

Стандартный - мини пекарни, завод по разливу воды, технологическое оборудование;

Мелкий - может быть непроизводственное оборудование, такое как компьютеры, стационарные телефоны.

Так же лизинг может подразделяться по объему оказываемых услуг в договоре финансовой аренды (лизинга):

Чистый лизинг имеет место в тех случаях, когда расходы по эксплуатации, ремонту и страхованию предмета лизинга берет на себя лизингополучатель, и они не включаются в лизинговые платежи;

При мокром лизинге обслуживание предмета лизинга полностью берет на себя лизингодатель, увеличивая соответственно на сумму этих расходов лизинговые платежи. Мокрый лизинг может быть полный и неполный. Полносервисный (полный) лизинг - когда лизингодатель берет на себя комплексное обслуживание объекта лизинга. При неполном мокром лизинге предполагается согласованное разделение функций по обслуживанию предмета лизинга между сторонами договора финансовой аренды (лизинга).

Генеральный лизинг позволяет заключать соглашения по предоставлению лизинговой линии, по которой лизингополучатель может получать необходимое имущество без заключения каждый раз нового договора.

В зависимости от лизинговых платежей договор лизинга подразделяется на :

Денежный лизинг - имеет место, тогда когда все платежи лизингодателем производятся в денежной форме.

Компенсационный лизинг - предусматривает лизинговые платежи в форме поставке товаров, производимых на оборудовании, являющимся предметом лизинга, или в форме оказания встречных услуг.

Смешанный лизинг основан на сочетании двух форм платежей: денежный и компенсационный.

Последним при классификации лизинговых сделок является признак налоговых и амортизационных льгот. Одной из мер государственной поддержки лизинговой деятельности является предоставление в законодательном порядке субъектам налоговых льгот в целях создания благоприятных экономических условий для их деятельности. Законодателем в ФЗ “О финансовой деятельности (лизинге)” предусмотрено два вида льгот:

Право стороны договора на чьем балансе находится предмет лизинга, применять механизм его ускоренной амортизации. Предоставляется предпринимателям возможность быстрого возврата своего капиталовложения в оборудование и оперативно восстановить, обновить оборудование, машины, составляющие их основные средства.

Отнесение лизингополучателем лизинговых платежей на себестоимость продукций (услуг), производимых с использованием предмета лизинга, или на расходы, связанные с его основной деятельностью. При такой льготе лизингополучатель может легально снизить налогооблагаемую прибыль, направив разницу на обновление основных средств.

Разумеются, существую предприниматели, которые хотят, получить данные льготы не участвую в договоре лизинга. Они совершают фиктивные лизинговые сделки, имеющие целью прикрытию другой операции. По этому, в отношении налоговых и амортизационных льгот лизинг может быть: фиктивным и недействительным.

По российскому законодательству фиктивный лизинг является притворной сделкой, которая ничтожна, то есть является недействительной вне зависимости от признания ее таковой судом, и не влечет за собой никаких юридических последствий.

лизинг аренда финансовый



2. Правовая характеристика элементов и содержания финансового договора (лизинга)

2.1 Субъекты отношений, возникающие из договора финансовой аренды (лизинга)

Гражданский кодекс РФ включает договор финансовой аренды в систему договор аренды, согласно этому на него распространяется нормы ГК РФ, регулирующие общие вопросы для всех видов арендных отношений, если иное не установлено положениями ГК РФ о финансовой аренде.

Любой из субъектов лизинга может быть резедентом и нерезедентом РФ, а также субъектом предпринимательской деятельности с участием иностранного инвестора, действующего в соответствии с законодательством Российской Федерации. Чаще всего, в роли лизингодателя выступают - коммерческие организации, выполняющие в соответствии со своими учредительными документами, функции лизингодателей и, получившие в соответствии с законодательством РФ в установленном порядке лицензию на осуществление лизинговой деятельности. Данные организации могут быть учреждены российскими и иностранными физическими лицами. Они имеют право привлекать денежные средства юридических лиц для осуществления своей уставной деятельности в порядке установленным законодательством РФ. Участие банков в лизинговых операциях может быть прямым, если они через свои дочерние фирмы сдают в лизинг машины и оборудование, или косвенным, если они дают ссуды лизинговым компаниям.

Субъектами лизинговых отношений выступают три основных участника: лизингодатель, лизингополучатель, продавец предмета лизинга.

Лизингодатель - это физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных средств приобретает в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную оплату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода лизингополучателю право собственности на предмет лизинга.

В качестве лизингодателя выступают: дочерние компании крупных банков; лизинговые компании, созданные по отраслевому или производственному признаку; лизинговые компании, созданные в рамках объединение предприятий, корпораций, финансово-промышленных групп; лизинговые компании, созданные при участии государственных и муниципальных органов; иностранные лизинговые компании; лизинговые компании созданные поставщиками; независимые лизинговые компании.

Дочерние компании крупных банков представляют собой категорию лизинговых компаний, которые являются самые многочисленные. Большинство крупных банков рассматривают лизинг как один из продуктов кредитования. Лизинговые компании, созданные на основе банков имеют наибольший потенциал для того чтобы стать независимыми универсальными лизинговыми компаниями, а так же возможность получать опыт лизинговых сделок на проверенных клиентах банка и одновременно строить свою кредитную историю.

Лизинговые компании, созданные по отраслевому или производственному признаку, специализируются на определенных видах имущества, используемой в той или иной области деятельности.

Лизинговые компании, созданные в рамках объединение предприятий, корпораций, финансово-промышленных групп создаются с одной целью обеспечить оборудованием предприятия, входящие в состав данной группы. Подобные лизинговые компании несамостоятельные и не ставят перед собой цель расширения клиентской базы.

Лизинговые компании, созданные при участии государственных или муниципальных органов, финансируются из региональных (местных) бюджетов, получают финансирование для осуществления целенаправленной деятельности, однако заключают лизинговые сделки на коммерческой основе.

Иностранные лизинговые компании является немногочисленной, то есть существенное преимущество доступ к долгосрочному финансированию с низкими процентами.

Независимые лизинговые компании - это компании, не имеющие связи с банковскими, промышленными, государственными ресурсами.

Лизингополучатель - это физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга.

Продавец предмета лизинга - это физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга.

В лизинговых сделках заинтересованы все субъекты лизинговых отношений. Экономические преимущества, которые дает лизинг участникам сделки, можно выделить:

Для продавцов предмета лизинга: возможность с помощью лизинга расширить каналы сбыта продукции и возможности продаж, что представляет собой весьма, немаловажным фактором в условиях жесткой конкурентной борьбы; возможность снижения запасов готовой продукции, ускорения оборачимости капитала; поддержка платежеспособного спроса на продукцию

Для лизингодателя: экономические выгода за счет налоговых, амортизационных льгот; снижения стартовой финансовой нагрузки, поскольку лизинг не требует немедленного значительного объема платежей; гибкость расчета за счет выбора способа, размеров, периодичности уплаты лизинговых платежей; для вновь созданных компаний, еще не имеющих достаточных активов для обеспечения залога, лизинг может быть единственным источником средств.

2.2 Предмет и объекты договора финансовой аренды (лизинга)

Объектом гражданского правоотношения считаю то, на что направлены субъективные права и обязанности его участников. Объекты гражданских правоотношений служат средством удовлетворения потребностей граждан и юридических лиц. Безобъектных гражданских правоотношений не существует.

К объектам гражданского права относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе и имущественные права, работы и услуги, информация, результаты интеллектуальной деятельности и нематериальные блага. Однако особое место принадлежит вещам.

Предметом лизинга является то имущество, которое передается лизингодателем по договору лизинга лизингополучателю во временное владение и пользование предприятия, и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Объектом лизинга является любое движимое и недвижимое имущество, относящиеся по установленной квалификации к основным фондам, а также программные средства и рабочие инструменты (стоимостью свыше 10 минимальных заработных плат за единицу либо за комплект независимо от срока службы или стоимостью до 10 минимальных заработных плат за единицу, либо за комплект со сроком службы свыше одного года), обеспечивающие функционирование переданных в лизинг основных фондов.

Объектом лизинга не может быть имущество, используемое для личных (семейных) или бытовых нужд, земельные участки, другие природные объекты, а также иное имущество в соответствии с законодательством.

Предметом лизинга могут быть любые неупотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков, природных объектов и имущества, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Помимо этого предмет лизинга должен быть обязательно неупотребляемой вещью (неупотребляемые вещи - это вещи при использовании не уничтожаются полностью, в течение длительного времени могут служить по назначению) соответственно потребляемые вещи, которые в процессе использования перестают существовать как таковые, либо утрачивают свои потребительские свойства.

Предмет лизинга и продавца лизингополучатель выбирает сам, если иное не установлено соглашением сторон. По взаимному согласию сторон, это право может быть предоставлено лизингодателю. Риск, связанный с выбором продавца и предмета лизинга, несет сторона, которая их выбирает.

Предмет лизинга по общему правилу является собственностью лизингодателя. Предмет лизинга следует использовать только для ведения предпринимательской деятельности. Например, если автомобиль, взятый в лизинг для служебных целей, фактически используется в личных целях, то это означает, что лизингополучатель существенно нарушил условия договора лизинга. Предмет лизинга передается вместе со всеми его принадлежностями и со всеми документами, если конечно, иное не предусмотрено самим договором. В случае выплаты всех лизинговых платежей в соответствии с условиями договора право собственности на предмет лизинга может переходить к лизингополучателю.

Любое автотранспортное средство с объемом двигателя больше 50 куб. см. и максимальной скоростью более 50 км/ч подлежит обязательной регистрации в Государственной инспекции дорожного движения МВД России. По взаимному согласию автомобиль регистрируется либо на лизингодателя, либо на лизингополучателя. Если по условиям договора автомобиль регистрируется на лизингополучателя, то регистрационные органы временно регистрируют по местонахождению лизингополучателя на срок действия договора лизинга. В договоре лизинга может быть предусмотрено то, что автомобиль переходит в собственность лизингополучателя. В связи с этим после получения письменного подтверждения лизингодателя о переходе права собственности автомобиль регистрируется на лизингополучателя на постоянной основе. В некоторых случаях в договоре предусмотрено, что при использовании предмета лизинга, обязан, застраховать свою ответственность.

В отличии от предмета лизинга понятие предмета договора лизинга намного шире. Предмет договор лизинга включает в себя: предмет лизинга; два рода действий обязанных сторон. Во-первых, традиционные действия арендатора по принятия имущества в аренду, обеспечению его сохранности и использования по назначению, выплате лизинговых платежей и по окончанию срока действия договора лизинга возврату имущества либо приобретения его в собственность. Во-вторых, действия лизингодателя по заключению договора купли-продажи предмета лизинга с продавцом в соответствии с указанием лизингополучателя. В связи с этим, наряду с обычными для всякого договора аренды существенными условиями, позволяющими определить предмет договора аренды, договор финансовой аренды (лизинга) должен содержать помимо, информации о лизинговом имуществе условия о продавце лизингового имущества.

2.3 Условия договора финансовой аренды (лизинга) и его форма

Договор финансовой аренды (лизинга) в соответствии с ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)” независимо от срока его действия заключается всегда в письменной форме. Подготовка лизинговой сделки сопровождается подготовкой и оформлением целого пакета необходимых документов, обычно для разработки инвестиционных проектов. На начальной стадии сделки лизингополучатель подготавливает бизнес - план, который включает в себя, а именно, аналитический прогноз динамики прибыли организации с использованием нового оборудования, движения денежных средств, план установки оборудования и его использования.

Особое внимание уделяется к составлению договоров. Большинство контрактов составлено на основе английских договоров переведенных на русский язык, соответственно внесены необходимые изменения, обусловленные спецификой российской законодательной базы, внешних условий и особенностями конкретной сделки.

С точки зрения гражданского законодательства договор финансовой аренды (лизинга) является консенсаульным, взаимным и возмездным.

Признаки договора лизинга:

Участие трех сторон - лизингодателя, лизингополучателя и продавца предмета лизинга.

Наличие комплекса договорных отношений. Лизинг осуществляется на основе двух договоров, прежде всего это договор купли-продажи и договор лизинга.

Использование имущества в предпринимательских целях. Под предпринимательской деятельностью понимается деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользование имущества, предмета лизинга.

Приобретения имущества специально для передачи в лизинг. В связи с тем, что лизинг может быть отнесен к инвестиционной деятельности, лизинг предполагает специальное приобретение предмета лизинга.

Содержание договора финансовой аренды (лизинга) представляет собой совокупность прав и обязанностей, вытекающих из договора. В нем фиксируются обязательства лизингодателя и лизингополучателя по сути лизинга, а также обязательства сторон заключения с другими субъектами лизинга обязательных и сопутствующих договоров.

Законом предусмотрено, что в договоре должны быть обязательно указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. Это является существенным условием, и при отсутствии этих данных в договоре лизинга, условие о предмете подлежащем передаче в лизинг, считается не согласованный сторонами, договор в соответствии со ст. 432 Гражданского кодекса Российской Федерации и п.3 ст.15 ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)” не считается заключенным.

Содержание договора финансовой аренды (лизинга) регламентируется ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)” согласно, которой на основании договора лизинга лизингодатель обязуется:

Приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество, для передаче его за определенную праву, на определенный срок ,и на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю.

Известить продавца о том, что приобретаемое у него имущество предназначено для передачи его в аренду по договору финансовой аренды (лизинга) имущества и указать, кому именно он должен его передать.

Передать предмет лизинга лизингополучателю во временное пользование и владение.

Гарантировать лизингополучателю право пользование предметом лизинга.

Выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

Лизингодатель имеет право:

Распоряжаться предметом лизинга в рамках оговоренных договором.

Проверить, как лизингополучателем используется предмет лизинга.

В случае неперечисления лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа спасать со счета лизингополучателя образовавшуюся задолженность в бесспорном порядке путем направления в банк или иную кредитную организацию, в котором открыт счет лизингополучателя распоряжение на списание с его счета денежных средств, однако при несогласии лизингополучателя с такими действиями лизингодателя, он имеет право обратиться в арбитражный суд который в соответствии со ст. 90 и 91 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации может приостановить взыскание в бесспорном порядке до рассмотрения дела судом по существу.

Требовать досрочного расторжения договора лизинга и возврата в разумный срок лизингового имущества.

По договору лизинга лизингополучатель обязуется:

1. принять предмет лизинга в порядке, предусмотренным договором.

2. выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и сроки, предусмотренные договором.

3. по окончанию срока действия договора возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено договором, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании купли-продажи.

4. выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора.

Также в договоре лизинга могут быть предусмотрены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств, которое ведет к прекращению действия этого договора и изъятию предмета лизинга. Договор лизинга может включать в себя условия оказания дополнительных работ и услуг. Согласно ст. 432 ГК РФ договор считается заключенным, если стороны договорились по всем его существенным условиям. В соответствии с ГК РФ существенными условиями являются: предмет договора и поставщик имущества.

Согласно п.3 с.11 ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)”, существенным условием договора лизинга являются, данные позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных в договоре лизинга условие о предмете, подлежащем к передаче в лизинг, считается несогласованным сторонами, а договор не заключенным.

Существенными условиями, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение, в договоре лизинга могут быть: определение; срок действия договора и порядок его досрочного расторжения; лизинговые платежи и порядок их расчетов; права и обязанности сторон; передача имущества; предоставление во временное владение и пользование предмета договора, его обслуживание и возврат; уступка права третьих лиц и залог предмета лизинга; переход права собственности на предмет лизинга; порядок регистрации имущества (предмета договора) и прав на него; страхование предмета лизинга и предпринимательских (финансовых) рисков; условия оказания дополнительных работ и услуг; ответственность сторон; форс-мажор; общие положение.

Участники сделки самостоятельно устанавливают срок договора. ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)” не устанавливает конкретного минимального и максимального срока аренды, в том числе договора лизинга. Однако ст. 610 ГК РФ предусматривает, что законом могут устанавливаться максимальные (предельные) сроки договора для отдельных видов аренды. Если срок в договоре не определен, договор считается заключенным на неопределенный срок. В этом случае каждая из сторон вправе в любое время отказаться от договора, предупредив об этом другую сторону за один месяц, а при лизинге недвижимого имущества за три месяца.

Объем передаваемых прав на вещи урегулирован ст. 665 ГК РФ и ст.9 ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)”. Право владение и право пользование предметом лизинга переходит к лизингополучателю в полном объеме, если иное не предусмотрено договором. При этом право собственности на предмет лизинга, независимо от того ограничено ли право владение и пользование предметом лизинга, на весь срок действия договора лизинга сохраняется за лизингодателем.

Предмет лизинга является собственностью лизингодателя. Его право на распоряжение предметом лизинга включает возможность изъять предмет лизинга из владения и пользования у лизингополучателя в случаях и порядке, предусмотрены законодательством и условием договора.

Лизингополучатель обязан своевременно вносить лизинговые платежи. Порядок, сроки и условия согласовываются сторонами в договоре. Если же договором они не определены, считается, что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при лизинге аналогично имущества при сравнимых обстоятельствах. Отсутствия соответствующего условия затруднит реализацию договора на практике, поскольку неизвестно, будет ли выгодно для сторон порядок, условия и сроки, обычно применяемые для лизинга аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах.

Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок его действия. В нее входят возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других, предусмотренных договором услуг, а так же доход лизингодателя. В общую сумму договора может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга лизингополучателю.

В соответствии со ст.20 ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)”: размер, способ осуществления и периодичности лизинговых платежей, определяются договором лизинга; если иное не предусмотрено договором, размер лизинговых платежей может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные этим договором, но не чаще один раз в три месяца; обязательства лизингополучателя по уплате лизинговых платежей наступают с момента начала использования лизингополучателем предмета лизинга.

По договорам внутреннего лизинга лизинговые платежи могут устанавливаться в валюте Российской Федерации или свободно конвертируемой валюте, оплата только в валюте России. Если лизинговый платеж установлен в свободно конвертируемой валюте, оплата производителя в валюте России по курсу Банка России на день оплаты. Установленные формулы расчета лизинговых платежей можно рассматривать как условие договора об односторонним их изменений в случае наступления какого-либо события, например: изменение ставки рефинансирования Банка России или размера процентов, взимаемых по кредитному договору на привлечение денежных средств для приобретения предмета лизинга.

Если при заключении договора стороны выбирают этот порядок уплаты лизинговых платежей, то целесообразно: закрепить в договоре формулу пересчета, например, условие об увеличении лизингового платежа пропорционально увеличению какой-либо его составляющей можно рассматривать относительно как части лизингового платежа, направляемого на возмещение данной составляющей (предположим, на уплату процентов по кредиту), так и лизингового платежа; подробно сформулировать основания пересмотра размера лизинговых платежей. Так, положение о пересмотре лизинговых платежей в связи с изменением экономической ситуации в стране носит весьма расплывчатый характер и не дает ответа, что понимается под таким изменением. Необходимо квалифицировать эти изменения указанием в договоре конкретных параметров и количественных изменений. Условие об изменении учетной ставки Банка России или курса доллара (евро) на определенное количество процентов может считаться, например, основанием изменения условий расчета лизинговых платежей.



3. Права, обязанности и ответственность субъектов лизинговых отношений

3.1 Права и обязанности лизингодателя и продавца

Весьма важной с практической точки зрения является проработка в лизинговом соглашении вопросов, связанных с ответственностью за неисполнение или ненадлежащее исполнение лизингового обязательства, а также расторжение договора лизинга.

Являясь собственником предмета лизинга, лизингодатель имеет право осуществлять контроль за использованием предметом лизинга, а так же финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя в той части, которая относится к предмету лизинга и выполнению им обязательств по договору лизинга. В соответствии со ст.25 ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)” лизингополучатель обязан обеспечить лизингодателю беспрепятственный доступ к документам и предмету лизинга.

Цель и порядок со стороны лизингодателя фиксируется в договоре. Для этого в договоре лизинга: регламентировать право лизингодателя на осмотр предмета лизинга рабочим временем лизингополучателя (не всегда его режим работы круглосуточный); включать четкий перечень финансовых и иных документов, которые вправе запросить лизинговые компания, и указать, при каких обстоятельствах у нее возникает это право, а так же предусмотреть реальное количество времени, необходимое на подготовку и предоставление документов; ограничить круг вопросов, при рассмотрении которых лизингодатель вправе присутствовать на общем собрании и заседаниях органов управления.

Изъятие предмета лизинга в досудебном порядке предусмотрено п.6, ст.11 ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)”, согласно которому в договоре могут содержаться обстоятельства, которые стороны считают бесспорными и очевидным нарушением обязательство и которые ведут к прекращению действия договора и изъятию предмета лизинга.

Право лизингодателя на изъятие предмета лизинга в случае неплатежей и других нарушений со стороны лизингополучателя - важнейшее право лизингодателя, обеспеченное его правом собственности на предмет лизинга. Качественное отличие этого права лизинговой компании от прав, например, залогодержателя на предмет залога в том, что лизингодателю принадлежит право собственности на предмет лизинга, и он может требовать возврата индивидуально определенной вещи, переданной в лизинг. Именно в силу этой особенности изъятие предмета лизинга могло бы осуществляться в досудебном порядке как реализация требования невладеющего собственника к владеющему несобственнику, нарушающему условия договора. К сожалению, такой возможности у лизингодателя нет, поскольку изъятие предмета лизинга неизбежно предполагает досрочное расторжение договора, что согласно ГК РФ устанавливает судебный порядок досрочного расторжения и изъятие предмета лизинга.

Судебный порядок возврата имущества согласно арбитражного законодательства занимает не менее трех месяцев. Облегчить эту процедуру стороны договора могут путем включения в него оговорки о рассмотрении споров третейским судом. Однако на стадии исполнения решения третейского суда лизингодателю не приходится рассчитывать на быстрый и эффективный возврат имущества, так как решения этих судов исполняются в общем порядке, установленным исполнительным законодательством.

Так можно привести пример судебной практике: ЗАО “Финансово-Экономический консалтинг” был подан иск в Арбитражный суд города Москвы к ООО “Строительная производственная компания Западный Альянс”, ОАО “Рус-Лексус” о взыскании солидарно суммы убытков в части стоимости оплаченного и неполученного товара. Между ООО “Строительная производственная компания Западный Альянс” и ЗАО “Финансово-Экономический консалтинг” был заключен договор лизинга от 24.06.2005 № б/н. По условию п.2.3. договора лизингодатель взял обязательство приобрести объект лизинга автомобиль модели Toyota Prado по договору купли-продажи по выбора имущества и продавца лизингополучателя. При этом лизингополучатель принял на себя полное поручительство перед лизингодателем за исполнение продавцом договора купли-продажи. ОАО “Рус-Лексус” и ЗАО “Финансово-Экономический консалтинг” заключили договор купли-продажи от 24.06.2005 №б/н, во исполнение обязательств по которому лизингодатель (истец) по платежному поручению от 20.07.2005 №б/н произвел оплату стоимости автомобиля модели Toyota Prado в сумме Н рублей. В пятидневный срок с момента оплаты автомобиля, предусмотренный п.4.1.1. договора, автомобиль не был отгружен лизингополучателю. В связи с этим истцом (лизингодателем) была направлена в адрес ОАО “Рус-Лексус” претензия от 11.11.2005 №б/н, в которой содержалось требование о расторжении договора купли-продажи и возвращении полученной суммы предоплаты в указанном размере. ОАО “Рус-Лексус” подтвердил факт неисполнения договорных обязательств и гарантировал выдачу автомобиля не позднее 30.03.2006 (письмо от 15.12.2005 №б/н), однако в указанные сроки автомобиль поставлен не был, сумма предоплаты не возвращена. Исковые требования истца (лизингодателя) арбитражным судом были удовлетворены. Затем подана аппеляционная жалоба в Девятый арбитражный суд, решение первой инстанции было оставлено без изменения. Постановление ФАС МО (куда была подана кассационная жалоба), вышеуказанные судебные решения были, отменены и дело было отправлено на новое рассмотрение. При новом рассмотрении дела судом первой инстанции, требования о взыскании солидарно с ответчиков суммы предварительной оплаты за непоставленный товар и суммы штрафа за каждый день просрочки на основании ст.ст. 323,363,487 ГК РФ, договора купли-продажи и договора лизинга, исковые требования были удовлетворены в части взыскания с ОАО "Рус-Лексус" суммы предоплаты и суммы штрафа за просрочку оплаты товара, в применении же солидарной ответственности было отказано. На данное решение была подана апелляционная жалоба. Девятый арбитражный апелляционный суд установил, что на основании ст. 487 ГК РФ (в случае, когда продавец, получивший сумму предварительной оплаты, не исполняет обязанность по передаче товара в установленный срок, покупатель вправе потребовать передачи оплаченного товара или возврата суммы предварительной оплаты за товар, не переданный продавцом), соответственно суд первой инстанции правомерно удовлетворил исковые требования к ОАО "Рус-Лексус", включая сумму штрафа за день просрочки поставки автомобиля. Довод же апелляционной жалобы о необходимости взыскания денежных средств солидарно не мог быть принят по следующим мотивам. В соответствии со ст. 22 ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (риск невыполнения продавцом обязанностей по договору купли-продажи предмета лизинга и связанные с этим убытки несет сторона договора лизинга, которая выбрала продавца (в нашем случае это лизингополучатель), если иное не предусмотрено договором лизинга), в соответствии со ст. 363 ГК РФ (при неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного поручительством обязательства поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно, если законом или договором поручительства не предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя. Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств должником, если иное не предусмотрено договором поручительства). Согласно п. 2.3. договора лизинга от 24.06.2005 № б\н ООО "СПК Западный Альянс" (лизингополучатель) приняло на себя полное поручите льство перед истцом за исполнение продавцом - ОАО "Рус-Лексус" (г. N, N-ский проспект, д. № n) договора купли-продажи автомобиля. Договор купли-продажи от 24.06.2005 № б\н был заключен ЗАО "Финансово-Экономический консалтинг" с ОАО "Рус-Лексус" (г. N, N-градский проспект, д. № n), при этом изменения в договор лизинга от 24.06.2005 № n в части индивидуализации организации продавца автомобиля (ОГРН, ИНН, место его нахождения) заинтересованными лицами в добровольном или судебном порядке в разумный срок внесены не были, что исключает возможность применения солидарной ответственности.

...