Экономические основы налоговых доходов бюджетов Российской Федерации

19 853,8

0,8%

21 400,0

0,8%

22 000,0

0,8%

Земельный налог

109 008,0

4,3%

213 500,0

7,7%

217 500,0

7,7%

Государственная пошлина

21 426,1

0,8%

27 381,0

1,0%

29 635,0

1,1%

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам

40,2

0,0%

0,0

0,0%

0,0

0,0%

Неналоговые доходы

513 972,4

20,2%

439 938,7

15,9%

459 157,0

16,3%

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

13 185,9

0,5%

13 490,0

0,5%

15 080,0

0,5%

Прочие доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

3 823,8

0,2%

1 761,1

0,1%

900,0

0,0%

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

195 646,8

7,7%

127 911,8

4,6%

175 917,9

6,2%

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

14 060,5

0,6%

13 470,0

0,5%

14 000,0

0,5%

Прочие неналоговые доходы

4 684,5

0,2%

3 549,2

0,1%

4 000,0

0,1%

ВСЕГО собственных доходов

2 541 223,6

100%

2 758 974,8

100%

2 817 089,3

100%

Структура собственных доходов бюджета на 2015-2016 годы приведена в таблице:

Наименование доходов	2015 год прогноз	% в собств. доходах	2016 год прогноз	% в собств. доходах
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	173 733,2	5,8%	182 419,8	5,7%
Единый сельскохозяйственный налог	3 852,0	0,1%	3 929,0	0,1%
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	5 815,2	0,2%	6 135,0	0,2%
Налог на имущество физических лиц	22 660,0	0,8%	23 340,0	0,7%
Земельный налог	222 500,0	7,5%	230 000,0	7,2%
Государственная пошлина	31 660,0	1,1%	33 680,0	1,1%
Неналоговые доходы	445 783,4	15,0%	452 810,4	14,2%
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности	253 564,7	8,5%	259 027,6	8,1%
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	15 909,4	0,5%	22 969,2	0,7%
Прочие доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	920,0	0,0%	950,0	0,0%
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	157 389,3	5,3%	151 863,6	4,8%
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	14 000,0	0,5%	14 000,0	0,4%
Прочие неналоговые доходы	4 000,0	0,1%	4 000,0	0,1%
ВСЕГО собственных доходов	2 974 109,6	100%	3 191 411,6	100%



Глава III. Проблемы формирования налоговых доходов бюджетов РФ и пути их решения

Формирование налоговых доходов бюджетов РФ осуществляется в соответствии с налоговым законодательством РФ, следовательно, проблемы формирования налоговых доходов напрямую связаны с проблемами налоговой системы.

Конституция РФ относит уплату налогов в бюджет к обязанностям всех лиц, осуществляющих деятельность на территории страны. Это во многом обусловлено тем, что от своевременности и полноты сбора налогов зависит в целом экономическое состояние государства, формирование бюджетов различных уровней, а значит, и стабильность выплаты заработной платы, пенсий, дотаций, различных социальных пособий для малоимущих.

Слабый контроль за сбором налогов создает возможности для уклонения от уплаты налогов, что не только уменьшает налоговые поступления, но и стимулирует прилив капитала в торгово-посреднические сферы, а также способствует развитию криминального предпринимательства. По оценкам экспертов, из-под налогообложения в РФ уводится до 40% всех поступлений фирм.

Еще один недостаток нашей налоговой системы - ее усложненность. Это выражается в том, что при отнесении тех или иных налогов к соответствующей группе имеет значение не то, в какой бюджет зачислится платеж, а органом какого уровня государственного управления введен и регистрируется порядок уплаты данного налога.

Не способствует эффективному функционированию налоговой системы и нецивилизованные действия государства, постоянно меняющего правила экономической игры. В условиях, когда ставки налогообложения меняются постоянно, никакая долгосрочная предпринимательская деятельность невозможна, так как государство выступает ненадежным экономическим партнером. Налоговая система должна быть повернута к производству, стимулируя его рост и тем самым, увеличивая базу налогообложения, которая должна зависеть от массы произведенной продукции. Нездоровая ориентация российской налоговой системы на косвенные формы налогообложения - еще один негативный стереотип в налоговой политике. До 70% всех налоговых поступлений в бюджет составляют косвенные налоги на бизнес. Такого дисбаланса налоговой структуры в пользу инфляционных регрессивных по отношению к доходам потребителей налогов, коими являются косвенные налоги на бизнес, нет ни в одной развитой стране. Высокие косвенные налоги, будучи ценообразующим фактором, сокращают платежеспособный спрос, а следовательно, и объемы производства, реализации и потребления товаров и услуг, что влечет за собой сокращение налоговых поступлений.

В целях снятия всех налоговых преград на пути экономического роста и превращения налоговой системы в эффективную систему налогообложения, Правительством РФ определены приоритетные направления реформы налоговой политики, направленной на поиск путей увеличения налоговых доходов государства:

- создание стабильной и ясной налоговой системы;

- формирование стимулов к повышению собираемости налогов;

- создание благоприятных условий для повышения эффективности производства;

- укрепление доходной части бюджета.

Правительство в настоящее время разрабатывает различные налоговые льготы для отдельных секторов экономики, в частности, для инновационных предприятий, а также другие меры, направленные на компенсацию бизнесу увеличения общей налоговой нагрузки в результате замены единого социального налога на страховые взносы. В 2010 году страховые взносы будут уплачиваться работодателями еще по существующей сейчас ставке ЕСН (26%), а с 1 января 2011 года тариф повысится до 34% от фонда оплаты труда.

Заключение

Выполненная курсовую работу позволяет сделать следующие основные выводы.

Доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных и безвозвратных перечислений.

К налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерации федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы.

Аккумулируя налоги в бюджетном фонде, государство финансирует важнейшие направления жизни и деятельности как общества в целом, так и отдельных индивидуумов: здравоохранение, образование, культура, и искусство, правоохранительная деятельность, государственное управление, инвестиционная деятельность в областях промышленности и сельского хозяйства и многое другое. Таким образом, государство за счет налогов является плательщиком разнообразных потребностей его граждан.

Сегодня на территории РФ предусмотрена трехуровневая система распределения налогов:

федеральные налоги и сборы;

налоги и сборы субъектов Федерации;

местные налоги и сборы.

В России основную часть доходов бюджетов всех уровней составляют налоговые доходы.

Одной из главных задач в сфере реформирования налоговой системы является совершенствование налогового законодательства, обеспечение ее стабильности, повышение ее прозрачности и справедливости.



Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации.

2. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. М.: Финансы и статистика, 2006.

3. Александров И.М. Бюджетная система Российской Федерации. 2-е изд. - М.: Дашков и К, 2007.

4. Гринкевич Л. С. Государственные и муниципальные финансы России.- М.: КНОРУС, 2007.

5. Нешитой А. С. Финансы: Учебник.- 7-е изд., перераб и дополн.- М.: Дашков и К, 2007.

6. Селезнев А. З. Бюджетная система Российской Федерации.- М.: Магистр,2007.

7. Финансы: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, Е. В. Маркиной.- М.: Финансы и статистика, 2004.

8. Финансы: Учебник / Под ред. М В. Романовского, О. В. Врубеля, Б.М. Сабанти.- М.: Юрайт-Издат, 2006.

9. Финансы. Под ред. Поляка Г.Б. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2008.

10. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение - М.: МЦФЭР, 2006.

11. Васильева Л.А. Доходы федерального бюджета в 2008-2010 годах // Финансы.- 2008.- № 9. Качур О.В. Некоторые аспекты налоговой политики // Экономический анализ: теория и практика.- 2008.- № 2.

12. http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=2&paper=50

Размещено на Allbest.ru

...