Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности цеха шихтоподготовки ОАО СФЗ

Производительность труда рассчитывается по формулам:

(20)

(21)

где B - фактический выпуск продукции,т;

N - среднесписочная численность персонала, чел.

Фондовооруженность рассчитывается по формулам:

(22)

(23)

где S - остаточная стоимость основных средств, тыс.руб.;

N - среднесписочная численность персонала, чел.

Рассчитывается производительность труда и фондовооруженность:

/чел

На участке электродной массы рост фондовооруженности немного опережает рост производительности труда, т.е. фондоотдача увеличивается и основные производственные фонды используются эффективнее (в связи с сокращением численности персонала и снижение объемов производства).

3.3 Анализ использования фонда оплаты труда

По фонду оплаты труда (ФОТ) устанавливают абсолютное и относительное отклонение:

Абсолютное отклонение ФОТ расчитывается по формуле, тыс руб:

?ФОТ_абс = ФОТ_отч.- ФОТ_пл. (24)

где ФОТ_отч, ФОТ_пл. - фонд оплаты труда по отчету и плану соответственно, тыс. руб.

?ФОТ _абс = 33319,13 - 41518,56 = -8199,43 тыс. руб.



Таблица 2.6

Расчет влияния на фонд заработной платы изменения численности и средней заработной платы 2014 год

Категория персонала	План	Отчет	Отклонения
	Среднесписочная численность, чел.	Средняя заработная плата, руб./чел.	Фонд заработной платы, тыс. руб.	Среднесписочная численность, чел.	Средняя заработная плата, руб./чел.	Фонд заработной платы, тыс. руб.	За счет численности, тыс. руб.	За счет средней зарплаты, тыс. руб.
Промышленно-производственный персонал, в том числе: руководители специалисты рабочие прочие	109 5 24 76 4	380,904 42520 25360 33890 15750	41518,56 2551,2 7303,68 30907,68 756	97 4 15 76 2	33319,13 38516,45 21652,3 29876,4 13568,7	343,5 1848,79 3897,41 27247,28 325,65	-12 -1 -9 0 -2	-8199,43 -702,41-3406,27 -3660,4 -430,35

Отклонения за счет изменения среднесписочной численности рассчитываются по формуле, тыс.руб:

?ФЗП_iN = (Ni₀-N_iпл.) Ч З_пл. (25)

Отклонения за счет изменения средней заработной платы рассчитывается по формуле:

?ФЗП_iз = (З_i0-З_iпл.) Ч N_i0 (26)

?ФЗП_iN = (97-109) Ч 380,904= - 41421,5 тыс. руб. - экономия за счет снижения численности.

?ФЗП_iз = (343,5-380,904) Ч 97 = - 3628,19 - экономия за счет увеличения средней заработной платы.

3.4 Анализ себестоимости продукции

Себестоимость продукции - важнейший показатель экономической эффективности ее производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов.

По статье «Сырье и основные материалы» влияние норм расхода выявляется по формуле:

?С_нi = (Н_i0 - H_iпл) Ц_iпл (27)

Влияние цен рассчитывается по формуле:

?С_ц = (Ц_iо - Ц_iпл) Н_iо (28)

Рассчитывается отклонение по каждой подстатье:

1) Отклонение по подстатье «Антрацит Линево» составило:

Общее отклонение:

?Сi = 4 082 341 - 5 960 907 = - 1 878 566 руб

?С_нi = (1161 - 1588) Ч 3753 = -1 602 531 руб

Экономия на сырье за счет полной зачистки приямков, получение более качественного сырья.

Характеристика сырья: стабильный фракционный состав 13-25 мм

Уменьшение времени на дробление (раньше 4,5 часа в сутки на дробление, теперь 30-40 минут).

-уменьшение потерь (пылеунос)

?С_ц = (3517-3753) Ч 1161 = - 273 996 руб. - экономия за счет снижения цены

Отклонение по подстатье «Антрацит Гуково» составило:

Общее отклонение:

?С_i = 1 135 582-0= 1 135 582 руб

?С_ц = (5594- 0) Ч 203 = 1 135 582 руб.

2) Отклонение по подстатье «Кокс» составило:

- подстатья«Коксик НТМК»:

общее отклонение:

?С_i = 5 726 042-6 493 881= -767 839 руб.

?С_нi = (969 - 1126) Ч 5769 = - 905 733 руб. - экономия за счет норм

?С_ц = (5910- 5769) Ч 969 = 136 629 руб. - перерасход за счет увеличения цен.

- подстатья «Коксик НЛМК»:

общее отклонение:

?С_i = 1 284 012 - 0 = 1 284 012 руб.

?С_ц = (5284- 0) Ч 243 = 1 284 012 руб. - перерасход за счет увеличения цен.

- подстатья «Коксик Кемерово»:

общее отклонение:

?Сi = 764 454 - 0 = 764 454 руб.

?С_ц = (5926- 0) Ч 129 = 764 454 руб. - перерасход за счет увеличения цен.

При планировании себестоимости все сырье учитывалось в сухом виде и соответственно технологическим нормам. Перерасход произошел из за использования по факту влажного кокса.

3) Отклонение по статье «Пек» составило:

- подстатья «Пек Челябинский»:

общее отклонение:

?С_i = 2 329 654 - 2 586 129 = - 256 475 руб.

?С_нi = (263 - 273) Ч 9473 = - 94 730 руб. - экономия за счет снижения норм.

?С_ц = (8858- 9473) Ч 263 = -161 745 руб. - экономия за счет снижения цены

- подстатья «Пек Губаха»:

общее отклонение:

?С_i = 5 626 116 - 6 192 157 = - 566 041 руб.

?С_нi = (522-589) Ч 10513 = -704 371 руб. - экономия за счет снижения норм.

?С_ц = (10778- 10513) Ч 522 =138 330 руб. - перерасход за счет увеличения цены.

Пек поставлялся согласно ГОСТам, раньше поступал по соглашению.

Анализ расходов по переделу:

4) Отклонение по статье «Пар технологический» составило:

общее отклонение: ?С_i = 2 954 528- 2 902 522 = 52 006 руб.

?С_ц = (487- 478) Ч 6067 = 52 006 руб.

- перерасход за счет увеличения цены на пар.

5) Отклонение по статье «Вода для охлаждения» составило:

общее отклонение:

?С_i = 429 803 - 475 240 = -44 640 руб.

?С_нi = (672-688) Ч 690 = -11040 руб. - экономия за счет снижения норм, в виду простоев цеха;

?С_ц = (640- 690) Ч 672 = -33600 руб.- экономия за счет снижения цены.

6) Отклонение по статье «Электроэнергия для прокалки»:

общее отклонение: ?С_i = 1 725 754 - 2 506 638 = - 780046 руб.

?С_нi = (1115-1621) Ч 1546 = -782 276 руб.

- экономия за счет снижения норм. Причина этого отклонения в том, что антрацит поступал с более низким электросопротивлением, использовался кокс сухого тушения.

?С_ц = (1548- 1546) Ч 1115 = 2230 руб. - перерасход за счет увеличения цены.

7) Отклонение по статье «Электроэнергия силовая» составило:

общее отклонение:

?С_i = 998 419 - 1 136 600 = - 138 181 руб.

?С_нi = (644-734) Ч 1548 = -139 320 руб.

экономия за счет снижения норм.

Причина: в виду частичного простоя участка разогрев пековозов, основных потребителей электроэнергии производился в меньшем объеме.

?С_ц = (1550- 1548) Ч 644 = 1288 руб.

перерасход за счет увеличения цены.

8) Отклонение по статье «Услуги по передаче электроэнергии» составило:

общее отклонение:

?С_i = 37679 - 46856 = - 10181 руб.

?С_нi = (1759-2356) Ч 20 = -11940 руб. - экономия за счет снижения норм, связанная с простоями участка.

?С_ц = (21- 20) Ч 1759 = 1759 руб. - перерасход в связи с увеличением цены.

9) Отклонение по статье «Воздух компрессорный» составило:

общее отклонение:

?С_i = 580 807- 589 511 = - 9650 руб.

?С_нi = (2400-2450) Ч 241 = -12 050 - экономия за счет снижения норм.

?С_ц = (242- 241) Ч 2400 = 2400 руб. - перерасход за счет увеличения цены.

10) Отклонение по статье «Фонд оплаты труда» составило:

общее отклонение:

?С_i = 33319,13 - 41518,56 = - 8199430 руб.

К_и.о. = 5193,5/7500 = 0,69 - коэффициент изменения объема.

С_'от.= 41518560 Ч 0,2 + 33319130 Ч 0,8/0,69 = 4693457 руб.

?С_от (В) = 4693457 - 41518560 = 5416027 руб.

?Сот (см) = 5416027 - 8199430 = - 2783403 руб.

- экономия за счет того, что работники работали в других цехах, в виду простоев цеха. Заработная плата была отнесена на другие цеха.

11) Отклонение по статье «Амортизация» составило:

общее отклонение:

?С_i = 232 770 - 234 516 = - 1746 руб.

С' _аморт. = 234 516/0,69 = 339878,3 руб.

?С _{аморт. (В)} = 339878,3 - 234 516 = 105362,3 руб.

?С аморт. (см) = -1746-4786 = -6532 руб.

12) Отклонение по статье «Текущий ремонт» составило:

общее отклонение:

?Сi = 2 550 804- 2 530 470= 20 334 руб.

С'тек.рем.=2 530 470 х 0,2+2 530 470х0,8/0,98 = 2 571 784 руб.

?Стек. рем. (В) = 2 571 784 - 2 530 470 = 41314 руб.

?Стек.рем. (см) = 20334-41314 = -20980 руб.

- для выполнения ремонтных работ использовались материалы, которые были оприходованы по старым ценам.

13) Отклонение по статье «Инструмент» составило:

общее отклонение: ?Сi = 1562- 10410= -8848 руб.

С' инстр.=10410 х 0,35+10410 х 0,65/0,98 = 10548 руб.

?С инстр. (В) = 10548 -10410=138 руб.

?С инстр. (см) = -8848-138 = -8986 руб.

- не выполнение заявок по приобретению материалов из-за неритмичной работы участка

14) Отклонение по статье «Услуги АТЦ» составило:

общее отклонение:

?Сi = 51 291- 85402= -34 111 руб.

С' атц.=85402 х 0,2+85402 х 0,8/0,98 = 86 796 руб.

?С атц. (В) = 86796 -85402=1394 руб.

?С атц. (см) = -34111-1394 = -35505 руб

- планировалась выгрузка и разгрузка эл. массы на открытый склад, фактически возили на прямую в плавильный цех №1. Отсутствие автотранспорта и водителей, не было в наличие малогабаритной техники, для вывоза пыли. Для большегрузных автомобилей нет габаритов.

15) Отклонение по статье «Услуги ЖДЦ» составило:

общее отклонение:

?Сi = 45 586- 76 270= -30 684

С' ждц.=76270 х 0,1+76270 х 0,9/0,98 = 77671

?Сждц. (В) = 77671 -76270=1401

?Сждц. (см) = -30684-1401 = -32085

пользовались автокраном, а не ж/д перевозками, за счет не ритмичной работы участка.

16) Отклонение по статье «Прочие расходы» составило:

общее отклонение:

?Сi = 196 372- 257 109= -60 737

С' проч.=257 109 х 0,2+257 109 х 0,8/0,98 = 261307

?С проч. (В) = 261307 -257 109=4198

17) Прочие отклонения составили:

?С проч. (см)= -60737-4198 = -64 935 руб

за счет использования: старых запасов, респираторов, меньше получали спец. одежды, т.к. участок пол года не работал.

Таблица 2.7

Влияние основных факторов на себестоимость металлопродукции

Статья затрат	Отклонения от плана руб./т за счет изменения	Итого
	норм	цен	объем производства	сметы расходов
Сырье и основные материалы Расходы по переделу	-4 263 991	3 051 946	88095	-252478	-1 212 045 -164 383

В результате рассмотрения факторов, влияющих на себестоимость продукции мы можем сделать вывод: отклонения от норм являются факторами зависящими от участка. Из таблицы видно, что за счет норм, цех в 2014 году получил экономию: это эффективное использование сырья, снижение расходов на энергозатраты, в связи с 6 месячными простоями участка.

Изменение цен на материалы, электроэнергию и другие ресурсы носят независимый характер, цены изменяются независимо от работы цеха.

Приложение А

Технологическая схема производства

Приложение Б

Технологическая схема производства

Приложение В

Схема расположения оборудования на участке электродной массы

Приложение Г

Калькуляция себестоимости электродной массы 2014 год

	По плану	Фактически	Отклонение от бюджета
	Всего	Всего	Всего	в т.ч.
	Кол-во	Цена, руб	Сумма, руб	Кол-во	Цена, руб	Сумма, руб	кол-во	Сумма, руб	от норм, руб	от цен, руб
Раздел I. Сырье и основные материалы
Антрацит Линево	1 588	3 753	5 960 907	1 161	3 517	4 082 341	-427	-1 878 566	-1 713 787	-164 779
Антрацит Гуково				203	5 594	1 135 582	203	1 135 582		1 135 582
Коксик НТМК	1 126	5 769	6 493 881	969	5 910	5 726 042	-157	-767 839	-875 003	107 164
Коксик НЛМК				243	5 284	1 284 012	243	1 281 653		1 281 653
Коксик Кемерово				129	5 926	764 454	129	767 162		767 162
Пек Челябинский	273	9 473	2 586 129	263	8 858	2 329 654	-10	-260 723	-99 373	-161 350
Пек Губаха	589	10 513	6 192 157	522	10 778	5 626 116	-67	-567 348	-706 764	139 416
Потери	383	0	0	296	0	0
Итого по разделу I:	3 193		21 234 210	3 193		20 943 423		-290 787	-3 394 927	3 104 140
Раздел II. Энергетические затраты
Пар технологический	6 067	478	2 902 522	6 067	487	2 954 528	0	52 006	131	51 875
Вода для охлаждения	688	690	475 240	672	640	429 803	-16	-45 437	-11 161	-34 276
Эл.энергия для прокалки	1 621	1 546	2 506 638	1 115	1 548	1 725 754	-506	-780 884	-782 778	1 894
Эл.энергия силовая	734	1 548	1 136 600	644	1 550	998 419	-90	-138 181	-138 711	530
Услуги по передаче эл.энергии	2 356	20	46 856	1 759	21	37 679	-597	-9 177	-12 012	2 835
Воздух компрессорный	2 450	241	589 511	2 400	242	580 807	-50	-8 704	-12 089	3 385
Итого по разделу II:			7 657 367			6 726 990		-930 377	-956 620	26 243
Раздел III. Накладные расходы
ФОТ			2 135 428			2 086 837		-48 591		-48 591
Отчисления от ФОТ			599 715			584 423		-15 292		-15 292
Амортизация			234 516			232 770		-1 746	-5	-1 741
Текущий ремонт и содержание основных средств			2 530 470			2 550 804		20 334	44 395	-24 061
Инструмент			10 410			1 562		-8 848	-1 808	-7 040
Услуги АТЦ	440		85 402	373,5		51 291		-34 111	-33 159	-952
Услуги ЖДЦ			76 270			45 586		-30 684	-4 793	-25 891
Прочие расходы			257 109			196 372		-60 737	-6 858	-53 879
Итого по разделу III:			5 929 320			5 749 645		-179 675	-2 228	-177 447
Производственная с/с			34 820 897			33 420 058		-1 400 839	-4 353 775	2 952 936

Размещено на Allbest.ru

...