Мероприятия по улучшению финансового состояния ЗАО "Коноваловское"

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

Мероприятия по улучшению финансового состояния ЗАО «Коноваловское»

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические основы оценки финансового состояния предприятия

1.1 Понятие, значение и задачи оценки финансового состояния

1.2 Информационная база для оценки финансового состояния

2. Организационно-экономическая характеристика ЗАО «Коноваловское»

2.1 Организационная характеристика

2.2 Экономическая характеристика

3. Оценка финансового состояния организации

3.1 Анализ динамики, состава и структуры источников капитала

3.2 Анализ ликвидности баланса, финансовой устойчивости и платежеспособности организации

4. Мероприятия по улучшению финансового состояния

4.1 Выявление внутренних резервов финансового обеспечения организации и объёма использования внешних источников финансирования

4.2 Обоснование эффективности предлагаемого решения

Выводы и предложения

Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние - комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия, это характеристика его финансовой конкурентоспособности (то есть платежеспособности и кредитоспособности), выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. В целом финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Сегодня особенно актуально исследование вопросов, касающихся финансовой деятельности. Актуальность обусловлена тем, что многие организации в нашей стране находятся на грани банкротства, причиной этого могла быть несвоевременная или неправильная оценка их деятельности. Поэтому необходимо тщательно изучать финансовое состояние, так как в целом благополучие любого хозяйствующего субъекта зависит от конечных результатов его деятельности.

Объектом исследования является Закрытое Акционерное Общество «Коноваловское», которое занимается выращиванием, переработкой, хранением и реализацией сельскохозяйственной продукции, оптовой торговлей зерном, продажей элитных семян зерновых культур.

Предметом исследования - финансовое состояние ЗАО «Коноваловское».

Цель отчета - разработать мероприятия направленные на улучшение финансового состояния ЗАО «Коноваловское».

Для этого необходимо решить ряд задач:

дать организационно-экономическую характеристику организации;

проанализировать финансовое состояние исследуемого объекта;

разработать мероприятия по улучшению финансового состояния ЗАО «Коноваловское»

Для решения поставленных задач и достижения цели применялись следующие методы исследования и соответствующие им приемы: экономико-математический и экономико-статистический, абстрактно-логический, балансовый, монографический и др.

Все расчеты и исследования проводились за период с 2011 по 2013 год.

Источниками информации для проведения исследования являлись:

Бухгалтерский Баланс организации (форма № 1 по ОКУД);

отчет о финансовых результатах (форма № 2 по ОКУД);

устав организации;

коллективный договор.

Кроме этого использовались различные нормативно-правовые документы и научно-методическая литература.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Понятие, значение и задачи оценки финансового состояния

Оценка финансового состояния представляет собой глубокое, научно-обоснованное исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов в едином производственно-торговом процессе.

Финансовое состояние организыции характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимой для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности предприятия, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования платежеспособностью и финансовой устойчивостью[3].

Способность предприятия своевременно производить платежи свидетельствует о его хорошем финансовом положении.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот [16].

Финансовое состояние организации, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение её себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли, как следствие ухудшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности организации [23].

Устойчивое финансовое положение, в свою очередь, оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность, как составная часть хозяйственной деятельности, должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнения расчетной дисциплины, достижения рациональных пропорций собственного и заёмного капитала и наиболее эффективное его использование.

Существенная роль в достижении стабильного финансового положения принадлежит оценке. Различают внутреннюю и внешнюю оценку финансового положения.

Внутренняя оценка осуществляется для нужд управления предприятием. Его цель - обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заёмные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска банкротства.

Внешняя оценка осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикаций отчётности. Его цель - установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери[13].

Основными задачами как внутренней, так и внешней оценки являются:

Общая оценка финансового положения и факторов его изменения;

изучение соответствия между средствами и источниками, рациональности их размещения и эффективности использования;

соблюдение финансовой, расчётной и кредитной дисциплины;

определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

долгосрочное и краткосрочное прогнозирование устойчивости финансового положения.

Для решения этих задач изучаются:

Наличие, состав и структура средств предприятия; причины и последствия их изменения; наличие, состав и структура источников средств предприятия; причины и последствия их изменения;

Состояние, структура и изменение долгосрочных активов;

Наличие, структура текущих активов в сферах производства и обращения, причины и последствия их изменения;

Ликвидность и качество дебиторской задолженности;

Наличие, состав и структура источников средств, причины и последствия их изменения [7].

Оценка финансового состояния основывается, главным образом, на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид .

Относительные показатели предприятия можно сравнивать:

c общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;

c аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;

с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения улучшения или ухудшения финансового состояния [6].

1.2 Информационная база для оценки финансового состояния

В условиях рыночной экономики бухгалтерская отчётность хозяйствующих субъектов становится основным средством коммуникации и важнейшим элементом информационного обеспечения финансовой оценки. Обобщённо наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме № 2 годовой и квартальной бухгалтерской отчётности.

К ним относятся: прибыль (убыток) от реализации; прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности; прибыль (убыток) отчётного периода; нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода [10].

Непосредственно по данным формы № 2 могут быть рассчитаны также следующие показатели финансовых результатов: прибыль (убыток) от прочей реализации (основных средств и иного имущества); прибыль (убыток) от внереализационной деятельности; прибыль, остающаяся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль и иных платежей (чистая прибыль); брутто-прибыль (валовая прибыль) от реализации товаров, продукции, работ, услуг [13].

В форме № 2 по всем перечисленным показателям приводятся также сопоставимые данные за аналогичный период прошлого года.

Любое предприятие в той или иной степени постоянно нуждается в дополнительных источниках финансирования. Найти их можно на рынке капиталов, привлекая потенциальных инвесторов и кредиторов путём объективного информирования их о своей финансово- хозяйственной деятельности, то есть в основном с помощью финансовой отчётности. Насколько привлекательны опубликованные финансовые результаты, показывающие текущее и перспективное финансовое состояние предприятия, настолько высока и вероятность получения дополнительных источников финансирования[9].

Основное требование к информации, представленной в отчетности заключается в том, чтобы она была полезной для пользователей, т. е. чтобы эту информацию можно было использовать для принятия обоснованных деловых решений. Чтобы быть полезной, информация должна отвечать соответствующим критериям:

Уместность означает, что данная информация значима и оказывает влияние на решение, принимаемое пользователем. Информация считается также уместной, если она обеспечивает возможность перспективного и ретроспективного анализа.

Достоверность информации определяется ее правдивостью, преобладания экономического содержания над юридической формой, возможностью проверки и документальной обоснованностью.

Информация считается правдивой, если она не содержит ошибок и пристрастных оценок, а также не фальсифицирует событий хозяйственной жизни.

Нейтральность предполагает, что финансовая отчетность не делает акцента на удовлетворение интересов одной группы пользователей общей отчетности в ущерб другой.

Понятность означает, что пользователи могут понять содержание отчетности без специальной профессиональной подготовки.

Сопоставимость требует, чтобы данные о деятельности предприятия были сопоставимы с аналогичной информацией о деятельности других фирм [19].

В ходе формирования отчетной информации должны соблюдаться определенные ограничения на информацию, включаемую в отчетность:

- Оптимальное соотношение затрат и выгод, означающее, что затраты на составление отчетности должны разумно соотноситься с выгодами, извлекаемыми предприятием от представления этих данных заинтересованным пользователям.

- Принцип осторожности (консерватизма) предполагает, что документы отчетности не должны допускать завышенной оценки активов и прибыли и заниженной оценки обязательств.

- Конфиденциальность требует, чтобы отчетная информация не содержала данных, которые могут нанести ущерб конкурентным позициям предприятия.

Пользователи информации различны, цели их конкурентны, а нередко и противоположны. Также различных пользователей бухгалтерской отчётности интересуют только определённые показатели финансовых результатов. Например, администрацию предприятия интересуют масса полученной прибыли и её структура, факторы, воздействующие на её величину, налоговые инспекции заинтересованы в получении достоверной информации обо всех слагаемых налогооблагаемой базы прибыли [20].

Потенциальных инвесторов интересуют вопросы качества прибыли, т. е. устойчивости и надёжности получения прибыли в ближайшей и обозримой перспективе, для выбора и обоснования стратегии инвестиций, направленной на минимизацию потерь и финансовых рисков от вложений в активы данной организации.

Классификация пользователей бухгалтерской отчётности может быть выполнена различными способами, однако, как правило, выделяют три укрупнённые их группы:

пользователи, внешние по отношению к конкретной организации;

внутренние пользователи (управленческий персонал);

бухгалтеры.

В соответствии со статьей 13 III главы Федерального закона РФ «О бухгалтерском учёте» от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ все организации «... обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учёта

бухгалтерскую отчётность[10].

Бухгалтерская отчётность организаций, за исключением отчётности бюджетных организаций, состоит из:

бухгалтерского баланса;

отчёта о прибылях и убытках;

приложений к ним, предусмотренных нормативными актами;

аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчётности, если она в соответствии и Федеральным законом подлежит обязательному аудиту;

пояснительной записки».

В том же Законе отмечено, что пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности должна содержать существенную информацию об организации, её финансовом положении, сопоставимости данных за отчётный период и предшествующий ему году и т.д

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАО «КОНОВАЛОВСКОЕ»

2.1 Организационная характеристика

Акционерное общество - «Коноваловское», является закрытым акционерным обществом. Общество создано путем реорганизации в форме преобразования товарищества с ограниченной ответственностью «Коноваловское», зарегистрированного постановлением администрации Макушинского района от 31.12.92г №553. К Обществу переходят права и обязанности ТОО «Коноваловское» в соответствии с передаточным актом. Общество является самостоятельным субъектом, осуществляющим хозяйственную деятельность в соответствии с законодательством РФ и в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли и действующим на принципах самофинансирования, хозяйственного расчета и самоуправления.

Место нахождения Общества: Российская Федерация, Курганская область, Макушинский район, с. Коновалово, ул. Молодежная, № 4. Почтовый адрес Общества: 641615, Курганская область, Макушинский район, с. Коновалово. Полное фирменное наименование Общества: Закрытое акционерное общество «Коноваловское».

Учредительным документом данного Общества является устав, утвержденный его руководителем. В уставе Общества указано: полное и сокращенное наименование Общества, сведения о месте нахождения Общества, состав органов Общества, сведения о размере уставного капитала Общества, права и обязанности участников, а также выход участника из Общества.

Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность в соответствии с Уставом и действующим законодательством РФ.

ЗАО «Коноваловское» организует свою деятельность на основании ГКРФ, НКРФ Федерального закона «Об акционерных обществах», Устава организации и действующего законодательства.

Целью Общества является извлечение прибыли. Форма собственности данного Общества - частная.

ЗАО «Коноваловское» имеет гражданские права и несет обязанности необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные не имущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Основными видами деятельности является: выращивание, переработка, хранение и реализация сельскохозяйственной продукции, оптовая торговля зерном, продажа элитных семян зерновых культур.

Согласно информационному письму об учете ЕГРПО коды ОКВЭД:

- выращивание зерновых и зернобобовых культур;

- оптовая торговля;

- транспортная обработка грузов и хранение.

Высшим органом управления ЗАО «Коноваловское» является общее годовое собрания акционеров (проводится ежегодно не ранее чем через три месяца и не позднее чем шесть месяцев после окончания финансового года).

На сегодняшний день партнерами ЗАО «Коноваловское» являются такие компании как: ОАО «Энергосбыт» - поставщик электроэнергии, ИП Сафронова О.А., г. Курган, ИП Шоличев А.Ю., г. Курган, ОАО «Уральская промышленная компания», г. Курган, ООО «Агроразвитие Плюс», г. Курган, ООО «Шининвест» - поставщик автозапчастей, г. Челябинск.

Основными поставщиками являются: ООО Торговый дом «Шинторг» г. Курган, ОАО «НК» «Роснефть-Курганнефтепродукт» - ГСМ, ОАО «Тюменьагромаш» - запчасти, основные средства; ОАО «Кургансельмаш», ООО «Байкал», ООО «Планта» г. Тюмень - гербициды, удобрения; ООО «Уралтранс» Челябинск - ГСМ.

Основными покупателями являются: ОАО «Макушинский элеватор», а также ООО «Южное», Ростовская область, ООО «Мостовка», Тюменская область и ООО «Колос», Свердловская область, ООО «Увельская крупяная компания», ОАО «Горка» - Макушинская пекарня. Покупателями также являются работники данной организации.

Основными факторами, влияющими на рынок сырья и продукции являются цены конкурентов, насыщенность производимой продукцией, обеспеченность сырьем. Основными рисками являются низкая цена реализации зерновых культур.

Данная организация не имеет прямой зависимости от отдельных поставщиков и покупателей продукции. Основными факторами, влияющими на рынок сырья и продукции, являются цены конкурентов насыщенность производимой продукции, обеспеченность сырьем.

Основными рисками на данном этапе являются не стабильная цена реализации зерновых культур, и ростом цен на энергоносители, ГСМ.

Руководитель и специалисты субъекта постоянно участвуют в проведении выставок и дней поля семеновода. На базе ЗАО «Коноваловское» постоянно проводятся выездные семинары по внедрению современных технологий в области полеводства.

ЗАО «Коноваловское» состоит из двух производственных участков. Первый расположен в селе Коновалово, второй - в деревне Привольное.

Важным этапом разработки структуры управления организации является формирование системы должностей, зависящих от характера, состава и объема работ.

Руководство деятельностью ЗАО «Коноваловское» осуществляет генеральный директор. Генеральному директору подчинены главный бухгалтер, инспектор отдела кадров, старший энергетик, бригадир тракторно-полеводческой бригады, заведующие машинно-тракторной мастерской, зерноскладами, столовой.

Текущее руководство организацией осуществляется директором, действующим на основании Учредительных документов Устава и коллективного договора. В прямом его подчинении находятся главный агроном, Заместитель по производству (главный инженер), главный бухгалтер, инженер по технике безопасности, инспектор отдела кадров, а также все главные специалисты. Директор подчиняется общему собранию акционеров.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель. В его полномочия входит создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учета, выполнения всеми подразделениями и службами, работниками организации обязанностей предусмотренных уставом и коллективным договором.

За соблюдением общих методических принципов бухгалтерского учета несет ответственность главный бухгалтер, он руководит деятельностью бухгалтерии, устанавливает служебные обязанности для работников, обеспечивает правильную и организацию бухгалтерского учета.

Рассмотреть организационную структуру можно на рисунке 1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1. - Организационная структура ЗАО «Коноваловское»

Во главе управления находится генеральный директор, который распоряжается всеми материальными, трудовыми и денежными ресурсами предприятия, обеспечивает бесперебойное снабжение предприятия сырьём, материалами, оборудованием и сбыт готовой продукции.

Директор отвечает за состояние предприятия и результаты его работы, за финансовую, производственную и трудовую дисциплину, за правильное расходование всех ресурсов предприятия и сохранность собственности.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2. - Структура управления организации

Для осуществления производственной деятельности необходимо не только наличие производственных и финансовых ресурсов, но также необходимо наличие качественных трудовых ресурсов (рабочий персонал) (таблица 1). От уровня образования и квалификации последних зависит большинство производственных достижений.

На конец 2013 г., в организации трудится 55 чел., что на 4 человека меньше, чем в 2011г. Причем 38,18 % рабочих в возрасте от 40 до 50 лет. Рассматривая уровень образования работников, можем сделать вывод, что большинство из них имеет средне специальное образование, их количество возросло на 1 человека, удельный вес, который приходится на данную группу работников возрос в 2013 году на 6,38 %. Большая часть работников в 2013 г., имеют стаж работы 10-20 лет, удельный вес этой группы работников в 2013 году возрос на 4,53%. Достаточное количество опытных работников со стажем свыше 20 лет, несмотря на то, что их количество снизилось на одного человека.

Таблица 1. - Качественные характеристики работников организации

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013г.	Отклонение 2011 г. от 2013г.
	кол-во, чел.	уд. вес, %	кол - во, чел.	уд. вес, %	кол - во, чел.	уд. вес, %	кол - во, чел.	уд. вес, %
Группы работников по возрасту, лет:
до 30 лет	13	22,04	13	26,2	13	23,64	х	1,6
30 - 40	12	20,34	13	20,0	11	20,00	-1	-0,34
40 - 50	23	38,98	23	35,4	21	38,18	-2	-0,8
50 - 60	11	18,64	13	18,4	10	18,18	-1	-0,46
Группы работников по уровню образования:
Высшее	5	8,47	6	8,2	6	10,91	1	2,44
Средне-специальное	37	62,71	44	72,1	38	69,09	1	6,38
Начально-профессиональное	17	28,82	12	19,7	11	20,00	-6	-8,82
Группы работников по стажу, лет:
1 - 5	11	18,64	9	14,52	8	14,56	-3	-4,08
5 - 10	10	16,95	11	17,74	9	16,36	-1	-0,59
10 - 20	22	37,29	25	40,32	23	41,82	1	4,53
свыше 20	16	27,12	17	27,42	15	27,26	-1	0,14
Среднегодовая численность	59	х	62	х	55	х	-4	х

2.2 Экономическая характеристика

Основными видами продукции выпускаемой организацией являются производство зерна, пшеница, ячмень, гречиха, горох.

Результаты хозяйственной деятельности общества во многом зависит от его размеров, специализации, интенсивности производства, обеспеченности трудовыми, энергетическими, земельными и прочими ресурсами.

Площадь сельскохозяйственных угодий в 2013г. не изменилась. В отчетном году, по сравнению с базисным, за счет приобретения новой техники, возросла на 1,36 % среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Наблюдается увеличение стоимости валовой продукции практически на 24 %, это свидетельствует о том, что хозяйство проводит грамотную политику по реализации продукции.

Снижение количества среднегодовых работников произошло из-за перехода хозяйства на ресурсно-сберегающую технологии производства зерновых и крупяных культур, и приобретения широкозахватной и энергоемкой техники. Организация имеет все необходимые ресурсы, для успешного ведения хозяйства. Она занимается не только производством продукции растениеводства, но и ее переработкой и реализацией.

финансовый состояние улучшение предприятие

Таблица 2. - Оценка размеров организации

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2013 г к 2011 г. в %
Площадь с.-х. угодий - всего, га	6046	6046	6046	100
в том числе: пашня	6046	6046	6046	100
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.	77488	76857	78542	101,36
Количество энергоресурсов, л.с.	2980	3204	2478	83,15
Среднесписочная численность работников, чел.	59	62	55	93,22
Стоимость валовой продукции (по себестоимости), тыс. р.	35596	37420	41655	123,99

Состав и структура товарной продукции представлена в таблице 3.

Из данной таблицы видно, что организация специализируется на производстве зерновых, их удельный вес составляет в среднем за три года 96,73 %.

В целом наблюдается увеличение объёма реализованной товарной продукции на 4458 тыс. р. но произошло сокращение товарной продукции пшеницы на 7805 тыс. р. Сокращение объема товарной продукции пшеницы имеет ряд причин: наличие конкуренции, сокращение рынков сбыта, ценовая политика, а также неблагоприятные погодные условия. В связи с потребностью у населения в грубых кормах, зерноотходах и зерносмесях организация увеличила реализацию прочей продукции на 888 тыс.р. и в среднем за три года составляет 826,33 тыс.р.

Таблица 3. - Состав и структура товарной продукции

Вид продукции	2011 г.	2012 г.	2013 г.	В среднем за три года
	сумма тыс.р.	уд. вес, %	сумма тыс.р.	уд. вес, %	сумма тыс.р.	уд. вес, %	сумма тыс.р.	уд. вес, %
Зерновые и зернобобовые культуры - всего:	27362	98,37	48519	98,60	18456	93,23	33445,67	96,73
в т. ч. пшеница	20054	79,23	35500	72,15	12249	61,88	23267,67	71,11
горох	Ч	Ч	Ч	Ч	871	4,40	Ч	Ч
овес	20	0,07	1203	2,44	32	0,16	418,33	0,89
ячмень	5288	19,01	6791	13,80	3334	16,84	5137,67	16,55
гречиха	Ч	Ч	5025	10,21	1970	9,95	Ч	Ч
Прочая продукция	452	1,63	687	1,40	1340	6,77	826,33	3,27
Итого	27814	100	49206	100	19796	100	32272	100

Результаты хозяйственной деятельности во многом зависят от уровня специализации. Используя данные таблицы 3, можно посчитать коэффициент специализации организации, который определяется по формуле (1):

, (1)

где Кс - коэффициент специализации;

Yt - удельный вес отдельных видов продукции в общем объеме, %;

H- порядковый номер отдельных видов продукции по удельному весу в ранжированном ряду.

Если коэффициент специализации колеблется в пределах: от 0,1 до 0,2, то это свидетельствует о слабой специализации; от 0,4 до 0,6 -- высокая специализация; от 0,6 и выше -- глубокая специализация [9].

Рассчитаем коэффициент специализации за последние три года в хозяйстве с помощью формулы (1):

Наглядно уровень специализации можно рассмотреть в таблице 4.

Таблица 4. - Уровень специализации производства

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	В среднем за три года
Коэффициент специализации	0,69	0,51	0,50	0,57
Уровень специализации	глубокий	высокий	высокий	высокий

Коэффициент специализации в среднем за три года равен 0,57, что говорит о высоком уровне специализации в хозяйстве. Организация специализируется на выращивании зерновых и зернобобовых культур, что является следствием стабильности спроса на зерно и продукты его переработки.

Чтобы сравнить данную организацию с другими, а также рассмотреть её с точки зрения его рентабельности необходимо определить уровень и экономическую эффективность производства.

Экономическая интенсификация - процесс в развитии производства за счет применения более эффективных средств производства и его организации в отличие от экстенсивного экономического роста за счет расширения производства при сохраняющемся уровне технологии и качества ресурсов.

Одной из важнейших задач интенсификации является обеспечение высокой эффективности вложений, направленных в сельскохозяйственное производство. Для ее достижения необходимо постоянно соизмерять дополнительные вложения с полученными результатами, добиваться, чтобы каждый вновь вложенный рубль имел максимальную отдачу [8]. Только при повышении экономической интенсификации производства зерна хозяйство сможет увеличить объем производства, следовательно, и реализации продукции и улучшить финансовые результаты (таблица 5).

Таблица 5. - Эффективность интенсификации производства

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2013 г. в % к 2011 г.
Выход валовой продукции на 100 га с.-х. угодий, тыс.р.	5,56	6,19	6,89	123,92
Урожайность зерновых культур с 1 га, ц	22,53	12,68	11,02	47,78
Уровень производительности труда, тыс.р.	569,42	603,55	757,36	133,01
Фондоотдача, р.	0,43	0,49	0,53	123,26
Себестоимость единицы продукции, р. зерновых культур	288,06	557,08	696,16	в 2,42 раза
Получено прибыли на 100 га с.-х. угодий, тыс.р.	35,73	190,11	77,44	в 2,17 раза
Рентабельность производственной деятельности, %	7,95	26,37	18,64	Ч

Выход валовой продукции на 100 га сельскохозяйственных угодий в 2013 г. увеличился на 23,92 % в связи с повышением производительности труда почти на 33 %. Фондоотдача возросла на 23,26 %, что говорит об эффективном использовании основных производственных фондов.

За анализируемый период было получено в 2,17 раза больше прибыли, что положительно отразилось на показателе рентабельности производственной деятельности. В 2013 г. на 1 р. затрат было получено 18,64 копеек прибыли, что на 10,69 копеек больше чем было получено в 2011 г.

Финансовое состояние организации - это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия.

Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и, поэтому, определяется всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

Диагностика имеет цель определить и выделить наиболее существенные проблемы в производственной и финансовой деятельности организации и выявить причины их возникновения [16].

Таблица 6. - Основные финансовые показатели деятельности ,тыс.р.

Показатели	Годы	Отклонение 2013 г от 2011 г., (+;-)
	2011	2012	2013
Выручка	29330	55080	20440	-8890
Себестоимость продаж	27170	43586	25122	-2048
Валовая прибыль (убыток)	2160	11494	-4682	-6842
Прибыль (убыток) от продаж	2160	11494	-4682	-6842
Проценты к уплате	-1732	-1529	-2623	-891
Прочие доходы	1391	6097	8231	6840
Прочие расходы	510	932	243	-267
Прибыль (убытков) до налогообложения	1309	15130	683	-626
Чистая прибыль	1309	15130	683	-626

В показателе прибыли отражается выручка от продажи растениеводства, которая определяет эффективность использования производственных и финансовых ресурсов. Самая большая выручка от продажи продукции ЗАО «Коноваловское» была в 2012 г. и составила 55080 тыс. р., это на 87,8 % больше чем в 2011 г. В 2013 году выручка значительно снизилась по сравнению с 2011 г.- на 8890 тыс.р. Это связано, прежде всего, с тем, что год был неурожайным из-за засухи.

В 2013 г. значительно увеличились прочие доходы организации, по сравнению с 2011 г. они увеличились в 5,92 раза. К таким доходам относятся доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, а также доходы от сдачи имущества в аренду.

Расходы снизились в 2013 г. по сравнению с 2011 г. это уменьшение составило 267 тыс. р. Так как у организации снизились суммы штрафов и пени за нарушение договорных обязательств, и оно не производило других расходов по сравнению с 2011 г.

Оценив организационно-экономическую деятельность ЗАО «Коноваловское» сделаны следующие выводы: организация состоит из двух производственных участков. Первый расположен в селе Коновалово, второй - в деревне Привольное.

ЗАО «Коноваловское» имеет достаточное количество трудовых ресурсов. В хозяйстве налажена система внутреннего контроля, возложенная на инспектора отдела кадров, специалистов и работников бухгалтерии. Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель.

Организация имеет все необходимые ресурсы, для успешного ведения хозяйства. Она занимается не только производством продукции растениеводства, но и ее переработкой, хранением и реализацией.

По итогам работы 2011-2013 гг. чистая прибыль организации снизилась. Год был неурожайным, из-за плохих погодных условий, хотя стоимость зерновых культур (зерна, пшеницы, ячменя, гречихи, гороха), и была достаточно высока.

3. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Оценка динамики, состава и структуры источников капитала

Финансовое обеспечение предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источников их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Эти сведения представлены в балансе предприятия (приложение 1)

Для осмысления общей картины изменения финансового состояния очень важны показатели структурной динамики баланса.

Сопоставляя структуры изменения в активе и пассиве, можно сделать вывод о том, через какие источники в основном был приток новых средств и в какие активы эти новые средства в основном вложены.

Также соотношение собственного и заемного капиталов говорит об автономии предприятия в условиях рыночных связей, о его финансовой устойчивости.

Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса, называется его активами. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия [24].

Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие ассигнования вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и в сфере обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояния предприятия. Если созданные производственные мощности предприятия используются недостаточно полно из-за отсутствия сырья, материалов, то это отрицательно скажется на финансовых результатах предприятия и на их финансовом положении. То же произойдет, если имеются производственные запасы, которые не могут быть быстро переработаны на имеющихся производственных мощностях. В итоге замораживается капитал, замедляется его оборачиваемость и, как следствие, ухудшается финансовое состояние[15].

Финансовое состояние организации во многом зависит от того, какие средства она имеет в своем распоряжении и куда они вложены.

Поэтому в процессе анализа баланса предприятия за период 2011-2013гг. в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре и дать им оценку.

Финансовое состояние организации во многом зависит от того, какие средства она имеет в своем распоряжении и куда они вложены.

Оценим состав и структуру активов в таблице 7.

Таблица 7. - Состав и структура активов

Активы	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение 2013 г от 2011 г., (+;-)
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
Основные средства (остаточная стоимость)	23071	53.34	38189	67.27	32271	54.86	9200	1,52
Капитальные вложения	107	0.25	107	0.19	107	0.18	х	х
Долгосрочные финансовые вложения	1	0.00	1	0.00	1	0.00	х	х
Оборотные средства	20074	46.41	18473	32.54	26449	44.96	6375	-1,45
Валюта баланса	43253	100	56770	100	58828	100	16675	100

В целом активы организации возросли в 2013 г по сравнению с 2011 г. на 16675 тыс.р. - с 43253 до 58828 тыс. р. или на 36,01 %.

Наибольший удельный вес в структуре активов организации занимают основные средства и составляют они в 2013 г. 54,86 %,что на 1,52 % больше чем в 2011 г., где они занимали 53,34 %, затем идут оборотные средства ,в отчетном году составили 44,96 % в среднем за три года они составили 41,30 %, а количество их увеличилось в 2013 г. в сравнении с 2011 г. на 6375 тыс.р.

Говоря о долгосрочных финансовых вложениях и капитальных вложениях, то они не изменились и составляли на протяжении исследуемых трех лет соответственно 1 тыс.р. и 107 тыс.р.

Таблица 8. - Состав и динамика внеоборотных активов

Средства предприятия	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение 2013 г от 2011 г., (+;-)
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
Основные средства	23071	99,53	38189	99,72	32271	99,67	9200	0,14
Финансовые вложения	1	0,01	1	0,00	1	0,00	х	-0,01
Прочие внеоборотные активы	107	0,46	107	0,28	107	0,33	х	-0,13
Итого	23179	100	38297	100	32379	100	9200	х

Внеоборотные активы за отчетный период возросли на 9200 тыс. р. за счет увеличения основных средств на 9200 тыс. р., В то же время доля основных средств в структуре внеоборотных активов увеличилась на 0,14 %, а доля прочих внеоборотных активов и доля долгосрочных финансовых вложений снизилась на 0,13 % и 0,01 % соответственно и составляли они 107 тыс.р. и 1 тыс. р.

Таблица 9. - Оценка динамики и состава оборотных активов

Вид средств	Наличие средств, тыс. р.	Отклонение 2013 г. от 2011 г. (+;-)	Отклонение 2013 г. к 2011 г.
	2011 г.	2012 г.	2013 г.	тыс.р.	%
Запасы	16835	13750	25708	8873	152,71
НДС по приобретенным ценностям	16	16	16	х	100
Дебиторская задолженность	462	1683	247	-215	53,46
Денежные средства	2761	3024	478	-2283	17,31
ИТОГО	20074	18473	26449	6375	131,76

Оборотные активы возросли на 6375 тыс. р. в основном за счет увеличения запасов на 8873 тыс. р. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям за анализируемый период не изменился и составлял все три года 16 тыс.р. Денежные средства значительно уменьшились, в 2013 году было получено на 2283 тыс.р. или на 82,69 % меньше, то есть 478 тыс.р.. Дебиторская задолженность организации за анализируемый период снизилась с 462 тыс.р., полученных в 2011 г., на 215 тыс. р. или на 46,54 % и в 2013 г. она составила 247 тыс.р.

Таблица 10. - Оценка динамики и структуры источников капитала

Источник капитала	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение 2013 г от 2011 г., (+;-)
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
Собственный капитал	29221	67,56	44093	77,67	43211	73,45	13990	5,89
Заемный капитал	14032	32,44	12677	22,33	15617	26,55	1585	-5,89
Итого	43253	100	56770	100	58828	100	15575	х

Основной удельный вес в источниках формирования активов в 2013 г. занимает собственный капитал, причем по сравнению с 2011 г. его удельный вес возрос на 5,89 %. В 2013 г. собственный капитал составил 43211 тыс.р., что больше на 13990 тыс.р. или на 47,88 % чем было в 2011 г. Анализируя заемный капитал, можно сказать, что его удельный вес снизился на 5,89 % и составил в структуре источников в 2013 г. 26,55 %.

Темп роста заемного капитала составил 11,30 %, или 1583 тыс.р.

Рисунок 3. - Структура бухгалтерского баланса в 2013 г.

Таблица 11. - Оценка динамики собственного капитала

Источник капитала	Наличие средств, тыс. р.
	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение 2013г.к 2011 г. %
Уставный капитал	70	70	70	100
Добавочный капитал	21943	21685	20120	91,69
Резервный капитал	245	245	245	100
Переоценка внеоборотных активов	15594	15594	15594	100
Нераспределенная прибыль	-8631	6499	7182	х
Итого	29221	44093	43211	147,88

За анализируемый период уставный капитал не изменился, так же как и резервный капитал и составили они соответственно 70 тыс.р. и 245 тыс.р.

Добавочный капитал сократился в 2013 г. по сравнению с 2011 г. на 1823 тыс.р. или на 8,31 %, нераспределенная прибыль увеличилась на 15813 тыс. р. и в 2013 г. ее размер составил 7182 тыс.р. Общее увеличение собственного капитала составило 1990 тыс. р. или 47,88 %.

Таблица 12. - Оценка динамики и структуры заемного капитала

Источник заемных средств	Наличие средств, тыс. р.	Структура средств,%
	2011г	2013г	Отклонение 2013 г от 2011 г.,(+;-)	2011г	2013	Отклонение 2013 г от 2011 г.,(+;-)
Долгосрочные кредиты	4151	8776	4625	29,58	56,20	29,62
Краткосрочные кредиты	6500	6100	-400	46,32	39,06	-7,26
Кредиторская задолженность	1135	733	-402	8,09	4,69	-3,4
Прочие обязательства	2246	8	-2238	16,01	0,05	-15,96
Итого	14032	15617	1585	100	100	х

Заемный капитал вырос на 1585 тыс. р., с помощью этих средств расширилось производство и повысилась доходность собственного капитала. Размеры заемного капитала разумные, что улучшает финансовое состояние предприятия, при условии их своевременного возвращения. Краткосрочные кредиты уменьшились на 400 тыс. р., кредиторская задолженность - на 402 тыс. р. Наибольший удельный вес в структуре заемного капитала в 2013 г. составляют долгосрочные кредиты 56,20 и краткосрочные кредиты 39,06% .

3.2 Оценка ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности организации

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств [22].

Сделать наиболее обоснованные выводы о платежеспособности предприятия позволяют относительные показатели ликвидности:

коэффициент абсолютной ликвидности - отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к сумме краткосрочных обязательств;

коэффициент быстрой (срочной) ликвидности - отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности, к сумме краткосрочных обязательств [10];

коэффициент текущей ликвидности (покрытия) - отношение суммы оборотных активов к сумме краткосрочных обязательств [14]

Таблица 13. - Относительные показатели ликвидности

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Нормированное значение показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности	0.362	8.894	0.07	0,2 - 0,7
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности	0.422	13.844	0.106	свыше 1
Коэффициент текущей ликвидности	2.629	54.332	3.871	? 2

Рассчитав относительные показатели, можно сделать вывод о том, что в 2011 г коэффициент абсолютной ликвидности может оплатить 36,2 % своих краткосрочных обязательств, а в 2013 г. 7 %, что входит в интервал принятых норм. Значение коэффициента быстрой ликвидности равное в 2013 г. 0,106 меньше допустимого, что говорит о снижение платежеспособности, в норме этот показатель был в 2012 г. и составлял 13,844. Коэффициент текущей ликвидности позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Значение коэффициента весь анализируемый период превышают нормальное значение, это свидетельствует о том, что предприятие располагает некоторым объемом свободных ресурсов (особенно много ресурсов наблюдается в 2012 г., так как значение этого коэффициента составило 54,332), формируемых за счет собственных источников.

Для оценки ликвидности баланса средства по активу баланса группируются и располагаются по степени убывания ликвидности, а пассивы - по степени срочности их оплаты. Выделяют четыре группы активов по степени ликвидности, и четыре группы пассивов по степени срочности погашения [16].

Таблица 14. - Группировка активов по степени ликвидности, тыс.р.

Вид актива	2011г	2012г	2013г
Денежные средства	2761	3024	478
Итого по группе А1	2761	3024	478
Дебиторская задолженность	462	1683	247
Итого по группе А2	462	1683	247
Запасы ...

Подобные документы

• Оценка текущего финансового состояния ООО "Лика"

  Обоснование проблемы финансового состояния. Необходимость, методы и показатели анализа финансового состояния предприятия. Организационно-экономическая характеристика ООО "Лика". Анализ текущего финансового состояния ООО "Лика" и пути его улучшения.
  
  курсовая работа [336,3 K], добавлен 02.03.2008
  

• Анализ и оценка финансового состояния предприятия на примере СУП "Северный"

  Роль, задачи, функции финансового менеджмента. Методика измерения и оценки финансового состояния организации. Общая характеристика организации и перспективы ее развития. Анализ эффективности производства продукции. Пути улучшения финансового состояния.
  
  курсовая работа [87,8 K], добавлен 07.04.2015
  

• Финансовый анализ предприятия на примере ООО "Промснаб"

  Определение значения и характеристика показателей оценки финансового состояния предприятия. Исследование методов оценки финансового состояния как инструмента принятия управленческого решения. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния.
  
  курсовая работа [60,5 K], добавлен 07.06.2011
  

• Анализ и оценка финансового состояния предприятия ООО "Черкесские краски"

  Понятие, принципы и виды анализа финансового состояния предприятия. Информационная база изучения. Методические основы анализа. Организационно-экономическая характеристика предприятия. Оценка эффективности мероприятий по оптимизации финансового состояния.
  
  дипломная работа [390,7 K], добавлен 07.09.2016
  

• Анализ и оценка финансового состояния предприятия ООО "Форсаж"

  Теоретические основы, цель и задачи анализа и диагностики финансового состояния предприятия-должника. Информационная база, система показателей, методика анализа и оценки финансового состояния предприятия, рентабельности работ и услуг, платежеспособности.
  
  курсовая работа [132,3 K], добавлен 07.10.2010
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Сущность, роль, значение проведения комплексной оценки финансового состояния предприятия. Анализ вероятности банкротства, прибыли, рентабельности, ликвидности и платежеспособности ОАО "Омега". Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.
  
  курсовая работа [91,6 K], добавлен 25.09.2013
  

• Анализ результатов финансовой деятельности предприятия

  Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия на примере ТОО "Агротрейд KZ". Роль, значение, задачи анализа финансового состояния предприятия, его основные показатели и методы оценки. Формирование и использование капитала предприятия.
  
  дипломная работа [282,6 K], добавлен 06.07.2015
  

• Анализ финансового состояния организации ООО "Мой дом. Тюмень"

  Изучение теории оценки финансового состояния организации. Организационно-экономическая характеристика объекта исследования. Оценка относительных показателей объекта. Разработка мероприятий по улучшению финансового положения и оценка их эффективности.
  
  курсовая работа [1,2 M], добавлен 21.03.2018
  

• Оценка финансового состояния ООО Кром

  Значение и задачи анализа финансового состояния, его приемы и методы. Организационно-экономическая характеристика предприятия, анализ его финансового состояния, платёжеспособности, финансовой устойчивости, кредитоспособности, потенциального банкротства.
  
  курсовая работа [81,5 K], добавлен 25.11.2012
  

• Анализ финансового состояния организации

  Понятие, цели, задачи и содержание анализа финансового состояния, информационная база для его проведения. Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "Климат Контроль". Прогнозные оценки в управлении финансовым состоянием организации.
  
  курсовая работа [301,7 K], добавлен 08.04.2015
  

• Анализ и оценка финансового состояния ЗАО "Общепит"

  Задачи и виды анализа финансового состояния предприятия. Коэффициентный анализ финансового состояния и оценка финансового контроля ЗАО "Общепит". Оценка вероятности возникновения банкротства. Мероприятия по улучшению финансового состояния организации.
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 05.10.2017
  

• Оценка финансового предприятия

  Сущность, цели и задачи оценки финансового состояния предприятия, классификация типы используемых методов. Организационно-экономическая характеристика предприятия, анализ его ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, пути улучшения.
  
  дипломная работа [70,5 K], добавлен 28.12.2014
  

• Оценка финансового состояния предприятия

  Значение, цели и задачи анализа финансового состояния организации. Оценка финансового состояния ООО "Магия": анализ структуры актива и пассива баланса, ликвидности и платежеспособности, прибыли и рентабельности. Резервы улучшения финансового состояния.
  
  дипломная работа [3,0 M], добавлен 20.12.2009
  

• Теоретические аспекты оценки текущего финансового состояния предприятия

  Содержание и задачи диагностики финансового состояния предприятия. Особенности управления рентабельностью, ликвидностью и платежеспособностью. Анализ и комплексная оценка финансового состояния ООО "Челябоблстрой" и рекомендации по его улучшению.
  
  дипломная работа [226,9 K], добавлен 21.04.2011
  

• Проблемы оценки финансового состояния и пути его улучшения

  Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия. Современное состояние предприятия. Структура управления. Анализ финансового состояния предприятия. Анализ финансовой устойчивости. Направления укрепления финансового состояния предприятия.
  
  дипломная работа [252,3 K], добавлен 01.08.2008
  

• Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия

  Цели, задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа финансового состояния. Анализ финансового состояния деятельности предприятия ОАО "Экран". Рекомендации и мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия ОАО "Экран".
  
  дипломная работа [573,8 K], добавлен 23.03.2012
  

• Анализ финансового состояния ООО "Спецстрой"

  Показатели финансового состояния предприятия и методики их оценки. Организационно-экономическая характеристика ООО "Спецстрой". Комплексный анализ финансового состояния фирмы и оценка конкурентных позиций. Моделирование экономических показателей.
  
  дипломная работа [113,7 K], добавлен 30.12.2011
  

• Анализ финансового состояния ООО "С-Фото"

  Экономическая сущность, цели и задачи финансового состояния предприятия. Раскрытие информации о рисках хозяйственной деятельности организации. Анализ имущественного положения и финансового состояния ООО "С-Фото". Пути улучшения финансового состояния.
  
  курсовая работа [314,5 K], добавлен 27.05.2015
  

• Анализ и планирование финансов предприятия

  Теоретические основы улучшения финансового состояния в строительной отрасли. Методы оценки экономической эффективности предложений по диверсификации производства. Характеристика предложения по улучшению финансового состояния ООО "Читаэнергожилстрой".
  
  дипломная работа [984,1 K], добавлен 01.05.2015
  

• Пути улучшения финансового состояния предприятия (на примере ООО "СП")

  Сущность анализа финансового состояния предприятия, его значение и основные методы проведения. Анализ финансового состояния на примере ООО "СП", специализирующегося на ремонте автотранспорта и грузоперевозок, разработка мероприятий по его улучшению.
  
  дипломная работа [214,1 K], добавлен 26.12.2012
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам