Разработка финансового плана ООО "Керченский металлургический комплекс"
Сущность, преимущества и этапы финансового планирования. Основные задачи финансового планирования на предприятии. Методика реализации финансового планирования на предприятиях металлургической отрасли. Поэтапная разработка финансового плана ООО "КМК".
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 23.05.2015 |
Размер файла | 94,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
- капитальные вложения составили 174,90 тыс.руб.;
- на расходы на содержание детских садов было взято 250 тыс.руб.;
- отчисления в финансовый резерв составили 78,85 тыс.руб.;
- отчисления в фонд потребления составили 386,38 тыс.руб.
Из суммы амортизационных отчислений 22373,63 тыс.руб.:
- отчисления в фонд производственного и социального развития 15661,54 тыс.руб.;
- на капитальные вложения выделялось 6712,09 тыс.руб.
Сумма средств от реализации имущества составила 2500 тыс.руб. и эти средства были вложены в отчисления в фонд производственного и социального развития.
Средства рабочих на содержание детских садов суммой 250 тыс.руб. были израсходованы на содержание детских садов.
Средства на премирование за введение объектов суммой 400 тыс.руб. были вложены в фонд потребления.
Сумма долгосрочных кредитов составила 263 тыс.руб. и эти средства были вложены в капитальное вложение.
Централизованное ассигнование из бюджета Крыма составило 850 тыс.руб. эти средства были вложены в капитальное строительство.
Других источников и прирост устойчивых пассивов составляют 0 тыс.руб.
Сумма отчислений в бюджет за год составляет 6574,81 тыс.руб.
Отчисление в фонд производственного и социального развития составило 26523,38 тыс.руб.
Прирост норматива оборотных средств 25984,154 тыс.руб.
Возвращение долгосрочных ссуд и плат за них составило 63,12 тыс.руб.
Сумма капитальных вложений 8000 тыс.руб.
Расходы на содержание детских садов 500 тыс.руб.
Отчисления в финансовый резерв 78,85 тыс.руб.
Отчисления в фонд потребления 3863,38 тыс.руб.
Можно сделать вывод, что шахматная таблица составлена правильно, так как сумма строк равна сумме столбцов.
Таблица 2.13
Проверочная (шахматная) таблица к финансовому плану
Использование средств/ Источник покрытия расходов |
Общая прибыль |
Амортизационные отчисления |
Прирост устойчивых пассивов |
Средства от реализации имущества |
Средства рабочих на содержание детских садов |
Средства на премирование за введение объектов |
Долгосрочные кредиты |
Централизованные ассигнования из бюджета Крыма |
Другие |
ВСЕГО |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
1. Отчисление в бюджет. |
6574,81424 |
|
|
|
|
|
|
|
|
6574,81424 |
|
2. Отчисление в фонд производственного и социального развития. |
8361,83732 |
15661,5463 |
|
2500 |
|
|
|
|
|
26523,3836 |
|
Прирост норматива оборотных средств |
25984,154 |
|
|
|
|
|
|
|
|
25984,154 |
|
Возвращение долгосрочных ссуд и платы за них |
63,12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
63,12 |
|
Капитальные вложения |
174,90875 |
6712,09125 |
|
|
|
|
263 |
850 |
|
8000 |
|
Расходы на содержание детских садов |
250 |
|
|
|
250 |
|
|
|
|
500 |
|
3.Отчисления в финансовый резерв |
78,8537105 |
|
|
|
|
|
|
|
|
78,8537105 |
|
4. Отчисления в фонд потребления |
386,383181 |
|
|
|
|
400 |
|
|
|
786,383181 |
|
5. Другие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
ВСЕГО: |
41874,0712 |
22373,6375 |
0 |
2500 |
250 |
400 |
263 |
850 |
0 |
68510,7087 |
РАЗДЕЛ 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ПРОЦЕДУРЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
Работу по совершенствованию организации финансового планирования на предприятии необходимо начинать с выявления существующих проблем, которые выступают в качестве факторов, ограничивающих достижение поставленных целей предприятия.
Мероприятий по совершенствованию процедуры финансового планирования является:
1. разработка стратегических планов и составление оперативных планов в виде платежного календаря. Стратегический финансовый план представляет собой систему целей финансовой деятельности, направленных на максимизацию стоимости предприятия. Стратегические цели по длительности планируют, как правило, от года. В качестве целевых стратегических нормативов по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия могут быть установлены:
- среднегодовой темп роста собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников;
- минимальная доля собственного капитала в общем объеме используемого капитала предприятия;
- коэффициент рентабельности собственного капитала предприятия;
- минимальный уровень денежных активов, обеспечивающих текущую платежеспособность предприятия;
- минимальный уровень самофинансирования инвестиций;
- предельный уровень финансовых рисков в разрезе основных направлений хозяйственной деятельности предприятия.
Для краткосрочного планирования можно рекомендовать составление платежных календарей. Платежный календарь - основной оперативный финансовый план. Его назначение заключается в управлении финансовыми потоками предприятия.
Платежный календарь составляется на предстоящий краткосрочный период с целью маневрирования собственными и заемными денежными ресурсами и обеспечения нормальной работы предприятия. Период планирования определяется предприятием самостоятельно с учетом специфики деятельности и экономической целесообразности. Этот период может быть равен месяцу, пятнадцати дням, декаде, реже кварталу.
В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:
- организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятий;
- формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;
- ежедневный учет изменений в информационной базе;
- анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению;
- расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной «нестыковки» денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств;
- расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств фирмы;
- анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств фирмы.
Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам. В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия и, таким образом, избежать финансовых затруднений.
Информационной базой платежного календаря служат:
- план реализации продукции;
- план капитальных вложений;
- смета затрат на производство;
- выписки по счетам предприятия и приложения к ним;
- договора;
- внутренние приказы;
- график выплаты заработной платы;
- счета-фактуры;
- установленные сроки платежей для финансовых обязательств.
2. Для целей оперативного контроля на основе фактической информации внедрить систему управленческого и финансового учета и анализа, так как управленческий учет - это подготовка, интерпретация, обобщение, оформление, передача информации для управленческого аппарата. Завершающей информацией является информация о финансовых итогах и операциях, то есть финансовая отчетность. Эта информация является объектом финансового учета и финансового анализа.
3. Систему финансового планирования необходимо рассматривать как составной элемент всей системы планирования на предприятии, используя единый подход к выбору методов и инструментов для всех видов, составляемых на предприятии планов.
4. Многие причины возникновения проблем в области финансового планирования связаны с отсутствием организации самого процесса планирования. Причинами этого являются: отсутствие ориентации на конечный результат, потери информации и ее искажение при передаче, проблемы на стыках между функциональными отделами, чрезмерная длительность процедур согласования решений, дублирование функций.
Для решения указанных проблем в области финансового планирования необходимо определить, с какими элементами системы финансового планирования они в наибольшей степени связаны и какие инструменты могут быть использованы для их решения. Поэтому на анализируемом предприятии организация финансового планирования может быть успешной только тогда, когда:
- происходит координация интересов различных служб в процессе разработки плана и его реализации;
- создается единый порядок действий для всех работников предприятия;
- действует система мотивации, направленная на эффективное использование материального и интеллектуального потенциала предприятия;
- весь процесс планирования разбивается на отдельные модули, что существенно упрощает процесс разработки и реализации плана, а также контроль за его выполнением;
- разработана система документооборота, смысл которой заключается в том, что на ее основе можно получить объективное представление о производственно-хозяйственной деятельности на предприятии;
- существует взаимосвязь между долгосрочными и краткосрочными планами в целях нахождения оптимального решения в условиях ограниченного альтернатив использования ресурсов;
- составляемые на предприятии планы сбалансированы между собой.
Таким образом, только в результате этих функций на практике можно говорить о постановке и организации финансового планирования на исследуемом предприятии.
5. Предприятие, в зависимости от наличия у него тех или иных проблем в области финансового планирования, должно делать акцент на определенные функции финансового планирования, уделяя их реализации наибольшее количество сил и средств.
6. Совершенствуя организацию финансового контроля на предприятии, необходимо также выявить проблемы предприятия в этой области и затем обозначить те элементы системы, которые подлежат оптимизации.
7. Переход предприятия к построению своей деятельности на основе процессного подхода позволяет устранить недостатки, характерные для традиционной схемы организации.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, в ходе исследования было выявлено, что финансовое планирование базируется на познании и использовании объективно действующих законов и закономерностей, формулируемых экономической теорией, оно может осуществляться как централизованно, так и децентрализовано. Финансовое планирование - это процесс разработки и контроля системы финансовых планов, охватывающий все стороны деятельности организации и обеспечивающий реализацию финансовой стратегии и тактики на определенный период времени. Цель финансового планирования предприятия конкретизируется в зависимости от длительности планируемого периода, результатов анализа его финансового состояния на момент разработки финансового плана, динамики основных финансовых показателей в ретроспективе, результатов маркетинговых исследований, а также внешних условий.
В результате рассмотрения принципов финансового планирования и его практического применения на различных предприятиях можно сделать вывод о том, что оно является незаменимым для оценки прогнозного денежного потока организации. Для осуществления своих расходов организация должна обеспечивать адекватный приток денежной массы в виде выручки от продаж продукции, товаров (работ, услуг), поступления дивидендов на вложенный капитал, получения временных заемных денежных средств и т.д. Аппарат финансового планирования позволяет заблаговременно и с достаточным уровнем достоверности оценить будущие расходы организации с целью их покрытия за счет тех или иных источников средств.
В процессе практического рассмотрения процесса финансового планирования были составлены финансовый план, предложены мероприятия по совершенствованию финансового планирования ООО «КМК».
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Анискин Ю.П., Павлова А.М. Планирование и контроллинг: учеб. по специальности «Менеджмент орг.» - 2-е изд. - М.: Омега-Л, 2005. - 280с.
2. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. -М.: ИНФРА-М, 1999. -392 с.
3. Ильин А.И. Планирование на предприятии: учебное пособие - 6-е изд., перераб. и доп. - Мн.: Новое знание, 2005. - 656с.
4. Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов - 3-е изд. перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 368с.
5. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2001. - 424с.
6. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. - М.: ТК Вэлби, Изд-во Проспект, 2003. - 264с.
7. Платонова Н.А., Харитонова Т.В. Планирование деятельности предприятия: Учебное пособие - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2005. - 432с.
8. Попов В.М. Финансовый бизнес-план: Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2005. - 464 с.
9. Рогова Е.М., Ткаченко Е.А. Основы управления финансами и финансовое планирование: Учебное пособие - СПб.: Издательство Вернера Регена, 2006. - 256с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие, задачи финансового планирования. Общие методы составления финансового плана. Организация и виды финансового планирования на предприятии. Принцип научности, комплексности, оптимальности в планировании финансов. Формирование финансовых резервов.
курсовая работа [35,8 K], добавлен 29.01.2011Принципы и задачи финансового планирования. Финансовый план как составная часть бизнес-плана. Использование оперативного планирования на фирме ЗАО "Алтайвитамины". Проблемы организации финансового планирования и контроля на отечественных предприятиях.
курсовая работа [97,6 K], добавлен 09.02.2010Сущность, цели и задачи финансового планирования. Анализ этапов и оценка финансового планирования на примере ОАО "Нефтеавтоматика". Процесс бюджетирования на российских предприятиях. Пути совершенствования системы планирования финансовой деятельности.
дипломная работа [89,7 K], добавлен 08.12.2010Сущность финансового планирования. Понятие, необходимость и задачи финансового планирования. Перспективный финансовый план и этапы планирования. Анализ выполнения финансового плана в предыдущих и текущем плановых периодах. Расчет плановых показателей.
реферат [30,4 K], добавлен 02.04.2009Сущность, задачи и методы финансового планирования. Методы, используемые в практике финансового планирования. Процесс и этапы финансового планирования. Виды финансового планирования: перспективное, текущее, оперативное финансовое планирование.
курсовая работа [26,6 K], добавлен 29.01.2003Важность финансового планирования предприятия в его хозяйственной деятельности. Основные виды финансовых планов. Оперативное, текущее и перспективное планирование на предприятиях. Разработка фрагмента финансового плана на квартал конкретного предприятия.
курсовая работа [86,2 K], добавлен 07.12.2013Содержание финансового планирования на предприятии. Экономический анализ по бухгалтерскому балансу. Абсолютные показатели финансовой устойчивости. Разработка рекомендаций по совершенствованию финансового планирования на предприятии сервисных услуг.
курсовая работа [117,9 K], добавлен 26.10.2013Теоретические и методологические основы финансового бизнес-планирования. Модели и методы финансового планирования. Разработка финансового раздела бизнес-плана. Анализ финансовых показателей предприятия в соответствии с внедряемым бизнес-планом.
курсовая работа [114,8 K], добавлен 12.04.2007Методологические основы организации финансового планирования на предприятии. Анализ финансового планирования на предприятии на примере ТОО "Строй-плюс". Рекомендации по оптимизации оперативного финансового планирования на анализируемом предприятии.
курсовая работа [57,4 K], добавлен 26.10.2010Экономическая сущность финансового планирования организации. Виды, методы и структура финансового плана организации. Анализ деловой активности, финансовых результатов и устойчивости организации. Разработка мероприятий по внедрению бюджетирования.
дипломная работа [2,5 M], добавлен 25.12.2010Общее понятие и технология финансового планирования. Анализ выполнения плана; планы в пересчете (гибкие бюджеты). Диагностика системы управления финансами и основные направления улучшения финансового планирования. Бюджет доходов, поступлений и платежей.
курсовая работа [702,1 K], добавлен 07.08.2010Понятие, необходимость и этапы финансового планирования. Основные направления бюджетной политики на 2011 год и плановый период 2012-2013 гг. в Российской Федерации. Преимущества и проблемы среднесрочного финансового планирования (трехлетнего бюджета).
курсовая работа [119,3 K], добавлен 18.12.2011Экономическая сущность, виды, методы и проблемы финансового планирования и прогнозирования на отечественных предприятиях. Оценка существующей системы финансового планирования и прогнозирования, анализ ее эффективности и направления совершенствования.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 27.04.2014Роль финансового плана в бизнес-плане. Сущность и содержание финансового планирования. Виды и характеристика методов финансового планирования. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Планирование прибыли на предприятии ООО "Рубикон".
курсовая работа [96,9 K], добавлен 01.12.2010Исследование теоретических основ, структуры, основных видов и методов финансового планирования в современных условиях. Характеристика производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Оценка финансового плана на основе бюджета доходов и расходов.
дипломная работа [512,1 K], добавлен 26.01.2012Понятие, цели, задачи финансового планирования. Механизм оценки влияния заемных средств на рентабельность собственного капитала. Методы расчета финансовых показателей деятельности предприятия. Общие принципы и программы составления финансового плана.
курсовая работа [140,4 K], добавлен 12.12.2013Сущность и задачи финансового планирования. Место и роль финансового плана в бизнес-плане. Основные этапы составления и методы расчета финансового плана. Перспективный, текущий, оперативный финансовый план, их роль и значение в управлении организацией.
курсовая работа [122,3 K], добавлен 27.04.2011Понятия, принципы и задачи финансового планирования. Анализ проблем финансового планирования. Рекомендации по его совершенствованию в системе обязательного медицинского страхования на примере медицинского учреждения. Аспекты планирования платных услуг.
дипломная работа [148,3 K], добавлен 06.04.2011Теоретические положения планирования производственно-финансовой деятельности предприятия. Финансово-экономическая характеристика "Навлинских межрайонных инженерных сетей", оценка финансового состояния, рекомендации по организации финансового планирования.
дипломная работа [89,5 K], добавлен 25.09.2009Содержание и основные функции финансового менеджмента. Методы финансового планирования. Анализ действующей системы финансового планирования на примере Химковского леспромхоза. Составление основных прогнозных документов и текущих финансовых планов.
курсовая работа [66,0 K], добавлен 08.11.2013