Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский социально-технический университет имени академика З. Алдамжар

Дипломная работа

Финансовый анализ деятельности коммерческого банка

Специальность 050509 - «Финансы»

Жаканов Нурсултан Шиткенович

Костанай 2013

Содержание

Введение

1. Теоретические и методологические основы финансового анализа коммерческого банка

1.1 Эволюция подходов в становлении и развитии анализа финансового состояния предприятия

1.2 Экономические основы финансового анализа состояния банка

1.3 Регулирующие функции НБ РК, направление на надежность и оценку деятельности коммерческих банков

1.4 Методические рекомендации анализа финансового состояния банка

1.5 Зарубежный опыт оценки финансового состояния коммерческого банка - рейтинговая система

2. Анализ финансового состояния АО «Каspi Банк»

2.1 Экономические основы деятельности банка

2.2 Анализ формирования активов банка

2.3 Анализ активных и пассивных операций

3 Совершенствование системы финансового анализа коммерческого банка

3.1 Анализ диверсификации банковских операций банка

3.2 Совершенствование анализа эффективностью банка

3.3 Совершенствование системы анализа управления рисками

Заключение

Список использованной литературы

Введение

С первых лет государственного устройства реформа банковской системы Республики Казахстан была обоснована экономическими процессами в условиях формирования рыночной экономики. Преобразования в банковской инфраструктуре вносят положительный вклад в микро- и макроэкономические процессы. Коммерческие банки, превращаясь в посредников между инвесторами, совершенствуют банковские операции предоставления услуг.

Финансовая система Казахстана переходит от государственной собственности, централизованного принятия решений и учета с правом частной собственности, децентрализованным управлением и распределением денежных средств, что повышает эффективность и финансовую дисциплину в стране.

Коммерческие банки в условиях рыночной экономики рассматриваются как «корпорации». Банк в проявлении своих функций, остается самостоятельным юридическим лицом, при значительной специфичности оказывает потребителям услуги и банковские продукты, осуществляющие продвижение своего продукта, направлен на получение дохода и банковской маржи, формирует баланс, осуществляет расчеты с государственными структурами.

Содержание и основная цель дипломной работы - оценка и анализ финансового состояния, выявление путей повышения эффективности функционирования банка на основе финансовой политики.

Исследуемая тема актуальна в условиях рынка, так как рыночные факторы влияют на банковскую систему и экономику, лишая е стабильности.

Актуальность и элементы новизны совершенствуют систему финансового анализа в условиях рыночной экономики.

Финансовый анализ банка решает следующие задачи:

оценка финансового состояния;

выявление изменений финансового состояния под влиянием рыночных факторов;

анализ основных факторов, вызывающих серьезные изменения финансового состояния;

прогноз основных тенденций улучшения финансового состояния;

формулировка и выбор основных рекомендаций по совершенствованию финансового анализа.

Финансовое положение коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем менеджмента и банковского маркетинга.

После анализа разрабатывается стратегия и тактика развития банка, обосновываются планы и управленческие решения финансового менеджмента, осуществляется контроль за их выполнением, оцениваются результаты деятельности банка, е подразделений и банковских кадров.

Анализ развития банковской системы в государстве показывает количественное сжатие банков, основной целью которого явилось повышение надежности и стабильности. Сокращение банков начиналось с ужесточения требований Национального банка, усиления конкуренции между банками, изменения пруденциальных нормативов.

Важной задачей Нацбанка стало качественное повышение деятельности коммерческих банков и формирование финансовых групп, направленных к мировым стандартам.

Задачей дипломной работы, является рассмотрение экономических и методологических аспектов финансового анализа состояния банка, анализ надежности и платежеспособности банка.

Объектом исследования дипломной работы является анализ финансового состояния банка материалах АО «Каspiбанк».

Таким образом, учитывая все вышесказанное, а также тенденции развития банковской системы, направленные к количественному сжатию с целью повышения надежности, можно сказать, что необходимость анализа финансового состояния, управления ликвидностью и платежеспособностью возрастает с каждым днем.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложения.

При написании дипломной работы использована литература по финансовому и экономическому анализу, финансовому учету и банковской отчетности, применены следующие методы и способы: абстрактно-логический, диалектический, статистический, вариантный, сравнения, группировки и др.

1. Теоретические и методологические основы финансового анализа коммерческого банка

1.1 Эволюция подходов в становлении и развитии анализа финансового состояния предприятия

Основным аспектом возникновения систематизированного финансового коммерческого банка и финансовой отчетности уделяется внимание постоянно. Оценка финансового состояния проводится менеджерами, обособление систематизированного анализа отчетности в раздел финансового анализа, на основании которого осуществляется совершенствование и развитие.

Зарубежными специалистами выделяется пять самостоятельных подходов в становлении и развитии финансового анализа. Подходы пересекаются и взаимодополняют друг друга.

Первый подход связан «школой эмпирических прагматиков» (Empirical Progmatists School). Профессиональные аналитики используют в области анализа кредитоспособности компаний набор относительных показателей. Цель состояла в отборе показателей - индикаторов, которые помогают аналитику в выборе источников финансирования своих краткосрочных обязательств. Анализ деятельности банка рассматривается как важный, поэтому аналитические выкладки основаны на использование показателей, характеризующих оборотные средства, собственный оборотный капитал, краткосрочную кредиторскую задолженность. Основным вкладом представителей этой школы в разработку анализа финансового состояния, является то, что они впервые попытались показать многообразие аналитических коэффициентов, которые могут быть рассчитаны по данным бухгалтерской отчетности и являются полезными для принятия управленческих решений [1].

Второй подход обусловлен деятельностью школы «Статистического финансового анализа» (Ratio Statisticians School). Появление этой школы связывают с работой Александра Уолла, посвященной разработке критериев кредитоспособности. Основная идея представителей этой школы заключалась в том, что аналитические коэффициенты, рассчитанные по данным бухгалтерской отчетности полезны лишь в том случае, если существуют критерии, с пороговыми значениями которых эти коэффициенты можно сравнивать.

Третий подход ассоциируется с деятельностью школы «мультивариантных аналитиков» (Multivariate Modellers School). Представители этой школы исходят из идеи построения концептуальных основ анализа финансовой отчетности, базирующихся на существование несомненной связи частных коэффициентов, характеризующих финансовое состояние и эффективность текущей деятельности компаний (например, валовой доход) и обобщающих показателей финансово-хозяйственной деятельности (например, рентабельность авансированного капитала). Это направление связано с именами Дж.Блисса и Артура Винокоро, которые видели основную задачу в построении пирамиды (системы) показателей.

Четвертый подход связан с появлением школы аналитиков, занятых прогнозированием возможного банкротства компаний (Distreas Predictors School). В отличи от первого подхода представители этой школы делают в анализе упор на финансовую устойчивость компании, предпочитая перспективный анализ ретроспективному. По их мнению ценность бухгалтерской отчетности определяется исключительно е способностью обеспечить предсказуемость возможного банкротства.

Пятый подход, представляющий собой самое новое по времени появления направление в рамках анализа финансового состояния, создан представителями школы «участников фондового рынка» (Capital Marketery School). По мнению Дж.Фостера, ценность отчетности состоит в возможности инвестирования в те или иные ценные бумаги и степень связанного с ними риска. Ключевое отличие этого направления от других состоит в его излишней теоретизированности. Не случайно оно развивается главным образом учеными и пока еще не получило признания у практиков. Что касается дальнейших перспектив развития анализа, то его связывают прежде всего с разработкой новых аналитических коэффициентов, а также с расширением информационной базы анализа.

Изменения, происходящие в бухгалтерском учете и отчетности в настояще время в значительной мере меняют подходы к проведению финансового анализа. Финансовый учет и формирование финансовой отчетности претерпевают в настоящее время все большие изменения, связанные с адаптацией и требованиями международных стандартов бухгалтерского учета.

1.2 Экономические основы анализа финансового состояния банка

Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.

Анализ финансового состояния банка преследует несколько целей:

определение финансового состояния;

выявление изменений в финансовом состояния в пространственно-временном разрезе;

выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;

прогноз основных тенденций финансового состояния.

Финансовое положение коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка.

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняют несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка [2].

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвёртых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов).

Кроме того, капитал служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности.

Основой собственных средств банка является уставной фонд. Условия работы на финансовом рынке требуют от коммерческих банков постоянного его наращивания.

При определении необходимого размера капитала банка следует в первую очередь учитывать минимально допустимый размер его капитала и нормативы, установленные регулирующими органами, при расчете которых используется величина собственных средств (капитала) банка. Один из таких нормативов, определяемый как отношение капитала банка к сумме его рисковых активов, является основополагающим нормативом достаточности капитала не только для казахстанской банковской практики, но и во всём мире.

Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств).

Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения) являются и основным источником для погашения обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьёзные сбои в его работе. Таким образом, надёжность банка во многом будет определяться двумя величинами - размером кредитного портфеля (как основного источника риска) и объёмом просроченной задолженности (потерянные активы). К сожалению, этот показатель постоянно ухудшается.

К банковским активным операциям относятся:

- долгосрочное либо краткосрочное кредитование производственной, инвестиционной, научной и социальной деятельности организаций;

- факторинг;

- выдача потребительских ссуд населению;

- инновационное кредитование и финансирование;

- приобретение ценных бумаг;

- лизинг;

- выдача ссуд другим коммерческим банкам [3].

- долевое участие банка в хозяйственной деятельности организаций, учредительская деятельность банка;

Приобретение ценных бумаг является практически инвестиционной деятельностью коммерческого банка. Вложения коммерческих банков отличаются от кредитных операций по ряду положений. Кредитные ссуды предполагают использование средств в течение определенного сравнительно небольшого периода времени при условии их возврата в установленный срок с оплатой ссудного %. Инвестиции же направлены на вложение средств банка на долгосрочный период времени до того, как эти средства вернутся к своему владельцу. При кредитовании банком инициатором ссуд является заемщик. При вложении же инициатива принадлежит банку, который стремится приобрести активы на РЦБ. Банковское кредитование напрямую связано с отношениями «заемщик - банк».

Операция считается факторингом только тогда, если удовлетворяет хотя бы двум требованиям из четырех:

- наличие кредитования в форме оплаты долговых требований;

- ведение бухучета поставщика, прежде всего учета реализаци;

- инкассирование его задолженности;

- страхование от кредитного риска поставщика.

Только благодаря факторингу поставщик получает следующие преимущества: освобождается от риска неплатежа; заблаговременно реализуются долговые требования; упрощается структура баланса; экономит на бухгалтерских, административных и других расходах. Все это предопределяет снижение издержек производства, ускорению оборота капитала, повышение прибыли и расширению производства. Операции факторинг не производятся также по договорным обязательствам физических лиц, отделений и филиалов предприятий. Банки имеет интерес в проведении факторинговых операций, так как он получает вознаграждение в виде комиссионных платежей за управление счетами клиента, включая факторинговый сбор и кредитный риск. Факторинговые операции делятся на:

- открытые - должник уведомлен об участи в сделке факторинговой компании, и закрытые (конфиденциальные);

- с условием о кредитовании поставщика в виде предварительной предоплаты либо оплаты требований на определенную дату.

- внутренние, если покупатель, поставщик и фактор-фирма находятся в одной стране, и международные, если какая-то из этих сторон находится в другом государстве;

- с правом регресса, т.е. обратного требования к поставщику вернуть уплаченную сумму [4].

В мировой практике термин «лизинг» применяется для обозначения различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного пользования. В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают 3 вида аренды: долгосрочная (лизинг) - на срок от 3-25лет и боле; среднесрочная (хайринг) - на срок от 1-3 лет; краткосрочная (рейтинг) - на срок от одного дня до одного года. Лизинг обычно обозначает договор аренды или долгосрочную аренду машин и оборудования, купленных арендодателями для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора лизинга. Кроме того, лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при посредничестве специализированной компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему это имущество в аренду на долгосрочный период. Вследствие, лизинговая компания фактически кредитует арендатора. И поэтому лизинг в некоторых случаях называют «аренда-кредит». В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности на товар переходить от продавца к покупателю, при лизинге право собственности на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель получает лишь право на его временное пользование. По окончании срока лизингового договора лизингополучатель может получить объект сделки по согласованной цене, продлить лизинговый договор или вернуть оборудование владельцу по истечении срока договора.

С экономической точки зрения аренда имеет сходство с кредитом, предоставленным на покупку оборудования. При кредите в основные фонды заемщик вносит в определенно установленные сроки платежи в погашение долга, и при этом банк для обеспечения возврата кредита сохраняет за собой право собственности на кредитуемый объект до полного погашения ссуды. При лизинге арендатор становится владельцем взятого в аренду имущества только по истечение срока договора и выплаты им полной стоимости взятого в аренду имущества. Но такое сходство характерно только для финансового лизинга, для оперативного - наблюдается большее сходство с классической арендой оборудования. Определение инновация применимо ко всем нововведениям во всех сферах функционирования банка, обладающим определенными положительными стратегическим и экономическим эффектом, примером которого можно считать прирост клиентской базы банка, увеличение доли рынка, сокращение издержек на проведение какого-либо вида операций и т.п. По отношению к банковскому бизнесу и финансовой сфере можно выделить внешние и внутренние инновации. Внешние инновации - это методы изобретение новых маркетинговых технологий и реализации собственных продуктов, а также целевое инвестирование в инновационную деятельность других организаций. К ним относятся:

- инвестиционно-кредитные, которые представляют собой целевое вложение средств в инновационные технологи промышленных предприятий и организаций малого бизнеса.

- коммуникационные, которые основываются на разработке боле новой рекламной. Либо маркетинговой стратегии для привлечения определенной клиентской базы;

Внутренние инновации касаются собственно реорганизационных и технологических аспектов и реализуются субъектом рынка - в целях преобразования уже сложившихся взаимоотношений, составляющих административно-управленческую цепочку. Среди них различают:

- административные, связанные со структурной перестройкой и усовершенствованием системы управления;

- технологические, связанные с разработкой как новых продуктов, так и новых технологий или усовершенствованием уже существующих, отработкой новых функций самой организацией и реализуемых ею продуктов;

- концептуальные, обуславливающие изменение стратегической направленности операций банка и переориентацию на иной сегмент бизнеса.

Данное инвестирование имеет большой степень риска для банков, поэтому для того чтобы произвести инвестирование риск-менеджеры тщательно изучают проект, оценивают уровень предполагаемого риска и выносят решение по проекту. Межбанковский кредит (МБК) - определенная область деятельности профессиональных банкиров, и, как правило, она не касается менеджеров предприятий и предпринимателей - клиентов банка. Межбанковский кредит, в отличие от клиентского более обеспечен, потому что банки очень внимательно следят за финансовой устойчивостью друг друга. У МБК по сравнению с клиентскими есть и другая важная особенность. Здесь наблюдается гораздо меньшая зависимость от инвестиционных циклов, временных лагов, а значит, можно гораздо чаще отдавать деньги на короткий срок (так называемые «короткие» деньги) в мировой практике - до трех месяцев, а для казахстанских условий на срок до одного месяца. Межбанковский кредит является мощным источником кредитных ресурсов, способных поддерживать стабильность кредитного потенциала банков. Также МБК позволяет удерживать на должном уровне текущую ликвидность банка, обеспечивает стабильную рентабельность вложения средств, является оперативным по способу предоставления средств. К недостаткам межбанковского кредита можно отнести его краткосрочный характер и то, что он представляет собой дорогостоящий по отношению к другим источниками кредитный потенциалы банка. Для развития МБК необходима информационная база, характеризующая финансовое состояние банков - их ликвидность и платежеспособность. На межбанковском денежном рынке распространены самые разновидные условия кредитных сделок с практически любыми комбинациями сроков поставки и возвращения депозитов. Так, самым краткосрочными займом являются депозит «овернайт» или «однодневные короткие деньги» (поставка кредитных ресурсов сегодня с возвращением завтра). «Однодневные деньги» пользовались на денежном рынке повышенными спросом, поэтому процентная ставка по этим займам порой в несколько раз превышает уровень ставок по кредитным ресурсам на боле длительные сроки. Сущность МБК определяется, кроме субъектов кредита, его первоэлементами, характероми и направлениями их движения, а также платностью. Первоэлементы межбанковского кредита - это залоговая стоимость и банковские ресурсы; характер движения МБК - это платный обмен ресурсами и залоговой стоимостью между банком-заемщиком и банком-кредитором; направления межбанковского кредита - это два этапа движения: при выдаче ссуд и при их погашения. Отсюда следует, что сущность МБК содержит 2 стадии платного обмена: при погашении кредита - обратный обмен ресурсов банка-заемщика на обеспечение и обязательство, данное банку-кредитору в момент получения кредита, а при выдаче ссуд - прямой обмен ресурсов банка-кредитора на обеспечение или обязательство банка-заемщика. Основная сущность МБК состоит в обмене формами стоимости (залоговой и кредитной) между банком-заемщиком и банком-кредитором. Полученный межбанковский кредит оказывает влияние на экономику. Цели МБК: межбанковский кредит осуществляется, как правило, в целях поддержания текущей ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств. При отсутствии свободных коммерческих средств на межбанковском рынке коммерческий банк может обратиться за краткосрочным кредитом в НБ РК, который выполнят функции и может оказать соответствующую помощь коммерческому банку в преодолении временного кризиса ликвидности. [5]

Сделки РЕПО оформляемые договорами по привлечению краткосрочных межбанковских кредитов инструментами краткосрочного привлечения средства с денежного рынка. Наличие обеспечения в виде ЦБ существенно снижает риск. Это как правило гибкий инструмент, так как можно назначить разные сроки, удобные для обеих сторон, начиная с одних суток. Средства по сделке РЕПО. Так как покупатель получает право распоряжения ЦБ, он может тут же заключить обратную сделку РЕПО с обеспечением теми же бумагами или продать их на срок на фондовой бирже, получив бумаги к моменту истечения срока первого РЕПО. Обычно банки обращаются к межбанковским кредитам в 2-х возможных ситуациях.

Кроме этого, у каждого банка бывают периоды, когда у него имеются избыточные средства, и периоды, в которые он испытывает дефицит ресурсов. Так как разные средства имеют разный характеры использования, то один и тот же банк в одни и те же моменты времени может испытывать потребности как в продаже одних средств, так и в покупке других средств.

1.3 Регулирующие функции НБ РК, направление на надежность и оценку деятельности коммерческих банков

Национальный Банк РК выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы Казахстана. Одной из основной целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы.

В связи с этим на НБ РК возложен ряд функций:

разработка и проведение контрольно-денежной политики;

регулирование денежного обращения;

регулирование деятельности кредитных организаций и осуществление контроля за ними;

осуществление безналичных расчетов в общенациональном масштабе;

организация валютного регулирования;

хранение золотовалютных запасов страны.

Для их выполнения НБ РК использует следующие инструменты и методы:

установление правил, регламентирующих деятельность кредитных организаций;

осуществление надзора за деятельностью кредитных организаций;

установление и осуществление контроля за соблюдением обязательных экономических нормативов кредитными организациями;

установление резервных требований;

рефинансирование кредитных организаций;

проведение дисконтной политики;

проведение операций на открытом рынке;

осуществление валютных интервенций [6].

В успешном решении задачи эффективности функционирования банковской системы большую роль играет система оценки финансового состояния банка. Такая оценка базируется в настоящее время, в основном, на:

расчете обязательных нормативов

анализе общей финансовой отчетности

Для обеспечения устойчивости банковской системы НБ РК устанавливает ряд экономических нормативов, то есть определённых коэффициентов с заданным уровнем.

Централизованно установленные экономические нормативы включают следующие показатели:

Норматив достаточности капитала.

Нормативы ликвидности баланса кредитной организации.

Нормативы ограничения крупных рисков области привлечения и размещения ресурсов.

Посредством экономических нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации, во-вторых, ликвидность баланса, в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации, в-четвёртых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом.

Для соблюдения указанных экономических нормативов в кредитных организациях создаётся система анализа и контроля. Подобной работой занимается группа аналитиков, которой разрабатываются специальные методики анализа.

Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

сравнение фактических значений показателя с нормативным;

рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;

выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

1.4 Методические рекомендации анализа финансового состояния банка

Управление активами коммерческого банка - это порядок и пути размещения привлеченных и собственных средств, т.е. это распределение на наличные деньги, ссуды, инвестиции и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется инвестициями в ЦБ и ссудным операциям. Большая часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованию или с очень коротким сроком уведомления. И поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

При распределении средства всегда перед банком стоит задача разрешения конфликтной ситуации между прибыльностью и ликвидностью. Чтобы разрешить дилемму «прибыльность - ликвидность» существует 3 подходам к управлению активами:

1.В период избытка средств можно использовать метод общего Фонда средств. В основе метода общего фонда средств определяется принцип объединения всех ресурсов. Средства в банк поступают из разных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также капиталы банка. После эти средства распределяются между теми видами активов, которые считаются подходящими.

2.Метод конверсия средств или распределения активов. Метод размещения активов определяет, что размеры необходимых для банка ликвидных средств напрямую зависит от источников привлечения фондов. Эти оба метода сводятся к применению простых приемов управления, для анализа связей между различными статьями пассива и актива.

3.Метод научного управления, требует более сложного подхода к решению проблемы экономической деятельности банка с использованием математических методов и ЭВМ. Этот подход требует определенных целей, установления связей между различными видами проблем, идентификаци переменных, находящихся и не находящихся под контролем руководителей, оценки возможного поведения неконтролируемых переменных и выявления тех внешних и внутренних ограничений, которые регламентируют деятельность руководства.[17]

Управление пассивами представляет собой деятельность, направленную на поддержание ликвидности отдельных банков и банковской системы в целом, мобилизацию кредитных ресурсов на рынке и управление эмиссионной деятельностью банка. В более широком смысле под «управлением пассивами» определяются действия, направленные на удовлетворение нужд ликвидными путём активного взыскания заемных средств по мере необходимости. Управление пассивами на макроуровне осуществляет НБ РК. Он управляет пассивами коммерческих банков 2-я инструментами. Первый - это операции Национального банка на денежном рынке: ценных бумаг, кредитных ресурсов и валютном рынке.

На кредитном рынке Национальный банк проводит политику увеличения пассивов банка, то есть политику кредитной экспансии, или уменьшение пассивов - кредитной рестрикции, используя 2 инструмента: изменения уровня процента рефинансирования (дисконта), и установление лимитов кредитов, предоставляемых банку и правительству. Первый инструмент более эффективен. Повышая дисконт, Национальный банк уменьшает спрос на кредитные ресурсы, тем самым, уменьшая размер избыточного резерва банков и их потенциальную возможность, создавая новые пассивы. Понижая дисконт, НБ увеличивает спрос, и, следовательно, и размер избыточного резерва банков, что приводит к росту их пассивов. Операции на рынке ценных бумаг включают покупку и продажу Национальным банком государственных ценных бумаг, облигаций, векселей и других ценных бумаг. Национальный банк, продавая ценные бумаги коммерческим банкам, уменьшает их избыточные резервы, т.е. возможность предоставлять ссуды клиентам. Национальный банк предоставляет им дополнительные ресурсы и тем самым увеличивает избыточные резервы и разграничивает их возможности по выдаче ссуд. Такая же картина происходит и на валютном рынке. Второй инструмент, которым НБ управляет пассивами коммерческих банков в целом, это установление нормативам обязательных резервов и ликвидности. Нормативы обязательных резервов НБ РК устанавливает в частности от вида и размера привлекаемых им ресурсов банков дифференцированно. Понижая эти нормы, НБ проводит политику кредитной экспансии, а повышая - политику кредитной рестрикции. Национальный банк, увеличивая коэффициент ликвидности, сокращает возможности создания новых депозитов на пассивных счетах банков, а, уменьшая его, наоборот, расширяет возможность создания новых депозитов. Управление активами на макроуровне осуществляется банками в интересах поддержания ликвидности и получения дохода. [34]

Вообще на микроуровне под управлением активами в чистом виде определяют заем быстрореализуемых средстве в количестве, достаточном для покрытия всего ожидаемого спроса на ликвидные средства. Однако к займам банки прибегают только тогда, когда возникает такая необходимость, чтобы избежать накопления большого объема незадействованных ликвидных средств в активах. В крупных банках 70 % всех банковских ресурсов состоит из привлеченных ресурсов и лишь 15-20 % - из собственного капитала, Такая структура оправдана и соответствует в целом в структуре зарубежных крупных коммерческих банков. В средних банках это отношение меняется в сторону собственного капитала. В мелких банках это соотношение совсем другое, между собственными капиталом и привлеченными средствами. У них около 70 % банковских пассивов состоит из собственного капитала, а привлеченные средства составляют чуть больше 30 %. В управлении пассивами банки опираются на следующие принципы:

- необходимо отслеживать, чтобы непрерывно увеличивалась стабильность депозитов, которая является основной ликвидности инвестиционной и кредитной политики. Для этого следует постоянно проводить анализ структуры депозитов и выявлять их долю, которая хранится в течение установленного расчетного периода на депозитных счетах до востребования и может быть использована как стабильные ресурсы;

- в целях получения прибыли и обеспечения ликвидности банка следует стремиться диверсифицировать источники депозитов по субъектам и разным формам;

- следует уделить внимания срочным депозитам, которые в наибольшей степени обеспечивают уровень ликвидности банка;

- для осуществлении депозитных операций необходимо установить взаимосвязь между сроками и суммами депозитов и выдачей ссуд клиентам. Оптимальным считается размещение ресурсов, если эти 2 операции совпадают по срокам. Тогда нет необходимости держать в кассах и на корреспондентских счетах ликвидные активы, не приносящие банку прибыль;

- избежание не прибыльной продажи активов;

- обеспечение надежности банка и минимизация риска ликвидности;

- удовлетворение спроса на кредиты и изъятие депозитов;

- ограничение размера премии в случае неуплаты по привлеченным банком средствам.

Важная цель управления ликвидностью в том, чтобы всегда можно было бы удовлетворить потребность в наличных средствах при разумных затратах. Необходимость в наличных средствах может быть удовлетворена с помощью истечения срока обязательств, продажи активов, приобретения депозитов либо дополнительных источников финансирования на рынке ЦБ.

Система управления ликвидностью может быть поделена на управление обязательствами и управление активами. Нельзя опираться только на управление активами, так как крупные банки, имеющие больший доступ на рынок, стараются больше опираться в работе на управление обязательствами. Это все делается для того, чтобы минимизировать свои активы в виде высококачественных, но низко доходных ликвидных инструментов. В период необходимости, эти банки собирают дополнительное финансирование в крупных объемах в основном через рынок ценных бумаг. Диверсификация видов источников финансов стабилизирует возможности финансирования и уменьшает степень концентрации финансов, которая может сделать банк боле уязвимым. Существуют различные профилактические действия по повышению ликвидности. Продление срока действия обязательств для того, чтобы сократить потенциальную потребность в наличных средствах. В течение ближайшего времени, для этого нужна надежная внутренняя система связи с тем, для того чтобы управление активами и обязательствами могло эффективно использовать период между временем идентификации проблемы внутри банка и временем, когда эти проблемы становятся известны за пределами рынка. Источники предложения ликвидных средств:

- погашение выданных ссуд;

- поступление депозитов от клиентов;

- продажа активов банка.

Источники спроса ликвидности:

- заявки на приобретение кредитов от клиентов;

- выплаты налогов.

- снятие денег со счетов клиентов;

Работа коммерческих банков связана с определенными рисками. Эти риски присутствуют в любых операциях, только они могут быть разного размера, это с одной стороны.

На первом этапе анализа необходимо составить таблицу, характеризующую фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением. На втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню.

Дале необходимо рассмотреть показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.

На следующем этапе проводится по факторный анализ существенных отклонений. При устойчивой отрицательной тенденции такой анализ осуществляется на ряд дат, чтобы выявить причины отклонений.

Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с анализом показателя, характеризующего достаточность капитала (Н1).

Коэффициент достаточности капитала (Н1) обусловлен двумя его составляющими: объёмом собственного капитала и суммой совокупного риска активов. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов.

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н2. Его уровень зависит от объёма общей суммы ликвидных активов (денежные средства и активы до 30 дней) и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Наряду с показателем текущей ликвидности (Н 2) в соответствии с вводится показатель мгновенной ликвидности банка (Н 3), определяемый в виде отношения высоколиквидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов к быстрооборачивающимся депозитам до востребования. Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н4. Он рассчитывается в виде отношения долгосрочных кредитов (сроком свыше одного года) к собственному капиталу и обязательствам банка сроком погашения свыше одного года.

Показателем ликвидности является также и показатель Н5, характеризующий долю ликвидных активов в общей сумме реальных активов.

Одним из методов регулирования деятельности кредитных организаций, получившим развитие в последнее время является ограничение крупных по величине рисков.

В этой связи предусмотрен ряд показателей (Н 6, Н7, Н 8, Н 9, Н 10, Н 11), с помощью которых регулируются максимальные размеры осуществления кредитными организациями отдельных активных, пассивных, забалансовых операций.

Коэффициент Н6 характеризует максимальный размер риска на одного заёмщика, а также группу экономически или юридически связанных между собой заёмщиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммы кредитов, выданных кредитной организацией одному заёмщику или группе связанных заёмщиков, а также гарантий, предоставленных одному заёмщику (группе связанных заёмщиков) к объёму собственных средств кредитной организации.

1.5 Зарубежный опыт оценки финансового состояния коммерческого банка - рейтинговая система

В промышленно-развитых странах банковский надзор и методология анализа развивались в зависимости от финансовых кризисов, изменений в экономике и политических событий.

Развитыми странами уже найдено методологическое единство процесса оценки состояния банка. В фокусе внимания находятся 5 ключевых областей, так называемые компоненты “CAMEL”, к которым относятся:

С (capital adequacy) - показатели достаточности капитала, определяющие размер собственного капитала банка, необходимый для гарантии вкладчиков, и соответствие реального размера капитала необходимому.

A (asset quality) - показатели качества активов, определяющие степень “возвратности” активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов.

М (menegement) - показатели оценки качества управления (менеджмента) работы банка, проводимой политики, соблюдения законов и инструкций.

E (earnings) - показатели доходности или прибыльности с позиций её достаточности для будущего роста банка.

L (liquidity) - показатели ликвидности, определяющие достаточно ли ликвиден банк, чтобы выполнять обычные и совершенно неожиданные обязательства.

В Соединённых Штатах три главных учреждения по банковскому надзору - Федеральная Резервная система, Контролёр денежного обращения и Федеральная корпорация по страхованию депозитов - первоначально использовали свои собственные системы для оценки состояния коммерческих банков. С 1978 года действует соглашение, достигнутое этими учреждениями, о стандартизации подходов к оценке надёжности банков (то, чего так не хватает в настоящее время российской банковской системе). Так за рубежом утвердилась система CAMEL . Она включает в себя все важнейшие компоненты устойчивости банка, оцениваемые банковскими аудиторами. Хотя рейтинговая система CAMEL представляет собой стандартизированный метод оценки деятельности банков, её эффективность зависит от умения и объективности аналитиков, осуществляющих оценку банков, так как основу для анализа составляют результаты надзорной проверки на месте. Лишь часть показателей CAMEL возможно определить на основе внешней отчетности банка. Рассмотрим подробнее основные компоненты данной рейтинговой системы.

Показатели достаточности капитала. В трактовке CAMEL основными функциями капитала являются:

обеспечение адекватной базы роста (например, если для консервативной деятельности необходим меньший капитал, то для деятельности с повышенной долей рискованных займов - этот же уровень капитала уже не является достаточным);

поглощение возможных убытков (конечно, доходы позволяют поглощать текущие убытки, но их может оказаться недостаточно в в долгосрочной перспективе);

защита негарантированных вкладчиков и кредиторов в случае ликвидации (то есть возможность обеспечить суммы сверх лимитов Федеральной корпорации по страхованию депозитов).

Активы по степени риска разделяются на несколько групп. Чтобы в дальнейшем боле точно определить степень влияния риска на капитал банка, каждой категории активов придаётся определённый вес.

Общая сумма взвешенных активов - агрегат, состоящий из 20 % активов - субстандартов, 50 % - “сомнительных” и 100 % активов потерь.

Отношение суммы взвешенных активов к общему капиталу - основной показатель, определяющий качество активов.

В процессе анализа качества активов рассматриваются следующие факторы:

Объём активов:

активы, взвешенные с учетом риска;

общий показатель активов, взвешенных с учетом риска;

их тренд.

Специально упомянутые ссуды - их уровень и тренд.

Уровень, тренд и структура ссуд, по которым не начисляются проценты, и суды с пересмотренными условиями.

Эффективность ссудной администрации:

ссудная и инвестиционная политика

объём и тренд просроченных обязательств по ссудам

адекватность системы анализа ссуд

Объём и характер сделок “инсайдера”

Отдельные сделки, превышающие 25 % капитала

Превышение фактической оплаты акций банка над их номиналом.

Уменьшение оценки портфеля ценных бумаг

Доходы банка должны оцениваться исходя из уровня (количества) и структуры (качества). Для определения конечного рейтинга должны использоваться оба аспекта.

Количественный аспект оценивается с помощью анализа доходности активов банка относительно группы аналогичных банков или относительно средней. Предварительная оценка, полученная из сравнительного анализа с группой аналогичных банков, затем модифицируется (по мере необходимости), чтобы полностью отразить качество или структуру чистого дохода банка. Этот шаг особенно важен. Никакой рейтинг не может быть присвоен доходам, если не изучена их структура.

Средняя величина доходности за три года устанавливается для каждой из групп и рассчитывается по каждому банку из этой группы.

Это позволяет расположить все исходные показатели, базирующиеся на группах сравнения, исчисленных за три года, в таком порядке, чтобы для каждого банка можно было индивидуально производить необходимые сравнения его доходности. Уровни, которые разделяют полученный список средних на 15 % “высочайшего” уровня доходности, 50 % “высоких”, 35 % последующих и на 15 % “низших”, используются для установления исходных пропорций.

Эти исходные данные далее используются в качестве стандартов, по которым оценивается доходность каждого отдельного банка за данный год (либо иной срок). Использование данных за три года уменьшает воздействие на стандарты состояния банка краткосрочного эффекта спада в доходах, связанного с динамикой хозяйства, таким образом делая критерий доходов боле стабильным и мене подверженным циклическим колебаниям.

На практике аналитик сравнивает величину доходности активов банка за полный год с исходными данными, чтобы выставить банку предварительный рейтинг доходности. Промежуточные доходы также должны использоваться для выставление конечного рейтинга, и, конечно, должно учитываться качество структуры доходов.

Боле того, при выставлении окончательного рейтинга нельзя не принимать во внимание такой важный фактор, как тренд доходов. Количественная оценка может повышаться или понижаться, как будет показано ниже, в соответствии с результатом анализа.

В процессе анализа доходности также надо обратить внимание на следующие факторы:

Доходность активов в сравнении со средним значением и тренд банковской прибыли.

Изучение материальных компонентов дохода и затрат - сравнение с группами аналогичных банков, банковскими трендами:

Адекватность резервов для покрытия убытков от ссуд:

4. Качество доходов:

5. Доля в ходе выплачиваемых дивидендов в соотношении с адекватностью банковского капитала.

После того, как были оценены все пять показателей (каждый из них получает номер от “1” (“хороший”) до “5” (“неудовлетворительный”), определяется сводная оценка. Пять показателей складываются и делятся на 5.

Сводная оценка дает банковскому аналитику ясное представление о том, является ли банк в целом “хорошим”, “удовлетворительным”, “достаточным”, “критическим” или “неудовлетворительным”.

Для контролирующих органов сводная оценка служит важным показателем степени необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку.

Сводный рейтинг = 1 (1-1,4) - Strong (сильный).

Полностью здоров во всех отношениях. Устойчив по отношению ко внешним экономическим и финансовым потрясениям. Нет необходимости во вмешательстве органов надзора.

Сводный рейтинг = 2 (1,5-2,4) - Satisfactory (удовлетворительный).

Практически полностью здоров. Стабилен и может успешно преодолевать колебания в деловом мире. Вмешательство органов банковского надзора ограничено и осуществляется лишь в том объеме, который необходим для исправления выявленных недостатков.

Сводный рейтинг = 3 (2,5-3,4) - Fair (посредственный).

Наличие финансовых, операционных или технических слабостей, варьирующих от допустимых уровней до неудовлетворительных. Уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуаци. Может легко разориться, если принимаемые меры по преодолению слабостей оказываются неэффективными. Необходимо дополнительное вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков.

Сводный рейтинг = 4 (3,5-4,4) - Marginal (критический).

Банк имеет серьезные финансовые проблемы. Без проведения корректирующих мер сложившаяся ситуация может привести к подрыву жизнеспособности в будущем. Существует большая вероятность разорения. Необходимы тщательный надзор и контроль, а также конкретный план преодоления выявленных недостатков.

Сводный рейтинг = 5 (4,5-5) - Unsatisfactory (неудовлетворительный).

Огромная вероятность разорения в ближайшее время. Выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или других финансовых источников. Без проведения корректирующих мероприятий, вероятнее всего, будет ликвидирован, объединен с другими или приобретен.

2. Анализ финансового состояния АО «Каspi Банк»

2.1 Экономические основы деятельности банка

Банк, впервые создавший аффилированные структуры, это банковский конгломерат АО «KaspiBank». «KaspiBank» это ребрендинг названия «Банк Каспийский», его история которого имеет богатую историю на рынке РК.

АО «KaspiBank» входит в число крупных банков функционирующих на территории Казахстана. ОАО «Банк «Каспийский» появился в результате добровольного объединения ЗАО «Банк «Каспийский» и ОАО «Каздорбанк». Генеральную лицензию под №245, которую выдал Национальный Банк Республики Казахстан12.12.1997г.

Рассматривая историю развития этих двух банков, ЗАО «Банки «Каспийский» и ОАО «Каздорбанк», она выглядит следующими образом: 01.01.1991 года распоряжением Президента РК Нурсултана Назарбаева были создан Международный банк «Аль Барака Казахстан» для осуществления международных расчетов, привлечения и обслуживания зарубежных инвестиций, направляемых в экономику РК.

16 января 1997 г в связи с перерегистрации в соответствии с требованиями действующего законодательства Республики Казахстан после согласования учредительных документов в НБ РК и МЮ РК Международный Банк «Аль Барака Казахстан» переименован в ЗАО «Банк «Каспийский». 14 января 1988 году был зарегистрирован АО «Каздорбанк» Госбанком СССР за № 43. Утвержден в значительной части первоначального капитала предприятиями и организациями Министерства автомобильных дорог Казахской ССР.

В начале апреля 1997 года ОАО «Каздорбанк» и ЗАО «Банк «Каспийский» заключили Соглашение о сотрудничестве и партнерстве. Конструктивный стиль деловых отношений между партнерами и глубокое понимание в результате открытого обмена планами, информацией и взаимных стажировок сотрудников, выявили конкурентные слабости и преимущества друг друга. И это привели к пониманию взаимной пользы от углубления интеграции и необходимости реорганизации двух банков через консолидацию их капиталов и усилий на финансовом рынке.

На 1 января 2013 г. АО «KaspiBank» является 8-м по размеру банком в РК с активами 682,04 млрд. тенге (3,6% банковского сектора) и кредитным портфелем 534,8 млрд. тенге (3,6% сектора). Банк занимает лидирующие позиции в потребительском кредитовании. Розничная сеть банка содержит порядка 170 отделений и 618 пунктов продаж экспресс-кредитов, обслуживающих боле 2000 торговых точек по Казахстану. Инвестором АО «Kaspi Bank» является крупный фонд прямых инвестиций Bеring Vostok Private Eqуity III (BVPEF III). [27].

Главным акционером банка является KaspianGroup (96% капитала), которая находится в Нидерландах и контролируется фондом прямых инвестиций BaringVostok (51% капитала) и Ким Вячеславом (49%). Банк в основном и занимается розничным бизнесом. Главным преимуществом банка перед конкурентами является его в какой-то степени низкая зависимость от внешнего финансирования. По состоянию на 1 ноября 2012 года, примерно 68% обязательства банка приходится на «средства клиентов» (текущие счета и срочные депозиты), что в большей степени больше показателя на конец 2011 года (39%). На «средства банков» (займы и депозиты банков) приходится 21% обязательств банка, а на выпущенные долговые бумаги приходится около 6,5% обязательств банка, а на субординированные долги 5,2%. (таблица 1). [14]

Таблица 1 Задолженность АО «KaspiBank» по выпущенным долговым бумагам и субординированному долгу

Долговой инструмент	Объем выпуска, млн тенге %	Ставка купона	Вид купона	Дата погашения	Последняя сделка	Текущее предложение
					Цена	Доходность, %	Дата	Цена	Доходность, %
Kaspiь Bank B2 (суборд) ...

Подобные документы

• Анализ финансовой деятельности коммерческого банка по данным бухгалтерского баланса

  Сущность и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка. Анализ валюты баланса коммерческого банка. Оценка результативности деятельности коммерческого банка. Анализ доходов. Анализ расходов. Анализ финансового результата.
  
  дипломная работа [296,2 K], добавлен 30.04.2003
  

• Оценка финансового состояния коммерческого банка

  Анализ финансового состояния коммерческого банка, проводимый Центральным банком Российской Федерации. Анализ финансового состояния банков с использованием рейтинговой оценки. Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка.
  
  курсовая работа [374,7 K], добавлен 18.10.2003
  

• Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния коммерческого банка

  Понятие и факторы ликвидности коммерческого банка. Экономические нормативы, регулирующие данную экономическую категорию, методика их расчета, зарубежная практика оценки. Анализ экономической деятельности коммерческого банка по данным отчетности.
  
  курсовая работа [78,1 K], добавлен 03.06.2014
  

• Создание единой системы оценки финансового состояния коммерческого банка

  Недостатки российских методов оценки финансового состояния коммерческого банка. Зарубежный опыт оценки финансового состояния коммерческого банка - рейтинговая система CAMEL. Аналитический центр финансовой информации.
  
  курсовая работа [36,7 K], добавлен 18.10.2003
  

• Анализ эффективности деятельности коммерческого банка (на примере ОАО "Сбербанк России")

  Сущность и содержание финансового анализа деятельности коммерческого банка. Характеристика ОАО "Сбербанк России" и оценка его положения на рынке страны. Анализ активов, пассивов, доходов, расходов. Предложения по повышению эффективности деятельности.
  
  дипломная работа [611,8 K], добавлен 06.04.2014
  

• Оценка финансового состояния коммерческого банка

  Поиск существенных отличий в подходе к анализу по Инструкции №110-И ЦБ РФ, в сравнении с методическими рекомендациями ЦБ РФ на основе проведенного анализа финансового состояния "Условного" коммерческого банка. Международные принципы учета в банках.
  
  курсовая работа [50,2 K], добавлен 08.05.2012
  

• Управление деятельностью банка с применением финансового анализа

  Исследование теоретической основы финансового анализа банка. Методика расчета основных финансовых показателей финансового анализа в банке на примере работы ОАО "Россельхозбанк". Пути повышения эффективности банковской деятельности. Компьютеры в проекте.
  
  дипломная работа [806,9 K], добавлен 06.06.2011
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Сущность финансового состояния и его анализа, значение для различных групп пользователей, необходимость в рыночных условиях. Исследование сравнительного аналитического баланса для оценки финансового состояния, показателей устойчивости и ликвидности.
  
  курсовая работа [114,0 K], добавлен 27.11.2013
  

• Методы управления ликвидностью коммерческого банка

  Особенности финансового менеджмента банка, обусловленные природой банковской деятельности. Объекты управления ликвидностью. Финансовый контроль и финансовая безопасность как экономические категории. Анализ внешних инструментов обеспечения ликвидности.
  
  контрольная работа [26,6 K], добавлен 24.11.2013
  

• Оценка финансового менеджмента в Банке ВТБ 24 (ЗАО)

  Место и роль финансового менеджмента в коммерческом банке. Характеристика деятельности Банка ВТБ 24. Анализ активных и пассивных операций банка. Основные конкурентные преимущества банка. Системные меры, направленные на повышение качества обслуживания.
  
  курсовая работа [44,7 K], добавлен 22.09.2015
  

• Оценка финансового состояния кредитной организации (на примере ОАО "Сбербанк" России)

  Сущность и цель оценки финансового состояния коммерческого банка. Характеристика ОАО "Сбербанк" России и оценка его положения на финансовом рынке России. Анализ финансового состояния ОАО "Сбербанк" России с помощью коэффициентов и методики В.С. Кромонова.
  
  дипломная работа [441,6 K], добавлен 12.02.2014
  

• Программа финансового оздоровления предприятия ООО "Роксэт-С"

  Цели анализа финансового состояния и система его показателей. Суть антикризисного финансового управления организацией и механизмы финансового оздоровления. Анализ имущественного положения и капитала, ликвидности баланса, платежеспособности предприятия.
  
  дипломная работа [165,2 K], добавлен 09.11.2014
  

• Банковские операции

  Основная деятельность банка - кредитные операции. Анализ деятельности коммерческого банка по предоставленной отчетности. Основные методы анализа банка. Анализ доходов и расходов. Анализ активов и пассивов. Возможности улучшения деятельности банка.
  
  курсовая работа [162,7 K], добавлен 04.12.2008
  

• Инвестиционная деятельность банка и пути её совершенствования (на примере ОАО "Белагропромбанк")

  Понятие и сущность инвестиционной деятельности коммерческих банков, методологические подходы к ее оценке. Пути повышения эффективности деятельности банка, мероприятия по ее совершенствованию. Анализ основных показателей финансового состояния, отчетности.
  
  курсовая работа [104,0 K], добавлен 06.12.2013
  

• Анализ финансового состояния ОАО "Новосибирскэнергосбыт"

  Характеристика предприятия, отражающая особенности его финансового положения. Вертикальный, горизонтальный анализ бухгалтерского баланса. Матричный баланс и определение стратегии финансирования активов. Оценка ликвидности баланса и коэффициентный анализ.
  
  курсовая работа [93,3 K], добавлен 01.10.2015
  

• Оценка финансового состояния предприятия

  Описание методики проведения оценки финансового состояния предприятия. Исследование основных показателей платежеспособности предприятия и ликвидности бухгалтерского баланса. Анализ структуры актива и пассива баланса. Стратегия финансового оздоровления.
  
  курсовая работа [97,8 K], добавлен 19.07.2011
  

• Анализ финансового состояния

  Значение финансового анализа в современных условиях. Сравнительный аналитический анализ баланса. Анализ ликвидности баланса и показателей платежеспособности, финансового результата деятельности предприятия, его рентабельности и деловой активности.
  
  курсовая работа [662,0 K], добавлен 12.02.2014
  

• Финансовый анализ состояния предприятия

  Оценка финансового состояния АО "Касимовхолод" на основе бухгалтерского баланса. Анализ эффективности использования капитала, источников формирования запасов. Анализ платежеспособности и ликвидности. Меры по укреплению финансового состояния предприятия.
  
  дипломная работа [87,2 K], добавлен 03.04.2011
  

• Анализ кредитной политики и финансового состояния Башкирского ОСБ 8598/0781 г. Нефтекамска

  Факторы, определяющие формирование кредитной политики коммерческого банка. Анализ качества кредитного портфеля Башкирского ОСБ 8598/ 0781 г. Нефтекамск, исследование финансовых показателей. Принципы дальнейшего развития операционной модели банка.
  
  курсовая работа [46,3 K], добавлен 06.03.2014
  

• Теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия

  Основные показатели финансового состояния предприятия. Анализ показателей рентабельности. Показатели ликвидности и структуры капитала. Анализ финансово-экономического состояния АО "Транстелеком". Анализ финансового состояния по данным структуры баланса.
  
  курсовая работа [349,3 K], добавлен 08.07.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам