3 200

8,5

Фиксированный

28-05-10

87,45

17

5-01-10

99,5

16,1

Kaspi Bank B3 (суборд)

6 400

8,75

Фиксированный

6-12-10

84,25

13,9

12-01-10

89,5

14,6

Kaspi Bank B4

6 000

8,6

Плавающий

3-06-11

90,24

15,9

18-01-10

92,5

16,1

Kaspi Bank B5

3 500

4,7

Плавающий

20-12-12

79,87

16,6

20-01-10

91,6

16,3

Kaspi Bank B6

9 550

8,1

Фиксированный

4-05-15

71,24

20,4

4-02-10

72,3

19,85

Kaspi Bank B7 (суборд)

5 000

8,9

Плавающий

12-06-18

69,75

15,1

11-12-09

81,2

13,2

Быстрые изменения конъюнктуры международных финансовых рынков, так же и снижение темпов роста экономики Республики Казахстан вследствие мирового финансового кризиса, повлияли на отрицательное развитие банковского сектора в стране. По сравнению от многих казахстанских банков АО «KaspiBank» увеличивает филиальную сеть, осуществляет её модернизацию и вводить новый формат обслуживания, который максимально ориентированы на клиента.

АО «KaspiBank», один из банков в РК, который привлек в 2011 году долгосрочное финансирование от международных финансовых институтов в размере 205 миллионов долларов, благодаря четкой стратеги, высокой степени квалификации менеджмента, прозрачности и надежности. Средства, которые были привлечены от международных финансовых институтов, используются для финансирования среднего и малого бизнеса, наиболее уязвимого сектора в условиях сложившегося финансового кризиса.

Взвешенная политика, надежность, оперативная и адекватная реакция на изменения рыночной ситуации, способность к нестандартным подходам в решении трудных финансовых задач и проблемы клиентов - это то, к чему стремится Банк.

В связи с Концепцией развития финансового сектора РК на 2009-2013 годы, утвержденной Правительством Республики Казахстан основными целями и задачами развития банковского сектора являются:

- боле широкий доступ населения к банковским продуктам и повышение уровня защиты потребителей финансовых услуг;

- повышение уровня прозрачности деятельности отечественных банков второго уровня в целях повышения доверия населения к банковскому сектору;

- развитие банковской конкуренции и либерализация доступа иностранных банков на отечественный финансовый рынок;

- совершенствование надзора банка, в основе которой лежит наилучшая международная практика и повышение эффективности управления внешним заимствованиями банковского сектора страны.

- боле широкий доступ населения к банковским продуктам и повышение уровня защиты потребителей финансовых услуг;

- повышение уровня прозрачности деятельности отечественных банков в целях повышения доверия населения к банковскому сектору;

- развитие банковской конкуренции и либерализация доступа иностранных банков на отечественный финансовый рынок;

Международное рейтинговое агентство Fеtch Ratings в 2009 году подтвердило долгосрочный РДЭ рейтинге в иностранной валюте АО «Kaspi bank» (Long-Тerm Issuir Default Ratеng IDR) на уровне В. Подтверждение рейтингов основано на сравнительно низкой доле строительного сектора и валютных займов в кредитном портфеле банкам по сравнению с другими банками. А также рейтинги АО «Kaspi bank» поддерживается за счет высокого уровня капитализации, низкого уровня внешних займов и значительного прироста депозитов. Не обращая внимание на сложную ситуацию на мировых рынках, банк все боле развивается, и «все эти показатели позволили агентству подтвердить рейтинг АО«Кaspi bank». Отметим, что банки-лидеры удерживают депозитные ставки на рыночном уровне. Так, согласно данным Национального банка РК в декабре 2012 года средняя ставка по срочным вкладам в тенге для физических лиц держалась на уровне 8,3%, по депозитам от трех месяцев до одного года - 8% годовых.

По сравнению с январем 2012 года объем депозитов вырос в 2,4 раза, боле чем на 11 трлн. тенге. Так, если на начало 2012 года объем вкладов составили 7,7 трлн. тенге, то к январю 2013 года он достигли 18,9 трлн. тенге. В таблице 2 приведены рейтинги банков Казахстана [28].

Таблица 2 Рейтинг банков по приросту вкладов за год

Банк	Объем вкладов, млн. тенге 2013 г.	Объем вкладов, млн. тенге 2012 г.	Изменения
			Млн. тенге	%
Цесна банки	874 147	478 957	390 501	182
Евразийский банки	654 982	249 857	405 125	262
ДБ Сбербанки	1 245 128	458 127	787 001	272
Альянс банки	748 921	357 896	389 050	208
Казком. банки	3 425 731	1 498 762	1 498 762	129
Банк Туран Алеми	1 849 127	784 987	1 064 140	236
Народный банки	3 148 967	1 527 987	1 620 980	206
Kaspi bank	682 039	318 054	333 985	205
Банк Центр Кредити	1 478 957	735 015	743 015	201
АТФ Банк	1 128 789	519 257	609 257	217
Весь банковский сектор:	19 279 567	8 457 264	10 822 303	228

Анализ данных показывает динамику изменения прироста вкладов банков за период 2012-2013гг. следующе:

- Цесна банк - на 390 501 млн. тенге или на 182%.

- Народный банк - на 1 620 980 млн. тенге или на 206%.

- Kaspi bank - на 333 985 млн. тенге или на 205%.

- АТФ банк - на 609257 млн. тенге или на 217%

- Евразийский банк на 405125 млн. тенге или на 262%

Займы с просрочкой погашения боле 90 дней по ссудам банкам второго уровня представлены в таблице 3. Относительно других банков второго уровня данные займы клиентов у Kaspi банка имеют небольшой рост, при этом есть некоторое ухудшение кредитного портфеля Банка.

Изменения процента займов с просрочкой погашения боле 90 дней по БВУ с 2012 по 2013 года показывает:

- Народный банк на 2,0%

- Темир банк на 13,4%

- KaspiBank на 1,2%

Таблица 3 Процент займов с просрочкой погашения боле 90 дней по БВУ

	2011г.	2012 г.	2013 г.	Изменения, %
Банк Туран Алем	3,1	12,6	27,5	14,9
Казкоммерц Банк	5,6	8,8	19,5	10,7
Народный Банк	7,2	14,7	16,7	2,0
Альянс Банк	12,0	41,2	54,7	13,5
АТФ	6,3	12	17,4	5,4
Банк Центр Кредит	3,2	4,7	3,3	-1,4
Темир Банк	15,2	45,4	58,8	13,4
Нур Банк	1,1	3,0	3,4	0,4
Kaspi Bank	7,3	7,4	8,6	1,2
Евразийский Банк	5,2	9,2	9,4	0,2
Сектор	6,1	13	21,2	8,2
Сектор иск. БTA, Альянс, Темир	5,2	9,5	14,4	4,9
БTA, Альянс, Темир банки	6,7	20,6	34,2	13,6

Таким образом, агрессивная кредитная и инвестиционная стратегия Банка наблюдавшаяся в докризисный период и вновь начавшая выявление в 2012 году, отчетливо показывает что АО «Kaspi Bank» продолжает динамично кредитовать сектора экономики и население Казахстана, имея высокую ликвидную позицию, но при сравнительно низком уровне провизий, что вызывает опасения. В отличие от многих казахстанских банков, в 2012 году АО «Kaspi Bank» неприметно увеличил резервирование по кредитному портфелю (таблица 13), что поместило банк в список самых низкоспровизированных банков в Казахстане.

В АО «Kaspi bank», мероприятия по реализации рекомендаций «Basel II» проводятся с 2005 года. В частности, разработаны методологии, которыми устанавливаются лимиты. Это предельно допустимые риски - на кредитные, валютные, ценовые, процентные, операционные. Так же, банк каждый месяц проводит мониторинги кредитных, операционных, процентных рисков. В соответствии со стандартизированной методикой рекомендаций BaselII, а также оценку валютных и ценовых рисков с применениями VAR-методики на доверительном интервале 95 % и на историческом периоде один год для расчета валютного риска и пятилетнем историческом периоде для расчета ценового риска. Так же, проводится мониторинг соблюдения лимитов - предельно допустимых рисков, с расчётами требований к капиталу, как по каждому риску, так и по совокупным рискам. Для самого банка рекомендации «Базель II» являются не только документом, определяющим методы расчета достаточности капитала, но и ориентиром на пути совершенствования риск-менеджмента, тут банк не останавливается только на соблюдение регуляторных требований, а самостоятельно разрабатывает и запускает боле новые методики, усовершенствованные подходы оценки рисков, действуя на опережение требованиям. [28]

2.2 Анализ формирования активов банка

Действия происходившие на мировых финансовых рынках оказали последействия на Казахстан прежде, чем на остальные страны СНГ. Благодаря ограничения внешнего заимствования банки были вынуждены модифицировать бизнес-модель: оптимизировали издержки, стали более бережно подходить к выбору клиентов, сократили объемы кредитования, аккумулировали наличность для погашения долгов. И даже благодаря ограничения доступа к внешним рынкам у банков все же оставалась возможность завлекать одиночные займы, совершать так называемые частные размещения. Это давало то, что большую долю долгов разрешено было рефинансировать, реструктурировать и экстраполировать, и благодаря тому внешние инвесторы шли на это. В результате банки создали запас на будущие времена. А финансовые организации Росси, Украины, европейских стран, которые в прошлом и начале 2009 года чувствовали себя лучше, впоследствии падения рынков столкнулись с полным отсутствием внешних займов и невозможностью реструктуризации, пролонгации задолженностей. Они испытали боле крепкий пресс, чем казахстанские банки и компании, которыми посчастливилось отодвинуть погашение части своих займов на 2013 год и последующие годы. С другой стороны, сегодня растут риски банков, связанные с фундаментальным отсутствием внешнего финансирования: мировые рынки закрылись и откроются не прежде, вернется доверие инвесторов и финансовые организации начнут вести транзакции и торговые связи друга с другом. Следственно банкам придется продолжать улучшать свои бизнес-модели, оптимизировать расходную часть, расчетливо регулировать ликвидностью и темпами роста.

Активные операции АО «Kaspi Bank», составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соответствие разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Оценка динамики состава и структуры активов баланса дает шанс найти размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом, так и отдельных его видов. Увеличение либо сокращение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

Банк, имеющий постоянные хорошие затраты, выплачивать дивиденды акционерам, держать высококвалифицированные кадры, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые средства. Для обеспечения доходов банку следует распоряжаться ресурсами, совершать эффективное инвестирование средств.

Характер активов банка оказывает воздействие на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займам, чистый прирост банка будет уменьшаться. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк вынужден прибавлять свои обязательствам попросту для того, чтоб покрыть административные затраты и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильно (низкий) чистый процент в свою очередь делает невозможными прирост капитала банка. Плохое качество активов прямо влияет капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят средства своих долгов, активы требуют свою значение, и капиталы уменьшается. Чрезмерное количество непогашенных займов распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей активов баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает раскрытие изменений как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте.

Проведем оценку статей активов баланса АО «KaspiBank», для этого составим таблицу 4, возьмем для анализа период 2010 - 2012 г.г.[34]

Таблица 4 Анализ статей активов баланса АО «KaspiBank»

Активы, млн. тенге	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменения
				млн. т	%
Денежные средства и счета в Нац. Банке	31 249	33 478	39 479	6 001	117
Обязательные резервы	9 257	9 178	11 249	1 001	110
Средства в банках ь	3 025	2 168	2 876	708	133
Финансовые активы	6 249	5 875	6 149	274	105
Ссуды предоставленные клиентами	302 457	309 587	497 127	187 540	161
Инвестиции имеющиеся для продажи	16 249	18 697	19 457	760	104
Инвестиции удержанные до погашения	7 457	8 967	9 476	509	106
Основные средства и НМА	13 659	15 876	17 658	1 782	111
Другие активы	2 987	4 597	5 189	592	113
Всего активов	348 745	398 204	498 097	99 893	125

Консолидированные активы Банка по состоянию на 01.01.2013 года составили 498,097 млрд. тенге. В целом по АО «KaspiBank» валюта баланса за анализируемое время постоянно повышалась. Так, даже если в 2010 году она составила 348 745 млн. тыс. тенге, то по данным 2011 года уже составила 352,905 млн. тенге. Абсолютный прирост валюты баланса Банка на 85,834 млн. тенге, что говорить о том, что даже в критический периоды шло подъём активов, при этом ссуды, предоставляемые клиентам выросли за время примерно в два раза. Наибольшему изменению в составе активов банка подвергались такие статьи, как депозиты в Национальном Банке Республики Казахстан, вложения, имеющиеся для продажи.[22]

Рисунок 1 Консолидированные активы Банка по состоянию на 01.01.2013 года.

В таблице 5 проведена разбивка по удельному весу статей актива баланса.

Таблица 5 Разбивка по удельному весу статей актива баланса АО «KaspiBank»

Разбивка активов	2010	2011	2012	Изменения %
Деньги и резервы	14,5	14,8	15,9	1,1
Средства в банках	2,7	1,5	2,9
ЦБ	13,6	11,9	14,8	2,9
Ссуды клиентам	72,1	72,6	75,9	3,3
Основные средства и нематериальные активы	6,2	6,4	8,4	2,0
Другие активы	2,9	1,6	2,4	0,8

Самый большой удельный вес за целый анализируемый период занимает такие статьи актива баланса.

Как ссуды и ценные бумаги (которые относятся к работающими активам) за 2012 год ссуды клиентами составили 75,9%, ценные бумаги 14,8%.

Банк продолжал выдавать различные виды ссуд, что говорить о высокой ликвидности активов. По состоянию на 1 января 2013 года, активы банка в денежных средствах и их эквивалентах составили приблизительно 29 млрд. тенге, это приблизительно около 12,7% активов банка. Коэффициенты ликвидности банка составили: К4-2 - 4,1 (Коэффициенты срочной ликвидности к4-2 рассчитывается как соотношение среднемесячного размера ликвидных активов с оставшимся сроком до погашения до одного месяца включительно к среднемесячному размеру срочных обязательства с оставшимся сроком до погашения до одного месяца включительно, как минимум 0.9). К4-3 - 2,1 (Коэффициент срочной ликвидности к4-3 рассчитывается как соотношение среднемесячного размера ликвидных активов с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно к среднемесячному размеру срочных обязательств с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно, минимум 0,8).

Погашения в 2012 году включают погашение двух субординированных облигаций: 3.1 млрд. тенге в мае и 7.5 млрд. в декабре. Высокий уровень ликвидности АО «KaspiBank» дает уверенность в способности банка выполнить свои обязательства. Анализы активов АО «KaspiBank» банка проведём как по вертикали, так и по горизонтали.

В целом по АО «KaspiBank» цена баланса за 2012 год повысилась касательно базисного периода на 22728 млн. тенге или на 8,44%. Так, если в 2010 году она составила 269247 млн. тенге, то по данными 2012 года уже составила 291975 млн. тенге, это показывает, что Банк в время мирового финансового кризисам наращивали активы по следующими статьям баланса (базис 2010 год):

1) «Денежные состояние и счета в НБ РК» на 12 256 млн. тенге или 61,66% в 2011 году, но по итогам 2012 года случилось заминка динамики и произошло падение сравнительно 2011 года на 2 949 млн. тенге или на 14,84%;

2) «Ссуды предоставляемы клиентам» в 2012 году увеличились на 20 594 млн. тенге или на 10,97%.

Это показывает, что Банк проводит агрессивную кредитную политику: при этом удельный вес кредитов в сектора экономики и населению так же иметь динамику к увеличению, в 2012 году соотношение ссуд и все активов составляло 71,34% (+1,63% к базисному периоду);

3) «Инвестиции, удержанные до погашения» имеют большую динамику роста по отношению к базисному году. Так если в 2011 году прирост на 3 006 млн. тенге (+70,37%), то и в 2012 году увеличились по сравнению с 2010 годом на 3 663 млн. тенге, что составило 85,74%. При этом удельный вес этого показателя ничтожный и в 2012 году составлял 2,72%.

4) «Основные фонды и нематериальные активы» в 2011 году увеличились на 2 295 млн. тенге или на 18,55%.

То уже в следующем случилось снижение по сравнению с 2011 годом на -1 070 млн. тенге (-7,29%). Так же снизился удельный вес по статье актива баланса на -0,83%. Росли другие активы, но эта статья актива баланса имет незначительный удельный вес.[33]

Снижение произошло по следующим статьям баланса «Обязательные резервы», «Средства в банках», «Финансовые активы по справедливой стоимости», «Инвестиции, имеющиеся для продажи» как в абсолютном выражении так и относительном. В целом активами таким, как «Денежные средства и счета в НБ РК», «Обязательные резервы », «Средства в банках» в 2010 году результаты составили 36 378 млн. тенге (удельный вес 13,51%), в 2011 году- 38 093 млн. тенге (удельный вес 14,26%), в 2012 году - 38 190 млн. тенге (удельный вес 13,08%). То есть высоколиквидные активы росли в течении всего оцениваемого периода, что создавало Банку хорошую ликвидность по оплате обязательств, но при этом в 2012 году наблюдается небольшое уменьшение удельного веса высоколиквидных активов по сравнению с 2011 годом на -1,18%. В целом по всем статьям «не работающих активов», таких как «Денежные средства и счета в НБ РК», «Средства в банках», «Средства и нематериальные активы», общая совокупность активов по указанным статьями баланса составила в 2010 году 50 240 млн. тенге (удельный вес 19%), в 2011 году 55 128 млн. тенге (удельный весы 20,64%), в конце 2012 года 55 320 млн. тенге (удельный вес 18,95%).

Нематериальные активы. Нематериальные активы приобретаются банком с целью повышения эффективности деятельности. По состоянию на конец 2012 года нематериальные активы составили 898,5 млн. тенге.

В таблице 5 представлены данные по нематериальным активам в объёме, составляющему пять и боле процентов от соответствующей статьи баланса по состоянию на 01.04.2012 г. (тыс. тенге).[38]

Таблица 6 Нематериальные активы

Наименование	Дата	Норма амортизации	Первоначальная стоимость	Износ	Остаточная стоимость
OracIe Datebase	27.12.11	33.33	11265	82457	37458
ПО на системе IBSO	28.12.11	33.33	16587	112548	52154
Услуги по разработке бренда Банка	24.12.12	33.33	745794	112498	524982
ПОпо IBSO Ritail Bank Abjectе	12.12.12	33.33	345874	60245	210245
Прочие НМА			524987	274598	302154
Итогое			2024578	625487	1024579

Данные по основным средствам по состоянию на 01.01.2013г. (тыс. тенге) представлены в таблице 7.

Таблица 7 Основные средства

Наименование	Здания и сооружения	Мебель, комп. оборудование, транспортные средства	Строящиеся основные средства	Итого
Первоначальная стоимость	1254923	3254873	501248	16524896
Накопленная амортизация	838457	1754985	0	2456208
Остаточная стоимость я	11356589	2145726	502681	14008650

Размер основных средства и нематериальных активов, характеризующий материально-техническую базу банка за анализируемый период имеет положительную тенденцию, но в 2012 году есть, отрицательное изменение по данным статье баланса в таблице 6 представлены график изменения статьи актива баланса «Основные средства и нематериальные активы».

Инвестиции и портфель ценных бумаг. Ниже представлена таблица 8, отражающая структуру инвестиционного портфеля Банка на 01.01.2013 год (тыс. тенге) (консолидированные данные):

Таблица 8 Структура инвестиционного портфеля Банка.

Вид инвестиций	Начальное сальдо	Дебет	Кредит	Конечное сальдо
Долгосрочные инвестиции в капитал других юридических лиц	20011	-	-	20154
Портфель ценных бумаг, предназначенных для продажи	4124854	20145	832548	4105748
Государственные ЦБ	3124852	26124	9847	3201521
Негосударственные ЦБ	17458745	201	901248	901254
Прочие инвестиции	25412574	3124512	3012548	23548956
Всего инвестиций	27854721	214521	3014854	26956856

При управлении портфелем ценных бумаг главнейший задачей является образование высоконадежного и высоколиквидного портфеля инвестиций, призванных гарантировать достаточный резерв кратко- и долгосрочной ликвидности Банка. Капиталовложения в облигации, прошедшие листинг Казахстанской Фондовой Биржи, производятся при условии, развернутого анализа его баланса, и лишь в случае наличия разумной ликвидности облигаций данного эмитента на рынке. Банк обладает следующими инвестициями в капитал (таблица 9):[38]

Таблица 9 Инвестиции в капитал по состоянию на 01.01.2013 г

Вид инвестиций	Начальное сальдо	Дебет	Кредит	Конечное сальдо
Долгосрочные инвестиции в капитал других юридических лиц	20011	-	-	20154
Портфель ценных бумаг, предназначенных для продажи	4124854	20145	832548	4105748
- государственные ЦБ	3124852	26124	9847	3201521
- негосударственные ЦБ	17458745	201	901248	901254
Прочие инвестиции	25412574	3124512	3012548	23548956
Всего инвестиций	27854721	214521	3014854	26956856

Кредитный портфель по основной «производительной» статье актива баланса. «Ссуды предоставляемы клиентам» в 2012 году, мы выяснили, что увеличились на 20 594 млн. тенге, 10,97%.

Что показывает, что Банк проводит агрессивную кредитную политику: при этом удельный вес кредитов в сектора экономики и населению так же имеет динамику к увеличению, в 2012 году отношение ссуд и все активов составляло 71,34% (+1,63% к базисному периоду); По состоянию на 01 января 2013 года форматы консолидированного ссудного валового портфеля Банка составил 219,4 млрд. тенге, что на 14% больше по сравнению с данными на начало года.

Банк традиционно кредитует предприятия оптовой и розничной торговли, сферу услуг, транспортную отрасль. Кредитный портфель по продуктам (консолидированные данные) представлены в таблице 10.[38]

Таблица 10 Кредитный портфель по продуктам

	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменения
Виды кредитов	в млн. тенге	уд.вес	в млн. тенге	уд.вес	в млн. тенге	уд.вес	Млн. тенге	%
Корп. кредит	84154	41.8%	81441	42.5%	99764	45.5%	18 441	122
Кредиты МСБ	95487	25.1%	55615	29.0%	57294	26.1%	1 679	103
Потребительские кредиты	54879	33.1%	54649	28.5%	62346	28.4%	7 697	114
Итого	145789	100.0%	191705	100.0%	219404	100.0%	2 770	114

Анализ изменения кредитного портфеля по продуктам АО «KaspiBank» с 2011 по 2013 года показывает следующе:

- корпоративные кредиты на 18441 млн. тенге или на 122%.

- кредиты МСБ на 1679 млн. тенге или на 103%.

- потребительские кредиты на 7697 млн. тенге или на 114%.

Максимальный удельный вес в портфеле Банка составляют займы со сроком размещения от 1 года до 5 лет. В соответствии с требованиями НБРК Банк постепенно идентифицирует проблемные кредиты и создает провизии на возмещение возможных убытков. Выданные кредиты относятся к той или другой категории на основании текущего мониторинга финансового состояния заемщика, исполнения им условий кредитного договора и оценки ликвидности обеспечения кредита.[39]

2.3 Анализ активных и пассивных операций

Банковский портфель активов и пассивов - это единая система, применяемая для преимущества высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное регулирование активами и пассивами дает банку механизм для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов полезной активности и сезонных колебаний, а в свою очередь средства для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соотношении с его стратегией.

Регулирование активами АО «Kaspi Bank» - это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то есть это разделение на наличные средства, вложения, ссуды и иные активы. Особая заинтересованность при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги. Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (обеспечение ссуд и инвестиций), которые могут предоставить максимальную прибыль на приемлемом уровне риска. Значительная доля привлеченных банком средств подлежит оплате по требованию или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять спрос вкладчиков и наличность денежных средств, для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

Необходимо сделать акцент на то, что вопрос ликвидности банка содержит в себе проблемы его пассивов, проблемы активов и проблемы их соответствия. С учетом этого указанные требования Нац. Банка, как они представлены в ныне действующем варианте Инструкции №1 от 1.10.1997г. «О порядке регулирования деятельности банков», сводятся к двум основным моментам. Во-первых, ЦБ предписывает всем банкам сгруппировать их активы в зависимости от степени связанных с ними рисков на 5 групп, каждая из которых иметь нормативный коэффициент риска (от 0 до 100%). Во-вторых, НБРК обязывает все банки не нарушать следующий ряд экономических нормативов ликвидности. (таблица 11)[38]

Таблица 11 Норматив ликвидности

Норматив	Определение нормативам	Допустимое значение норматива, %
Мгновенной ликвидности Н2	Отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств до востребования	Не мене 20
Текущей ликвидности Н3	Отношение суммы ликвидных активов банка к сумме его обязательств до востребования и на срок до 30 дней	Не мене 70

Критериальный уровень показателя - выше 20 %. По итогам анализа можно сказать, что норматива выполняется по состоянию на 1.01.2010, 1.01.2011. в 2011 году наблюдается рост показателя по отношению к началу года. При этом необходимо отметить в 2010 году возник низкий показатель вследствие снижения размера обязательств до востребования и падения суммы высоколиквидных активов. По состоянию на 1.01.2011 год норматив выполняется и превышает минимальное значение.

Минимально допустимое значение - 70 %. Норматив текущей ликвидности не удовлетворяли поставленными критериям в 2010 году из-за низкого уровня ликвидных активов по отношению к обязательствам.[37]

Таблица 12 Коэффициенты ликвидности АО «KaspiBank»

Коэффициенты ликвидности	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменения
Мгновенной ликвидности Н2	31,2	61,2	38	17,6
Текущей ликвидности Н3	60,2	105	110,4	56,4

Анализ изменения коэффициента ликвидности АО «Kaspi Bank» с 2011 по 2013 года показывает:

- мгновенной ликвидности на 17,6%

- текущей ликвидности на 56,4%

Тем не мене, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов АО «Kaspi Bank», банк должен стремится к созданию рациональной структуры активов, которые зависят, прежде всего, от качества активов.[34]

3. Совершенствование системы финансового анализа коммерческого банка

3.1 Анализ диверсификации банковских операций банка

Банковский портфель активов и пассивов - это единая система, применяемая для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное регулирование активами и пассивами дает банку механизм для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средства для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Сущность управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соотношение с его стратегией.

Регулирование активами АО «KaspiBank» - это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то есть это разделение на наличные деньги, вложения, ссуды и прочие активы. Особый интерес при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги. банковский финансовый коммерческий

Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (обеспечение ссуд и инвестиций), которые могут предоставить максимальную прибыль на приемлемом уровне риска. Большая часть привлечённых банком средства необходимым для оплаты по требованиям или с очень коротким сроком уведомления. Вследствие чего условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять спрос вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

Справедливо оценивая положение банковского сектора в Казахстане, и прогнозируя дальнейшее его усовершенствование, управление Банка объявило розничное (розничные банковские услуги на рынке кредитования) направление работы одним из приоритетных. Банк занимается предоставлением продуктов и обслуживанием физических лиц, предприятий малого и среднего бизнеса (МСБ) посредством 159 филиалов и отделений.

В 2009 году кредитный портфель розничного бизнеса вырос на 9,7% с 118 млрд. тенге до 203 млрд. тенге. Ипотечные кредиты составляют 18,0% от всего розничного портфеля, автокредиты - 2,2%, кредиты на неотложные нужды - 24,3%. Оставшиеся 55,5% розничного портфеля - кредиты МСБ.

В августе 2008 года была запущена новый проект под названием «Кредит наличными», по которому потребитель, имеющий фиксированный ежемесячный заработок, может получить до 1,5 млн. тенге. Помимо этого, в этот же время стартовала программа предоставления клиентам револьверных кредитных карт, оформляемых в течение 15 минут. Это основной и на настоящий момент единственный подобный продукт на финансовом рынке Казахстана. [28]

В 2008 году была разработана и проведена рекламная кампания, которая позволила Банку вовлечь большую часть вкладчиков. В 2008 году объем привлеченных депозитов физических лиц увеличился на 51,2% с 28 млрд. тенге до 57 млрд. тенге. За 2009 год депозиты физических лиц выросли боле чем на 47,3% и составили 73 млрд. тенге.

Корпоративные банковские услуги. Корпоративный бизнес является важным направлением развития Банка, его часть в кредитном портфеле составляет 46%. Основная стратегия Банка в области развития корпоративного кредитования, это принцип сохранения доли на рынке корпоративного бизнеса. Корпоративные клиенты Банка - это крупные торговые компании с развитой торговой сетью, представленные во всех регионах Республики Казахстан. Основным фактором успеха развития корпоративного бизнеса являются эффективные перекрестные продажи розничных продуктов корпоративным клиентам Банка.

Основными направлениями в корпоративном бизнесе являются краткосрочное кредитование, торговое финансирование, обеспечение гарантий, эмиссия аккредитивов, открытие и обслуживание счетов, получение депозитов и предоставление консультационных услуг.

В основу клиентской политики Банка положено обеспечение полного комплекса услуг, конфиденциальность и максимальная защита интересов клиентов. [26]

Расчетная система Банка объединяет 35 филиалов во всех областях страны, это позволяет автоматически маршрутизировать платежи, осуществлять в кратчайшие сроки межфилиальные платежи, реализовывать территориальный клиринги по счетам предприятий-контрагентов.

Корреспондентские взаимоотношения с крупнейшими зарубежными банками позволяют Банку реализовывать международные платежи в любую точку мира.

Банк предоставляет клиентам безграничный спектр консультационных услуг по вопросам валютного законодательства и контроля, состояния и возможных тенденций развития внутреннего и международного валютных рынков, по расчетам в свободно конвертируемых и клиринговых валютах и порядку покупки иностранной валюты.

Банк помогает своим клиентам в подготовке необходимых условий внешнеторговых контрактов, участвует в согласовании с иностранными партнерами платежных условий экспортных и импортных контрактов, а также ищет партнеров из числа зарубежных банков и предприятий для участия в реализации проектов в области внешнеэкономической деятельности.

Следует выделить, что вопрос ликвидности банка содержит в себя проблемы его пассивов, проблемы активов и проблемы их соответствия. С учетом этого указанные требования Нац. Банка, как они представлены в ныне действующем варианте Инструкции №1 от 1.10.1997г. «О порядке регулирования деятельности банков», сводятся к 2-м основным моментам. Во-первых, ЦБ предписывает всем банкам систематизировать их активы в зависимости от степени связанных с ними рисков на 5 групп, каждая из которых иметь нормативный коэффициент риска (от 0 до 100%). Во-вторых, НБРК обязывает все банки придерживаться следующего ряда экономических нормативов ликвидности.

При размещении средств перед банком постоянно стоит задача разрешения конфликта между ликвидностью и прибыльностью. У акционеров банка есть интерес в боле высоких доходах, которые они получают за счёт инвестирования средств в долгосрочные ценные бумаги, кредитовании заёмщиков с сомнительной кредитоспособностью и сокращении неиспользуемых остатков, но это ухудшает ликвидность банка, которая необходима для изъятия вкладов и для удовлетворения спроса на кредит со стороны старых клиентов. Для того чтобы разрешить проблему «ликвидность - прибыльность» существует 3 подхода к управлению активами. Каждый этот метод иметь свои плюсы и минусы. Для решения необходимых задач коммерческого банка менеджеры имеют право применять элементы управления активами любого из методов и их сочетания. В период избытка средств можно свободно использовать метод общего фонда средств. Второй метод - размещение активов или преобразование средств, третий - связан с научными управлением и применением ЭВМ. При использовании любого из методов нужно тщательно соотносить средства с предельно возможными доходами от активных операций.[39]

В основе метода общего фонда средств лежит принцип объединение всех ресурсов. Банковские средства имеют различные источники их поступления, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный капиталы банка. Спустя время эти средства распределяются между теми видами активов, которые считаются подходящими. Для этой модели не иметь значение, из какого источника поступают средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.

Данный метод требует от менеджеров равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Средствам распределяются в такие виды активных операций, наиболее полно соответствуют этим принципам.

Боле особое внимание надо уделять первичным активам, которые быстро используются для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это основной источник ликвидности банка.

К первичным резервам относят наличные деньги в сейфе и чеки, платежные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других банках, средства на резервном счете Нац. банка.

Вторичные резервы содержат в себе высоколиквидные доходные активы, которые с небольшой задержкой и минимальным риском необходимо превратить в наличные средства. Сюда входят активы, составляющие портфель ценных бумаг и средства на ссудных счетах.

Далее как определены размеры первичных и вторичных резервов, банк имеет право предоставлять клиентам ссуды. Ссуды - самая основная часть банковских активов, а доходы по ссудам - это боле крупная составляющая банковской прибыли.

Далее при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Назначение портфеля инвестиций - приносить банку прибыль и быть дополнениями резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.

Метод распределения активов определяет, что размер необходимых банку ликвидных средств напрямую зависит от источников привлечения фондов. С помощью данного метода разграничиваются источники средств, в соответствии с нормативами обязательных резервов и скоростью их обращения. Например, для вкладов до востребования необходимы боле высокие нормы обязательных резервов, чем срочные вклады, и скорость их оборота также выше, чем у других вкладов. По этой модели в банке как бы существуют центры или «банки внутри банка» - банк вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и т.д.

Многие экономисты по-разному определяют основные направления активных операций. Выделим некоторые из них. В целях эффективной реализации стратеги банка в области кредитования и управления кредитными рисками в АО «KaspiBank» разработано Положение «О внутренней кредитной политике АО «KaspiBank» для дальнейшего совершенствования кредитного процесса путем достижения максимизации доходности и минимизации рисков".

В частности в данном Положении даются ограничения по портфелю кредитов АО «KaspiBank», данные приведены в таблице 1.

Также функция контроль над рисками относится и к деятельности рядовых банковских служащих, руководителей различного уровня и учредителей. В общем, реализация функций контроль над риском в банке, является итогом использования различных систем управления риском применения ряда методик и результатом каждодневной деятельности конкретных подразделений банка. В конечном итоге она зависит от степени проработанности организационной структуры, правильности подбора персонала и, наконец, эффективности оперативного контроль над отдельными операциями конкретно на рабочих местах.

Для точного учета риска основных операций следует рассмотреть с разных позиций. У каждого структурного подразделения банка находится одна из частей информации, необходимой для всестороннего анализа риска при осуществлении той или иной операции. То же справедливо и в отношении специалистов, способных оценивать риск.

Контроль над риском входит в обязанности, как менеджеров, так и акционеров (учредителей банка). Так первые ответственны за определенный контроль, то стратегический контроль за деятельностью банка и самого его оперативного руководства реализовывается только собственниками. Если собственники банка не имеют действенных механизмов контроля на уровне советам директоров, а также не участвуют в ежедневном руководстве банка, существует мало шансов, что их средства, которые они инвестировали в банк, принесут ожидаемую прибыль. При всей важности правильных систем и методик контроля и риском, для них необходимым условиями надежности кредитной организации определятся заинтересованность в системе е высшего руководства и его деловые качества.[39]

Таблица 13 Система ограничений по портфелю кредитов АО «KaspiBank»

Риск на одного заемщика:
- для лиц, связанных с банком особыми отношениями	не боле 15 %
- для прочих заёмщиков	не боле 25 %
Общая сумм рисков по заемщикам, связанным с банком особыми отношениями	не боле 100 %
Одному финансовому институту	не боле 25 %
Предприятиями и корпорациям одной отрасли	не боле 125 %
Связанным отраслям промышленности к общей сумме портфеля кредитов. По срокам кредитования:
- долгосрочные кредиты (сроком боле 3-х лет)	не боле 10 %
- среднесрочные кредиты (сроком от 1 года до 3-х лет)	не боле 50 %
- краткосрочные кредиты (сроком до 1 года)	не мене 40 %
По качеству кредитного портфеля:
- уровень просроченных кредитов	не боле 10 %
- уровень проблемных кредитов	не боле 18 %
- отношение суммы сформированных провизий к общему ссудному портфелю	не боле 8 %
По кредитным рискам:
- кредитные вложения в одну область	не боле 40 %
- кредитные вложения в одну отрасль	не боле 25 %
- группе предприятий (связанных заемщиков )	не боле 20 %

Отсюда следует, что для начала банковскому руководству высшего звена необходимо правильно распределить кадры на местах и правильно организовать ресурсное обеспечение деятельности подчиненного им учреждения. Достаточно малое количество кадрового, материально- технического и финансового обеспечение конкретных операций подразделений банка приводит к появлению неоправданного риска. Например, у банка есть хороший аналитический отдел и операции с производными финансовыми инструментами (дериватами), осуществляемыми его казначейством, хорошо обоснованы. Но если банк не имеет развитой компьютерной системы и высококлассных специалистов в этой области, и необходимое программное обеспечение устарело, следует ожидать отрицательных результатов от нового вида деятельности.

Эффективный внутренний управленческий контроль также принимает ключевую роль в контроле над рисками. Задача - минимум сводится к четкому определению и разграничению должностных полномочий, обеспечению двойного контроля, ротации кадров, а также выделению на эти цели необходимого рабочего времени. [24]

В заключении нужно отметить, что данные перечисленные выше методы уменьшения или ухода от риска содержат множество вариаций, которые используются в зависимости от конкретной ситуаций.

В частности необходимо дать практические рекомендации по уменьшению или уходу от риска неплатежа и не возврата кредита, рассмотрев практически одну из программы кредитования АО «KaspiBank». Возьмем и рассмотрим программу кредитования физических лиц потребительскими кредитами. Данная программа включает следующие условия предоставления кредита:

- заемщики должен работать в компании, которая участвует в зарплатном проекте АО «KaspiBank». Другими словами заемщик должен в обязательном порядке перечислять начисленную в организации заработную плату в какое-либо расчетно-кассовое отделение АО «KaspiBank» на лицевой счет и получать заработную плату через сберегательную книжку или через пластиковую карточку (VIZA, Mаstercard) АО «KaspiBank». Это, как правило, работники предприятий финансовой сферы и РГП, а также предприятия, которые заключили соответствующее соглашение в филиале банка. Реализуя это условие, банк иметь возможность контролировать полученный доход у своих заемщиков. Тем самым снижается риск возможного неплатежа со стороны заемщика. В случае же неоплаты ежемесячного платежа, банк согласно договору между клиентами и банком, имеет право и возможность безакцептного списания со счета заемщика. А в случае злостного неплательщика имеет право и полностью расторгнуть договор в одностороннем порядке и списать не только сумму ежемесячного взноса, но и полностью сумму кредита с суммой начисленных штрафных санкций.

- следующе условие - это гарантии возврата кредита. Эти гарантии достигаются путем залога или же заклада имущества обладающего высокой степенью ликвидности, либо залога депозитного вклада находящегося в банке, либо гарантия предприятия (юридического лица), либо гарантия физического лица. Тут также стоит проанализировать степень возможного риска в каждом из приведенных выше вариантов гарантии возврата кредита. Эффективный внутренний управленческий контроль также принимает ключевую роль в контроле над рисками. Задача - минимум сводится к четкому определению и разграничению должностных полномочий, обеспечению двойного контроля, ротации кадров, а также выделению на эти цели необходимого рабочего времени.

Самой низкой степенью риска обладает вариант с залогом депозитного вклада, который находится в самом банке. При правильном оформлении документов залога риск практически отсутствует. Другими словами - это самый предпочтительный вариант.

Следующий по степени риска - это залог (заклад) движимого и недвижимого имущества. Этот вариант боле надежная гарантия возврата кредита, но этот варианты требует от кредитного специалиста или залогового инспектора боле глубокого анализа перспектив развития своего региона. Наиболее часто кредиты выдаются на срок от полугода до года. Стоимость имущества может, как вырасти, так и наоборот снижаться за этот срок. И в случае не возврата кредита стоимость залога может не обеспечить полностью всех затрат по выданному кредиту.[20]

3.2 Совершенствование анализа эффективностью банка

В банках Казахстана, обычно большое внимание уделяется развитию классических автоматизированных банковских систем, но при этом не только на уровне Головных офисов необходимо развитие систем управления эффективностью, но и на уровне региональных филиалов, так же необходимо интегрировать финансово-аналитические комплексы СППР (систем поддержки и принятия решений).

Экономический спад и неустойчивая ситуация в мире заставила банковскую отрасль обратить боле пристальное внимание на "грубую действительность". Банки всего мира боле близко сталкиваются с конкуренцией на мировом рынке, сокращением числа потенциальных клиентов, а также все больше ощущают на себе тяжесть требований к корпоративной отчетности. Банки вынуждены решать похожие задачи: добиваться роста прибыли, снижать затраты, максимального увеличения прибыли акционеров и показателя дохода на акционерный капитал (returеn on equitiy, ROЕE).

Список проблем, с которыми сейчас борются банки, растет, что и мотивирует их пересматривать свои стратеги и создавать боле новые модели ведения бизнеса, которые позволили бы им оставаться конкурентоспособными в высокотехнологичном, многообразном мире, каким является современная банковская система. От того, как быстро банки принимают необходимые стратегические решения, и будет зависеть само существование банка.

Системы управления эффективностью, или СРМ-системы (corporоte pаrformance managаment) дают организации целостное представление об эффективности е деятельности: возможность сравнивать то, что было предсказано или запланировано, с тем, что произошло в действительности. Цель заключается в том, чтобы сократить разрыв между запланированными результатами и тем, что наблюдается по итогам основной деятельности. Для этого, учитывается совокупность специфических для организаци аспектов, строится финансовая модель и предоставляется серия оценок эффективности деятельности. Анализируя данные оценки, есть возможность понять ф...