Анализ основных показателей финансовой устойчивости кредитных организаций

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические аспекты исследования финансовой устойчивости кредитной организации

1.1 Финансовая устойчивость кредитной организации: понятие и показатели

1.2 Методы оценки финансовой устойчивости кредитной организации

1.3 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка

2. Методологические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческих банков

2.1 Методология оценки финансовой устойчивости банков, разработанная Банком России

2.1.1 Оценка капитала

2.1.2 Оценка активов банка

2.1.3 Оценка ликвидности банка

2.1.4 Оценка качества управления банка

2.2 Характеристика базовых классификационных групп оценки финансовой устойчивости кредитных организаций

3. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости кредитных организаций

3.1 Резервные активы - источник пополнения ресурсной базы коммерческого банка и повышения его устойчивости

3.2 Санация банка как фактор повышения его устойчивости

Заключение

Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

В последние годы российскому банковскому сектору удается сохранять позитивные тенденции развития и укреплять свою роль в системе финансового посредничества. Вместе с тем этот период характеризуется не только динамичным развитием и активным формированием новых сегментов рынка банковских услуг, но также ростом сложности управления рисками как на уровне отдельных кредитных организаций, так и в масштабах банковского сектора. устойчивость кредитный банк актив

Состояние современной российской экономики, основу которой составляют различные предприятия малого и среднего бизнеса, во многом зависит от надежности и устойчивости банковской системы. Одним из условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами кредитных организаций.

Финансовая устойчивость является в современных условиях ключевым элементом финансового состояния банка. Определение уровня устойчивости и надежности банка требует объективной оценки его финансового состояния, имеющей системный характер. Системный подход к диагностике финансового положения банка включает сбалансированную совокупность показателей, отражающих уровень надежности и эффективности деятельности банка, а также угрозы возникновения банкротства. Исследование эффективности функционирования банка предполагает проведение анализа эффективности осуществления его активных и пассивных операций, оценку уровня его доходов и расходов и выявление возможностей улучшения финансового состояния.

Проблема выявления надёжности банка и его финансовой устойчивости в условиях продолжающейся рыночной нестабильности становится особенно актуальной, поскольку необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более предсказуемой. На практике оценку финансового состояния банка осуществляют органы государственного регулирования банковской деятельности (в лице Центрального Банка РФ), непосредственно банки и независимые экспертные группы или рейтинговые агентства.

Стабильность банковского сектора во многом предопределяет стабильность экономики в целом и ее успешное развитие. Поэтому первостепенной задачей денежных властей на макроуровне и менеджмента кредитных организаций на микроуровне является обеспечение данной стабильности посредством проведения рациональной денежно-кредитной политики, анализа и мониторинга состояния реального и финансового секторов экономики, снижения всех видов рисков и получения доходов, превосходящих совокупные расходы, что повлечет за собой совершенствование и повышение качества банковских услуг, оказываемых физическим и юридическим лицам. Нерациональная политика в сфере банковского бизнеса не только снизит финансовую устойчивость кредитных организаций, но и, отразившись на деятельности домашних хозяйств и предприятий, повлияет на экономику в целом.

Несмотря на достигнутые к настоящему времени положительные результаты, банковская система еще не полностью преодолела последствия прошедшего ранее финансового кризиса, вскрывшего внутренние проблемы банков, связанные с низким уровнем банковского капитала, значительной величиной невозвращенных кредитов, проведением рискованной кредитной политики, недооценкой внутреннего контроля и анализа финансово-экономической деятельности.

Актуальность темы исследования заключается в том, что оценка финансовой устойчивости кредитных организаций нуждается в разработке системы критериев, определяющих надёжность банка, и методиках проведения анализа по указанным критериям.

Цель исследования состоит в изучении теоретических и методических основ анализа основных показателей финансовой устойчивости кредитных организаций.

Для достижения цели исследования в курсовой выделены и должны быть решены следующие задачи:

- определить и рассмотреть теоретические аспекты финансовой устойчивости - сущность, специфику и факторы, влияющие на устойчивость коммерческого банка;

- произвести оценку финансовых коэффициентов устойчивости;

- рассмотреть существующие методы и методику относительно понятия финансовой устойчивости;

- проанализировать методику оценки финансовой устойчивости на примере конкретного коммерческого банка;

Предметом исследования является одна из основных функций управления - информационно-аналитическое обеспечение принимаемых управленческих решений, определяемая как анализ финансовой устойчивости кредитных организаций, а также экономические отношения, складывающиеся между кредитными организациями, с одной стороны, и Банком России, другими коммерческими банками, предприятиями, учреждениями, гражданами, с другой стороны, охватывающие рейтинговые оценки деятельности банков.

Объектом исследования является финансово-экономическая деятельность ОАО «Азиатско-тихоокеанский банк».

Для правильного решения поставленных задач использовались информационно-методические источники: данные бухгалтерской отчетности коммерческого банка, нормативные документы, информация размещенная на официальных сайтах, а так же литература в которой освещается вопрос финансовой устойчивости предприятия.

Структуру курсовой работы составляют: введение, 1 главы - теоретические аспекты темы, 2 глава - практическая часть работы, заключение, список использованной литературы

1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Финансовая устойчивость кредитной организации: понятие и показатели

Банковская система является важнейшим звеном в процессе воспроизводственных отношений в экономике. Кредитные организации, проводя денежные расчеты, кредитуют хозяйства, выступают посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда. В связи с этим становится актуальной проблема определения финансовой устойчивости, как отдельных коммерческих банков, так и всей банковской системы в целом.

В настоящее время нет однозначного определения понятия «финансовая устойчивость». Под этим термином исследователи подразумевают различные трактовки, дополняющие друг друга. Это связано, прежде всего, с тем, что устойчивость имеет комплексный характер, она зависит не только от внутренних, но и внешних факторов. В научных публикациях по экономической и финансовой проблематике устойчивость часто отождествляют с равновесием, стабильностью и надежностью. Однако такое отождествление не корректно. С экономической точки зрения финансовую устойчивость кредитной организации следует понимать как способность кредитной организации в динамичных условиях рыночной среды четко и оперативно выполнять свои функции, в том числе: пользоваться доверием клиентов, обеспечивать надежность вкладов юридических и физических лиц и своих обязательств по краткосрочному и долгосрочному обслуживанию клиентов, постоянно совершенствовать технологию и организацию внутрибанковской и межбанковской деятельности, обеспечивая, в конечном счете необходимую эффективность результатов работы как в интересах своих акционеров, кредиторов и клиентов, так и в целях развития российской экономики в целом.

Устойчивость коммерческих банков может влиять на национальную экономику, социальную сферу общества, сферы политических и междуна-

родных взаимоотношений и многие другие аспекты социальной и экономической жизни страны. В то же время устойчивость банков напрямую зависит от устойчивости и стабильности социально-экономической обстановки в стране.

В 2009 г. в условиях экономического спада российская банковская система сохранила финансовую устойчивость, однако многие макроэкономические параметры ее деятельности существенно ухудшились. Так, темп прироста совокупных активов банковского сектора за 2009 г. составил 5,0 % (39,2 % за 2008 г.). Совокупный кредитный портфель уменьшился на 0,8 % (за 2008 г. -- рост на 39,5 %). С начала острой фазы финансового кризиса (с середины сентября 2008 г.) и в течение всего 2009 г Бюллетень банковской статистики. 2010. № 1 (10). Режим доступа: Ь1;1р://^г ^^.сЬг.щ/риЬ1/ тат.авр?Рг1М =ВВ8..

Правительством Российской Федерации и Банком России разрабатывались и оперативно применялись механизмы поддержания финансовой стабильности банковской системы. Их действие было направлено на решение наиболее актуальных для каждой фазы кризиса задач. Меры государственной поддержки позволили избежать значительного ухудшения финансового состояния большинства банков, и в то же время вывести с рынка кредитные организации, которые могли представлять угрозу как для своих кредиторов и вкладчиков, так и для стабильности банковского сектора в целом.

В целях укрепления системной стабильности банковского сектора Банк России планомерно повышал требования к минимальному размеру собственных средств банков: с 01.01.2010 г. минимальный размер собственных средств (капитала) действующего банка должен составлять не менее 90 млн руб. О внесении изменений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 28.02.2009 г. № 28-ФЗ., а с 01.01.2112 г. -- не менее 180 млн руб. За 2009 г. количество банков с капиталом свыше 180 млн руб. (без учета банков, по которым осуществлялись меры по предупреждению банкротства) увеличилось на 13 и достигло 760, а их доля в общем количестве действующих кредитных организаций возросла с 67,4 до 71,8 %.

Итогом принятых мер по дополнительной капитализации банковской системы стало увеличение размера собственных средств (капитала) банковской системы с октября 2008 г. по декабрь 2009 г. на 46,7 % (на 21,2 % за 2009 г.). Достаточность капитала банковского сектора на 01.01.2010 г. достигла 20,9 % (14,5 % -- на 01.10.2008 г.; 16,8 % -- на 01.01.2009 г.). Меры по стимулированию капитализации банковского сектора способствовали быстрому росту уставного капитала банков. Темп прироста совокупного уставного капитала банковской системы за 2009 г. (41,2 %) превысил показатель 2008 г. (20,4 %).

Тем не менее, в свете экономического кризиса банки повсеместно столкнулись с рядом проблем. Главным показателем наличия этих проблем является сальдированный финансовый результат банковского сектора. За 2009 г. он составил 205,1 млрд руб., что вдвое меньше, чем за 2008 г. Число убыточных кредитных организаций и объем их убытков по сравнению с

2008 г. выросли в 2,1 раза Бюллетень банковской статистики. 2010. № 1 (10). Режим доступа: Ь1;1р://^г ^^.сЬг.щ/риЬ1/ тат.авр?Рг1М =ВВ8.. Прибыльными в 2009 г. были 938 кредитных

организаций, что в процентном отношении к числу действующих на 6,1 процентного пункта меньше, чем в 2008 г. Объем полученной ими прибыли сократился на 36,3 % по сравнению с 2008 г. Одним из основных факторов, негативно влиявших на финансовый результат кредитных организаций, в 2009 г. были высокие риски кредитования, связанные с неустойчивостью финансового положения заемщиков и сокращением их возможностей по обслуживанию кредитов в период экономической рецессии.

В 2009 г. многие кредитные организации не смогли справиться с возникшими трудностями. На первое января 2010 г. было отозвано лицензий на осуществление банковской деятельности у 50 кредитных организаций, в то время как за 2008 г. Центральный Банк отозвал только 28 лицензий Обзор банковского сектора Российской Федерации. 2010 г., апрель. № 90. М.: Центральный Банк Российской Федерации. Режим доступа: http://www.cbr.ru/analytics/bank system.. Эти данные свидетельствуют, прежде всего, о том, что не все банки подготовлены к сложным ситуациям и могут своевременно выявлять и решать проблемы на стадии их зарождения.

Оценка устойчивости кредитной организации может использоваться как один из возможных вариантов своевременного определения проблемы у банка.

В настоящее время существует большое количество публикаций, посвященных теории и практике оценки устойчивости коммерческих банков.

Проблемы устойчивости нашли отражение в ряде трудов современных специалистов российского и зарубежного банковского дела, а также нормативных актов Центрального Банка Российской Федерации. Ярким примером могут служить работы Е.А. Тархановой, Г.Г. Фетисова, З.А. Тимофеевой, В.В. Иванова. Несмотря на большое количество авторов, опубликовавших свои работы по данной теме, в настоящее время существует неоднозначность мнений в классификации факторов, влияющих на финансовую устойчивость кредитной организации. После рассмотрения взглядов исследователей по данному вопросу можно более полно и однозначно классифицировать факторы, влияющие на финансовую устойчивость кредитной организации. Рассмотрим подробнее данную классификацию.

К внешним относятся факторы, возникающие вне кредитной организации, на условия формирования и изменения которых банки не могут оказать влияния либо оказывают косвенное влияние. К внутренним факторам относятся факторы, возникающие внутри кредитной организации и зависящие от ее деятельности. На условия формирования и изменения степени влияния этих факторов кредитная организация может влиять непосредственно.

Таким образом, внутренние факторы подразделяются на следующие:

1) финансово-экономические;

2) организационные;

3) технологические.

Внешние факторы подразделяются на следующие:

1) специфические;

2) общеэкономические;

3) финансовые;

4) правовые;

5) социальные;

6) форс-мажорные;

7) региональные.

В свете кризиса одним из важных является финансово экономический фактор, а именно эффективное размещение денежных средств. Это основной фактор, влияющий на деятельность кредитной организации в целом. Неэффективное размещение денежных средств сильно влияет на уровень доходов, расход и прибыль. Главной проблемой эффективного размещения является нарастание просроченной задолженности. В международной практике ее нормальное значение в банковской системе считается менее 3 %, но в современной ситуации многие банки показывают в своей отчетности значения, превышающие в 3-4 раза нормальное значение. Хотя этот показатель является уже очень большим, с продолжением выхода экономики из кризиса он будет только увеличиваться. Это связано, прежде всего, с тем, что многие управляющие банков прибегали для улучшения отчетности к пролонгации кредитов. По тем из них, которые были реструктурированы осенью-зимой 2008 г., близится срок платежей, по остальным же он настанет позже, но положение заемщиков за время кризиса, по данным ЦМАКП, только ухудшилось и неплатежей станет только больше. Также 30 июня 2010 г. заканчивает действие Указание ЦБ РФ от 23 декабря 2008 г. № 2156-У «Об особенностях оценки кредитного риска по выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», которое разрешало некоторые послабления при оценке кредитного риска и соответственно создания резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности. Если это указание не продлят, то кредитным организациям придется перегруппировывать большое количество ссуд в худшую категорию качества и создавать соответствующие огромные резервы. Также предсказывает усугубление положения банков и председатель правления ВТБ24 Михаил Задорнов: «Как правило, рост просрочки не заканчивается с окончанием экономического кризиса. Если считать, что в конце лета - осенью спад российской экономики достигнет дна, можно ожидать еще примерно от полугода до девяти месяцев инерционного роста просрочки, поскольку будет расти и безработица. Даже после достижения дна кризиса будет постепенная расчистка балансов компаний, и, на мой взгляд, своего максимального значения доля просрочки в кредитных портфелях достигнет к середине 2010 г.» Тальская М. Долги задушат // Эксперт. 24 августа - 31 августа 2009 г. № 32 (669)..

От оперативности очистки балансов банков сильно зависит потребность кредитных организаций в дополнительном капитале. Одним из возможных выходов в данной ситуации у банков может стать уступка прав требования к должнику, которая позволит сэкономить на создании соответствующих резервов. Фактическое бездействие кредитных организаций просто откладывает момент списания пророченной задолженности на неопределенное время и замораживает на счетах резервов денежные средства, не давая им приносить доход.

Вышеизложенное наглядно демонстрирует особую значимость оценки финансовой устойчивости кредитной организации в условиях глобального экономического кризиса. Разнообразие факторов, влияющих на финансовую устойчивость кредитной организации, свидетельствует о необходимости уделения особого внимания анализу их воздействия на деятельность коммерческих банков.

Своевременное определение проблемы и принятие решения по ее устранению гарантирует банкам большую вероятность устоять перед негативными воздействиями экономической среды.

1.2 Методы оценки финансовой устойчивости кредитной организации

Центральной характеристикой экономического потенциала кредитной организации является финансово-инвестиционный потенциал. Важность данной категории в процессе оценки экономического потенциала предприятия объясняется, во-первых, тем, что она отражает воспроизводственный аспект функционирования экономического субъекта, т.е. способность организации генерировать необходимый объем финансовых ресурсов для продолжения и развития своей деятельности. Во-вторых, финансовые индикаторы позволяют определить способность организации участвовать в хозяйственном обороте без ущерба для прочих ее членов, обеспечив достаточный уровень платежеспособности и оборачиваемости вложенного капитала.

Для оценки финансовой устойчивости банков сегодня существует несколько методик, используемых как в отечественной, так и в зарубежной практике.

Наиболее часто применимыми являются:

- Методология оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, разработанная Банком России;

- Методика В.С. Кромонова оценки устойчивости банка;

- Методика оценки финансовой устойчивости CAMEL.

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, разработанная Центробанком РФ, приведена в Указании Центрального банка РФ от 30.04.2009 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков».

Согласно данному Указанию, экономическое положение банков определяется на основе анализа таких факторов, как капитал; активы; ликвидность; соблюдение обязательных нормативов и лимитов, установленных Банком России; качество управления; прозрачность структуры собственности.

Еще одной методикой оценки является отечественная методика В.С. Кромонова, которая нашла достаточно широкое применение в российской практике финансовой оценки банков. Исходной информацией для расчетов служат балансы банков по счетам второго порядка, данные которых группируется в экономически однородные группы: уставный фонд, собственный капитал, обязательства до востребования, суммарные обязательства, ликвидные активы, работающие активы, защита капитала.

Исходя из агрегированных данных, рассчитываются шесть коэффициентов:

К1 - генеральный коэффициент надежности: показывает, на сколько рисковые вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом;

К2 - коэффициент мгновенной ликвидности: показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов;

КЗ - кросс-коэффициент: показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств;

К4 - генеральный коэффициент ликвидности: характеризует способность банка при невозврате выданных ссуд удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок;

К5 - коэффициент защищенности капитала: показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании;

К6 - коэффициент фондовой капитализации прибыли: характеризует способность капитализировать полученную прибыль;

Значения данных коэффициентов по нормативам равны: 1; 1; 3; 1; 1; 3 соответственно. Их весовые значения равны: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%.

Далее рассчитывается индекс надежности. Максимальная величина индекса надежности равна 100. Чем выше данный индекс, тем более надежен и финансово устойчив банк.

В современной банковской практике весьма распространена методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков CAMEL, которая представляет собой рейтинговую систему оценки кредитных организаций.

Название метода происходит от начальных букв наименований пяти групп коэффициентов:

- "С" (capital adequacy) - показатели достаточности капитала, определяющие размер собственного капитала банка (который служит гарантией надежности банка для вкладчиков) и соответствие реального размера капитала необходимому;

- "А" (asset quality) - показатели качества активов, определяющие степень "возвратности" активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов;

- "М" (management) - показатели оценки качества управления (менеджмента) работой банка, проводимой политики, соблюдения законов и инструкций;

- "Е" (earnings) - показатели доходности (прибыльности) с позиций ее достаточности для будущего роста банка;

- "L" (liquidity) - показатели ликвидности, оценивающие способность банка своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам и готовность удовлетворять потребность в кредите без потерь.

После проведения основных расчетов по каждой группе показателей присваивается номер от "1" (хороший) до "5" (неудовлетворительно).

Пять показателей складываются и делятся на 5 для получения сводной оценки.

Сводная оценка дает ясное представление о том, является ли банк в целом "хорошим", "удовлетворительным", "достаточным", "критическим" или "неудовлетворительным".

Рейтинговая система CAMEL

1 - Strong (Сильный)

2 - Satiafactory (Удовлетворительный)

3 - Fair (Посредственный)

4 - Marginal (Критический)

5 - Unsatisfactory (Неудовлетворительный)

Самым важным является то, что сводная оценка является важным показателем степени необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов.

1. Сводный рейтинг = 1 (1 - 1,4)

- Полностью здоров, во всех отношениях;

- Полученные данные не имеют существенного значения; Можно не менять систему управления;

- Устойчив, по отношению к внешним экономическим и финансовым потрясениям;

- Нет необходимости во вмешательстве органов надзора.

2. Сводный рейтинг = 2 (1.5 - 2.4)

- Практически полностью здоров;

- Полученные критические данные не имеют существенного значения;

- Можно не изменять стиль управления;

- Стабилен, и может успешно преодолевать колебания в деловом мире;

- Вмешательство органов банковского надзора ограничено и осуществляется лишь в том объеме, который необходим для исправления выявленных недостатков.

3. Сводный рейтинг = 3 (2,5 - 3,4)

- Наличие финансовых, операционных или технических, слабостей, варьирующих от допустимых уровней до неудовлетворительных;

- Уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации;

- Может легко разориться, если принимаемые меры по преодолению слабостей оказываются неэффективными;

- Дополнительное вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков.

4. Сводный рейтинг = 4 (3,5 - 4,4)

- Серьезные финансовые проблемы;

- Сохранение нездоровой ситуации при отсутствии должного внимания финансовым проблемам;

- Без проведения корректирующих мер сложившаяся ситуация может привести к подрыву жизнеспособности в будущем;

- Большая вероятность разорения;

- Необходимы тщательный надзор и контроль, а также конкретный план преодоления выявленных недостатков.

5. Сводный рейтинг 5 (4,5 - 5)

- Огромная вероятность разорения в ближайшее время;

- Выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или из других финансовых источников;

- Без проведения корректирующих мероприятий вероятнее всего будет ликвидирован, объединен с другими или приобретен.

Главным достоинством системы CAMEL является то, что она представляет собой стандартизированный метод оценки банков, рейтинги по каждому показателю указывают направления действий для их повышения, комплексная оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов.

К недостаткам методики CAMEL можно отнести то, что она в значительной степени основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного результата во многом будет зависеть от профессионализма представителей надзорных органов.

1.3 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка

Воздействие внешних и внутренних, объективных и субъективных факторов, оказывающих влияние на устойчивость коммерческого банка независимо от его размера, можно определить с помощью конкретных мер.

1) Построение собственной или клиринговой расчетной системы, обеспечивающей расчеты между клиентами банка с использованием долговых обязательств (векселей, чеков), эмитируемых банком, или осуществление эмиссии долговых обязательств клиентов под контролем банка. Объективными предпосылками для действия выбранной системы являются: жесткая финансовая политика государства, направленная исключительно на подавление инфляции и инфляционных ожиданий; дефицит денежной массы и финансового капитала; передел рынка банковской клиентуры. Потенциальные результаты решение проблем взаимных неплатежей клиентов, повышение финансовой устойчивости банка и клиентов, обеспечение притока дополнительных денежных ресурсов в банк, повышение функциональной устойчивости банка.

2) Участие банка в государственных и региональных программах федеральных властей. Объективные предпосылки: дефицит федерального бюджета и исполнение законодательства о федеральном бюджете; невыполнение планов по сбору налогов и невозможность изменения такой ситуации без кардинальной реформы налоговой системы страны и структурной перестройки экономики; потенциальное исполнение государством своих обязательств по выданным гарантиям. Потенциальными результатами работы данной системы мер явится выполнение расходной части государственного бюджета без дополнительной (относительно меньшей по объемам) денежной эмиссии, улучшение имиджа банка, повышение его финансовой и коммерческой устойчивости; включение в деловой оборот банка новой банковской клиентуры в рамках государственных программ; обеспечение притока дополнительных денежных ресурсов в банк.

3) Реализация валютной политики банка - ориентация на потребности клиентов с минимальным участием банка в спекулятивных валютных операциях собственными средствами. Потенциальными результатами действия должно стать снижение рисков при осуществлении спекулятивных валютных операций и регулировании валютных позиций банка, повышение финансовой и функциональной его устойчивости.

4) Осуществление внешнеэкономических связей посредством функционирования отделений и филиалов за рубежом. Потенциальными результатами явится снижение риска кредитно-инвестиционной политики банка, повышение его финансовой устойчивости.

5) Построение клиентской отраслевой (не территориально-отраслевой) и проблемно-ориентированной политики финансового менеджмента клиента. Потенциальными результатами явится снижение риска привлечения слабых клиентов, которые по своей деловой направленности не в состоянии обеспечить конкурентоспособное существование и будут находиться в состоянии постоянных должников перед бюджетами различных уровней; повышение функциональной, коммерческой, организационно-структурной и финансовой устойчивости коммерческого банка.

6) Установление корреспондентских отношений банка предполагает открытие счетов "ностро" в разрезе потребностей клиентов без сплошного охвата корреспондентской сетью все банковской системы России. Прекращение практики овердрафта в корреспондентских отношениях с другими отечественными банками. Объективные предпосылки: завершение экстенсивного развития банковской системы России и ее количественное сжатие. Потенциальные результаты: разрешение риска потери денежных средств банка, повышение функциональной и финансовой устойчивости банка.

2. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ ФИНАНССОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

2.1 Методология оценки финансовой устойчивости банков, разработанная Банком России

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков разработана Центробанком РФ и приведена в Указании Центрального банка РФ от 30.04.2008 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков».

Согласно данному Указанию, экономическое положение банков определяется на основе анализа таких факторов, как капитал; активы; ликвидность; соблюдение обязательных нормативов и лимитов, установленных Банком России; Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков»качество управления; прозрачность структуры собственности. Стоит отметить, что Указанием ЦБ РФ от 29.04.2009 № 2226-У, установлено, что оценка экономического положения банков осуществляется без учета результатов оценки их доходности вплоть до 31.12.2010 г. Указание ЦБ РФ от 30.04.2009 № 2005-У «О оценке экономического положения банков», ст. 1.1

2.1.1 Оценка капитала

Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала. Там же, гл. 3.1

Показатель достаточности капитала банка (ПК1) рассчитывается в соответствии с Инструкцией Банка России «Об обязательных нормативах банков».

Показатель общей достаточности капитала (ПК2):

, (1.1)

где К - собственные средства (капитал) банка;

А - активы;

Ариск0 - совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска.

Показатель оценки качества капитала (ПК3):

, (1.2)

где К_доп - дополнительный капитал банка;

К_осн - основной капитал банка;

Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей оценки капитала, приведенных выше:

, (1.3)

где балл_i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя оценки капитала банка;

вес_i - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя оценки капитала банка.

Особенности определения конечной величины агрегированного показателя следующие: если дробная часть имеет значение менее 0,35, то показателю присваивается значение, равное его целой части; иначе показатель принимается равным его целой части, увеличенной на единицу. Данный показатель характеризует состояние капитала следующим образом: 1 - хорошее; 2 - удовлетворительное; 3 - сомнительное; 4 - неудовлетворительное.

2.1.2 Оценка активов банка

Базовыми критериями оценки активов банка выступают: качество ссуд, риск потерь, доля просроченных ссуд, размер резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрация крупных кредитных рисков, концентрация кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрация кредитных рисков на инсайдеров.

Показатель качества ссуд (ПА1):

(1.4)

где СЗ_безнад - безнадежные ссуды;

СЗ - ссудная и приравненная к ней задолженность.

Показатель риска потерь (ПА2):

(1.5)

где А - активы, резервы на возможные потери по которым должны быть сформированы в размере более 20%;

РП - резервы на возможные потери, фактически сформированные под вышеназванные активы;

РР - величина расчетного резерва на возможные потери под вышеназванные активы;

Р - минимальный размер резерва на возможные потери под вышеназванные активы;

ПП - положительная переоценка по хеджирующим сделкам, принятая в уменьшение резервов на возможные потери по срочным сделкам.

Показатель доли просроченных ссуд (ПА3):

, (1.6)

где СЗ_пр - ссуды, просроченные свыше 30 календарных дней.

Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4):

, (1.7)

где РВПС_р - величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам;

РВПС_ф - величина фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам.

Показатели концентрации крупных кредитных рисков (ПА5), концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6), концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) представляют собой фактические значения обязательных нормативов Н7, Н9.1, Н10.1.

Для оценки активов банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки активов, определение и оценка которого аналогичны расчету и оценке обобщающего показателя оценки капитала.

2.1.3 Оценка ликвидности банка

Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной, мгновенной, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1):

(1.13)

где Л_акт - ликвидные активы банка;

О - общий объем обязательств банка;

О_дл - обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше 1 года;

О_фл - средства клиентов - физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года.

Показатели мгновенной (ПЛ2) и текущей (ПЛ3) ликвидности представляют собой фактические значения обязательных нормативов Н2 и Н3 соответственно.

Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4):

(1.14)

где О_{до востреб} - обязательства (пассивы) до востребования;

ПС - привлеченные средства.

Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5):

(1.15)

где ПС_бк - полученные межбанковские кредиты (депозиты);

СЗ_бк - предоставленные межбанковские кредиты (депозиты.

Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6):

(1.16)

где О_в - выпущенные банком векселя и банковские акцепты.

Показатель небанковских ссуд (ПЛ7):

(1.17)

где СЗ_нб - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам);

ПС_нб - показатель «Средства клиентов (некредитных организаций)»;

ПС_до - показатель «Выпущенные долговые обязательства».

Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии с законодательством и оценивается за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности. В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанностей по усреднению обязательных резервов показатель ПЛ8 не рассчитывается.

Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10):

(1.18)

где О_вкк - сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) - некредитным организациям, доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10% и более.

Показатель неисполненных банком требований перед кредиторами (ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности, ликвидности. В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неисполнения требований показатель ПЛ11 не рассчитывается.

Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполнения обязанности по выполнению резервных требований и оценивается в календарных днях длительности неуплаты за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности, ликвидности. Если неуплата отсутствует, то данный показатель не рассчитывается.

Обобщающий показатель ликвидности аналогичен трем предыдущим обобщающим показателям.

2.1.4 Оценка качества управления банка

Оценка качества управления банка осуществляется по результатам оценок показателей системы управления рисками (ПУ4), состояния внутреннего контроля (ПУ5) и управления стратегическим риском (ПУ6). Данные показатели определяются методом анкетирования. Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале.

Далее по каждому из показателей рассчитываются средневзвешенные значения, методология определения которых аналогична расчету обобщающих показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности банка.

2.2 Характеристика базовых классификационных групп оценки финансовой устойчивости кредитных организаций

Оценка экономического положения банков осуществляется территориальными учреждениями Банка России путем отнесения банка к одной из пяти классификационных групп:

· группа 1: банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, все факторы оцениваются как «хорошие», структура собственности признается прозрачной либо достаточно прозрачной. К группе 1 не могут быть отнесены банки при наличии хотя бы одного основания для отнесения их к иной классификационной группе;

· группа 2: банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению финансовых проблем в ближайший год: не соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка Н1) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала; если имеется хотя бы одно основание для отнесения банка в группы 3-5; основные факторы за исключением структуры собственности признаются как «удовлетворительные»;

· группа 3: банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых в ближайший год может привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов: капитал, активы или ликвидность оцениваются как «сомнительные» либо доходность как «сомнительная» или «неудовлетворительная»; структура собственности оценивается как непрозрачная; качество управления признается «сомнительным»; не соблюдается 4 и более месяцев в течение последних полугода хотя бы один из обязательных нормативов по совокупности за 6 и более операционных дней в течение каждого месяца (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка Н1); действуют ограничения и (или) запреты на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций, и (или) запрет на открытие филиалов; банки имеют хотя бы одно основание для отнесения их к группам 4-5;

· группа 4: банки, финансовая устойчивость которых создает реальную угрозу интересам вкладчиков и кредиторов и стабилизация которой предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка: капитал активы или ликвидность оценены как «неудовлетворительные»; качество активов оценивается как «неудовлетворительное»; не соблюдается норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1 по совокупности не более чем за 5 операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала; если имеется хотя бы одно основание для отнесения банка к группе 5;

· группа 5: банки, финансовое состояние которых при непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг: основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), предусмотренных ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»; имеются основания для отзыва лицензии на осуществление банковских операций.

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

3.1 Резервные активы - источник пополнения ресурсной базы коммерческого банка и повышения его устойчивости

Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы)- это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка. Не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных кредитных операций банка. Это требует определения понятия кредитного потенциала банка.

Кредитный потенциал - это совокупность мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности.

Кредитные ресурсы коммерческого банка - это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка т. к. они уже не запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.

Формула для расчета размера текущих кредитных ресурсов, то есть ресурсов, которые можно направить на кредитные вложения будет:

Текущие кредитные ресурсы = Кредитный потенциал - вложенные кредитные ресурсы (1)

Мгновенные кредитные ресурсы - это тот размер ресурсов, которые в конкретный момент времени могут быть использованы для выдачи кредита.

Мгновенные кредитные ресурсы = Остатки средств на кор. счете + Текущие поступления - Текущие платежи + Высоколиквидные ресурсы (ГДО) + излишек наличности в кассе банка. Ларионова И.В. Реорганизация коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 55 с. (2)

Нельзя не упомянуть еще один важный фактор - существование высоколиквидного рынка МБК. С учетом этого мы можем говорить кредитных ресурсах как о текущих или моментальных кредитных ресурсах коммерческого банка (в зависимости от целей расчета) плюс потенциальные возможности рынка МБК в пределах норматива.

Переход на рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов коммерческих банков. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Структура банковских ресурсов среднего коммерческого банка в России представляется следующим образом:

- собственные средства;

- депозиты;

- межбанковское привлечение;

- другие привлеченные средства.

Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а следовательно и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.

Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.

При выдаче ссуды банк, а не клиент, решает вопрос о передаче денег заемщику, то есть имеет значительную возможность маневра денежными ресурсами. При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Безусловно хорошие заемщики тоже представляют собой большую ценность и формирование их широкого круга - одна из важнейших задач банка. Но первичным все же является привлечение, а не размещение ресурсов.

Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому банкам нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

Специфика ситуации состоит в том, что кредитованием реального сектора занимаются в основном региональные банки, а они в условиях концентрации и централизации капиталов, жесточайшей политики ЦБ в области банковского регулирования - первые кандидаты на ликвидацию, слияние и поглощение. А крупные банки, имеющие, как правило, свои головные офисы в Москве, размещают свои ресурсы чаще всего в крупные экспортоориентированные предприятия, кредитование которых осуществляется в условиях владения банками значительной частью их акций с наименьшим риском.

Банки могут и должны увеличивать как размер своих кредитных ресурсов, так и долю вложенных кредитных ресурсов. Ситуация в которой некого кредитовать вызвана именно низкой активностью в производственном секторе, а она, в свою очередь, вызвана дефицитом денег у производителей. В США ссуды составляют примерно 2/3 активов коммерческих банков, учитывая присутствие кредитующих небанковских финансовых институтов. В России же статистика показывает, что кредиты в среднем составляют 41% активов, варьируясь от 5.5% до 90%. Значит резервы роста есть и они объективны. Меры, которые необходимо принимать для повышения финансовой устойчивости региональных филиалов Русского банка развития перечисленные ниже:

Меры макроэкономического характера:

- небольшое снижение ставки рефинансирования и доходности государственных ценных бумаг, с принятием правила изменения ставки не чаще чем один раз в определенный период (например - квартал) на законодательном уровне;

- более мягкая денежно-кредитная политика (осторожное увеличение денежной массы при подконтрольной инфляции);

- снижение налога на прибыль банка до общего уровня обложения прибыли юридических лиц;

- изменение величины норматива Н11, что позволит банкам, по крайней мере устойчивым, принимать вклады граждан в сумме, превышающей величину собственного капитала;

- изменение величины норматива Н8 для специализированных банков, что поможет им нормально работать, имея прочную ресурсную базу в одной отрасли, не превышая указанного норматива в несколько раз;

- снижение количества обязательных экономических нормативов до уровня при котором банки смогли бы эффективно оперировать ими;

- минимизирование налогообложения сумм резервов, формируемых под невозврат ссуд, а именно: исключить, по крайней мере частично, из облагаемой прибыли и те резервы, которые создаются под ссуды первых двух групп риска;

- отмена необъяснимого условия, в соответствии с которым из облагаемой прибыли заемщиков вычитаются лишь процентные платежи, равные учетной ставке Центрального банка плюс три процента.

Меры микроэкономического характера:

- региональные банки имея небольшой ресурсный потенциал должны проводить политику увеличения своей ресурсной базы;

- банкам необходимо усилить работу по привлечению мелких вкладчиков;

- нужно начать осуществление трастовых операций с денежными средствами;

- банкам, для эффективного использования кредитных ресурсов, нужно продолжать вводить в использование новые технологии, в частности пластиковые карточки и торговлю через диллинговые системы.

3.2 Санация банка как фактор повышения его финансовой устойчивости

Финансово-устойчивым является такой коммерческий банк, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. Главным в финансовой деятельности являются правильная организация и использование оборотных средств. Поэтому в процессе анализа финансового состояния вопросам рационального использования оборотных средств уделяется основное внимание.

Финансовый анализ является одной из наиболее важных функций управления. Термин "санация" происходит от латинского "sanare" - оздоровление, выздоровление. Экономический словарь толкует это понятие как систему мероприятий, осуществляемых для предотвращения банкротств промышленных, торговых, банковских монополий, определяя, что санация может происходить слиянием предприятия, которое находится на границе банкротства, с мощной компанией; выпуском новых акций или облигаций для мобилизации денежного капитала; увеличением банковских кредитов и предоставлением правительственных субсидий; преобразованием краткосрочной задолженности в долгосрочную; полной или частичной куплей государством акций предприятия, которое находится на границе банкротства.

Предупреждение банкротства еще не означает оздоровление и полный выход коммерческого банка из финансового кризиса. Приведенный перечень мероприятий является неполным и не раскрывает принципиальных методологических подходов к выбору тех или других форм санации. Некоторые из отечественных авторов с санацией отождествляют лишь мероприятия по финансовому оздоровлению коммерческого банка, которые реализуются с помощью посторонних юридических или физических лиц и направленных на предупреждение объявления коммерческого банка - должника банкротом и его ликвидации.

Из приведенного спектра относительно сущности понятия санации можно синтезировать единое определение, которое может вобрать в себя рациональное зерно каждого из приведенных вариантов. Санация - это система финансово - экономических, производственно-технических, организационно-правовых и социальных мероприятий, направленных на достижение или восстановление платежеспособности, ликвидности, прибыльности коммерческого банка - должника в долгосрочном периоде. То есть санация - это совокупность всех возможных мероприятий, которые способны привести коммерческий банк к финансовому оздоровлению.

...