Анализ основных показателей финансовой устойчивости кредитных организаций

Представленное определение воплощает комплексный подход к рассматриваемому понятию, есть универсальным и всесторонне освещает экономическую сущность санации предприятий. Для более полного раскрытия содержания санации следует конкретизировать виды мероприятий, которые проводятся в границах финансового оздоровления коммерческого банка.

Особое место в процессе санации занимают мероприятия финансово- экономического характера, которые отбивают финансовые отношения, которые возникают в процессе мобилизации и использования внутренних и внешних финансовых источников оздоровления коммерческого банка.

Источниками финансирования санации могут быть средство, привлеченные на условиях займа или на условиях собственности; на поворотной или невозвратной основе.

Целью финансовой санации есть покрытие текущих убытков и устранение причин их возникновения, возобновления или сохранение ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, сокращения всех видов задолженности, улучшение структуры оборотного капитала и формирования фондов финансовых ресурсов.

В системе стабилизационных мер, направленных на вывод коммерческого банка из кризисного финансового состояния, важная роль отводится его санации.

Санация представляет собой систему мероприятий по финансовому оздоровлению коммерческого банка, реализуемых с помощью сторонних юридических или физических лиц и направленных на предотвращение объявления коммерческого банка - должника банкротом и его ликвидации.

В условиях рыночной экономики санация коммерческих банков имеет значительный экономический потенциал, является важным инструментом регулирования структурных изменений и входит в систему наиболее действенных механизмов финансовой стабилизации коммерческого банка.

Санация предприятия проводится в трех основных случаях:

1) до возбуждения кредиторами дела о банкротстве, если коммерческий банк в попытке выхода из кризисного состояния прибегает к внешней помощи по своей инициативе;

2) если сам коммерческий банк, обратившись в арбитражный суд с заявлением о своем банкротстве, одновременно предлагает условия своей санации;

3) если решение о проведении санации выносит арбитражный суд по поступившим предложениям от желающих удовлетворить требования кредиторов к должнику и погасить его обязательства перед бюджетом.

В двух последних случаях санация осуществляется в процессе производства дела о банкротстве коммерческого банка при условии согласия собрания кредиторов со сроками выполнения их требований и на перевод долга. Наиболее широкий диапазон форм имеет санация, инициируемая самим коммерческим банком до возбуждения кредиторами дела о его банкротстве. В этом случае она носит упреждающий характер, полностью согласуется с целями и интересами коммерческого банка, подчинена задачам антикризисного его управления и сочетается с осуществляемыми мерами внутренней финансовой стабилизации. Инициируемая коммерческим банком санация представляет сложный и во многих отношениях болезненный для него процесс, требующий эффективного финансового управления на всех стадиях его осуществления.

На этом первоначальном этапе управления на основе результатов диагностики банкротства и мониторинга осуществления мероприятий по внутренней финансовой стабилизации предприятия принимается принципиальное решение о проведении санации. Целесообразность проведения санации обуславливается тем, что использование внутренних механизмов финансовой стабилизации предприятия не достигло своих целей и кризисное финансовое состояние продолжает углубляться. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2002. - 109 с.

Возможность осуществления санации определяется перспективами выхода из кризисного финансового состояния и успешного развития предприятия при оказании ему существенной внешней помощи на современном этапе. Если по результатам объективной оценки такая перспектива имеется, то инициируемая предприятием санация имеет шансы на успех.

Такая концепция отражает идеологию осуществления предполагаемой санации, определяя ее предстоящие направления и формы. В зависимости от принципиального подхода различают оборонительную и наступательную концепции осуществления санации коммерческого банка. Оборонительная концепция санации направлена на сокращение объемов операционной и инвестиционной деятельности коммерческого банка, обеспечивающее сбалансированность денежных потоков на более низком объемном их уровне. Эта концепция предполагает привлечение внешней финансовой помощи для соответствующей реструктуризации коммерческого банка.

Наступательная концепция санации направлена на диверсификацию операционной и инвестиционной деятельности коммерческого банка, обеспечивающую увеличение размера чистого денежного потока в предстоящем периоде за счет роста эффективности деятельности. В этом случае внешняя финансовая помощь и другие реорганизационные мероприятия, осуществляемые в процессе санации, используются в целях выхода на другие региональные рынки, быстрого завершения начатых реальных инвестиционных проектов.

Наступательная концепция санации не противоречит основным параметрам общей стратегии экономического развития предприятия.

В зависимости от масштабов кризисного состояния коммерческого банка, идентифицированных в процессе диагностики банкротства, и принятой концепции санации различают два основных направления ее осуществления:

Форма санации непосредственно характеризует тот механизм, с помощью которого достигаются ее основные цели. Эти формы определяются в рамках конкретного направления санации, избранного коммерческим банком, с учетом особенностей его кризисной ситуации. Санация коммерческого банка, направленная на рефинансирование его долга, может носить следующие основные формы:

- дотации и субвенции за счет средств бюджета;

- государственное льготное кредитование;

- целевой банковский кредит;

- перевод долга на другое юридическое лицо.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени.

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.

Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

Особое значение в анализе финансового состояния имеет использование общей финансовой отчетности коммерческого банка, составленной в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 17 и дополнениями и разъяснениями к ней. Согласно данной Инструкции общая финансовая отчетность - это отчетность коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также для открытой публикации.

Методика анализа финансового состояния банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках (форма №102).

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (по состоянию на 15 февраля 2006 года)

Указания от 10.07.07 №1861-У о внесение изменений в указания ЦБ РФ от 16.01.04 №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточности для участия в системе страхования вкладов»;

Инструкция ЦБ РФ №1 от 01.10.1997 года «О государственном регулировании деятельности коммерческих банков»;

Инструкция от 16.01.2004 №110-И «Об обязательных нормативах банков»;

Письмо ЦБ РФ от 27.02.00 №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»;

Положение ЦБ РФ от 26.11.01 № 159-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций»;

Бюллетень банковской статистики. 2010. № 1 (10). Режим доступа: Ь1;1р://^г ^^.сЬг.щ/риЬ1/ тат.авр?Рг1М =ВВ8.

О внесении изменений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 28.02.2009 г. № 28-ФЗ.

Обзор банковского сектора Российской Федерации. 2010 г., апрель. № 90. М.: Центральный Банк Российской Федерации. Режим доступа: http://www.cbr.ru/analytics/bank system.

Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков»

Указание ЦБ РФ от 30.04.2009 № 2005-У «О оценке экономического положения банков», ст. 1.1

Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова. - СПб.: Питер, 2003;

Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. - СПб: Питер, 2002.;

Анализ хозяйственной деятельности: Учебник М.: «Экоперспектива», 2004;

Теория экономического анализа: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2003;

Ковалев В.В. Управление финансами. Учебное пособие - М.: “ФБК-Пресс”, 1998. - 160 с.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.- М.: Финансы и статистика, 1996. - 432 с.: ил.

Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 2001

Тальская М. Долги задушат // Эксперт. 24 августа - 31 августа 2009 г. № 32 (669).

Ларионова И.В. Реорганизация коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 55 с.

Шеремет А.Д. Финансовый анализ. - М.; Финансы и статистика, 2003

Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2002. - 109 с.

Гарант;

Консультант

http://www.atb.su/

Размещено на Allbest.ru