Фіскальний потенціал прибуткового оподаткування
Соціально-економічна природа та еволюція прибуткового оподаткування. Оцінка величини фіскального потенціалу податку на доходи фізичних осіб та податку на прибуток підприємств в Україні. Оцінка фіскального потенціалу спрощеної системи оподаткування.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | автореферат |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 30.07.2015 |
| Размер файла | 257,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Ключові слова: прибуткове оподаткування, фіскальний потенціал прибуткового оподаткування, податок на доходи фізичних осіб, податок на прибуток підприємств, нарощування фіскального потенціалу.
АННОТАЦИЯ
Жеревчук Ю. В. Фискальный потенциал прибыльного налогообложения. - Рукопись.
Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук по специальности 08.00.08 ? деньги, финансы и кредит. ? Национальный университет государственной налоговой службы Украины, Ирпень, 2011.
Диссертация посвящена обоснованию теоретических и практических основ формирования и реализации фискального потенциала подоходного налогообложения. Осуществлена оценка величины фискального потенциала налога на доходы физических лиц, налога на прибыль предприятий и упрощенной системы налогообложения. Выявлены направления реализации фискального потенциала подоходного налогообложения.
Фискальный потенциал подоходного налогообложения было определено как максимально возможную сумму поступлений от администрирования подоходных налогов за определенный период времени, которая может быть мобилизирована для удовлетворения фискальных интересов государства в рамках действующего налогового законодательства (узкое понимание), а также сумму поступлений от реализации неиспользованных возможностей по налогообложению доходов (прибылей) физических и юридических лиц для финансирования государственных расходов, в том числе за счет расширения базы налогообложения (широкое понимание).
Выявлены ключевые факторы, влияющие на величину фискального потенциала подоходного налогообложения, к которым можно отнести величину налогооблагаемой базы, размер налоговых ставок, эффективность использования государством аккумулированных за счет налогов средств.
Оценка фискального потенциала налога на доходы физических лиц показала, что наиболее полно сегодня реализуется потенциал налогообложения доходов в виде заработной платы. При этом почти не используется потенциал налогообложения доходов от налогообложения прибыли и смешанного дохода, а также доходов от собственности. Налог на прибыль предприятий в Украине имеет значительный фискальный потенциал. Основным направлениями его реализации является сокращение масштабов уклонения от налогообложения и перенесение налоговой нагрузки с реального на финансовый сектор экономики.
В работе разработаны подходы к реформированию подоходного налогообложения в Украине с целью наращивания его фискального потенциала. При этом рекомендуется введение дифференцированных ставок в подоходном налогообложении как физических, так и юридических лиц в зависимости от размеров получаемых ими доходов. Предложено снизить налоговую нагрузку на инвестиционные доходы, которые являются важным источником наращивания базы налогообложения подоходных налогов. Важный резерв увеличения фискального потенциала подоходного налогообложения содержится также в уменьшении масштабов уклонения от налогообложения и совершенствовании льготного механизма подоходного налогообложения.
Ключевые слова: подоходное налогообложение, фискальный потенциал подоходного налогообложения, налог с доходов физических лиц, налог на прибыль предприятий, наращивание фискального потенциала.
SUMMARY
Zherevchuk Y. V. Fiscal potential of income taxation. - Manuscript.
The dissertation on competition of a scientific degree of candidate of economic sciences on speciality 08.00.08 ? money, finance and credit. ? National university of state tax service of Ukraine, Irpin, 2011.
The dissertation is devoted to development of theoretical and practical principles of the formation and implementation of the fiscal potential of income taxation.
Improved concepts ,,the fiscal potential of the income taxation”, which should be considered in the narrow and broad sense. The value of the fiscal potential of the personal income tax, corporate income tax and the simplified tax system are estimated. Key factors affecting the value of fiscal potential of income taxation, which include the amount of the tax base, tax rates, the efficiency of the state using of the accumulated tax funds are identified.
We developed approaches to reforming the income taxation in Ukraine to increase its fiscal potential. It is necessary to introduce differential rates of income taxation of both individuals and entities, depending on the amounts of their income. Proposed to reduce the tax burden on investment income, which are an important source of increasing the tax base for income taxes. An important reserve to increase the fiscal potential of the income taxation is also contained in reducing tax evasion and improving the mechanism of preferential income taxation.
Keywords: income taxation, fiscal potential of the income taxation, personal income tax, corporate income tax, increase of fiscal potential.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Сутність та значення податку на прибуток. Еволюція прибуткового оподаткування юридичних осіб за часів незалежності України. Справляння податку на прибуток юридичних осіб в Україні. Місце прибуткового оподаткування юридичних осіб в Державному бюджеті.
дипломная работа [181,8 K], добавлен 26.03.2013Аналіз надходжень податку з доходів фізичних осіб до Зведеного бюджету України. Виявлення основних проблем податку на доходи фізичних осіб при формуванні доходів. Напрямки зміцнення фіскального потенціалу оподаткування доходів фізичних осіб в Україні.
курсовая работа [1,0 M], добавлен 24.04.2014Аналіз оподаткування юридичних осіб в Україні: податки та пільги. Механізм розрахунку і порядок сплати податків з суб’єктів підприємництва, їх вплив на доходи зведеного бюджету. Оцінка доходів бюджету з прибуткового оподаткування підприємств на 2011 р.
курсовая работа [152,1 K], добавлен 06.03.2012Сутність спрощеної системи оподаткування та організаційні засади її функціонування. Ставки єдиного податку та методика розрахунку для фізичних осіб. Переваги та недоліки використання спрощеної системи оподаткування. Пропозиції щодо її вдосконалення.
курсовая работа [58,3 K], добавлен 04.03.2010Законодавче регулювання оподаткування фізичних осіб в Україні. Оптимізація механізму оподаткування доходів фізичних осіб. Платники податку та їх звітність, об'єкт оподаткування. Ставка податку та пільги з нього. Нарахування, утримання та сплата податку.
реферат [17,7 K], добавлен 20.03.2010Прибутковий податок у системі оподаткування доходів громадян, його роль і призначення. Основи прибуткового оподаткування доходів громадян від трудової і підприємницької діяльності. Контрольна робота податкових інспекцій щодо прибуткового податку.
курсовая работа [413,1 K], добавлен 03.09.2005Проблема реформування механізму справляння податку на доходи громадян. Структура податкових надходжень зведеного бюджетів України та муніципалітету. Сутність американської системи оподаткування та порівняльний аналіз рівня оподаткування в Україні та США.
статья [135,8 K], добавлен 31.01.2011Характеристика та сутність податку на додану вартість. Основні особливості найважливішого фіскального податку в українській системі оподаткування. Аналіз основних недоліків податків та напрямки його реформування в системі непрямого оподаткування.
курсовая работа [540,3 K], добавлен 12.12.2011Вітчизняний досвід та елементи сучасної системи оподаткування доходів фізичних осіб. Нормативно-правове забезпечення податку на доходи фізичних осіб. Розрахунок податку на доходи фізичних осіб, його адміністрування та місце у формуванні доходів бюджету.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 11.02.2013Вивчення організаційної та нормативно-правової побудови і шляхів вдосконалення системи оподаткування доходів фізичних осіб. Характеристика практичних аспектів організації адміністрування і механізму справляння податку з доходів фізичних осіб в Україні.
курсовая работа [55,8 K], добавлен 10.12.2011Систематизація принципів оптимізації оподаткування підприємств в Україні та за кордоном. Загальна характеристика господарської діяльності ТОВ АФ "Хоружівка": оцінка фінансового стану об'єкта та аналіз сплати фіксованого сільськогосподарського податку.
дипломная работа [687,0 K], добавлен 19.12.2011Операції особливого виду, для яких визначено особливий порядок оподаткування прибутку. Особливості обчислення податку з тютюнових виробів (акцизний податок). Розрахунок величини екологічного податку та суми сплати ПДВ до бюджету ювелірного підприємства.
контрольная работа [26,2 K], добавлен 23.03.2017Платники податку на прибуток, об’єкти оподаткування і бази оподаткування. Валовий дохід звітного періоду. Порядок розрахунку амортизаційних відрахувань. Звітні періоди, особливості розрахунку, значення з якими подаються податкова звітність з податку.
дипломная работа [132,8 K], добавлен 14.07.2016Розгляд нового Податкового кодексу України та перспектив щодо оподаткування доходу громадян України. Аналіз міжнародної практики оподаткування. Необхідність удосконалення адміністрування податку з фізичних осіб. Формування ринкових відносин в Україні.
статья [15,2 K], добавлен 12.12.2010Сутність та необхідність оподаткування доходів фізичних осіб в Україні, його сучасний стан, основні недоліки, перспективи та шляхи удосконалення. Динаміка надходжень податку з доходів фізичних осіб до Зведеного бюджету України та місцевих бюджетів.
дипломная работа [227,1 K], добавлен 19.09.2012Опис етапів розвитку оподаткування доходів фізичних осіб. Розкриття суті механізму оподаткування та визначити його основних елементів. Оцінка теорії та практики світового досвіду оподаткування особистих доходів в контексті його адаптації в Україні.
дипломная работа [281,5 K], добавлен 29.10.2014Сутність спрощеної системи оподаткування в Україні та організаційні засади її функціонування. Особливості переходу на спрощену систему оподаткування для підприємців. Ставки єдиного податку та методика розрахунку, нарахування єдиного соціального внеску.
дипломная работа [82,3 K], добавлен 18.04.2011Значення податку на прибуток для держави. Бази оподаткування в Україні і в західних країнах. Вплив податкової реформи в Україні на надходження податку до бюджету. Пропозиції щодо реформування оподаткування прибутку в контексті євроінтеграційних процесів.
статья [193,7 K], добавлен 13.11.2017Аналіз теоретичних питань щодо економічної сутності та місця податку на прибуток підприємства в системі оподаткування. Нормативно-правове забезпечення оподаткування прибутку вітчизняного підприємства. Досвід країн ЄС щодо стягнення податку на прибуток.
статья [25,2 K], добавлен 07.02.2018Особливості оподаткування підприємств. Теоретико-методологічні основи обліку податку на прибуток та на додану вартість. Облік податку на прибуток та податку на додану вартість на ПП "Рушничок НЕО". Відображення податку на прибуток у фінансовій звітності.
курсовая работа [67,3 K], добавлен 24.12.2010
