Фінанси домогосподарств: концептуальні засади теорії і практики

Проведене дослідження підтвердило, що в процесі економічної діяльності домогосподарства приймають численні рішення, які виокремлено у дві основні групи: рішення з приводу формування обсягів і структури джерел доходів та рішення з приводу формування обсягів і структури майбутніх витрат. Крім того, домогосподарства приймають також рішення, пов'язані з формуванням фонду робочого часу та управлінням власністю.

В роботі доведено, що суттєвий вплив на прийняття фінансових рішень здійснюють особистісні характеристики та індивідуальні уподобання членів домогосподарств і, що найважливіше, їхня схильність до ризику. Зважаючи на те, що економічні ризики є невід'ємним атрибутом сучасного життя, перед домогосподарствами постає важливе завдання - навчитися якомога ефективніше управляти ними. Визначальною умовою управління ризиками є уміння членів домогосподарства передбачати та мінімізувати їх на основі дослідження загальних і конкретних причин ризику, його ступеня, головних обставин, за яких він виникає, зіставлення вигоди й ризику, властивих кожному з альтернативних напрямів діяльності домогосподарства тощо. Оскільки рівень життя населення значною мірою залежить від рівня його доходів, величини витрат і обсягів заощаджень, у дисертації виокремлено основні групи ризиків, з якими стикається домогосподарство, а саме: ризик втрати доходу, ризик виникнення непередбачених витрат і ризик втрати заощаджень.

У процесі економічної діяльності реалізується фінансовий потенціал домогосподарства, який запропоновано розуміти як сукупність фінансових можливостей домогосподарства, які максимально дохідно можуть бути зреалізовані у процесі забезпечення матеріальних та духовних потреб його членів. Важливу роль у формуванні фінансового потенціалу відведено людському капіталу, зростання якого відображається передусім на доходах членів домогосподарства. Реалізація ефективної державної фінансової політики, спрямованої на підвищення не лише кількісних, а передусім якісних показників людського розвитку, дасть змогу домогосподарствам формувати належний рівень добробуту своїх членів і відповідно впливатиме на їхній фінансовий потенціал - можливість максимально дохідно реалізовувати свої здібності в умовах ринку.

ВИСНОВКИ

У результаті проведеного дослідження визначено нові підходи до вирішення важливої наукової проблеми розроблення теоретико-методологічних засад формування і розвитку фінансів домогосподарств в умовах економічних трансформацій в Україні. Це дало змогу сформувати ряд концептуально-теоретичних, методологічних та науково-практичних висновків, спрямованих на реалізацію мети дисертаційного дослідження.

1. Діалектика взаємовідносин людини і держави - це комплексна проблема, яка на кожному етапі цивілізаційного прогресу та у кожній країні вирішується доволі специфічно та неоднозначно. Вчення про людину як рушійну силу національної економіки і сім'ю як найбільш адекватний людській природі елемент суспільного буття постійно розвивалося, вдосконалювалося та продовжує залишатися надзвичайно актуальним у сучасних умовах. Основні положення родинної економіки сприяли появі нових течій економічної науки, які активно досліджують економічну діяльність домогосподарств з позиції макро- і мікрорівнів. Особливе місце серед таких течій відведено теорії інституціоналізму, яка має численні переваги та потужний потенціал використання порівняно з іншими теоріями.

2. Важливим суб'єктом ринкової економіки та економічною основою життєдіяльності суспільства є домогосподарство - феноменальне соціально-економічне утворення, в якому сфокусовані усі аспекти людського життя: біологічні, соціальні, економічні. Зростання економічної активності й самостійності вітчизняних домогосподарств з одночасним посиленням відповідальності за прийняті ними рішення спонукає науковців більш ґрунтовно і системно досліджувати діяльність цих суб'єктів ринкової системи. Домогосподарство запропоновано розуміти як специфічний вид соціально-економічної організації людей, які здебільшого перебувають у родинних відносинах, ділять спільний побут, постачають на відповідні ринки різноманітні ресурси (працю, капітал, підприємницькі здібності) та спільно приймають економічні рішення щодо формування доходів і здійснення витрат. Таке визначення є універсальним та всеохоплюючим, оскільки враховує не лише наявність родинних зв'язків та спільність побуту, а й економічні відносини членів домогосподарства з іншими суб'єктами економічної діяльності.

3. У сучасних умовах домогосподарства стають дедалі активнішими учасниками фінансових відносин, взаємодіючи з державою, підприємствами та організаціями, а також інституціями фінансового ринку. Сформульовано авторське визначення фінансів домогосподарств і зроблено акцент на тому, що фінансам домогосподарств властиві діалектичні протиріччя, які виникають не лише у відносинах з державою чи підприємствами, а й усередині домогосподарства - між обмеженістю фінансових ресурсів та практично необмеженими потребами його членів, між обсягами споживання і заощадження, а також у процесі розподілу та перерозподілу фінансових потоків, що надходять до сімейного бюджету.

Фінанси домогосподарств запропоновано ідентифікувати як важливу сферу фінансової системи України. За основу класифікаційного поділу взято специфіку, рівень і форми фінансових відносин між основними суб'єктами економічної діяльності: домогосподарствами, суб'єктами господарювання та державою. Рекомендовано у складі фінансів домогосподарств з урахуванням специфіки формування й особливостей управління бюджетом домогосподарства виокремлювати такі ланки: особисті фінанси; сімейні фінанси; родинні фінанси.

4. Важливою формою фінансів домогосподарств і матеріальним втіленням фінансових відносин у цій сфері є доходи домогосподарств, дослідження сутності яких здійснено за допомогою системи науково-методологічних підходів та критичного аналізу трактувань українськими і зарубіжними вченими цього поняття. Основне джерело формування доходів вітчизняних домогосподарств - це заробітна плата, яка характеризується значною галузевою і територіальною диференціацією. Серед пріоритетних напрямків удосконалення діючої системи оплати праці виділено: підвищення питомої ваги доходів від трудової діяльності до рівня економічно розвинених країн світу; повну ліквідацію заборгованості з виплати заробітної плати у всіх секторах економіки та недопущення її виникнення у майбутньому; унормування розміру мінімальної заробітної плати з науково обґрунтованою реальною величиною прожиткового мінімуму; зменшення розміру єдиного соціального внеску, що в комплексі з іншими заходами державного регулювання (передусім контрольно-превентивного спрямування) сприятиме поступовому подоланню такого негативного явища, як свідоме заниження вітчизняними підприємцями фонду оплати праці найманих працівників.

5. Поряд із заробітною платою важливим джерелом трудових доходів домогосподарств є доходи від підприємницької діяльності та самозайнятості, які домогосподарства отримують у вигляді прибутку і змішаного доходу. До першочергових заходів, спрямованих на підтримку та подальший розвиток підприємницької діяльності й самозайнятості в Україні, зараховано: формування дієвого механізму стимулювання осіб, які створюють власні робочі місця і сприяють зниженню рівня безробіття в державі, шляхом надання дозвільних, реєстраційних, податкових та кредитних преференцій; сприяння розвитку і самореалізації інтелектуального та професійного потенціалу громадян; запровадження ефективних регіональних стратегій підтримки зайнятості, складовими елементами яких мають стати: визначення пріоритетних сфер прикладання праці; нормативно-правова регламентація діяльності самостійно зайнятих громадян; розроблення територіальних програм сприяння розвитку мікробізнесу; фінансово-кредитне регулювання й ін.

6. Результати дослідження дають підстави стверджувати, що важливим джерелом доходів домогосподарств в Україні продовжують залишатися соціальні допомоги та інші одержані поточні трансферти, до яких належать пенсії, стипендії, всі види отримуваної населенням допомоги із фондів соціального страхування, компенсаційні виплати і пільги, благодійна допомога. Для підвищення дієвості системи соціальних трансфертів у нашій державі доцільно змістити акценти з пасивних форм соціального захисту (використання соціальних допомог, які сприяють лише тимчасовому вирішенню проблем соціального характеру, але можуть спровокувати негативні економічні наслідки) на ширше використання форм активної соціальної допомоги для стимулювання економічної самостійності громадян (наприклад, допомоги на покриття витрат на перекваліфікацію, повну або часткову сплату відсотків за банківськими кредитами для організації та ведення власного бізнесу й ін.). Негайного вдосконалення потребує також методика призначення вже існуючих соціальних трансфертів у контексті вирішення проблеми «розмитості» критеріїв набуття права на допомогу і контролю за її призначенням. З метою усунення вказаних недоліків запропоновано сформувати єдину інформаційну базу даних про матеріальний стан та доходи громадян, що дасть змогу звести до мінімуму неефективні соціальні виплати з бюджетів і державних цільових фондів.

7. Одним із потенційно важливих джерел формування доходів вітчизняних домогосподарств є доходи від власності, хоча їхня частка продовжує залишатися вкрай низькою, що свідчить про надто повільне залучення домогосподарств до ринкових відносин та незначну роль фінансового ринку в забезпеченні належного рівня життя населення. Для виправлення ситуації у цій сфері запропоновано вжити ряд заходів, насамперед з боку держави, з метою сприяння відновленню довіри населення до інструментів та інституцій фінансового ринку і забезпечення транспарентності фондового ринку для збільшення операцій на ньому фізичних осіб. До найважливіших пріоритетів у цій сфері зараховано: досягнення такого рівня доходів населення, за якого б існувала можливість після задоволення всіх найважливіших потреб здійснювати заощадження з метою інвестування в різні активи та отримувати додаткові доходи; забезпечення стабільного функціонування фінансових інституцій, здатних акумулювати заощадження домогосподарств і гарантувати їхнє збереження, у тому числі завдяки системі державних гарантій; диверсифікацію різних за ступенем дохідності та ризиковості фінансових інструментів; підвищення рівня фінансової грамотності населення і його інформованості про основні тенденції на фінансовому ринку України.

8. У контексті реформування оподаткування доходів населення визнано за доцільне здійснювати поступовий перехід від оподаткування доходів фізичних осіб до оподаткування доходів сім'ї, що дасть змогу платнику податку обирати саме той варіант оподаткування доходу (спільне або окреме оподаткування доходів подружжя), який буде економічно найбільш вигідним для родини. Для цього при спільному оподаткуванні доходів подружжя потрібно передбачити значні пільги у вигляді неоподатковуваних сум доходу на кожного члена сім'ї, який перебуває на утриманні платника податку (неповнолітні діти, інваліди, особи похилого віку). Доведено також необхідність повернення до оподаткування доходів громадян в Україні за прогресивною шкалою із введенням елементу регресії для верхньої ставки, що сприятиме легалізації надвисоких доходів. З огляду на це всіх платників податку рекомендовано диференціювати за п'ятьма групами залежно від величини оподатковуваних доходів. Запропонований механізм оподаткування доходів домогосподарств відповідатиме як принципу платоспроможності, так і принципу соціальної справедливості та гарантуватиме збереження й розвиток одного з найважливіших соціальних інститутів - інституту сім'ї.

Сформовано концептуальні підходи до визначення податкового навантаження на домогосподарства з урахуванням не лише сплачених населенням прямих податків і внесків на обов'язкове державне соціальне страхування, а й впливу непрямих податків на його величину. В результаті апробації методики з'ясовано, що податкове навантаження на домогосподарства в Україні є помірним, причому найбільший вплив на нього здійснюють непрямі податки.

9. Обсяг та структура витрат домогосподарств безпосередньо залежать від величини їхніх сукупних доходів, попиту на товари і послуги, ринкових цін, а також таких явищ, як «середня схильність до споживання», «гранична схильність до споживання», «середня схильність до заощадження», «гранична схильність до заощадження», які певною мірою пояснюють поведінку домогосподарств у конкретних економічних реаліях.

У сучасних умовах вітчизняні домогосподарства намагаються поводитися раціонально. Формуючи свої витрати, вони не лише орієнтуються на величину поточного доходу, а й враховують рівень доходів і витрат у попередньому та майбутньому часових періодах. У роботі зроблено висновок про те, що найближчим часом населення переходитиме від моделі екстенсивного нарощування витрат до моделі максимальної їхньої економії, що кардинально змінюватиме його економічну поведінку на споживчому і фінансовому ринках України. Відтак держава має активно впливати на формування обсягів та структури витрат домогосподарств не лише через стимулювання сукупного споживчого попиту в країні, а й через активізацію їхньої інвестиційної діяльності. Формування належної культури використання зароблених членами домогосподарств доходів доцільно визнати одним із пріоритетів сучасної економічної політики в Україні.

10. Сформована культура витрачання коштів знаходить безпосереднє втілення у фінансовій поведінці, яку запропоновано розуміти як діяльність членів домогосподарства, пов'язану з отриманням, розподілом і перерозподілом грошових доходів, у результаті чого відбувається формування відповідних фондів грошових коштів (індивідуальних та спільних фондів споживання, резервного фонду, фонду заощаджень й ін.) та їхнього використання на певні цілі. Запропоноване визначення є більш всеохоплюючим і, крім поведінки населення на фінансовому ринку, характеризує також інші сторони фінансової діяльності громадян, пов'язані з формуванням доходів та здійсненням витрат. За основу типологізації фінансової поведінки вітчизняних домогосподарств взято мотивацію як низку взаємозалежних причинно-спонукальних чинників, що визначають характер і спрямованість людської діяльності. З огляду на найважливіші мотиви та пріоритетні напрямки здійснення витрат (споживання, заощадження, інвестування) і з урахуванням емпіричних закономірностей фінансової поведінки домогосподарств виокремлено три основні їхні моделі: споживчу, заощаджувальну та інвестиційну. Дослідження мотивів, цілей і моделей фінансової поведінки є надзвичайно важливим у сучасних умовах, адже саме на основі такого аналізу та вивчення схильності населення до споживання і заощадження можна прогнозувати певні вектори фінансової поведінки домогосподарств на найближчі роки, що стане підґрунтям для моделювання основних параметрів економічного розвитку нашої держави у середньостроковій перспективі.

11. У сучасних економічних умовах домогосподарства стають дедалі активнішими заощадниками та потенційними інвесторами української економіки, вкладаючи тимчасово вільні кошти у різні фінансові інструменти. Доведено, що фінансовий добробут і фінансова безпека вітчизняних домогосподарств значною мірою залежать від розвиненості ринку заощаджень в Україні. У цьому контексті запропоновано активізувати діяльність державних виконавчих та регулюючих органів щодо створення економіко-правових умов для залучення заощаджень населення на фінансовий ринок і трансформування їх у фінансові активи. Трансформацію заощаджень домогосподарств в інвестиції рекомендовано розуміти як механізм перетворення тимчасово вільних коштів домогосподарств на фінансові та нефінансові активи з метою отримання майбутнього доходу на ці вкладення за умови мінімізації інвестиційних ризиків. Саме високі ризики і низький рівень довіри до фінансового сектору зумовлюють значні обсяги заощаджень населення в готівковій національній та іноземній валюті поза фінансово-кредитною системою як найбільш безпечні в умовах економічних і політичних потрясінь.

12. У дисертації обґрунтовано необхідність управління фінансами домогосподарств, особливо в сучасних умовах економічної нестабільності. Серед основних методів управління фінансами домогосподарств з позиції мікрорівня виділено: фінансовий облік, фінансове планування, фінансовий аналіз та контроль членів домогосподарства за поточними доходами і витратами та формуванням заощаджень. Кожен з перелічених методів на практиці реалізується за допомогою відповідних інструментів. Центральне місце в управлінні фінансами домогосподарств відведено плануванню, складанню і виконанню бюджету, під яким пропоновано розуміти сукупність економічних відносин, в які вступають домогосподарства з приводу формування та використання фондів грошових коштів, призначених для якнайповнішого задоволення матеріальних і духовних потреб членів таких господарств.

Домогосподарства для забезпечення належного існування та підвищення рівня добробуту своїх членів приймають численні фінансові рішення з урахуванням необхідності попередження (зниження рівня) різноманітних ризиків (ризику втрати вкладених грошей; ризику відсутності прибутку; ризику одержання прибутку, меншого від очікуваного; ризику неможливості повернути кредит; ризику, пов'язаного з протиправною фінансовою поведінкою й ін.).

13. Фінанси домогосподарств, відображаючи кінцеву мету розподільних та перерозподільних відносин - формування і використання фондів споживання та заощадження, є показником самостійної економічної діяльності кожного домогосподарства. У процесі такої діяльності реалізується фінансовий потенціал домогосподарства, який у сучасних умовах виконує дві головні функції: функцію самозабезпечення, яка полягає у тому, що домогосподарства самостійно формують необхідний обсяг фінансових ресурсів для забезпечення матеріальних і духовних потреб своїх членів, та інвестиційну функцію, суть якої полягає у тому, що, володіючи відповідним фінансовим потенціалом, домогосподарства мають змогу здійснювати інвестиції й отримувати відповідні доходи, підвищуючи свою фінансову спроможність у майбутньому. Фінансовий потенціал окремих домогосподарств суттєво відрізняється, оскільки розподіл доходів є нерівномірним і визначається наявністю власності, місцезнаходженням домогосподарства (регіон, місто, село), віковими характеристиками, освітою та видами діяльності членів домогосподарства.

Значний вплив на формування фінансового потенціалу домогосподарств здійснює людський капітал, який запропоновано розуміти як сукупність знань, навичок, умінь, особистих здібностей конкретної людини до тієї чи іншої діяльності, результатом якої, як правило, є отримання доходу. Збільшення людського капіталу окремої особи відображається передусім на її доходах - основі фінансів домогосподарств. Доведено, що, з одного боку, фінанси домогосподарств формуються під впливом людського капіталу, який є його об'єктивною основою, а з іншого - вони здійснюють активний вплив на запас цього капіталу і відповідно зумовлюють зростання майбутнього сукупного доходу членів домогосподарства.

14. У результаті проведеного дослідження сформовано цілісну наукову концепцію розвитку фінансів домогосподарств, яка передбачає вдосконалення фінансових відносин вітчизняних домогосподарств з іншими суб'єктами економічної діяльності та підвищення їхньої ролі не лише як основних споживачів товарів і послуг, а й активних інвесторів національної економіки, що, в кінцевому підсумку, сприятиме підвищенню рівня життя населення та зростанню суспільного добробуту. Незважаючи на певні проблеми, які існують у сучасних економічних реаліях, фінанси домогосподарств найближчим часом займуть гідне місце у структурі фінансової системи України і здійснюватимуть активний вплив на розвиток вітчизняної економіки, забезпечуючи неперервність відтворення людського капіталу, а як джерело інвестиційних ресурсів створюватимуть одну з основ для подальшого розвитку національної економічної системи. Реалізація запропонованих у дисертації теоретичних, методологічних та практичних положень і рекомендацій дасть змогу переосмислити та на новій теоретико-методологічній основі розглянути особливу роль цієї сфери фінансових відносин в економічному житті країни і з розумінням та усією відповідальністю підійти до вирішення нагальних проблем соціально-економічного розвитку нашої держави.

СПИСОК ОПУБЛІКОВАНИХ ПРАЦЬ ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦІЇ

Монографії, підручники

1. Фінанси : підруч. / [С. І. Юрій, В. М. Федосов, Л. М. Алексеєнко та ін.] ; за ред. С. І. Юрія, В. М. Федосова. - К. : Знання, 2008. - 611 с. - 49,4 д. а. (авт. - 1,1 д. а.). Особистий внесок автора: підрозділи 12.3, 12.4, 14.4.

2. Модернізація місцевих фінансів України в умовах економічних і соціальних трансформацій : моногр. / за ред. О. П. Кириленко. - Тернопіль : Екон. думка, 2008. - 376 с. - 21,9 д. а. (авт. - 1,1 д. а.). Особистий внесок автора: підрозділ 1.3.

3. Фінансові важелі подолання бідності в Україні : моногр. / за ред. О. П. Кириленко. - Тернопіль : ТНЕУ : Екон. думка, 2010. - 432 с. - 24,7 д. а. (авт. 1,1 д. а.). Особистий внесок автора: підрозділ 2.9.

4. Кізима Т. О. Фінанси домогосподарств: сучасна парадигма та домінанти розвитку : моногр. / Т. О. Кізима. - К. : Знання, 2010. - 431 с. - 26,5 д. а.

Статті в наукових фахових виданнях

5. Кізима Т. Суспільний добробут та прагматика його оцінки в Україні / Тетяна Кізима // Світ фінансів. - 2006. - Вип. 3 (8). - С. 71-79. - 0,7 д. а.

6. Кізима Т. Фінансова стабільність держави і середній клас: критеріальна ідентифікація та феноменологія взаємодії / Тетяна Кізима // Світ фінансів. - 2007. - Вип. 3 (12). - С. 32-49. - 1,1 д. а.

7. Кізима Т. О. Фінанси домашніх господарств - важлива складова фінансової системи України / Т. О. Кізима // Наука й економіка. - 2008. - Вип. 1 (9). - С. 55-60. - 0,5 д. а.

8. Кізима Т. Бюджетні обмеження домогосподарств та їх вплив на прийняття фінансових рішень / Тетяна Кізима // Світ фінансів. - 2008. - Вип. 3 (16). - С. 24-29. - 0,5 д. а.

9. Кізима Т. О. Бюджет домогосподарства: теоретичні основи та прагматизм формування в сучасних умовах / Т. О. Кізима // Вісник Криворізького економічного інституту КНЕУ : зб. наук. праць. - Кривий Ріг, 2008. - Вип. 3 (15). - С. 123-129. - 0,7 д. а.

10. Кізима Т. Домогосподарство як елемент економічної системи: сутність, еволюція та функції в умовах ринку / Тетяна Кізима // Вісник Тернопільського національного економічного університету. - 2008. - Вип. 3. С. 22-36. - 1,1 д. а.

11. Кізима Т. О. Доходи домашніх господарств: сутність, структура та прагматика формування в сучасних умовах / Т. О. Кізима // Науковий вісник Буковинської державної фінансової академії : зб. наук. праць. - Чернівці, 2008. - Вип. 3 (12), ч. 2 : (Економічні науки). - С. 338-350. - 0,7 д. а.

12. Кізима Т. О. Роль соціальних трансфертів у формуванні сукупних ресурсів домогосподарств України / Т. О. Кізима // Економіка і регіон. - 2008. - № 4 (19). - С. 50-54. - 0,5 д. а.

13. Кізима Т. Фінанси домогосподарств: теоретична концептуалізація та сучасні пріоритети / Тетяна Кізима // Галицький економічний вісник. - 2008. - № 5 (20). - С. 129-138. - 1,0 д. а.

14. Кізима Т. О. Фінансові аспекти подолання бідності в Україні / Т. О. Кізима // Економіка: проблеми теорії та практики : зб. наук. праць. Вип. 245 : в 5 т. Т. ІІІ. - Дніпропетровськ : ДНУ, 2008. - С. 578-584. - 0,5 д. а.

15. Юрій С. І. Фінанси домогосподарств: теоретичні підходи до трактування сутності / С. І. Юрій, Т. О. Кізима // Фінанси України. - 2008. - № 8 (153). - С. 3-10. - 0,6 д. а. (авт. - 0,3 д. а.). Автором обґрунтовано необхідність ідентифікації фінансів домогосподарств у складі фінансової системи України.

16. Кізима Т. О. Домогосподарство як інституційна економічна одиниця та суб'єкт фінансових відносин / Т. О. Кізима // Фінансова система України : зб. наук. праць. Вип. 10, ч. 2. - Острог : Видавництво Національного університету «Острозька академія», 2008. - С. 134-145. - 0,7 д. а.

17. Кізима Т. О. Особисті (персональні) фінанси: необхідність виокремлення та перспективи розвитку в умовах ринку / Т. О. Кізима // Актуальні проблеми економіки. - 2008. - № 11 (89). - С. 194-203. - 0,8 д. а.

18. Кізима Т. Витрати домогосподарств України: сутнісно-аналітичний аспект Тетяна Кізима // Вісник Тернопільського національного економічного університету. - 2009. - Вип. 2. - С. 61-70. - 0,7 д. а.

19. Кізима Т. О. Доходи домашніх господарств: теоретична концептуалізація та пріоритети формування в сучасних умовах / Т. О. Кізима // Формування ринкових відносин в Україні: зб. наук. праць. - К., 2009. - Вип. 2 (93). - С. 47-54. - 1,0 д. а.

20. Кізима Т. О. Податкове навантаження на домогосподарства: теоретичні підходи та методика визначення / Т. О. Кізима // Вісник Донецького національного університету : (Серія В : Економіка і право). - 2009. - № 2. - С. 248-253. - 0,7 д. а.

21. Кізима Т. Стратегії та моделі фінансової поведінки домашніх господарств у сучасних умовах / Тетяна Кізима // Світ фінансів. - 2009. - Вип. 2 (19). - С. 86-96. - 0,9 д. а.

22. Кізима Т. Людський капітал та його роль у формуванні фінансового потенціалу домогосподарств / Тетяна Кізима // Економіка розвитку. - 2009. - № 3 (51). - С. 34-37. - 0,6 д. а.

23. Кізима Т. О. Соціальні трансферти як джерело доходів домашніх господарств: проблемно-теоретичні аспекти / Т. О. Кізима // Економіка та держава. - 2009. - № 4 (76). - C. 46-49. - 0,7 д. а.

24. Кізима Т. Управління фінансами домашніх господарств: теоретико-прагматичні аспекти / Тетяна Кізима // Світ фінансів. - 2009. - Вип. 4 (21). - C. 22-33. - 1,1 д. а.

25. Кізима Т. О. Доходи домогосподарств: інтерпретація сутності та проблеми детінізації / Т.О. Кізима // Актуальні проблеми розвитку економіки регіону : наук. зб. - Івано-Франківськ : Прикарпатський національний університет імені Василя Стефаника, 2009. - Вип. V, Т. 1. - С. 274-280. - 0,5 д. а.

26. Юрій С. І. Оподаткування доходів сім'ї: сутність та необхідність запровадження в Україні / С. І. Юрій, Т. О. Кізима // Регіональна економіка. - 2010. - № 3. - С. 165-171. - 0,8 д. а. (авт. - 0,4 д. а.). Автором обґрунтовано необхідність переходу від індивідуального оподаткування доходів фізичних осіб в Україні до оподаткування доходів сім'ї з урахуванням передового зарубіжного досвіду в цій сфері.

27. Кізима Т. Тенденції та перспективи розвитку основних форм заощаджень домогосподарств в Україні / Тетяна Кізима // Світ фінансів. - 2010. - Вип. 3. С. 60-72. - 1,0 д. а.

28. Кізима Т. О. Управління інвестиційним портфелем домогосподарств: теоретико-прагматичні аспекти / Т. О. Кізима // Економіка: проблеми теорії та практики : зб. наук. праць. Вип. 264 : [ в 9 т. ]. Т. І. - Дніпропетровськ : ДНУ, 2010. - С. 202-209. - 0,5 д. а.

29. Кізима Т. О. Заощадження домашніх господарств: сутнісно-теоретичні та класифікаційні аспекти / Т. О. Кізима // Формування ринкових відносин в Україні : зб. наук. праць. - К., 2010. - Вип. 10 (113). - С. 200-206. - 0,9 д. а.

30. Кізима Т. О. Прагматика та перспективи трансформації заощаджень домогосподарств в інвестиції / Т. О. Кізима // Економіка. Фінанси. Право. - 2010. - № 10. - С. 22-26. - 0,6 д. а.

Публікації в інших виданнях

31. Кізима Т. О. Середній клас як домінанта фінансової стабільності держави / Т. О. Кізима // Формування єдиного наукового простору Європи та завдання економічної науки : матеріали І Міжнар. наук.-практ. конф., (Тернопіль, 24-26 жовт. 2007 р.). - Тернопіль : ТНЕУ, 2007. - С. 87-89. - 0,2 д. а.

32. Кізима Т. О. Формування середнього класу - один з пріоритетів фінансової політики держави / Т. О. Кізима // Фінансові ринки та інститути : тези доп. Міжнар. наук.-практ. конф., (Харків, 7-8 груд. 2007 р.) : [ у 2 т. ]. Т. 1 Харків. нац. екон. ун-т МОН України, Наук.-дослід. центр індустр. проблем розвитку НАН України. - Харків : ІНЖЕК, 2007. - С. 63-66. - 0,3 д. а.

33. Кізима Т. О. Функції фінансів домогосподарств в умовах ринку / Т. О. Кізима // Теорія та практика ринкових перетворень: економічний та соціальний контекст : зб. матеріалів Всеукр. наук.-практ. конф., (Вінниця, 20-22 берез. 2008 р.). Т. ІІІ / М-во освіти і науки України, Терноп. нац. екон. ун-т, Вінницьк. ін.-т економіки. - Вінниця : ВІЕ ТНЕУ, 2008. - С. 179-183. - 0,3 д. а.

34. Кізима Т. Фінанси домогосподарств у фінансовій системі України: сутність та необхідність виокремлення / Тетяна Кізима // Економічні, правові, інформаційні та гуманітарні проблеми розвитку України в постстабілізаційний період : матеріали наук. конф. проф.-викл. складу Терноп. нац. екон. ун-ту, (Тернопіль, 16 квіт. 2008 р.). - Тернопіль : ТНЕУ, 2008. - С. 51-54. - 0,2 д. а.

35. Кізима Т. О. Моделі управління фінансами домашніх господарств в умовах ринку / Т. О. Кізима // Інноваційний розвиток економіки і фінансів України в умовах глобалізації : зб. наук. праць Міжнар. наук.-практ. конф., (Хмельницький, 22-24 трав. 2008 р.) / Хмельн. екон. ун-т, Нац. наук. центр «Інститут аграрної економіки» (м. Київ) [та ін.]. - Хмельницький : ХЕУ, 2008. - С. 615-617. - 0,2 д. а.

36. Кізима Т. О. Економічна діяльність домогосподарств в умовах ринкових трансформацій / Т. О. Кізима // Ефективність бізнесу в умовах трансформаційної економіки : матеріали ІІ Міжнар. наук.-практ. конф., (Сімферополь, 30 трав. - 1 черв. 2008 р.) / М-во освіти і науки України, М-во освіти і науки АРК, Крим. ін-т бізнесу [та ін.]. - Сімферополь : Вид. центр Крим. ін-ту бізнесу, 2008. - С. 208-210. - 0,2 д. а.

37. Кізима Т. О. Домогосподарство як первинна економічна одиниця: генезис, еволюція та розвиток в умовах ринку / Тетяна Кізима // Економічний вісник університету: зб. наук. праць учених та аспірантів. - Переяслав-Хмельницький : ДВНЗ «Переяслав-Хмельницький ДПУ імені Григорія Сковороди», 2008. - Вип. 5. - С. 344-348. - 0,6 д. а.

38. Кизыма Т. Экономическое поведение домохозяйств в условиях бюджетных ограничений / Татьяна Кизыма // Оралдын fылым жаршызы (Уральский научный вестник). - (Секция : Экономика. Право). - 2008. - № 6 (14). - С. 83-92. - 0,6 д. а.

39. Кізима Т. О. Фінанси домогосподарств як об'єкт державної фінансової політики / Т. О. Кізима // Економічна політика України в умовах євроінтеграції : матеріали Всеукр. наук.-практ. конф., (Кривий Ріг, 18-19 верес. 2008 р.). - Кривий Ріг : Вид. центр Криворізьк. екон. ін-ту ДВНЗ «КНЕУ імені Вадима Гетьмана», 2008. - С. 126-127. - 0,1 д. а.

40. Кізима Т. О. Бюджет домашнього господарства: сутність, структура, напрями оптимізації / Т. О. Кізима // Формування єдиного наукового простору Європи та завдання економічної науки : матеріали ІІ Міжнар. наук.-практ. конф., (Тернопіль, 16-17 жовт. 2008 р.). - Тернопіль : ТНЕУ, 2008. - С. 55-57. - 0,2 д. а.

41. Кізима Т. О. Фінансові рішення домашніх господарств в умовах економічних ризиків / Т. О. Кізима // Проблеми і перспективи соціально-економічного розвитку регіону в умовах євроінтеграційних процесів : матеріали Міжнар. наук.-практ. конф., (Чернівці, 6-7 лист. 2008 р.). - Чернівці : Технодрук, 2008. - С. 160-163. - 0,2 д. а.

42. Кізима Т. О. Доходи від підприємницької діяльності у структурі сукупних ресурсів домогосподарств / Т. О. Кізима // Стратегии развития Украины в глобальной среде : материалы ІІ Междунар. науч.-практ. конф., (Симферополь, 7-9 ноября 2008 г.). Т. 1 / Ун-т экономики и управления, Крым. ин-т бизнеса, Высшая школа менеджмента, Центр развития образ., науки и инноваций. - Симферополь : ЦРОНИ, 2008. - С. 102-104. - 0,3 д. а.

43. Кизыма Т. А. Финансовые решения домашних хозяйств в условиях бюджетных ограничений / Т. А. Кизыма // Vedecky prumysl evropskeho kontinentu - 2008 : мaterialy IV Mezinarodni vedecko-prakticka konference, (Praha, 27 listopadu - 05 prosincu 2008 r.). D. 2. Ekonomicke vedy. - Praha : Publishing House «Education and Science» s.r.o., 2008. - S. 17-19. - 0,2 д. а.

44. Кізима Т. О. Заощадження домашніх господарств: класифікація, мотиви та чинники / Т. О. Кізима // Розвиток фінансових ринків та інститутів в умовах міжнародної інтеграції : матеріали Міжнар. наук.-практ. конф., (Полтава, 19-20 лют. 2009 р.) : [ у 2 ч. ]. Ч. ІІ. - Полтава : Полтав. нац. техн. ун-т ім. Ю. Кондратюка, 2009. - С. 57-58. - 0,2 д. а.

45. Кизыма Т. А. Бюджетные ограничения домашних хозяйств: сущность и факторы влияния / Т. А. Кизыма // Naukowa mysl informacyjnego wieku - 2009 : мaterialy IV Miedzynarodowej naukowi-practyczney konferencji, (Przemysl, 07-15 marca 2009 r.). Vol. 1. Economiczne nauki. - Przemysl : Nauka i studia, 2009. S. 75-77. - 0,2 д. а.

46. Кізима Т. О. Фінансова поведінка домогосподарств: основні моделі та стратегії / Т. О. Кізима // Методологічні проблеми фінансової теорії та практики в умовах світової економічної кризи : матеріали наук. конф. проф.-викл. складу Терноп. нац. екон. ун-ту, (Тернопіль, 15 квіт. 2009 р.). - Тернопіль: ТНЕУ, 2009. - С.46-51. - 0,3 д. а.

47. Кізима Т. О. Людський капітал та його роль у формуванні фінансового потенціалу домашніх господарств / Т. О. Кізима // Формування єдиного наукового простору Європи та завдання економічної науки : матеріали ІІІ Міжнар. наук.-практ. конф., (Тернопіль, 28-29 трав. 2009 р.). - Тернопіль : ТНЕУ, 2009. - С. 65-67. - 0,2 д. а.

48. Kizyma T. А. Tax burden of households: methodical approaches to determination / T. А. Kizyma // Настоящи постижения на европейската наука - 2009 : материали за V Международна научна практична конференция, (София, 17-25 юни 2009 р.). Т. 1. Икономики. - София : «Бял ГРАД-БГ» ООД, 2009. - С. 60-63. - 0,2 д. а.

49. Kizyma T. Finanse osobiste: istota i perspektywy rozwoju w Ukrainie / Tatiana Kizyma // Nauka i studia. - Przemysl, 2009. - № 10 (22). - S. 102-108. - 0,5 д.а.

50. Кізима Т. Оподаткування доходів домогосподарств: проблемно-теоретичний аспект / Тетяна Кізима // Проблеми розбудови митної системи в інтересах економічної безпеки України : зб. тез доп. ІІІ наук.-практ. семінару з міжнар. участю, (Тернопіль, 26-28 лист. 2009 р.). - Тернопіль : Терноп. нац. екон. ун-т, 2009. - С. 81-82. - 0,1 д. а.

51. Кизыма Т. А. Расходы домохозяйств: сущность и классификация / Т. А. Кизыма // Efektivni nastroje modernich ved - 2010 : мaterialy IV Мezinarodni vedecko-prakticka konference, (Praha, 27 dubna - 05 kvetna 2010 r.). D. 11. Ekonomicke vedy. - Praha : Publishing House «Education and Science» s.r.o., 2010. - S. 34-36. - 0,2 д. а.

52. Кізима Т. О. Проблеми трансформації заощаджень домогосподарств в інвестиції / Т. О. Кізима // Методологічні проблеми фінансової теорії та практики в умовах економічної нестабільності : матеріали наук. конф. проф.-викл. складу Терноп. нац. екон. ун-ту, (Тернопіль, 14 квіт. 2010 р.). - Тернопіль : ТНЕУ, 2010. - С. 68-72. - 0,2 д. а.

53. Кізима Т. О. Управління інвестиційним портфелем домогосподарства / Т. О. Кізима // Актуальні проблеми соціально-економічних трансформацій у міжнародному середовищі : матеріали ІІ Міжнар. наук.-практ. конф., (Тернопіль, 23 квіт. 2010 р.) / Терноп. обл. держ. адмін., ПВНЗ «Тернопільський комерційний інститут», Торг.-екон. ун-т спожив. кооперації (м. Гомель, Білорусь) [та ін.]. - Тернопіль : ПВНЗ «Тернопільський комерційний інститут», 2010. - С. 233-234. - 0,2 д. а.

54. Кізима Т. О. Доходи від власності у структурі сукупних ресурсів домогосподарств / Т. О. Кізима // Перспективи розвитку економіки України: теорія, методологія, практика : матеріали XV Міжнар. наук.-практ. конф., (Луцьк, 26-27 трав. 2010 р.). - Луцьк : Волин. нац. ун-т ім. Лесі Українки, 2010. - С. 284-286. - 0,2 д. а.

АНОТАЦІЯ

Кізима Т.О. Фінанси домогосподарств: концептуальні засади теорії і практики. - Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня доктора економічних наук за спеціальністю 08.00.08 - гроші, фінанси і кредит. - Тернопільський національний економічний університет, Тернопіль, 2011.

У дисертаційній роботі проведено комплексне дослідження теоретико-методологічних основ фінансів домогосподарств та запропоновано цілісну наукову концепцію їхнього формування і розвитку в Україні. Розкрито економічну сутність та зміст фінансів домогосподарств і виокремлено ознаки їхньої ідентифікації у складі фінансової системи України. Систематизовано концептуально-теоретичні підходи до визначення сутності доходів та витрат домогосподарств і визначено вектори їхньої оптимізації у сучасних умовах. Окреслено напрями трансформації заощаджень домогосподарств в інвестиції з позиції макро- та мікрорівнів. Доведено необхідність й охарактеризовано специфіку управління фінансами домогосподарств в умовах ринку.

Ключові слова: домогосподарство, фінанси домогосподарств, доходи домогосподарств, витрати домогосподарств, заощадження, фінансова поведінка домогосподарств, управління фінансами домогосподарств, фінансові рішення домогосподарств, фінансовий потенціал домогосподарств.

АННОТАЦИЯ

Кизыма Т. А. Финансы домохозяйств: концептуальные основы теории и практики. - Рукопись.

Диссертация на соискание ученой степени доктора экономических наук по специальности 08.00.08 - деньги, финансы и кредит. - Тернопольский национальный экономический университет, Тернополь, 2011.

В диссертационной работе проведено комплексное исследование теоретико-методологических основ финансов домохозяйств и предложена целостная научная концепция их формирования и развития в Украине. Дано авторское определение сущности финансов домохозяйств и разработаны теоретико-методологические подходы к идентификации финансов домохозяйств в качестве важной сферы финансовой системы Украины.

Систематизированы концептуально-теоретические подходы к определению сущности доходов и расходов домохозяйств, проанализированы состав и структура и определены векторы их оптимизации в современных условиях. Исследование сущности доходов домохозяйств осуществлено при помощи системы научно-методологических подходов и критического анализа трактовок украинскими и зарубежными учеными этого понятия. Важнейшими источниками формирования доходов отечественных домохозяйств являются заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, социальные трансферты и доходы от собственности.

Акцентировано внимание на том, что чрезвычайно важную роль в экономической жизни общества играют расходы домохозяйств. Указано, что в современных условиях отечественные домохозяйства пытаются вести себя рационально. Формируя свои расходы, они не только ориентируются на размер текущего дохода, но и учитывают уровень доходов и расходов в предыдущем и будущем периодах. В работе сделан вывод о том, что в ближайшее время население будет переходить от модели экстенсивного наращивания расходов к максимальной их экономии, что кардинально изменит его экономическое поведение на потребительском и финансовом рынках Украины.

Доказано, что финансовое благополучие и финансовая безопасность отечественных домохозяйств в значительной степени зависят от развитости рынка сбережений. В этом контексте предложено активизировать деятельность государственных исполнительных и регулирующих органов по созданию экономико-правовых условий для привлечения сбережений населения на финансовый рынок Украины и очерчены основные направления трансформации сбережений домохозяйств в инвестиции.

Исследованы основные закономерности финансового поведения отечественных домохозяйств с учетом важнейших мотивов и приоритетных направлений осуществления расходов и выделены три базовые модели такого поведения: потребительская, сберегательная и инвестиционная. Установлено, что большое влияние на выбор моделей и стратегий финансового поведения оказывает уровень финансовой грамотности населения, позволяющий гражданам самостоятельно анализировать процессы, происходящие в экономической жизни страны, и получать экономическую выгоду от применения этих знаний в практической деятельности.

Доказаны преимущества и объективная необходимость формирования стратегии поэтапного перехода от индивидуального налогообложения доходов физических лиц в Украине к совместному налогообложению доходов семьи путем предоставления существенных льгот в виде необлагаемых сумм дохода на каждого члена семьи, находящегося на содержании налогоплательщика. Предложена методика оценки налоговой нагрузки на домохозяйства, учитывающая уплачиваемые населением прямые и косвенные налоги, а также взносы на обязательное социальное страхование. На основании апробации методики выявлено, что налоговая нагрузка на домохозяйства в Украине является умеренной, причем наибольшее влияние на нее оказывают косвенные налоги.

Обоснована необходимость и сформированы теоретико-методологические подходы к современной системе управления финансами домохозяйств, под которой предлагается понимать деятельность членов домашнего хозяйства по регулированию его входящих и исходящих денежных потоков с целью повышения общего благосостояния, а также деятельность органов государственной власти и управления, связанную с влиянием на процесс формирования доходов и расходов домохозяйств. К основным элементам управления финансами домохозяйств отнесены: учет доходов, расходов и имущества; финансовое планирование; формирование и исполнение бюджета домохозяйства; финансовый анализ; финансовый контроль. Разработаны методологические основы формирования и реализации финансового потенциала домохозяйств на основе ресурсного подхода с учетом его дуалистической природы.

Подчеркнуто, что реализация предложенных в диссертационной работе теоретических, методологических и практических рекомендаций позволит переосмыслить особую роль финансов домохозяйств в экономической жизни страны и с должной ответственностью подойти к решению насущных проблем социально-экономического развития государства.

Ключевые слова: домохозяйство, финансы домохозяйств, доходы домохозяйств, расходы домохозяйств, сбережения, финансовое поведение домохозяйств, управление финансами домохозяйств, финансовые решения домохозяйств, финансовый потенциал домохозяйств.

ANNOTATION

Kizyma T. A. Households finance: conceptual foundations of the theory and practice. - Manuscript.

Thesis for obtaining the Doctoral Degree in Economics, speciality 08.00.08 - Money, Finance and Credit. - Ternopil National Economic University, Ternopil, 2011.

The thesis contains a complex research of theoretical and methodological foundations of households finance and entire scientific concept of their formation and development in Ukraine. The economic essence and content of households finance is revealed and features identifying them as part of Ukraine's financial system are determined. Conceptual and theoretical approaches for determining the essence of incomes and expenses of households are systematized and vectors of their optimization in modern terms are defined. The ways of transformation of households savings into investments from a position of macro- and micro levels are grounded. The necessity is proved and the specifics of the households financial management in the market terms is revealed.

Keywords: household, households finance, households incomes, households expenses, savings, financial behaviour of households, households financial management, financial decisions of households, financial capacity of households.

Размещено на Allbest.ur