Адміністрування податків в Україні: організація та напрямки розбудови
Принципи ефективної управлінської діяльності держави в процесі справляння обов'язкових платежів. Наукові підходи щодо теоретичних і методологічних домінант участі держави в управлінні оподаткуванням. Фактори впливу на виникнення податкових правопорушень.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | автореферат |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 14.08.2015 |
| Размер файла | 212,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Проведено критичний аналіз вітчизняного досвіду адміністрування податків органами податкової служби України. Вказані базові проблеми, що здійснюють негативний вплив на справляння податків, зборів і обов'язкових платежів.
Обґрунтовано основні напрямки інституціонально-економічних перетворень у контексті підвищення ефективності адміністрування податків. Розроблено економіко-математичні моделі стратегічного та тактичного впливу на зниження рівня податкового навантаження за одночасного недопущення втрат зведеного бюджету від зниження рівня оподаткування економіки. Визначено вектори підвищення ефективності адміністрування окремих податків.
Ключові слова: адміністрування податків, оподаткування, мобілізація обов'язкових платежів, податковий борг, переплата, податковий контроль, контрольно-перевірочна робота, податкове навантаження.
АННОТАЦИЯ
Томнюк Т.Л. Администрирование налогов в Украине: организация и направления развития. - Рукопис.
Диссертация на соискание научной степени кандидата экономических наук по специальности 08.00.08 -деньги, финансы и кредит. - Тернопольский национальный экономический университет, Тернополь, 2009.
В диссертационной работе проведено комплексное исследование теории и практики администрирования налогов. Дано авторское определение теоретической сущности администрирования налогов как совокупности взаимосвязанных технологических управленческих процедур, операций и функций практического характера, которые осуществляются органами исполнительной власти в беспрерывном циклическом процессе реализации налоговой политики государства с целью обеспечения мобилизации налогов, сборов и обязательных платежей в централизованные фонды финансовых ресурсов. Обоснованно сущность понятий «управление налогообложением» и «налоговый менеджмент» в направлении их разграничения с дефиницией «администрирование налогов». Показана взаимосвязь налоговой политики, налогового менеджмента и администрирования налогов как организационного механизма налоговой системы. В исследовании определены функциональные элементы и принципы администрирования налогов.
Значительное внимание в работе уделено критическому анализу отечественного опыта администрирования налогов. Указаны базовые проблемы, оказывающие негативное влияние на взимание основных налогов, сборов и обязательных платежей. Проанализирован уровень мобилизации обязательных платежей органами налоговой службы, результативность мероприятий по взысканию налоговой задолженности. Указаны основные проблемы недостаточной эффективности контрольно-проверочной работы налоговых органов. Выделено институционально-экономические и психологические факторы влияния на возникновение налоговых правонарушений. Среди институционально-экономических факторов - экономическая выгодность, правовая неэффективность, несовершенство механизма налогового контроля, высокий уровень коррумпированности органов государственной власти. Психологическими факторами распространения налоговых правонарушений является недоверие к органам государственной власти; существование убеждений о несоответствии государственных расходов на финансирование общественных благ объему обязательных платежей, уплачиваемых налогоплательщиками; низкий уровень налоговой и правовой культуры; отсутствие эффективных публичных механизмов контроля за соблюдением налогового законодательства. Выделение указанных факторов позволило разработать институционально-экономический механизм снижения уровня налоговых правонарушений в процессе администрирования налогов.
Предложены направления повышения эффективности администрирования основных налогов и сборов путем устранения пробелов и противоречий налогового законодательства, приводящих к потерям бюджета. Обосновав необходимость последовательного сокращения уровня налогообложения экономики Украины для сбалансирования интересов государства и хозяйствующих субъектов в процессе администрирования обязательных платежей, в работе разработаны модели, позволяющие определить необходимую для снижения уровня налоговой нагрузки смену стоимости основных средств, которая обеспечит достижение прогнозированного объема ВВП (для принятия стратегических управленческих решений), обусловит возрастание налогооблагаемой базы и неизменность запланированной суммы налоговых поступлений (для реализации оперативных управленческих решений). Определены возможности пересмотра ставок обязательных платежей с целью стимулирования экономического роста, защиты малообеспеченных слоев населения с одновременным обеспечением централизации денежных фондов финансовых ресурсов государства в достаточных объемах.
Ключевые слова: администрирование налогов, налогообложение, мобилизация обязательных платежей, налоговая задолженность, переплата, налоговый контроль, контрольно-проверочная работа, налоговая нагрузка.
ANNOTATION
Tomnyuk T.L. Tax Administration in Ukraine: Organization and Prospects of Development. - Manuscript.
Thesis for a candidate degree in the field of Economic Sciences by speciality 08.00.08 - Money, finance and credit. - Ternopil National Economic University, Ternopil, 2009.
The thesis deals with complex research of theory and practice of tax administration. The author's definition of the term «tax administration» is given. The grounding of essence of notions «management of taxation» and «tax management» in their differentiation with the definition «tax administration» are carried out. Principles and functional elements of tax administration are studied.
The critical analysis of domestic experience of tax administration by the bodies of tax service of Ukraine is conducted. The basic problems that influence negatively on collection of taxes, fees and obligatory payments are indicated.
The main directions of institutional-economic transformations within tax administration efficiency increase are grounded. It is developed economic-mathematical models of strategic and tactical influence on tax impact level declining at simultaneous non-admission of losses of the consolidated budget from taxation level declining of economy. The administration efficiency increasing vectors of basic budget forming taxes are given.
Key words: tax administration, taxation, mobilization of obligatory payments, tax debt, overpayment, tax control, monitoring and checkout work, tax impact.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Причини виникнення податкових ризиків як дуалістичної категорії з боку держави та платників податків. Характеристика етапів ризик-орієнтованого податкового адміністрування в бюджетному процесі. Пропозиції із підвищення транспарентності бюджетного процесу.
статья [20,2 K], добавлен 27.08.2017Визначення джерел податкового ризику, їх класифікація для держави та платника. Розрахунок похибок планування надходжень зборів до зведеного бюджету країни. Фактори впливу на зниження податкових ставок для суб'єктів господарювання та економіки в цілому.
контрольная работа [74,8 K], добавлен 11.11.2010Нормативно-правове регулювання джерел відновлення природних ресурсів в Україні. Організація адміністрування стягнення зборів за спеціальне використання лісових, водних, земельних ресурсів та збору за забруднення навколишнього природного середовища.
курсовая работа [507,8 K], добавлен 11.07.2010Податки – усі обов’язкові платежі держави для забезпечення фінансування її видатків. Структура і функції податкових надходжень в Україні. Елементи системи оподаткування та принципи побудови податкової системи. Регулювання економіки за допомогою податків.
контрольная работа [114,4 K], добавлен 17.11.2010Поняття та сутності категорії адміністрування податків, вивчення його основних принципів та функцій, виявлення проблем та шляхів їх подолання, розробка рекомендації щодо вдосконалення процедури адміністрування податків у сучасних умовах розвитку.
контрольная работа [146,6 K], добавлен 25.02.2010Аналіз сучасної податкової системи Україні, її сутність, структура та роль в економіці держави. Порядок справляння податків на підприємстві, строки і порядок звітності. Ставки по видам платежів в бюджет для підприємства, сплата податку з прибутку.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 03.12.2013Податкова система — сукупність податків, зборів та обов'язкових платежів і внесків до бюджету і державних цільових фондів. Основні функції податків. Характеристика акцизу, мита, балансового прибутку. Організація податкової системи України, її проблеми.
контрольная работа [250,1 K], добавлен 16.03.2011Сутність, критерії формування, нормативно-правова база та організаційне забезпечення податкової політики держави. Характеристика діяльності фіскальних органів. Аналіз справляння загальнодержавних та місцевих податкових зборів в Україні у 2010-2013 рр.
курсовая работа [36,5 K], добавлен 25.12.2013Визначення оптимальних способів і доріг поліпшення системи податкових пільг і санкцій в Україні, при аналізі аналіз впливу податкових пільг і санкцій на формування бюджету держави. Дослідження досвіду зарубіжних країн по дії податкових пільг і санкцій.
дипломная работа [450,8 K], добавлен 09.10.2010Сутність, види та функції податків. Перелік основних податків, що наразі діють в Україні. Принципи та завдання податкової політики держави. Податкова складова в структурі доходів бюджету. Пошук можливих шляхів вдосконалення податкової політики держави.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 18.05.2016Фіскальна, регулююча і соціальна функції податків. Здійснення податкових платежів на основі відповідних законів. Недоліки податкової системи в Україні. Визначення об'єкту оподаткування. Взаємозв'язок між обліком і оподаткуванням у різних країнах світу.
контрольная работа [18,3 K], добавлен 13.07.2009Нормативно-правове регулювання, фіскальні аспекти та шляхи вдосконалення адміністрування місцевих податків і зборів в Україні. Вплив місцевого самоврядування на систему фінансів європейських країн. Описання діяльності органів Державної податкової служби.
курсовая работа [374,3 K], добавлен 22.02.2012Історія виникнення податків як головного інструмента держави. Різноманітність податків у стародавніх країнах (Єгипті, Персії, Вавилоні, Римі, Індії, Китаї, Греції): відмінності податкових систем, їх динаміка, становлення їх як самостійного інституту.
презентация [1,5 M], добавлен 13.11.2013Історичні передумови виникнення податків як економічної категорії. Визначення економічної природи й суті податків. Призначення і функції податків. Систематизації податків і платежів за окремими ознаками. Структура податкової системи України і зарубіжжя.
реферат [26,0 K], добавлен 28.09.2010Юридична відповідальність за несплату податків, зборів і інших обов'язкових платежів. Адміністративні та кримінально-правові засоби попередження ухилення від оподаткування. Опис санкцій фінансово-правових норм при порушенні податкового законодавства.
реферат [25,6 K], добавлен 26.10.2010Загальна структура доходів. Принципи та методи фінансової діяльності держави. Методи формування, розподілу та використання грошових фондів. Форми фінансової діяльності держави. Фінансова політика держави. Органи управління державними фінансами.
реферат [24,7 K], добавлен 22.01.2009Суть і призначення фінансового контролю - діяльності держави по перевірці застосування встановлених законодавством методів контрольної діяльності, законності і раціональності дій суб’єктів господарювання в процесі використання грошових фондів держави.
реферат [23,4 K], добавлен 25.01.2011Основні засади формування та аналіз податкової політики в Україні. Передумови виникнення та розвитку податків. Планування податкових надходжень. Вплив податкової політики на рівень податкового навантаження. Шляхи реформування податкової політики держави.
курсовая работа [378,3 K], добавлен 15.02.2013Основні засади економічного розвитку суспільства. Податкова система як сукупність встановлених у країні податків, зборів та обов'язкових платежів. Особливості структури податкового законодавства, її переваги та недоліки за основними видами податків.
курсовая работа [456,8 K], добавлен 20.08.2011Перелік податків та обов’язкових платежів що сплачуються юридичними особами платниками податків. Вимоги до складання декларації з податку на прибуток підприємства. Зміни в оподаткуванні платників податків юридичних осіб.
реферат [13,7 K], добавлен 12.11.2003
