Разработка финансовой стратегии деятельности предприятия

Величина использованных кредитных ресурсов 894 600

Процент комиссионного вознаграждения, % 10

Дополнительные услуги лизингодателя 144 000

Ставка НДС, % 18

Лизинговые взносы осуществляются ежегодно равными долями, начиная с 1-го года. Данные расчета среднегодовой стоимости имущества приведены в таблице 26.

- Расчет среднегодовой стоимости имущества

Расчетный год	Стоимость имущества на начало года	Сумма амортизационных отчислений	Стоимость имущества на конец года	Среднегодовая стоимость имущества
1	894 600	111 825	782 775	838 688
2	782 775	111 825	670 950	726 863
3	670 950	111 825	559 125	615 038
4	559 125	111 825	447 300	503 213
5	447 300	111 825	335 475	391 388
6	335 475	111 825	223 650	279 563
7	223 650	111 825	111 825	167 738
8	111 825	111 825	0	55 913

Рассчитываем общую сумму лизинговых платежей.

1 - й год:

АО - амортизационные отчисления = 894 600*0,125 = 111 825 руб.;

ПК - процент за кредит = 838 688 * 0,16 = 134 190 руб.;

КВ - комиссионное вознаграждение = 838 688 * 0,1 = 83 869 руб.;

ДУ - дополнительные услуги = 144 000/8 = 18 000 руб.;

В - выручка от сделки по договору лизинга в расчетном году =

=111 825 + 134 190 + 83 869 + 18 000 = 347 884 руб.;

НДС=347 884*0,18 = 62 619 руб.

ЛП - лизинговый платеж в первом году =347 884 + 62 619 = 410 503 руб.

В такой же последовательности выполняем расчеты за 2 - 8-й годы. Результаты расчетов представлены в таблице 27.

- Расчет общей суммы лизинговых платежей

Расчетный год	Сумма амортизационных отчислений	Процент за кредит,	Комиссионное вознаграждение	Дополнительные услуги	Выручка от договора по лизингу в расчётном году	НДС, 18%	Лизинговый платеж в расчётном году
1	111 825	134 190	83 869	18 000	347 884	62 619	410 503
2	111 825	116 298	72 686	18 000	318 809	57 386	376 195
3	111 825	98 406	61 504	18 000	289 735	52 152	341 887
4	111 825	80 514	50 321	18 000	260 660	46 919	307 579
5	111 825	62 622	39 139	18 000	231 586	41 685	273 271
6	111 825	44 730	27 956	18 000	202 511	36 452	238 963
7	111 825	26 838	16 774	18 000	173 437	31 219	204 655
8	111 825	8 946	5 591	18 000	144 362	25 985	170 347
ВСЕГО	894 600	572 544	357 840	144 000	1 968 984	354 417	2 323 401
в %	38,50	24,64	15,40	6,20	84,75	15,25	100,00

Таким образом, общие лизинговые платежи составят 2 323 104 руб.

Размер ежегодных лизинговых взносов по договору финансового лизинга с полной амортизацией = 2 323 104 /8=290 425 руб. (24 202 руб. в месяц).

Теперь спрогнозируем поступления от сдачи в аренду сварочных агрегатов на те же 8 лет.

Для этого используем рыночные цены за аренду сварочного генератора в месяц на 01.01.2015 г. [45] - 15 600 руб./мес., также учтём инфляцию, которая, согласно прогноза регулятора, в 2015 году составит 3,2-6,4%, в 2016 году - 4,9-5,3%, а к концу 2017 инфляция составит 4-4,6% [44].

Спрогнозированные результаты занесем в таблицу 28.

- Расчет прогнозируемой прибыли от сдачи в аренду оборудования

Расчетный год	Лизинговый платеж в расчётном году, руб.	Прогнозируемая выручка от сдачи в аренду, руб.	Прибыль от сдачи в аренду, руб.
1	290 425	374 400	83 975
2	290 425	396 864	106 439
3	290 425	414 723	124 298
4	290 425	431 312	140 887
5	290 425	446 408	155 983
6	290 425	462 032	171 607
7	290 425	478 203	187 778
8	290 425	494 940	204 515
ИТОГО:	2 323 401	3 498 882	1 175 481

Для обоснования проекта с экономической и финансовой точки зрения, составим таблицу денежных потоков. Чтобы можно было принять проект, он должен обеспечить соответствующую норму прибыли. Допустим, что проект окажется приемлемым для фирмы только в том случае, если он обеспечит доходность не менее 15% годовых. В противном случае фирме придется отказаться от осуществления данного проекта, так как у нее есть возможность обеспечить этот уровень доходности инвестируемых средств при помещении их на банковский депозит под 15% годовых. Поэтому в своих расчетах будем пользоваться соответствующими для этой ставки значениями коэффициентов дисконтирования, которые можно получить из таблиц дисконтированных величин.

Представим расчеты в табличной форме (таблица 29).

.(29)

- Чистая текущая стоимость

Годы (k)	Потоки реальных денег (Р), руб.	Коэффициенты дисконтирования	Чистая текущая стоимость, руб.
0	83 975	1,000	83 975
1	106 439	0,870	92 556
2	124 298	0,756	93 987
3	140 887	0,658	92 635
4	155 983	0,572	89 184
5	171 607	0,497	85 319
6	187 778	0,432	81 182
7	204 515	0,376	76 885
	ИТОГО:	695 722

Положительная величина NPV говорит о том, что денежные потоки по проекту покрывают инвестиционные затраты, а значит проект прибыльный и может быть принят для реализации.

Об этом так же свидетельствует следующий показатель - индекс доходности (PI). С помощью этого показателя определим, насколько возросла ценность фирмы в расчете на 1 рубль инвестиций. Расчет произведем по формуле

(30)

РI= 695 722 / 894 600 = 0,78

Таким образом, на каждый рубль инвестиций придется 0,77 рубля чистой текущей стоимости будущих денежных поступлений.

Так как согласно расчету PI больше 0.5, то данная инвестиция приемлема, так как проект перестаёт быть привлекательным для инвестора лишь в том случае, если его выгоды (будущие денежные поступления) окажутся меньшими более чем в 2 раза.

В настоящий момент исследуемое предприятие располагает необходимыми материальными и трудовыми ресурсами, отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, кредиторская задолженность превышает дебиторскую, доля собственного капитала увеличивается.

Хотя 2013 год был кризисным для предприятия, но уже с 2014 года наметилась тенденция выхода предприятия из кризисной финансовой ситуации. Предприятию необходимо предпринять ряд мер улучшению управления оборотным и собственным капиталом (по сокращению дебиторской задолженности, материальных запасов) с целью увеличения источников формирования запасов; по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости.

В целях управления процессом снижения дебиторской задолженности необходимо:

1.контролировать состояние расчетов с покупателями и просроченным платежам, с точки зрения соблюдения платежной дисциплины в прошлом, прогнозные финансовые возможности покупателя по оплате запрашиваемых услуг, уровень текущей платежеспособности и т.п.;

2.ориентироваться на большее количество покупателей в целях уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;

3.следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности: значительное превышение дебиторской над кредиторской задолженностью создает угрозу финансовой устойчивости предприятия (воздействие на дебиторов с целью погашения задолженности - направление писем, телефонные звонки, персональные визиты, продажа задолженности специальным организациям, обращение в суд).

Управление движением кредиторской задолженности возможно путем установления таких договорных взаимоотношений с поставщиками, которые ставят сроки и размеры платежей компании в зависимость от поступления денежных средств от покупателей. Управление движением кредиторской задолженности должно увязываться с динамикой дебиторской задолженности.

Анализ ликвидности показал низкий уровень быстрой и абсолютной ликвидности, следовательно, на предприятии необходимо наладить процесс по поддержанию достаточно высокого уровня ликвидности. Но вместе с тем, необходимо учитывать, что свободные денежные средства (неинвестированные) практически не приносят доход. Поэтому необходимо соблюдать следующие требования:

1. необходим базовый запас денежных средств для выполнения текущих расходов;

2. необходимы определенные денежные средства для покрытия непредвиденных расходов;

3. целесообразно иметь определенную величину свободных денежных средств для обеспечения возможного или прогнозируемого расширения деятельности.

Таким образом, основными целями финансовой стратегии предприятия ООО «ЗПСК-2», по мнению автора, должны стать: внедрение на предприятии финансовой службы; контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия в целях уменьшения количества средств, отвлекаемых из хозяйственного оборота организации.

Заключение

Подводя итоги выпускной квалификационной работы еще раз целесообразно подчеркнуть актуальность темы, которая обусловлена тем, что эффективность деятельности экономических субъектов в значительной мере определяется их финансовой стратегией. Организации, которые уделяют пристальное внимание вопросам финансовой стратегии, оказываются более конкурентоспособными и устойчивыми на рынке. Вопросы формирования финансовой стратегии актуальны для всех предприятий: крупных и малых, государственных, общественных и коммерческих структур.

Финансовая стратегия при грамотном построении дает возможность не только создать условия для обеспечения предприятия финансовыми ресурсами и оптимизации рисков, но и сформировать пакет стратегический целей для дальнейшего эффективного развития предприятия.

Проблема выбора финансовой стратегии деятельности предприятия напрямую связана с необходимостью принятия решений в рыночных условиях. Здесь основное внимание отводится оценке текущего состояния субъекта хозяйственной деятельности.

Приоритетными в данном направлении исследований являются обоснованный прогноз направлений развития предприятия, выработка конкретных рекомендаций для недопущения возможных ошибок и просчетов и констатирование фактического состояния дел.

В этой связи в выпускной квалификационной работе автором рассмотрены теоретические аспекты финансовой стратегии, в которых особое внимание уделяется таким вопросам как экономическая сущность и значение финансовой стратегии, и её роль в управлении предприятием. Были также рассмотрены виды финансовых стратегий, способы осуществления выбора стратегии.

В результате работы было дано понятие финансовой стратегии, как плана действий и мер по обеспечению предприятия денежными средствами, охватывающего вопросы формирования финансов, решающего задачи по обеспечению финансовой устойчивости предприятия на рынке.

В аналитической части проведен анализ актива и пассива балансов за 2012-2014 годы, и дана оценка ликвидности, рентабельности, платёжеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности ООО «ЗПСК-2». Финансовые коэффициенты, рассчитанные и использованные в данной работе, позволяют охарактеризовать соотношения между статьями бухгалтерской отчётности, включающей в себя все данные о финансовом положении предприятия и о результатах его деятельности за отчётный период.

Анализ бухгалтерских балансов предприятия выявил положительную динамику имущества и источников средств предприятия за исследуемый период: увеличение итога баланса, отсутствие долгосрочной дебиторской задолженности, увеличение доли собственного капитала, рост прибыли предприятия.

В результате проведённого анализа ликвидности предприятия мы выяснили, что в целом баланс на 01.01.2015 г. нельзя назвать полностью ликвидным, так как в течение всего исследуемого периода присутствует платежный недостаток наиболее ликвидных активов (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений). Но данный недостаток, можно сказать, полностью компенсируется избытком других, менее ликвидных групп.

В третьей части, рассмотрены недостатки существующей финансовой стратегии ООО «ЗРСК-2», и на основании сделанных в аналитической части выводов выявлены её слабые места.

Таким образом, в области разработки финансовой стратегии, предложенные мероприятия по оптимизации стратегии финансирования существенно изменят состав и структуру имущества предприятия, приведут к определенному перераспределению денежных потоков, положительно повлияют на финансовое состояние ООО «ЗПСК-2».

Список используемых источников

1. Нормативно-правовые акты

Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 29.12.2012, с изм. от 30.12.2012) «О несостоятельности (банкротстве)».

Гражданский кодекс РФ. Части первая, вторая и третья. - М: ТК Велби, 2008.

Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) № 31-р от 12.08.94 г.

5. Сборники

Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев. - M.: Финансы и статистика. 2009. 529 с.

Баканов М.И. Теория экономического анализа/М.И. Баканов - М.: Финансы и статистика. 2011. 416 с.

Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учебник / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика. 2009. 340 с.

Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Т.Б. Бердникова. - М.: Инфра-М, 2009. 215 с.

Богатин Ю.В., Швандар В.А. Инвестиционный анализ: учебное пособие для вузов по экономическим специальностям. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 286 с.

Васильева Л. C. Финансовый анализ: учебник / Л. C. Васильева, M.B. Петровская. - М.: КНОССРТ, 2009. 544 с.

Гиляровская Л.Т., Ендовицкая А.В. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций / Л.Т. Гиляровская, А.В. Ендовицкая. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. 159 с.

Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. - М.: ТК Велби, Проспект, 2011. 360 с.

Голубков Е.П. Основы маркетинга: Учебник. - М.: Издательство «Финпресс», 1999. 656 с.

Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - M.: Издательство «Дело и Сервис», 2011. 144 с.

Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - М.: ООО «ТК Велби». 2010. 424 с.

Ковалев В.В. Управление финансовой структурой фирмы. М.: Велби. 2011. 256 с.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: «Финансы и статистика». 2002. 560 с.

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, и др. - М.: Финансы и статистика, 2010.

672 с.

Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова / Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2008. 471 с.

Любушин Н.П. Экономический анализ: Учебник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2010. 573 с.

Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2009. 448 с.

Нужина И.П. Анализ и диагностика финансов-хозяйственной деятельности строительного предприятия. Экономический и экологический аспекты. Учебное пособие. Томск. Изд-во ТГАСУ. 2007. 397 с.

Павлова Н. Н. Маркетинг в практике современной фирмы: учебник для слушателей бизнес-школ. М.: НОРМА, 2015. 384 с.

Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник. - М.: Академический Проект, 2010. 576 с.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ИНФРА-М. 2009. 536 с.

Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: ИНФРА-М. 2007. 288 с.

Свиридов О.Ю., Туманова Е.В. Финансовый менеджмент. 100 экзаменационных ответов. - М.: ИКЦ "МарТ", 2010. 240 с.

Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учебник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2012. 639 с.

Старовойтов М. К., Фомин П. А. Практический инструментарий организации управления промышленным предприятием. М.: Высшая школа, 2002. 267 с.

Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / под ред. Е.С. Стояновой. - М.: "Перспектива", 2010. 655 с.

Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: практическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - М.: ИНФРА-М. 2014, 208 с.

Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2011. 415 с.

Экономическая теория. Учебник / Балашов А.И. - М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2014, 527 с.

Экономический анализ/Под ред. О.Н. Соколовой. - М.: ИНФРА-М, 2011. 320 с.

Экономика и финансовое обеспечение инновационной деятельности. Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям. / Кузнецов Б.Т. - М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2014, 295 с.

10. Статьи из журналов и газет

Герчикова И.Н. Анализ основных показателей фирмы // Маркетинг, 2006. №6. С. 82-93.

Казаков А. В. Финансово-бюджетное планирование в системе экономического регулирования развития предприятия // Бизнес, менеджмент и право. 2003. №2.

Орлова О.Е. Анализ отчета о движении денежных средств // Руководитель строительной организации, 2010. №4. С. 5-6.

Подъяблонская Л.М. Финансовая устойчивость и оценка несостоятельности предприятий. // Финансы. 2010. №12. С. 18 - 20.

Щиборец К.А. Стратегическое управление затратами. // Консультант директора. 2008. № 15. С. 25-29.

12. Статьи из энциклопедий и словарей

Современный экономический словарь. Райзберг Б. А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. 367 с.

13. Электронные ресурсы

Виды финансовых стратегий. Процесс формирования. [Электронный ресурс] - http://www.smartfinances.ru/sfans-444-1.html

ООО "ПК Сваркомплект". АДД-4004МВП Урал. [Электронный ресурс] - http://www.svarcomp.ru/product/1060045.html

Поход к реструктуризации предприятий // Хлебников Д.В. [Электронный ресурс] - http://www.big.spb.ru/publications/ restr_predpr.shtml

Прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016-2017 годов. Минэкономразвития России [Электронный ресурс] - http://www.economy.gov.ru

Пульс цен [Электронный ресурс] - http://ekb.pulscen.ru

Сайт федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс] - http://www.gks.ru

Стратегическое управление и планирование. http://www.stplan.ru/articles/theory/bkg.htm

Финансовый рычаг. [Электронный ресурс]

Приложение

Бухгалтерский баланс ООО «ЗПСК-2» на 01.01.2013 года

АКТИВ	Строка баланса	На 01.01.2013 г.	На 01.01.2012 г.
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1110	28	23
Основные средства	1150	461	380
Незавершенное строительство	1170	24	38
Долгосрочные финансовые вложения	1180	43	53
Отложенные налоговые активы	1100	0	0
Итого по разделу I		556	494
II. Оборотные активы	1210
Запасы		293	195
Налог на добавленную стоимость	1220	39	32
Дебиторская задолженность	1230	107	102
Краткосрочные финансовые вложения	1240	58	94
Денежные средства	1250	63	54
Итого по разделу II	1200	560	477
БАЛАНС	1600	1 116	971
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставной капитал	1310	10	10
Добавочный капитал	1350	142	109
Резервный капитал	1360	125	110
Нераспределенная прибыль прошлых лет		83	98
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	286	224
Итого по разделу III	1300	646	551
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	1410	231	155
Отложенные налоговые обязательства	1420	0	0
Итого по разделу IV	1400	231	155
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	1510	9	24
Кредиторская задолженность	1520	214	226
Доходы будущих периодов	1530	16	15
Итого по разделу V	1500	239	265
БАЛАНС	1700	1 116	971



Приложение Б

Бухгалтерский баланс ООО «ЗПСК-2» на 01.01.2014 года

АКТИВ	Строка баланса	На 01.01.2014 г.	На 01.01.2013 г.
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1110	32	28
Основные средства	1150	499	461
Незавершенное строительство	1170	31	24
Долгосрочные финансовые вложения	1180	49	43
Отложенные налоговые активы	1100	0	0
Итого по разделу I		611	556
II. Оборотные активы	1210
Запасы		392	293
Налог на добавленную стоимость	1220	45	39
Дебиторская задолженность	1230	124	107
Краткосрочные финансовые вложения	1240	66	58
Денежные средства	1250	73	63
Итого по разделу II	1200	700	560
БАЛАНС	1600	1311	1 116
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставной капитал	1310	10	10
Добавочный капитал	1350	164	142
Резервный капитал	1360	145	125
Нераспределенная прибыль прошлых лет		91	83
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	325	286
Итого по разделу III	1300	735	646
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	1410	222	231
Отложенные налоговые обязательства	1420	0	0
Итого по разделу IV	1400	222	231
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	1510	26	9
Кредиторская задолженность	1520	309	214
Доходы будущих периодов	1530	19	16
Итого по разделу V	1500	354	239
БАЛАНС	1700	1311	1 116



Приложение В

Бухгалтерский баланс ООО «ЗПСК-2» на 01.01.2015 года

АКТИВ	Строка баланса	На 01.01.2015 г.	На 01.01.2014 г.
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1110	39	32
Основные средства	1150	681	499
Незавершенное строительство	1170	63	31
Долгосрочные финансовые вложения	1180	61	49
Отложенные налоговые активы	1100	0	0
Итого по разделу I		844	611
II. Оборотные активы	1210
Запасы		414	392
Налог на добавленную стоимость	1220	56	45
Дебиторская задолженность	1230	113	124
Краткосрочные финансовые вложения	1240	142	66
Денежные средства	1250	90	73
Итого по разделу II	1200	815	700
БАЛАНС	1600	1659	1311
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставной капитал	1310	10	10
Добавочный капитал	1350	213	164
Резервный капитал	1360	179	145
Нераспределенная прибыль прошлых лет		128	91
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	407	325
Итого по разделу III	1300	937	735
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	1410	273	222
Отложенные налоговые обязательства	1420	0	0
Итого по разделу IV	1400	273	222
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	1510	56	26
Кредиторская задолженность	1520	370	309
Доходы будущих периодов	1530	23	19
Итого по разделу V	1500	449	354
БАЛАНС	1700	1659	1311



Приложение Г

Отчет о прибылях и убытках ООО «ЗПСК-2» на 01.01.2013 года

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ	новые коды	На 01.01.2013 г.	На 01.01.2012 г.
Выручка	2110	1 345	1 182
Себестоимость продаж	2120	768	668
Валовая прибыль (убыток)	2100	577	514
Коммерческие расходы	2210	36	35
Управленческие расходы	2220	35	34
Прибыль (убыток) от продаж	2200	506	445
Доходы от участия в других организациях	2310
Проценты к получению	2320
Проценты к уплате	2330	11	7
Прочие доходы	2340	11	8
Прочие расходы	2350	41	37
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	465	409
Текущий налог на прибыль	2410	93	82
Постоянные налоговые обязательства (активы)	2421
Изменение отложенных налоговых обязательств	2430
Изменение отложенных налоговых активов	2450
Прочее	2460	3	6
Чистая прибыль (убыток)	2400	369	321
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток)	2510
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2520
Совокупный финансовый результат периода	2500
Базовая прибыль (убыток) на акцию	2900
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	2910

Приложение Д

Отчет о прибылях и убытках ООО «ЗПСК-2» на 01.01.2014 года

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ	новые коды	На 01.01.2014 г.	На 01.01.2013 г.
Выручка	2110	1 545	1 345
Себестоимость продаж	2120	887	768
Валовая прибыль (убыток)	2100	658	577
Коммерческие расходы	2210	42	36
Управленческие расходы	2220	41	35
Прибыль (убыток) от продаж	2200	575	506
Доходы от участия в других организациях	2310
Проценты к получению	2320
Проценты к уплате	2330	13	11
Прочие доходы	2340	12	11
Прочие расходы	2350	48	41
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	526	465
Текущий налог на прибыль	2410	105	93
Постоянные налоговые обязательства (активы)	2421
Изменение отложенных налоговых обязательств	2430
Изменение отложенных налоговых активов	2450
Прочее	2460	5	3
Чистая прибыль (убыток)	2400	416	369
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток)	2510
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2520
Совокупный финансовый результат периода	2500
Базовая прибыль (убыток) на акцию	2900
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	2910

Приложение Е

Отчет о прибылях и убытках ООО «ЗПСК-2» на 01.01.2015 года

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ	новые коды	На 01.01.2015 г.	На 01.01.2014 г.
Выручка	2110	1 935	1 545
Себестоимость продаж	2120	1 098	887
Валовая прибыль (убыток)	2100	837	658
Коммерческие расходы	2210	52	42
Управленческие расходы	2220	50	41
Прибыль (убыток) от продаж	2200	735	575
Доходы от участия в других организациях	2310
Проценты к получению	2320
Проценты к уплате	2330	16	13
Прочие доходы	2340	15	12
Прочие расходы	2350	59	48
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	675	526
Текущий налог на прибыль	2410	135	105
Постоянные налоговые обязательства (активы)	2421
Изменение отложенных налоговых обязательств	2430
Изменение отложенных налоговых активов	2450
Прочее	2460	5	5
Чистая прибыль (убыток)	2400	535	416
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток)	2510
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2520
Совокупный финансовый результат периода	2500
Базовая прибыль (убыток) на акцию	2900
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	2910

Приложение Ж

- Аналитическая таблица исходных данных для анализа балансов

Наименование показателя	Строка баланса	На 01.01. 2012 г.	На 01.01. 2013 г.	На 01.01. 2014 г.	На 01.01. 2015 г.
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1110	23	28	32	39
Основные средства	1150	380	461	499	681
Незавершенное строительство	1170	38	24	31	63
Долгосрочные финансовые вложения	1180	53	43	49	61
Отложенные налоговые активы	1100	0	0	0	0
Итого по разделу I		494	556	611	844
II. Оборотные активы	1210
Запасы		195	293	392	414
Налог на добавленную стоимость	1220	32	39	45	56
Дебиторская задолженность	1230	102	107	124	113
Краткосрочные финансовые вложения	1240	94	58	66	142
Денежные средства	1250	54	63	73	90
Итого по разделу II	1200	477	560	700	815
БАЛАНС	1600	971	1 116	1311	1659
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставной капитал	1310	10	10	10	10
Добавочный капитал	1350	109	142	164	213
Резервный капитал	1360	110	125	145	179
Нераспределенная прибыль прошлых лет		98	83	91	128
Нераспределенная прибыль	1370	224	286	325	407
Итого по разделу III	1300	551	646	735	937
IV. Долгосрочные обязательства Заемные	1410	155	231	222	273
Отложенные налоговые обязательства	1420	0	0	0	0
Итого по разделу IV	1400	155	231	222	273
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	1510	24	9	26	56
Кредиторская задолженность	1520	226	214	309	370
Доходы будущих периодов	1530	15	16	19	23
Итого по разделу V	1500	265	239	354	449
БАЛАНС	1700	971	1 116	1311	1659

Приложение З

- Аналитическая таблица исходных данных для анализа отчетов о прибылях и убытках

Показатель	Код	2 012	2 013	Отклонение	Темп роста	2 014	Отклонение	Темп роста	2 015	Отклонение	Темп роста
Выручка	2110	1 182	1 345	163	113,79	1 545	200	114,87	1 935	390	125,24
Себестоимость продаж	2120	668	768	100	114,97	887	119	115,49	1 098	211	123,79
Валовая прибыль (убыток)	2100	514	577	63	112,26	658	81	114,04	837	179	127,20
Коммерческие расходы	2210	35	36	1	102,86	42	6	116,67	52	10	123,81
Управленческие расходы	2220	34	35	1	102,94	41	6	117,14	50	9	121,95
Прибыль (убыток) от продаж	2200	445	506	61	113,71	575	69	113,64	735	160	127,83
Доходы от участия в других организациях	2310
Проценты к получению

Подобные документы

• Разработка финансовой стратегии деятельности предприятия

  Сущность, виды и этапы разработки финансовой стратегии, методы и модели ее выбора. Экспресс-анализ финансовой и бухгалтерской отчётности предприятия ООО "ЗПСК-2". Оценка ликвидности, рентабельности, деловой активности и финансовой устойчивости компании.
  
  дипломная работа [1,4 M], добавлен 25.07.2015
  

• Формирование финансовой стратегии предприятия

  Место и роль финансовой стратегии в общей стратегии предприятия. Принципы и особенности формирования финансовой стратегии предприятия. Основные этапы формирования, методика и инструменты организации процесса разработки финансовой стратегии предприятия.
  
  реферат [131,6 K], добавлен 30.10.2010
  

• Разработка эффективной финансовой стратегии на предприятии

  Виды и этапы разработки финансовой стратегии, инструменты ее разработки. Оценка динамики и структуры баланса АО "Эффект". Анализ прибыльности и финансовой устойчивости предприятия. Характеристика стратегий финансирования и выбор оптимальной стратегии.
  
  дипломная работа [587,2 K], добавлен 08.09.2010
  

• Разработка финансовой стратегии предприятия

  Сущность и роль финансовой стратегии в деятельности предприятия; процесс формирования, методы, модели выбора. Анализ финансовой деятельности компании ОАО "Атомредметзолото": предварительный обзор экономического положения, разработка финансовой стратегии.
  
  дипломная работа [2,4 M], добавлен 24.03.2012
  

• Разработка и реализация финансовой стратегии предприятия

  Сущность и виды финансовой стратегии, факторы, определяющие ее выбор. Оценка состояния предприятия, этапы формирования его финансовой стратегии. Экономический анализ деятельности, мероприятия по реализации основных направлений развития производства.
  
  курсовая работа [538,2 K], добавлен 28.05.2016
  

• Разработка финансовой стратегии предприятия и ее реализация

  Финансовая стратегия предприятия: принципы, этапы и методы разработки. Принятие основных стратегических финансовых решений. Процесс реализации финансовой стратегии, особенности контроля. Структура компании ОАО "Северсталь", анализ финансовой деятельности.
  
  курсовая работа [203,5 K], добавлен 12.06.2012
  

• Финансовая стратегия предприятия

  Особенности стратегии предприятия, ее виды, цели, задачи. Анализ и основные направления финансовой отчетности ОАО "Воронежсинтезкаучук". Виды финансовой стратегии: генеральная, оперативная. Практика разработки финансовой стратегии хозяйствующего субъекта.
  
  курсовая работа [241,3 K], добавлен 07.10.2011
  

• Разработка финансовой стратегии предприятия ОАО "Надежда"

  Результаты анализа финансово-хозяйственной деятельности как информационная база для разработки финансовой стратегии ОАО "Надежда". Определение позиции предприятия в матрице финансовых стратегий. Разработка политики максимизации прибыли предприятия.
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 18.05.2015
  

• Финансовая стратегия предприятия и проект ее совершенствования на примере колхоза "Большевик" Калачеевского района Воронежской области

  Теоретические и нормативно-правовые основы разработки финансовой стратегии предприятий. Оценка движения предприятия по матрице финансовой стратегии Франшона и Романе. Использование матрицы финансовой стратегии для выбора стратегической цели предприятия.
  
  дипломная работа [1,1 M], добавлен 05.10.2010
  

• Разработка и обоснование финансовой стратегии предприятия

  Характеристика стратегии экономического развития, принципы стратегического планирования. Характеристика и основные виды деятельности АО "KazTransCom", экономическая политика предприятия. Анализ финансовой стратегии и финансового состояния компании.
  
  дипломная работа [1,9 M], добавлен 29.04.2012
  

• Разработка финансовой стратегии финансовой стратегии ОАО "Садко"

  Анализ финансовой устойчивости, ликвидности, динамики и структуры статей финансовой отчетности, деловой активности и рентабельности предприятия. Оценка безубыточности бизнеса и угрозы банкротства. Формирование стратегических целей деятельности компании.
  
  курсовая работа [2,2 M], добавлен 20.12.2013
  

• Финансовая стратегия предприятия

  Понятие финансовой стратегии, ее роль в развитии предприятия. Экспресс-анализ финансового состояния ООО "ДАКГОМЗ" г. Комсомольска-на-Амуре за 2005 год. Расположение и структура предприятия. Анализ разработки финансовой стратегии его развития до 2010 г.
  
  дипломная работа [117,2 K], добавлен 07.09.2009
  

• Разработка и реализация финансовой стратегии организации ООО "Аудит-Гинея"

  Сущность, цели и задачи финансового менеджмента на предприятии. Понятие финансовой стратегии и ее взаимосвязь с финансовой политикой. Оценка эффективности реализации и направлений совершенствования финансовой стратегии организации ООО "Аудит-Гинея".
  
  дипломная работа [1,5 M], добавлен 14.06.2016
  

• Формирование финансовой стратегии предприятия

  Теоретические основы финансового анализа и финансовой стратегии фирмы. Сущность, значение и необходимость финансового анализа, как инструмента принятия управленческих решений. Практика проведения комплексного финансового анализа предприятия ОАО "Бэнз".
  
  дипломная работа [196,6 K], добавлен 23.06.2010
  

• Формирование финансовой стратегии ООО "Электротехника"

  Содержание, формы и принципы формирования финансовой стратегии, особенности применения матрицы Франшона и Романе. Анализ тенденций показателей финансового состояния предприятия, выбор альтернативной стратегии и обоснование ее практической эффективности
  
  курсовая работа [446,9 K], добавлен 29.03.2015
  

• Разработка финансовой стратегии ОАО "Красноярскэнергосбыт"

  Организационно-экономическая характеристика ОАО "Красноярскэнергосбыт". Методики, используемые при разработке финансовых стратегий. Базовые показатели финансового менеджмента. Комплексная система разработки и реализации финансовой стратегии предприятия.
  
  курсовая работа [213,7 K], добавлен 20.11.2013
  

• Разработка финансовой стратегии ОАО "КЭМЗ"

  Разработка финансовой стратегии ОАО "Ковровский электромеханический завод". Проведен анализ кредитной политики предприятия, политики в области управления оборотными активами, анализ показателей финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.
  
  дипломная работа [559,9 K], добавлен 04.03.2011
  

• Особенности финансовой стратегии малого бизнеса

  Суть, задачи, функции и объекты финансовой стратегии малого бизнеса. Особенности генеральной и оперативной стратегий. Этапы разработки финансового плана развития предприятия: оптимизация активов, распределение прибыли, создание инвестиционной политики.
  
  реферат [156,0 K], добавлен 06.08.2014
  

• Концептуальные основы разработки финансовой политики как части общей стратегии предприятия

  Предварительная оценка рыночной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Разработка краткосрочной финансовой политики компании ОАО "Метовагонмаш" и создание прогнозных документов. Управление высоколиквидными активами и дивидендной политикой.
  
  курсовая работа [97,8 K], добавлен 11.10.2011
  

• Финансовая стратегия предприятия ООО "Парацельс"

  Процесс разработки и реализации финансовой стратегии. Оценка сильных и слабых сторон предприятия, определяющих особенности его финансовой деятельности. Анализ финансовых результатов и рентабельности, ликвидности, дебиторской и кредиторской задолженности.
  
  курсовая работа [43,6 K], добавлен 17.04.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам