Прогнозирование финансовой деятельности корпорации (на примере корпорации ОАО "Трубная Металлургическая Компания")
Методические основы прогнозирования финансовой деятельности предприятия. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ОАО "Трубная Металлургическая Компания". Анализ показателей ликвидности и платежеспособности. Оценка финансового состояния предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 28.09.2015 |
| Размер файла | 749,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Заключение
Финансовые прогнозы представляют собой сложный многоступенчатый и интегративный процесс, в ходе которого должен решаться обширный круг различных социально-экономических и научно-технических проблем, для чего необходимо использовать в сочетании самые разнообразные методы. В теории и практике плановой деятельности за прошедшие годы накоплен значительный набор различных методов разработки прогнозов и планов. По оценкам ученых, насчитывается свыше 150 различных методов прогнозирования; на практике же в качестве основных используется лишь 15-20.
Из приведенного выше исследования, горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности предприятия показал, что данные расчеты являются эффективным средством для исследования состояния предприятия и эффективности его деятельности. Прогнозирование финансового состояния предприятия, сделанные на основе этих анализов, носит конструктивный характер и может существенно улучшить состояние предприятия, если удастся их воплотить в жизнь.
Используя методы финансового анализа, был произведен анализ и прогноз финансовой деятельности ОАО «ТМК».
Горизонтальный анализ позволил не только выявить скорость изменения каждого показателя, но и спрогнозировать на основе полученных данных его изменения в будущем.
Данные вертикального анализа сглаживают влияние инфляционных процессов, которые могут искажать абсолютные показатели отчетности, и позволяют проводить сравнение с другими предприятиями, чьи отчетные данные существенно отличаются от показателей анализируемого предприятия.
Из данных бухгалтерского баланса мы выяснили, что чистая прибыль ОАО «Трубная Металлургическая Компания» сменилась чистым убытком, однако драйверы для роста показателя компании все же остаются, да и общая недооцененность рынка рано или поздно принесет свои плоды. Главным виновником столь плачевных показателей деятельности ТМК стали высокие цены на сырье а также отрицательный эффект в показатели компании внес пересчет из отечественной валюты в американскую для представления отчетности по стандартам МСФО.
Увеличилась сумма внеоборотных активов - это вызвано увеличением основных средств. Данная тенденция достаточно благоприятна для предприятия. Так как значительная доля капитала находится в обращении и увеличивает сумму оборотных средств, повышает скорость производственного оборота и эффективность предприятия.
Уменьшение суммы дебиторской задолженности свидетельствует о том, что определённые покупатели, заказчики, заемщики, подотчетные лица и т.д. свои обязательства перед исследуемой организацией погасили за анализируемый отчетный период.
Снижение кредиторской задолженности свидетельствует о том, что ОАО «Трубная Металлургическая Компания» всё меньше испытывает недостаток в собственных оборотных средствах и её текущая деятельность всё меньше финансируется за счёт привлечённых средств.
Таким образом, проведение финансового анализа и дальнейшее финансовое прогнозирование не может обойти ни одну компанию, которая собирается выжить в рыночных условиях и в условиях кризиса. Нахождение сильных и слабых мест помогает найти правильные пути устранения недостатков и снижение излишков в той или иной сфере финансовой деятельности организации.
Список использованной литературы
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (по состоянию на 1 января 2008 г.). - М.: Юрайтиздат, 2008. - 621 с.
2. Закон «О бухгалтерском учете» от 22.07.2003 с изм. и доп.
3. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. №32н. с изм. и доп.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» (ПБУ 4\99). Утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.01 г. №34н. с изм. и доп.
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» ПБУ 17/02 (утв. приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. №115н)
6. Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67 н.
7. Вартанов А. С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология: Учеб. пособие / А. С. Вартанов. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 326 с.
8. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие / П.И. Вахрин - М.:ИКЦ «Маркетинг», 2008. - 320 с.
9. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / О.В. Грищенко - Таганрог Изд-во ТРГТУ, 2005. - 112с
10. Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент/Н.Ф. Самсонов, А.А. Володин. - М.: Финансы и статистика, 2008
11. Прогнозирование и планирование экономики: Учеб. пособие / В.И. Борисевич, Г.А. Кандаурова, Н.Н. Кандауров и др.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||
|
Поясн. 1 |
Наименование показателя 2 |
2013 г. |
2012 г.4 |
2011 г.5 |
||
|
АКТИВ |
||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
|
4 |
Нематериальные активы |
1110 |
42 769 |
37 294 |
704 |
|
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
|||||
|
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
|||||
|
Материальные поисковые активы |
1140 |
|||||
|
5 |
Основные средства |
1150 |
173 609 |
164 860 |
119 367 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
13 036 |
||||
|
6 |
Финансовые вложения |
1170 |
85 369 280 |
73 058 020 |
78 257 530 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
749 236 |
851 502 |
2 207 605 |
||
|
10 |
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
4 334 150 |
478 463 |
2 397 423 |
|
|
в том числе: Дебиторская задолженность, погашаемая более чем через 12 месяцев |
1191 |
3 849 538 |
35 079 |
1 746 009 |
||
|
авансы, направляемые на приобретение внеоборотных активов |
1192 |
2 413 |
4 401 |
26 888 |
||
|
Итого по разделу I |
1110 |
90 669 044 |
74 590 139 |
82 982 629 |
||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
|
7 |
Запасы |
1210 |
248 678 |
210 168 |
196 789 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные |
1211 |
16 618 |
18 299 |
1 221 |
||
|
затраты в незавершенном производстве |
1212 |
|||||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
1213 |
|||||
|
товары отгруженные |
1214 |
|||||
|
расходы будущих периодов |
1215 |
232 060 |
191 869 |
195 568 |
||
|
прочие запасы и затраты |
1216 |
|||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
70 |
356 |
3 |
||
|
8 |
Дебиторская задолженность |
1230 |
4 027 111 |
6 962 805 |
7 211 809 |
|
|
в том числе: Покупатели и заказчики |
1231 |
1 086 165 |
340 342 |
302 486 |
||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
14 202 080 |
19 641 658 |
7 993 048 |
||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
10 087 |
5 253 |
937 096 |
||
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
|||||
|
Итого по разделу II |
1200 |
18 488 026 |
26 820 240 |
16 338 745 |
||
|
БАЛАНС |
109 157 070 |
101 410 379 |
99 321 374 |
|||
|
ПАССИВ |
||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
||||||
|
11 |
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
9 375 861 |
9 375 861 |
9 375 861 |
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
|||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
7 943 967 |
7 943 967 |
7 943 967 |
||
|
Резервный капитал |
1360 |
468 793 |
468 793 |
468 793 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
18 214 626 |
15 246 863 |
7 921 291 |
||
|
Итого по разделу III |
1300 |
36 003 247 |
33 035 504 |
25 709 912 |
||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
|
12 |
Заемные средства |
1410 |
69 701 267 |
59 042 091 |
68 213 157 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
66 148 |
9 717 |
1 956 573 |
||
|
13 |
Оценочные обязательства |
1430 |
52 381 |
37 593 |
38 672 |
|
|
Прочие обязательства |
1450 |
|||||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
69 819 796 |
59 089 401 |
70 208 402 |
||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
|
12 |
Заемные средства |
1510 |
1 925 706 |
7 512 179 |
2 928 863 |
|
|
14 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
1 184 139 |
1 554 480 |
307 653 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
1521 |
61 518 |
128 709 |
153 638 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
1522 |
38 319 |
33 484 |
64 619 |
||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
1523 |
8 271 |
7 463 |
1 245 |
||
|
задолженность по налогам и сборам |
1524 |
41 103 |
25 107 |
14 257 |
||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
1525 |
954 200 |
1 309 108 |
572 |
||
|
Прочие кредиторы |
1526 |
80 728 |
50 609 |
73 322 |
||
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
|||||
|
13 |
Оценочные обязательства |
1540 |
224 182 |
218 815 |
166 544 |
|
|
Прочие обязательства |
1550 |
|||||
|
Итого по разделу V |
1500 |
3 334 027 |
9 285 474 |
3 403 060 |
||
|
БАЛАНС |
1700 |
109 157 070 |
101 410 379 |
99 321 374 |
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовх счетах |
||||||
|
Обеспечения обязательств полученные |
1800 |
|||||
|
24 |
Обеспечения обязательств выданные |
1900 |
46 381 385 |
38 012 245 |
41 680 550 |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
|
За |
Январь-Декабрь |
За |
Январь-Декабрь |
||||||
|
15 |
Выручка 5 |
2110 |
1 112 495 |
1 037 324 |
|||||
|
15 |
Себестоимость продаж |
2120 |
( |
1 775 635 |
) |
( |
1 485 785 |
) |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
( 663 140 ) |
( 448 461 ) |
||||||
|
15 |
Коммерческие расходы |
2210 |
( |
22 468 |
) |
( |
16 428 |
) |
|
|
Управленческие расходы |
2220 |
( |
) |
( |
) |
||||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
685 608 |
464 889 |
||||||
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
4 728 834 |
4 521 572 |
||||||
|
Проценты к получению |
2320 |
3 477 900 |
3 059 945 |
||||||
|
Проценты к уплате |
2330 |
( |
4 856 141 |
) |
( |
5 042 283 |
) |
||
|
16 |
Прочие доходы |
2340 |
6 178 883 |
13 666 303 |
|||||
|
16 |
Прочие расходы |
2350 |
( |
3 954 765 |
) |
( |
5 036 368 |
) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
4 889 103 |
10 704 282 |
||||||
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
( |
) |
( |
) |
||||
|
17 |
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
126 648 |
157 377 |
|||||
|
17 |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
56 436 |
37 816 |
|||||
|
17 |
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
102 266 |
1 356 103 |
|||||
|
17 |
Прочее |
2460 |
4 |
1 952 880 |
|||||
|
в т.ч. корректировка налога на прибыль за прошлые периоды |
2461 |
||||||||
|
в т.ч. иные обязательные платежи (штрафы, пени за нарушение налогового законодательства) |
2462 |
14 |
|||||||
|
в т.ч. налог, уплаченный за пределами РФ |
2463 |
31 778 |
|||||||
|
17 |
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
4 730 405 |
11 263 243 |
Форма 0710002 с. 2
|
За Январь-Декабрь |
За Январь-Декабрь |
||||
|
СПРАВОЧНО |
|||||
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2510 |
||||
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2520 |
||||
|
17 |
Совокупный финансовый результат периода 6 |
2500 |
4 730 405 |
11 263 243 |
|
|
18 |
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
2900 |
0,00505 |
0,01200 |
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
2910 |
||||
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
2920 |
3 428 814 |
2 123 287 |
||
|
Отчисления в оценочные резервы |
2930 |
449 620 |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Анализ состава, структуры и динамики имущества ПАО "Трубная Металлургическая Компания". Определение показателей ликвидности, рентабельности, деловой активности, финансовой устойчивости организации. Тенденции и составление прогнозов развития компании.
курсовая работа [2,6 M], добавлен 16.09.2017Экономико-правовая характеристика облигаций, порядок выпуска и обращения; разработка оптимальных параметров эмиссии облигационного займа. Политика формирования инвестиционных ресурсов ОАО "Трубная металлургическая компания" посредством выпуска облигаций.
курсовая работа [89,5 K], добавлен 06.06.2013Сущность и показатели анализа финансового состояния. Система методов и способов анализа финансового состояния. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО "Качество и безопасность". Анализ платежеспособности и ликвидности баланса.
курсовая работа [73,4 K], добавлен 15.06.2015Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия на примере ООО "Производственная компания "Кузнецкий цементный завод". Типы финансового состояния предприятия. Финансовые результаты, анализ структуры активов и пассивов баланса.
курсовая работа [77,5 K], добавлен 12.02.2014Содержание и задачи анализа хозяйственной деятельности. Характеристика и направления деятельности ООО "Управляющая компания "Музей", анализ его финансовой устойчивости и ликвидности баланса. Анализ платежеспособности, деловой активности предприятия.
контрольная работа [43,3 K], добавлен 11.10.2010Информация о деятельности кондитерской фабрики ОАО "Красный октябрь". Определение понятия агрегированного баланса предприятия. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
курсовая работа [33,4 K], добавлен 25.04.2012Горизонтальный и вертикальный анализ имущества предприятия. Анализ платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности, оборачиваемости, внеоборотных активов. Расчет финансового рычага на основе данных финансовой отчетности.
курсовая работа [784,4 K], добавлен 01.12.2013Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса ОАО "Завод ЖБК-1". Анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса, платежеспособности и кредитоспособности организации. Анализ финансовых результатов и имущества, их использование.
курсовая работа [186,5 K], добавлен 03.07.2013Теоретические основы анализа платежеспособности. Анализ и оценка имущественного положения, ликвидности бухгалтерского баланса, финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Определение коэффициента абсолютной, критической, текущей ликвидности.
курсовая работа [74,2 K], добавлен 18.04.2015Горизонтальный и вертикальный анализ валюты баланса исследуемого предприятия. Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости, оценка платежеспособности и ликвидности, оборачиваемости оборотных средств и товарно-материальных ценностей.
курсовая работа [230,4 K], добавлен 21.05.2015Финансовое состояние предприятия: горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчётности: оценка имущественного положения, ликвидности и платёжеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности; анализ и оценка показателей рентабельности.
контрольная работа [166,4 K], добавлен 08.12.2010Организационно-экономическая характеристика предприятия, анализ его хозяйственно-финансовой деятельности и отчетности. Оценка актива, пассива, абсолютных и относительных показателей ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости.
отчет по практике [196,4 K], добавлен 15.06.2011Элементы анализа финансового состояния предприятия. Анализ структуры пассива баланса и активов. Горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности и прочих показателей финансовой устойчивости Бурзянского ДРСУ ГУП "Башкиравтодор" за 2008 год.
курсовая работа [34,6 K], добавлен 29.04.2009Понятие и содержание анализа финансового состояния предприятия, вертикальный, горизонтальный и сравнительный анализ как его основные методы. Анализ ликвидности и платежеспособности, обобщающих показателей эффективности и деловой активности предприятия.
курсовая работа [151,3 K], добавлен 13.12.2013Теоретические основы управления финансовой устойчивостью предприятия. Анализ ликвидности баланса и его горизонтальный и вертикальный анализ. Проблемные аспекты и подходы к анализу финансовой устойчивости предприятия с помощью относительных показателей.
курсовая работа [86,3 K], добавлен 17.05.2011Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Оценка абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости. Оценка ликвидности баланса и финансовых коэффициентов ликвидности и платежеспособности, деловой активности, рентабельности.
курсовая работа [860,2 K], добавлен 10.12.2017Понятие и значение анализа финансового состояния предприятия и его финансовой устойчивости. Оценка платежеспособности на основе показателей ликвидности предприятия. Оценка имущественного потенциала. Анализ платежеспособности и ликвидности баланса.
курсовая работа [95,5 K], добавлен 06.05.2011Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия. Расчет коэффициентов ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности. Оценка возможного банкротства предприятия. Санация как оздоровление финансовой деятельности.
курсовая работа [46,0 K], добавлен 19.01.2013Финансовый анализ деятельности ОАО "Вымпелком". Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Оценка показателей платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, прибыли, рентабельности. Расчет денежных потоков.
курсовая работа [3,9 M], добавлен 12.02.2012Критерии принятия инвестиционных решений в корпорации с использованием стандартных форм финансовой отчетности. Анализ и оценка экономического потенциала организации. Оценка финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и кредитоспособности.
дипломная работа [115,7 K], добавлен 27.11.2015
