Анализ управления финансовой деятельностью предприятия

4. Основной загвоздкой на стадии управления дебиторской задолженностью предприятия является «замораживание» денег, приводящее к уменьшению мобильности бизнеса. С целью решения задач с управлением дебиторской задолженностью нужно разработать результативную кредитную политику предприятия, направленную на уменьшение неплатежей и расходов на кредитование заказчиков, стимулирование продаж. Предложенные способы и алгорифм действий направленны на решение этих задач. Способ оценки кредитной истории и реестр старения дебиторской задолженности дозволяет проанализировать объем собранной задолженности по всем клиенту, осознать какие риски несет предприятие, предоставляя тому либо другому клиенту отсрочку платежа. Матрица группировки клиентов по степени их финансовой устойчивости разрешает оптимизировать работу подразделения для контроля за всякой группой клиентов. Способ определения оптимального срока кредита и предоставление льготных условий дозволяет стимулировать продажи продукции, распределить финансовые источники при минимальных рисках. Предложенная процедура инкассации дебиторской задолженности и схема оплаты счетов, включающая использование «мягких» и «жестких» способов, «stop&go», работу коллекторского агентства на различных сроках задолженности являются действенными мерами воздействия на должников.

5. В целях оптимизации управления резервами на предприятии была предложена программа по их управлению, направленная на налаживание работы склада: использование автоматизированного программного обеспечения либо осуществление расчетов в программе Microsoft Excel, систематизация товарных позиций в зависимости от числа сделок, проработка конструкции размещения товара на складе. Методология определения точки заказа разрешает сформировать нужный ярус резервов непрерывного потребности и недопустить возникновение таких задач как недобор товара на складе либо, напротив, его избыток. С целью решения загвоздок низкой оборачиваемости резервов и образования «мертвых» резервов, была предложена стремительная и результативная диагностика затоваривания, полагающая настройку в учетной складской программе скорости цикла по всей товарной позиции и обнаружении товарных позиций с низкой оборачиваемостью.

6. С целью принятия оптимального управленческого решения о последующем становлении предприятия, был описан алгорифм построения прогнозной финансовой отчетности ТОО «София-фарм» с применением способа экстраполяции на десять лет вперед по трем сценариям становления: (1) сценарий становления предприятия без метаморфозы кредитной политики, (2) метаморфоза нынешней кредитной политики на «жесткую», (3) метаморфоза нынешней кредитной политики на либеральную. Последующая оценка всякого сценария с точки зрения производительности финансовой деятельности посредством проведения обзора, дала следующие итоги. Особенно приемлемым вариантом последующего становления ТОО «София-фарм» является 3-й сценарий, реализация которого приводит к достижению финансовой стабильности. За счет роста продаж возрастает чистая выручка предприятия и в динамике возрастает чистый денежный поток по стержневой деятельности, при сохранении темпов роста продаж, предприятие выходит на финансовую стабильность в 2017 году: личный капитал (5 950 007 тыс. тг) покрывает внеоборотные активы (5 445 539 тыс. тг).

Список использованной литературы

1. Послание Президента Республики Казахстана Н.А.Назарбаева народу от 28 января 2011г «Возведем грядущее совместно!»

2. Международные эталоны финансовой отчетности и методические рекомендации к ним - Алматы: БИКО 2012 год

3. Закон Республики Казахстан « О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 24.06.2002 года № 329-II (с изменениями и дополнениями на 1 января 2011 года)

4. Закон Республики Казахстан « О труде в республике Казахстан» от 22.04.1998 г. № 220- 1 с изменениями и дополнениями 2011 года.

5. Закон Республики Казахстан « О налогах и других непременных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 10 декабря 2013 года

6. Закон Республики Казахстан « Об аудиторской деятельности» от 20 ноября 1998 г. № 304-I с изменениями и дополнениями на 1 января 2011 года.

7. Международные Эталоны Финансовой Отчетности (Инструкция по разработке рабочего плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Министра финансов республики Казахстан от 22 декабря 2010 года № 426)

8. Закон Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" от 28 февраля 2009 года № 234-III.

9. Максимова А.И. Финансовый менеджмент: учебное пособие / А.И. Максимова, М.И. Мохина. - Пермь: АНО ВПО «Пермский университет экономики и финансов». - 2012. - 140c.

10. Бочаров В.В. Теперешний финансовый менеджмент / В.В. Бочаров. - Спб.: Питер, 2006. - 464 с.

11. Герасименко А.И. Финансовая отчетность для начальников и начинающих экспертов / А. И. Герасименко. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2011. - 440 с.

12. Бреслав Е.П. 7 нот бизнеса: Настольная книга начальника / Е.П. Бреслав, И. Голуба. - М.: Издательство «Эксмо». - 2011. - 576с.

13. Иванов Ю. А. Жизненный цикл организации / Ю.А. Иванов // журнал «Руководим предприятием», М. - 2013, №10.

14. Чадин С. Когда брать в задолженность, а когда - в долю? / С. Чадин// журнал «Референт», Киев. - 2013, №7-9.

15. Иванов И.В. Финансовый менеджмент: Стоимостной подход / И.В. Иванов, В.В. Баранов // учебное пособие. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2010. - 504 с.

16. Брег С. Настольная книга финансового директора / С. Брег // пер. с англ, 5 изд. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2010 - 533 с.

17. Бланк И.А. Финансовый менеджмент // И.А. Бланк // учебный курс, 2- е изд. перераб. и доп. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2004. - 649 с.

18. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента / И.Т. Балабанов // учебное пособие. - 2-е изд. доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 1999. 512 с.

19. Езерская О. Управление денежными средствами: непозволительная роскошь либо вынужденная надобность? / О. Езерская // журнал Бизнес Энтропия, 2012. - №24.

20. Грищенко Ю.И. Организация и управление денежными потоками / Ю.И. Грищенко // журнал «Справочник экономиста», 2010. - №12.

21. Кузнецова И.Д. Управление денежными потоками / И.Д. Кузнецова // учебное пособие. - Иваново: ИГХТУ, 2010. - №4.

22. Дранко О.И. Финансовый менеджмент: Спецтехнология управления финансами предприятия / О.И. Дранко // учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ ДАНА, 2004. - 351с.

23. Леднев А. Техника управления финансовой стабильностью компании / А. Леднев // журнал «Финансовый директор», 2012. - №12.

24. Бреслав Е.П. Отчего выручка и деньги - вещи не связанные и что делать с этой бедой / Е.П. Бреслав // журнал «Латвияс Экономистс», 2003. - №6.

25. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент / Е.И. Шохин //учебное пособие. М.: ИД ФБК-Пресс, 2004. - 408 с.

26. Шумович А. Сто шагов по сбору долгов / А. Шумович // учебное пособие. - М.: Изд-во: «Манн, Иванов и Фербер», 2009. - 178 с.

27. Яковлева И.Н. Дебиторская долг и кредитная политика компании / И.Н. Яковлева // журнал «Справочник экономиста», 2010. - №10.

28. Агеева Е.И. Кредитная политика как инструмент управления дебиторской задолженностью / Е.И. Агеева // журнал «Финансовый менеджмент» - М. 2004. - №6.

29. Брунгильд С. Г. Управление дебиторской задолженностью / С.Г. Брунгильд // учебное пособие. - М.: ACT Астрель, 2009. - 256 с.

30. Жаутикова С.А. Финансовый менеджмент / С.А. Жаутикова // учебное пособие - Караганда: КарГТУ, 2006. - 249с.

31. Рогозин Д. Разработка кредитной политики предприятия / Д. Рогозин // журнал «Корпоративные финансы». - М, 2000. - №13.

32. Бахрушина Н. Определение размера скидок и оценка их производительности / Н. Бахрушина // журнал «Финансовый директор», 2004. - №11.

33. Бермштам Е. Возвращаем проблемные кредиты / Е. Бермштам // журнал «Управление компанией», 2005. - №5.

34. Комаха А. Возврат долгов: как его добиться / А. Комаха // журнал «Финансовый директор», Киев, 2013. - №18.

35. Ситникова Е. Наплевательский контрагент: как защитить свои деньги / Е. Ситникова // журнал «Референт», 2005. - №13.

36. Морозко Н.И. Финансовый менеджмент / Н.И. Морозко // учебное пособие, Изд-во: «Таймс», - М., 2011. - 197 с.

37. Комаха А. Управление резервами / А. Комаха // журнал «Финансовый директор», 2004, - №18.

38. Линдерс М.Р. Управление снабжением и резервами. Логистика / М.Р. Линдерс, Фирон Х.Е. // учебное пособие, - 11изд., Изд-во: «Виктория плюс», Киев, 2006. - 768 с.

39. Джон Шрайбфебер. Результативное управление резервами. Пер. с анг. - 2-е изд., - М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. - 304 с.

40. Гаджинский А.М. Логистика / А.М. Гаджинский // учебник. - 11 изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2005. - 484 с.

41. Этрилл П. Финансовый менеджмент для неспециалистов / П. Этрилл // 3 изд. пер. с англ. под ред. Е.Н. Бондаревской. - Спб.: Питер, 2006. - 608. (Серия «Классика MBA»)

42. Стюарт Эммет Искусство управления складом: как уменьшить издержки и повысить результативность. Пер. с анг. Под ред. В.А. Калюта, - М.: изд-во «Гревцов Паблишер», 2009. - 320 с.

43. Зимовец А.В. Краткосрочная финансовая политика / А.В. Зимовец коспект лекций, Таганрог: Изд-во НОУ ВПО ТИУиЭ, 2012. - 110 с.

44. Нгуен К.Н. Моделирование и оптимизация управления резервами производственно-торговых фирм / К.Н. Нгуен // журнал «Наука и образование», Днепропетровск.2000. - №33.

45. Бродецкий Г.Л. Управление резервами / Г.Л. Бродецкий // учебное пособие,- М.: Изд-во Эксмо, 2010. - 640 с.

46. Щербанин Ю. А. Основы логистики / Ю.А. Щербанин // учеб. пособие для студентов вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 235 с.

47. Гаджинский А.М. Управление резервами в логистике / А.М. Гаджинский // журнал «Справочник экономиста», 2010. - №2.

48. Волгин В.В. Логистика, управление, обзор: Учебник, - 11 изд. Перераб. и доп., М.: Издательский дом «Дашков и К», 2013

49. Комкова Е. Товарный портфель и управление закупками в рознице / Е. Комкова // учебное пособие, - М.: Изд-во Питер, 2010, - 352 с.

50. Бреслав Е.П. Риски финансирования в теории и на практике/ Е.П. Бреслав // журнал «Референт», 2005. - №19.

51. Крылов С.И. Обзор финансовых итогов торговой организации по данным отчета о прибылях и убытках/ С.И. Крылов // журнал «Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский контроль», декабрь 2012. - №12.

52. Поташев А.И. Оборачиваемость товарных резервов./ А.И. Поташев // журнал «Складской комплекс», апрель 2004.

53. Киселёв М. Ретроспективный обзор финансового состояния предприятия/ М.Киселев // журнал «Аудит и налогообложение». 2001. - №9.

54. Васина А.А. Не изменяйте финансовому обзору со статистическим/А.А. Васина // журнал «The CHIEF», 2002. - №4.

55. Басовский Л.Е. Прогнозирование и проектирование в условиях рынка/ Л.Е. Басовский//учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 258с.

Приложение А

Консолидированный бухгалтерский равновесие ТОО «София-фарм» за 2010-2013 год Тыс. тенге

Приложение Б

Итоги финансового обзора ТОО «София-фарм» за 2010 - 2013 год

Приложение В

Консолидированный отчет о прибылях и убытках ТОО «София-фарм» за 2010-2013 год

Приложение Г

Прогнозный отчет о прибылях и убытках ТОО «София-фарм» по первому сценарию развития предприятия за период 2012 - 2022 год

Приложение Д

Прогнозный отчет о прибылях и убытках ТОО «София-фарм» по второму сценарию развития предприятия за период 2012 - 2022 год

Приложение Е

Прогнозный отчет о прибылях и убытках ТОО «София-фарм» по третьему сценарию развития предприятия за период 2012 - 2022 год

Размещено на Allbest.ur