Открытие физическими лицами - нерезидентами счетов по вкладам на имя других лиц запрещается.

Вклад в иностранной валюте на имя несовершеннолетнего лица, не достигшего 14-летнего возраста, может быть внесен его законными представителями: родителями, опекуном.

Вклад в иностранной валюте на имя несовершеннолетнего в возрасте от 14 до 18 лет может быть внесен: самим несовершеннолетним, законным представителем несовершеннолетнего, представителем на основании нотариально удостоверенной доверенности.

Вклад в иностранной валюте на имя совершеннолетнего лица (вклад на имя третьего лица) может быть принят от вносителя только при наличии разрешения Национального банка РК на выполнение такой операции.

На счет по валютному вкладу на имя физического лица - нерезидента наличным путем может быть принята:

- наличная иностранная валюта, ввезенная на территорию РК с соблюдением таможенных правил, - в пределах сумм, указанных вкладчиком в таможенной декларации, подтверждающей ввоз в РК средств в наличной иностранной валюте вкладчиком;

- наличная иностранная валюта, полученная вкладчиком с его валютного счета в коммерческом банке, - в пределах полученной им суммы, в том числе в других коммерческих банках;

- наличная иностранная валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке в соответствии с законодательством РК, - в пределах приобретенной суммы.

Взаимоотношения между вкладчиком и банком, основные условия вклада определяются договором банковского вклада. Типовые формы договоров по всем видам вкладов в иностранной валюте утверждаются Сбербанком Казахстана и обязательны к применению всеми структурными подразделениями. Договор по вкладу оформляется при открытии счета наличными деньгами либо, в случае открытия счета безналичным путем - при первой явке вкладчика в структурное подразделение банка.

Особенностью оформления вкладных операций в иностранной валюте является обязательное заполнение бланка строгой отчетности - справки ф.0406007 при приеме и выплате наличной иностранной валюты по вкладу, а также осуществление валютного контроля за правомерностью осуществляемых клиентами операций.

Последствия социально-политической и экономической нестабильности, инфляционные ожидания, серьезно затрудняют проблему выбора населением эффективных форм сбережений. Однако, высокий уровень доверия населения к работе Сбербанка Казахстана в сочетании с доступностью и привычностью используемых форм хранения средств способствуют постепенному преодолению склонности хранить сбережения в наличной форме. Об этом свидетельствует анализ динамики привлеченных средств физических лиц в иностранной валюте (см.рис.2.4).

Согласно анализа данных динамики, чистый прилив средств населения в иностранной валюте во вклады в районном отделении Сбербанка составил в 2011 году 536 тыс. долларов США, в 2013 году - 617 тыс. долларов США. По мере прилива средств населения во вклады, растет и удельный вес привлеченных средств физических лиц в общем объеме пассивов банка в иностранной валюте. На 01/01/2014г. доля вкладов физических лиц в иностранной валюте составила 66,26% в общем объеме пассивов в иностранной валюте, в то время как на 01/01/2013г. - 64,5%. Данные анализа свидетельствуют о лидирующем положении средств населения среди прочих источников привлечения средств, причем данная структура имеет положительную динамику. По мере замедления темпов инфляции и снижения ставки рефинансирования наметилась тенденция к снижению процентных ставок по вкладам населения в иностранной валюте (см.рис.2.5).

Рис.2.5. Динамика изменения процентных ставок Сбербанка Казахстана по некоторым вкладам населения в иностранной валюте за 2011-2013 гг.

Тенденция к понижению процентных ставок по отдельным видам вкладов и структура размещения по срокам способствовали изменению стоимости привлеченных ресурсов отделения в иностранной валюте в сторону удешевления. Средняя стоимость привлеченных от физических лиц ресурсов в иностранной валюте в 2011 г. составила 3,51%, в 2013 г. - 2,11%.

Как уже было указано ранее, динамика изменения стоимости привлеченных ресурсов связана со структурой размещения средств населения по срокам (см.рис.2.6).

Рис.2.6. Структура привлеченных средств населения в иностранной валюте по срокам в районном отделении Сбербанка по итогам 2013 г.



В соответствии с показателями структуры, наибольший удельный вес в общем объеме вкладов населения в иностранной валюте занимают срочные вклады. Доля срочных вкладов на три месяца в общем объеме валютных счетов физических лиц открытых в отделении составляет 37%, на шесть месяцев - 31%, доля вкладов до востребования и срочных вкладов до одного года незначительна 18% и 14 % соответственно. Это свидетельствует о том, что данная структура такого сегмента пассивов, как вклады населения, достаточно оптимальна по срокам. Средний срок привлечения составляет около пяти месяцев, что способствует достаточно выгодному размещению отделением валютных фондов.

Помимо привлечения средств физических лиц в иностранной валюте во вклады банк активизирует свою работу по их привлечению в ценные бумаги, в частности в валютные векселя.

районном отделение Сбербанка Казахстана предлагает своим клиентам процентные и дисконтные векселя номинированные в иностранной валюте со следующими видами срока платежа: "по предъявлении", "по предъявлении, но не ранее определенной даты", "по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты", "на определенный день", "через столько-то дней от предъявления" .

Валютный вексель может быть выдан: без оговорки эффективного платежа либо с оговоркой эффективного платежа. При отсутствии оговорки эффективного платежа вексель может быть оплачен в валюте, в которой выдан, либо, по желанию векселедержателя, в валюте РК. При наличии оговорки - только в валюте в которой выдан. Проставление на векселе оговорки эффективного платежа производится банком исходя из экономической целесообразности проведения операции.

Процентные ставки привлечения средств физических лиц в векселя, номинированные в долларах США, варьируются только в зависимости от срока на который выдается вексель: от 3 до 6 месяцев - 2,5% годовых, от 6 месяцев до 1 года и 1 месяца - 3% годовых, от 1 года и 1 месяца до 2 лет - 5% годовых, 2 года и более - 6%.

Объемы привлеченных средств населения в валютные векселя в настоящее время незначительны, что связано с выжидательной позицией настороженности к новым продуктам. Средний оборот за 2011-2013гг. по операциям с векселями физических лиц составил около 30 тыс. долларов США в год. Основными видами векселей, приобретаемых населением, являются дисконтные векселя "по предъявлении". А их преимущественные сферы применения - использование векселей в качестве залога по кредитам и замещение вексельным обращением переводных операций по валютным вкладам на территории РК.

С целью улучшения структуры привлеченных ресурсов и предоставления конкурентоспособных ценовых условий для инвестиций в реальный сектор экономики районное отделение Сбербанка ставит одной из своих задач в области привлечения средств сохранение и увеличение доли на рынке банковского обслуживания корпоративных клиентов. Поставленную цель предполагается достичь на основе формирования долгосрочных отношений и взаимовыгодного сотрудничества с клиентами. Наметились положительные тенденции в этом направлении. По состоянию на 01/01/2013г. в отделении было открыто 278 валютных счетов юридическим лицам и предпринимателям, по состоянию на 01/01/2014 г. - 343 счета (340 - резидентам, 3- нерезидентам). Доля активно работающих клиентов отделения составляет 21% от общего числа клиентов открывших валютные счета.

С целью стимулирования осядаемости средств юридических лиц в пассивах банка и улучшения структуры пассивов по срокам отделение Сбербанка предлагает своим клиентам размещение валютных средств в депозиты, процентные и дисконтные векселя (см.рис.2.7).



Рис.2.7. Процентные ставки районного отделения Сбербанка по валютным векселями депозитам юридических лиц

Структура процентных ставок объясняется прежде всего тем, что векселя, в момент выдерживания срока, могут быть использованы не только с целью извлечения дохода, но и в качестве средства расчетов по платежам клиентов, переданы в залог по кредитам, учтены. Депозиты же не могут быть использованы клиентами для проведения каких либо текущих операций. Не допускается ни дополнительное внесение средств в депозит, ни частичные расходные операции. Поэтому с целью привлечения средств клиентов в депозиты и улучшения структуры пассивов по срокам, процентные ставки по ним варьируются в сторону незначительного увеличения, в сравнении с предлагаемыми ставками по размещению средств в векселя.

В связи с развитием операций по привлечению средств юридических лиц в иностранной валюте в депозиты и векселя, показатель оседаемости средств юридических лиц в иностранной валюте по итогам работы за 2013 год увеличился практически в два раза. Среднедневные остатки на текущих, транзитных, спец. транзитных счетах и депозитных счетах возросли со 191 тыс. долларов США (в т.ч. доля депозита - 53%) на начало 2013 года до 284 тыс. долларов США (в т.ч. доля депозита - 63 %) на конец анализируемого периода.

Динамика привлечения средств юридических лиц в иностранной валюте в векселя также положительна. Остаток средств, привлеченных в векселя на 01/01/2014 г. составлял 419 тыс. долларов США, в то время как на начало 2013г. данный показатель составлял 121 тыс. долларов США. Объем прироста привлеченных средств в векселя составляет 28 %, остаток средств увеличился в 3,5 раза.

По сравнению с 2011 г. увеличился и среднемесячный показатель суммы выданных и оплаченных векселей: выдано в 2013 г. векселей на сумму 460 тыс. долларов США, в 2011 г. - на 130 тыс. долларов США; оплачено в 2013г. векселей на сумму - на 390 тыс. долларов США (см.рис.2.8).

Рис.2.8. Структура привлеченных средств юридических лиц в иностранной валюте в районном отделении Сбербанка на конец 2013 г.

Структура привлеченных средств юридических лиц наиболее ярко характеризует предпочтения клиентов по размещению своих валютных фондов. Наиболее широкая сфера применения векселя (для расчетов с контрагентами, в качестве залога по кредитам), возможность учета векселей и ранжированные дисконтные ставки при досрочной оплате способствовали значительному востребованию данного банковского продукта. Удельный вес валютных векселей составляет более 50% в общем объеме привлеченных средств юридических лиц. Операции банка с векселями характеризуются неплохой доходностью, включающую в себя два источника: доход от досрочной оплаты векселей (дисконтный доход по учтенным собственным векселям) и плата за выдачу векселей по индивидуальным договорам с векселеприобретателем. Доля данных видов доходов полученных от операций с векселями составила в 2013 г. 1% от общего объема доходов по валютным операциям и 0,2% от общего объема доходов банка в целом.

Новым видом банковских продуктов, предлагаемых районным отделением Сбербанка Казахстана с июля 2013 г.

Юридическим и физическим лицам, с целью привлечения их средств, является выпуск и обслуживание банковских карт (преимущественно международных). Несмотря на недостаточную техническую оснащенность отделения и сравнительно короткий срок внедрения данного банковского продукта, не позволяющего характеризовать долгосрочную динамику, операции по привлечению средств клиентов на счета банковских карт получили активное развитие,

Практически монопольному продвижению карточных продуктов, о чем можно судить по рисунку 2.9. (более чем в десять раз увеличилось число эмитированных банковских карт за три месяца текущего года), в большей мере способствовало благоприятное положение отделения в конкурентной среде и наиболее выгодный выбор приоритетного направления развития данного банковского продукта. Основной упор для привлечения тенге средств был сделан на зарплатные проекты градообразующих предприятий находящихся на обслуживаемой территории, для привлечения средств в иностранной валюте - на широкое распространение карточных продуктов в среде предпринимателей и управленческого персонала вышеуказанных предприятий. В то же время сдерживающим фактом явилась существенная удаленность районов отделения от территориальных центров, что повлекло за собой проблемы со связью и длительность процедуры получения карт клиентами. Тем не менее, остаток средств на счетах банковских карт в иностранной валюте на 01/01/02г. составлял около 4% в общем объеме вкладов до востребования, что является достаточно неплохим показателем на начальном этапе продвижения нового вида банковского продукта.

Улучшение уровня сервиса, возможности использования интернет-технологий, развитие эквайринга позволят превратить банковские карты в массовый продукт и обеспечат значительное увеличение потоков денежных средств и остатков на клиентских карточных счетах. В связи со значительной разницей в оседаемости средств на счетах банковских карт и во вкладах до востребования (данный показатель, при использовании банковских карт, по расчетам экономистов, увеличивается более чем в два раза) банк планирует рост остатков на карточных счетах до трех - пяти процентов общего объема привлечения средств физических лиц.

Таким образом, рассмотрев операции Районного отделения по привлечению средств физических и юридических лиц в иностранной валюте можно составить структуру пассивов банка в разрезе источников привлечения (см. табл.2.1).

Таблица 2.1. Структура пассивов Районного ОСБ в иностранной валюте на 01/01/2014г.

Источники привлеченных ресурсов	Удельный вес, %
Средства? юридических лиц??	24,87
- оста?тки на? текущих, тра?нзитных, спец. Тра?нзитных счета?х??????????	3,71
- депозиты	6,33
- векселя	14,83
Средства? физических лиц??	67,36
- вкла?ды??	66,26
- в том числе на? счета?х ба?нковских ка?рт????????	0,8
- векселя	0,3
Прочие	7,77

Данная структура привлеченных ресурсов Районного ОСБ подтверждает приоритетное направление деятельности Сбербанка - обслуживание физических лиц, удельный вес средств населения в общем объеме привлеченных средств составляет почти 68%. Тем не менее, развитие практики привлечения средств юридических лиц в векселя и депозиты в будущем достаточно позитивно скажется на доле этого источника ресурсов. Оптимизация структуры ресурсов по срокам будет способствовать их более эффективному размещению и расширению спектра активных операций.

Операции банка по размещению привлеченных денежных средств в иностранной валюте от своего имени и за свой счет представляют собой совокупность активных операций таких, как кредитование внешнеэкономической деятельности, межбанковское кредитование, размещение денежных средств в банках и других кредитных организациях, приобретение ценных бумаг, паев, акций, драгоценных металлов, наличной иностранной валюты, учет векселей. Однако специфическая система Сбербанка Казахстана не дает отделениям большой самостоятельности в этой сфере деятельности. Основу активных операций Районного отделения Сбербанка составляют размещение валютных фондов в депозиты территориального банка, приобретение наличной иностранной валюты и вложения в ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте. Остальной спектр активных операций выполняется преимущественно территориальным банком.

Размещение валютных фондов в депозиты территориального банка занимают значительный удельный вес в общем объеме активных операций. Среднемесячный показатель размещения средств в данный актив варьируется от 40% до 55% объема привлеченных ресурсов в иностранной валюте, при этом разовая сумма размещаемых средств должна быть не менее 200 тыс. долларов США. Процентные ставки по размещенным ресурсам в течении 2011-2013гг. имели тенденцию к понижению. Однако доходы по размещенным ресурсам, покрывая процентные расходы по вкладам, способствовали безубыточной работе банка.

Работающим активом можно назвать и остаток валютных средств на счете межфилиальных расчетов (своего рода валютном корсчете отделения), так как на его среднедневной остаток территориальным банком начисляются проценты. В структуре активов отделения в иностранной валюте наибольшую часть занимают вложения в еврооблигации. Активы были сформированы за счет тенге средств, размещенных ранее в ГКО и переоформленных в еврооблигации в 1998г. Номинал облигации 1000 долларов США. Пакет сформирован за счет облигаций сроком погашения 2005г. и сроком погашения в 2018г. Выплата купонного дохода - два раза в год (январь, июль), причем данная статья доходов занимает наибольший удельный вес в общем объеме доходов отделения в иностранной валюте.

Приобретение наличной иностранной валюты осуществляется по мере необходимости в размерах, продиктованных спросом на данный актив. Банкнотные сделки отделения по приобретению иностранной валюты, с целью минимизации рисков, заключаются исключительно со структурными подразделениями Сбербанка Казахстана. Порядок и техника совершения банкнотных сделок регламентируется внутренними нормативными документами Сбербанка Казахстана. Объемы банкнотных сделок Районного отделения Сбербанка незначительны - порядка одного миллиона долларов в год, что объясняется наличием собственных ресурсов, так как на обслуживаемой территории находится три таможенных поста, клиенты которых являются основными поставщиками валютных фондов для банка.

Таблица 2.2. Структура активов ОСБ в иностранной валюте на 01/01/2014г.

Основные на?пра?вления ра?змещения ресурсов ба?нка? в иностра?нной ва?люте??????????????	Удельный вес, %
На?лична?я иностра?нна?я ва?люта?????????????	3,69
Депозиты в территориа?льном ба?нке????	21,23
Оста?ток средств в иностра?нной ва?люте на? счете МФР????????	9,93
Вложения в ценные бума?ги, номинирова?нные в иностра?нной ва?люте????????	64,37
Прочие а?ктивы??	0,78

Таким образом, на основе вышеизложенного можно составить структуру активов Районного ОСБ в иностранной валюте (см.табл.2.2).

Табличные данные свидетельствуют о достаточно узком направлении размещения валютных ресурсов банка, что характерно для всех отделений Сбербанка Казахстана. Инвестиции в государственные ценные бумаги и непрерывная оптимизация структуры инвестиционного портфеля является единственным направлением, способным повлиять на общий уровень ликвидности активов отделения в иностранной валюте. Причем данная тенденция не изменится до тех пор, пока отделениям не дадут большей самостоятельности в размещении. Тем не менее, практика работы территориальных банков с ресурсами отделений имеет положительный аспект в области управления рисками и оценки эффективности различных сегментов рынка при размещении средств, контроля за совершаемыми операциями и недопущения злоупотреблений. Немаловажным моментом является поддержание достаточного уровня ликвидности активов и доходности активных операций, которая варьируется в зависимости от объемов размещаемых средств и сроков размещения.

Таким образом, можно сделать вывод, что наряду с масштабным развитием операций по привлечению средств клиентов, отделения практически лишены полномочий в размещении своих ресурсов.

Далее перейдем к рассмотрению торговых и неторговых валютных операций банка на валютном рынке.

2.4 Характеристика торговых и неторговых валютных операций в коммерческом банке

валютный коммерческий клиент счет

Развитие неторговых операций оказывает немаловажное значение в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры.

К неторговым операциям относятся операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка или движением капитала. Наиболее приоритетными направлениями деятельности банка в этой сфере являются валютно-обменные и конверсионные операции. Исследуемым и перспективным сегментом рынка определены операции банка по продаже и покупке мерных слитков и монет из драгоценных металлов. Наряду с этим практически не получили развития операции банка с дорожными чеками и платежными документами в иностранной валюте, а также инкассо иностранной валюты.

Районное отделение Сбербанка, действуя в соответствии со стратегией, направленной на увеличение доли банка в совокупном объеме неторговых операций валютного рынка обслуживаемого региона, проводит взвешенную политику по установлению курсов для валютно-обменных и конверсионных операций и продолжает оптимизацию сети пунктов обмена наличной валюты. В настоящее время валютно-обменные операции с долларами США, японскими иенами и евро осуществляются в 12 операционных кассах отделения, о чем в установленном порядке уведомлено ГУ НБ . Обменные пункты были полностью преобразованы в операционные кассы в 2011г. в связи с нецелесообразностью их содержания, а также из-за требований технической укрепленности.

В отделении Сбербанка осуществляются следующие валютно-обменные операции:

- покупка наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные тенге;

- продажа наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные тенге;

- прием на экспертизу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

- выдача наличной валюты по дебитным и кредитным картам, а так же прием наличной валюты для зачисления на карточные счета;

- обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого;

- обмен неплатежных денежных знаков на платежную иностранную валюту;

- размен платежных денежных знаков одного государства на денежные знаки того же государства другим номиналом.

При этом три первые операции являются обязательными для банков, совершающих валютно-обменные операции. Неотъемлемым элементом при совершении валютно-обменных операций является оформление справки формы 0406007 .

При совершении валютно-обменных операций банк руководствуется Инструкцией Национального банка РК от 27.02.1995г. № 27 "О порядке организации работы обменных пунктов на территории РК, совершения и учета валютно-обменных операций коммерческими банками" и Указанием Банка Казахстана № 388-У от 30.10.1998г., регламентирующим совершение валютно-обменных операций в операционных кассах. Наряду с этим банк учитывает в своей деятельности следующие требования НБ РК к совершению операций:

1. Экономические:

- при установлении курсов обмена учитывать предел отклонений между курсом покупки и курсом продажи иностранной валюты за тенге, регламентированный НБ РК;

- при совершении валютно-обменных операций коммерческий банк обязан проводить одновременно операции по покупке наличной валюты и по ее продаже. Запрещается проведение какой либо одной операции;

- банк не может вводить ограничения по сумме покупаемой и или продаваемой иностранной валюты, достоинству банковских билетов или монеты, а также по годам эмиссии.

2. Организационные:

- валютно-обменные операции совершаются на основании приказов, в которых определены: перечень совершаемых операций, режим совершения операций, должностные лица осуществляющие валютно-обменные операции в банке, их материальная ответственность, тарифы, применяемы при совершении операций, текущие курсы покупки и продажи на каждый день совершения валютно-обменных операций;

- обязательным является оборудование стенда, содержащего документы, перечень которых определен Инструкцией № 27;

- кассир, должен быть обеспечен справочным материалом с образцами иностранной валюты, а также оперативной информацией о подделках и фальсификациях;

- на рабочем месте кассира должны находится выписки из приказа о возложении на него обязанностей по совершению валютно-обменных операций, договор о материальной ответственности, удостоверение, подтверждающее прохождение обучения по определению подлинности и платежности иностранной валюты и совершению валютно-обменных операций, документ удостоверяющий личность кассира.

3. Технические:

- наличие необходимого объема орг. техники (счетные машинки, для пересчета денежных знаков, детекторы, компьютеры);

- наличие специальной мебели (металлические шкафы, сейфы).

Укрепление позиций Районного отделения на рынке валютно-обменных операций характеризуется данными среднемесячных показателей покупки-продажи наличной иностранной валюты в динамике за 2011-2013гг. (см. табл. 2.3).

Таблица 2.3. Среднемесячные показатели покупки-продажи наличной иностранной валюты Районного отделения за 2011-2013гг.

	2011г.	2013г.	Темп роста?,%??
	Тыс. долл. США???	Тыс. яп.иен	Тыс. долл. США???	Тыс. яп.иен	Долла?ры США?????	Японские иены
Покупка???	141	251	183	489	130	195
Прода?жа?????	198	178	290	319	146	179



Согласно данных таблицы, средний показатель темпа роста по валютно-обменным операциям составил 163%, что является очень позитивным результатом в достижении поставленной стратегической цели. Во многом значение данного показателя связано с ценовой политикой банка, основанной на оценке рыночных условий, рентабельности операций и их привлекательности для широких слоев населения. Так в 2013 г. средний показатель маржи (курс НБ - курс покупки) по операциям покупки долларов США составил 38 копеек, средний курс покупки - 28 тенге 56 копеек за 1 доллар США. По продаже долларов США средний показатель маржи за тот же анализируемый период составил 52 копейки, средний курс продажи 29 тенге 85 копеек за 1 доллар США.

Данный уровень маржи позволил получить в 2013г. среднемесячный объем курсовой разницы порядка 250 тыс. тенге, при этом темп роста, в сравнении с 2011 г., составил около 170%.

Таким образом, можно сделать вывод, что развитие валютно-обменных операций в отделении идет позитивным путем, чему способствует неснижаемый спрос населения на иностранную валюту, взвешенная курсовая политика и достаточно широкая сеть филиалов, совершающих данные операции, которая продолжает оптимизироваться.

Конверсионные валютные операции являются наиболее доходной сферой деятельности банка на рынке неторговых операций. Все конверсионные операции можно разделить на клиентские, осуществляемые от имени и по поручению клиента, и собственные, осуществляемые от имени банка и за счет средств банка.

Клиентские операции:

- операции по обязательной продаже;

- операции по свободной продаже;

- операции по покупке иностранной валюты;

- операции по обратной продаже иностранной валюты.

Собственные операции:

- спекулятивные операции банка;

- покупка или продажа валютных фондов для регулирования ОВП;

- подкрепление корреспондентского счета.

В связи с консервативной политикой Сбербанка в области наделения своих структурных единиц широкими полномочиями в управлении активами и с целью минимизации риска, отделениям не дано права совершать спекулятивные и срочные конверсионные операции на валютном рынке. Поэтому спектр собственных конверсионных операций банка сводится к подкреплению счета МФР и регулированию ОВП, которые осуществляются через территориальный банк без участия внешних контрагентов, что в свою очередь характеризует территориальный банк как монополиста валютных ресурсов по отношению к своим структурным единицам.

Клиентские конверсионные операции характеризуются гораздо большими объемами, чем собственные. Их проведение основано на нормативных актах НБ РК и законе "О валютном регулировании и валютном контроле".

Обязательная продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке производится с транзитного счета клиента в соответствии с Инструкцией НБ РК от 29.06.1992г. №7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через коммерческие банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РК" (с изменениями и дополнениями) на основании поручения клиента. В случае, если клиент не предоставит поручения на обязательную продажу по истечении семи дней с даны зачисления выручки на транзитный счет банк вправе самостоятельно, на основании внутреннего распоряжения, осуществить принудительную продажу экспортной выручки в общепринятом для юридических лиц объеме.

Продажа иностранной валюты клиентов осуществляется на АТМВБ и ММВБ, при этом банк пользуется посредническими услугами Приморского ОСБ, непосредственно работающего на торгах (на торги выставляется только средства для обязательной продажи, валютные фонды, выставленные на свободную продажу, банк покупает за свой счет, совершая сделки день в день). Комиссия уплаченная отделением бирже и Приморскому ОСБ варьируется в зависимости от объема сделок и составила в среднем за 2013г. 0,05% и 0,04% соответственно. Удельный вес филиалов в общем объеме совершаемых отделением операций по обязательной продажи части экспортной выручки, составляющим 4700 тысяч долларов США за 2013г., не равномерный, причем разброс наблюдается от 1% до 82%.

Среднемесячные показатели проданной валюты составляли в 2011-2013гг. 220 тыс. долларов США и 392 тыс. долларов США соответственно. Темп роста объемов операций составляет 178%. При этом средний уровень взимаемой комиссии составил 0,5% от суммы сделки.

Операции клиентов по свободной продаже валютных фондов характеризуются практически аналогичной доходностью для банка, комиссия банка составляет около 0,5% от суммы сделки. Однако объемы этих операций в 1,4 раза больше чем операций проводимых через биржи, что объясняется наличием у клиентов средств, не подлежащих обязательной продаже, и более выгодными условиями их проведения за счет собственных средств банка.

Свободная продажа производится с текущего валютного счета клиента из средств, оставшихся после выполнения клиентом обязательств перед государством по обязательной продаже 50% (если иное не предусмотрено законодательством) экспортной выручки. При этом операция совершается на основании поручения клиента. Банк, как уже отмечалось выше, практикует приобретение средств клиентов за свой счет в пределах лимита ОВП.

Объем купленной безналичной иностранной валюты у юридических лиц и предпринимателей составил в 2013г. 6482 тыс. долларов США, что при рассмотрении в динамике в 2,5 раза больше данных предыдущего года.

Лишь 0,2% в общем объеме конверсионных сделок занимают операции клиентов по покупке безналичной валюты. Порядок совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты за тенге на внутреннем валютном рынке РК определен указанием Национального банка РК № 383-У от 20.10.1998г.

Для проведения данного вида операций клиенту открывается специальный транзитный счет, на который зачисляется купленная валюта и с которого производится платеж. При этом цель и основание покупки валютных средств должны соответствовать требованиям инструкции и содержаться в поручении клиента на покупку валюты, клиент предоставляет в банк документы подтверждающие цели покупки. В случае не использования купленных средств в течении 7 дней с момента зачисления их на спец. транзитные счета, они подлежат обратной продаже (в течении трех рабочих дней).

Все приведенные показатели, характеризующие операции банка по покупке безналичных валютных средств у клиентов имеют тенденцию к росту, чему способствовало предложение банком более привлекательных условий по конверсионным операциям в сравнении с биржевыми и с предложениями банков-конкурентов, которые за срочность совершения операции (день в день) взимают дополнительную комиссию.

Небольшой объем клиентских операций по покупке иностранной валюты и по ее обратной продаже связан преимущественно с наличием у клиентов возможности обходиться собственными средствами, а также необходимостью двойного отвлечения средств при приобретении валюты для импортных платежей. Развитие данных операций, при нынешних валютных ограничениях, может осуществляться лишь за счет их продвижения среди предпринимателей, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, которые не подпадают под действие Указания НБ РК от 22.03.2010 №519-У.

Совершение сделок по покупке или продаже, влекущих за собой изменение соотношения требований и обязательств банка по каждой валюте, в целях сокращения рисков и минимизации воздействия спекулятивных операций на финансовый результат, ограничивается лимитом открытой валютной позиции. Лимит открытой валютной позиции определяется Национальным банком в зависимости от размера капитала банка. Порядок его расчета установлен инструкцией Национального банка РК от 22.05.1996г. №41 "Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроля за их соблюдением коммерческими банками РК". Однако рисковый характер проводимых операций практически не оказывает влияния на поддержание лимита ОВП, что связано с наличием у банка значительной ресурсной базы, которой при необходимости можно воспользоваться в конце операционного дня и отработанной схемой перераспределения ресурсов в территориальном банке. Хотелось бы отметить, что действующая практика установления сублимитов ОВП отделениям и их регулирования является уникальной по своей природе. Перераспределяя средства между структурными подразделениями Сбербанк, сохраняя свои активы, проводит централизованную политику управления рисками.

Значительная часть операций в иностранной валюте, осуществляемых, коммерческими банками, связана с обслуживанием внешнеэкономической деятельности клиентов. А обслуживание внешнеэкономической деятельности клиентов представляет собой, прежде всего, проведение международных расчетов по экспортным и импортным сделкам.

Порядок проведения расчетов за импортируемые и экспортируемые товары, работы, услуги регламентируется совместными законодательными актами Национального банка РК и Государственного таможенного комитета РК, базирующимся на законе "О валютном регулировании и валютном контроле", а также подчиняется международным правилам документального оформления и оплаты платежных документов. При чем все расчеты, связанные с внешнеэкономической деятельностью клиентов осуществляются через коммерческие банки.

При осуществлении экспортных и импортных операций, на основе каждого заключенного экспортером, либо импортером контракта, оформляется паспорт сделки, который содержит основные реквизиты контракта и является базовым документом валютного контроля. Коммерческие банки, принявшие на обслуживание контракт и подписавшие паспорт сделки, контролируют поступление экспортной выручки за отгруженные товары, либо соответствие стоимости ввезенных товаров на территорию РК сумме переведенной в оплату этих товаров. При этом взаимные расчеты между контрагентами по сделке должны быть завершены в течение 90 дней с момента их активизации одной из сторон, в противном случае данная операция переходит в разряд капитальных и требует для осуществления наличия лицензии (разрешения) Национального банка РК.

Оплата внешнеторговых контрактов по согласованию сторон производится в одной из трех общепринятых форм расчетов - банковский перевод, инкассо, аккредитив - сложившихся в международной коммерческой и банковской практике способов оформления, передачи и оплаты товаросопроводительных и расчетных документов. Применяемые формы международных расчетов отличаются по доле участия банка в их проведении, а также по активности использования их клиентами. Минимальная доля участия банка в расчетах характерна для банковского перевода. Тем не менее, именно эта форма расчетов является подавляющей в общем объеме платежей по внешнеторговым сделкам. При расчетах инкассо и аккредитивами доля участия банка значительно возрастает, что связано с осуществлением контроля за соответствием предоставленных клиентами документов условиям контрагента клиента по сделке и пересылкой товаросопроводительных документов. Однако несмотря на значительные преимущества данных видов расчетов, связанные с гарантией получения платежа, они не получили широкого применения среди клиентов.

Банковский перевод осуществляется безналичным путем посредством платежных поручений, адресованных одним банком другому, содержащих, аналогичные клиентским поручениям, реквизиты. При этом банк не несет ответственности за платеж, а также не контролирует факт поставки товаров или передачи документов. В обязанности банка входит лишь перевод платежа со счета перевододателя на счет переводополучателя.

В международной практике банковский перевод может использоваться как для предварительной оплаты, так и для оплаты фактически поставленного товара. Авансовый платеж фактически означает скрытое кредитование экспортера и создает для импортера риск потери в случае неисполнения экспортером условий контракта и не поставки товара, в связи с чем он не выгоден плательщику.

С целью защиты импортера от риска потери можно использовать несколько способов защиты:

- получение банковской гарантии на возврат аванса;

- использование условного перевода, в этом случае банк производит фактическую выплату аванса на счет бенефициара при определенных условиях.

При расчетах инкассо банк и клиенты руководствуются Унифицированными правилами по инкассо, разработанными Международной торговой палатой, а также внутренним нормативными актами, учитывающими специфику проведения операций в каждом конкретном банке.

Унифицированными правилами по инкассо определено, что банки, участвующие в инкассовой операции, выступают в роли посредников и не несут никакой ответственности за неоплату или неакцепт документов. Обязанности участвующих банков ограничиваются тем, что они должны представить плательщику документы или тратты к оплате или же направить документы для представления их к оплате другому банку. В случае неплатежа (неакцепта) банк плательщика должен известить об этом доверителя.

Использование инкассовой формы расчетов в определенной степени выгодно экспортеру, поскольку право на товар импортеру дают товарораспорядительные документы, во владение которыми он вступает после оплаты или акцепта.

Инкассовая форма расчетов имеет определенные недостатки, основной из которых - значительная продолжительность времени получения платежа, которая может возникнуть в связи с особенностями валютного регулирования отдельных стран.

Аккредитивная форма расчетов не получила широкого распространения в международной практике. Однако именно аккредитив в наибольшей степени отвечает интересам экспортера, обеспечивая ему своевременное получение экспортной выручки. Банки, участвуя в аккредитивных расчетах, получают значительную прибыль за счет комиссионного вознаграждения. Вместе с тем доля участия, а также ответственности и риска банка при аккредитивной операции значительно выше, чем при расчетах банковским переводом или инкассо.

Применение документарных аккредитивов в международных расчетах регулируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, разработанными Международной торговой палатой и, также как и при расчетах инкассо, внутренним нормативными актами, учитывающими специфику проведения операций в каждом конкретном банке. Правила являются обязательными для банков стран, присоединившихся к ним, и их клиентов. В каждый документарный аккредитив включается оговорка о том, что он составлен в соответствии с Правилами.

При исполнении аккредитива банки имеют дело только с документами, поэтому во всех инструкциях по открытию и изменению условий аккредитива должен быть дан точный перечень документов, против которых производится платеж. В момент открытия аккредитива банк эмитент проверяет полноту и правильность заполнения аккредитивного письма. При обнаружении каких либо неточностей или несоответствий, аккредитивное письмо возвращается клиенту без исполнения с указанием причин возврата для внесения уточнений.

Банки, осуществляющие выплаты по аккредитиву должны проверять документы, предоставленные бенефициаром до совершения платежа по аккредитиву. Тщательность такой проверки определяется самим банком и зависит в первую очередь от лимита риска на документарные операции с банком контрагентом.

Использование в расчетах аккредитива наиболее выгодно экспортеру, который получает безусловную гарантию платежа. Однако для экспортера аккредитив является наиболее сложной формой расчетов, так как получение платежа связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Недостатками аккредитивной формы расчетов является сложный документооборот, задержки в движении документов, связанные с контролем в банках и их пересылкой между банками, а также наличие рисков, в первую очередь операционных, основанных на возможных ошибках или неточностях в документах; и кредитных, возникающих при неисполнении обязательств по аккредитиву.

Вся валютная выручка, поступившая в коммерческий банк посредством одной из форм расчетов, зачисляется на транзитные счета в клиентов. После разблокировки счета и выполнения клиентом обязательств перед государством по продаже 50% экспортной выручки на внутреннем валютном рынке (если иное не установлено законодательством) оставшаяся часть валютных фондов используется клиентом на его усмотрение в соответствии с валютным законодательством Казахстана.

Платежи по импортным сделкам осуществляются с текущих, если клиент обладает необходимыми средствами в полном объеме, либо со специальных транзитных счетов, при условии покупки валютных фондов для проведения сделки на внутреннем валютном рынке.

В отделении Сбербанка подавляющей формой расчетов при обслуживании внешнеэкономической деятельности клиентов является банковский перевод. Незначительный опыт работы с документарными аккредитивами при экспортных операциях имел негативный результат, полученный в связи с несостоятельностью системы документооборота по документарным операциям в Сбербанке Казахстана. Огромный срок пробега документов между структурными подразделениями банка, контролирующими на разных уровнях совершение документарных операций, способствовал отказу клиента (после отработки трех аккредитивов) от данной формы расчетов. Тем не менее, для банка, при оптимизации технологии проведения документарных операций и сокращении сроков документооборота, данный сегмент рынка валютных операций является наиболее привлекательным и позволяющим получать при тех же объемах операций удвоенный объем дохода.

Рассмотрим структуру поступивших средств на транзитные счета клиентов Районного ОСБ за 2013г. и определим долю торговых операций в общем объеме зачислений (см.таб.2.4).

Таблица 2.4. Структура поступлений на транзитные счета клиентов Районного ОСБ за 2013г.

Виды поступлений	Объем поступления, в тыс. долла?ров США?????	Удельный вес, %
Ва?лютна?я выручка? от экспорта? това?ров??????????	9502	75
Привлечение за?ймов??	250	2
Опла?та? това?ров по договора?м комиссии????????	151	1
Ва?лютна?я выручка? от экспорта? услуг????????	1003	8
Получение бла?готворительной помощи??	79	1
Взносы в уста?вный ка?пита?л??????	148	1
Прочее	1592	13
Итого	12725	100

Удельный вес экспортной выручки в общем объеме поступлений на транзитные счета клиентов Районного ОСБ достигает 83%, что характеризует торговые операции банка как приоритетное направление сферы банковских услуг для юридических лиц. Средний объем одной операции, исходя из количества поступивших переводов - 395 штук, составляет порядка 27 тыс. долларов США.

Динамика среднемесячных показателей поступления экспортной выручки в иностранной валюте положительна (см.рис.2.10).

Рис.2.10 .Объем среднемесячных поступлений валютных средств по торговым операциям на транзитные счета клиентов Районного ОСБ, в тыс. долларов США

Данная динамика отражает значительное увеличение, более чем в два раза, объема поступлений экспортной выручки на транзитные счета клиентов, что свидетельствует о тенденции наращивания объемов внешнеторговых сделок при благоприятных ценовых и конъюнктурных условиях для экспортеров на рынке.

В течение ряда лет наблюдается низкий уровень операций по обслуживанию импортных сделок клиентов, что объясняется незначительной деловой активностью клиентов в этой области внешнеэкономической деятельности (см.табл.2.5).

Таблица 2.5. Структура платежей в иностранной валюте со счетов юридических лиц в ОСБ за 2013г.

	Объем поступления, в тыс. долла?ров США?????	Удельный вес, %
Пла?тежи по импортным сделка?м????	54	18%
Та?моженные пла?тежи????	155	50%
Пла?тежи по решению а?рбитра?жного суда? (пол.39)????????	100	32%
Итого	309	100%

Согласно данных вышеприведенной таблицы, платежи по импортным сделкам занимаю лишь 18% от общего объема переводов со счетов клиентов. При этом характер импорта носит преимущественно техническое направление, связанное с приобретением дорогостоящих запчастей для технологического оборудования предприятий. Торгово-закупочная деятельность клиентов, связанная с импортом продовольствия из приграничных стран, получившая широкое распространение во многих регионах Росси, на обслуживаемой отделением территории практически не развита.

Динамика развития импортных операций остается практически неизменной на протяжении 2011-2013гг., их объем сохраняется на уровне 50 тысяч долларов США в год, что в свою очередь для банка лежит в основе одного из стратегических направлений деятельности - увеличение доли импортных операций в совокупном объеме обслуживаемых внешнеторговых сделок.

Развитие широкого спектра валютных операций предполагает собой наличие отработанной системы контроля за соответствием проводимых валютных операций действующему валютному законодательству. Рассмотрим технологические аспекты деятельности банка при выполнении функций агента валютного контроля и проанализируем динамику данного вида деятельности банка за 2011-2013гг.



2.5 Организация системы валютного контроля при осуществлении валютных операций

Валютный контроль является механизмом административного надзора со стороны государства за соблюдением правил и норм валютного регулирования.

В Законе РК "О валютном регулировании и валютном контроле" определена цель валютного контроля - это обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Как было отмечено ранее, выполнение функций агентов валютного контроля возложено на коммерческие банки. В отделении Сбербанка валютный контроль осуществляется непосредственно специалистами сектора валютных операций.

В сфере деятельности системы валютного контроля отделения находятся:

1) валютные операции, связанные с осуществлением внешнеторговой деятельности резидентов;

2) операции резидентов по предоставлению и погашению кредитов и займов в иностранной валюте;

3) инвестиционная деятельность резидентов и вопросы контроля инвестиций в экономику;

4) валютные операции, связанные с предоставлением и оплатой услуг;

5) операции неторгового характера.

Основными направлениями валютного контроля являются:

- определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и проверка наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

- проверка выполнения резидентами обязательство платежах в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РК;

- проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

- проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РК.

Наибольший удельный вес среди вышеперечисленных подконтрольных операций в отделении Сбербанка занимают торговые операции - операции связанные с осуществлением клиентами внешнеэкономической деятельности.

При организации контроля за осуществлением данного вида операций деятельность банка сводится в несколько этапов (см.рис.2.11).

Рис.2.11. Технологические основы валютного контроля в сфере ВЭД клиентов в отделении Сбербанка

Данная технология осуществления валютного контроля за операциями связанными с внешнеэкономической деятельностью клиентов в отделении Сбербанка Казахстана разработаны на основании механизма, установленного совместными инструкциями ГТК РК и Банком Казахстана от 04/10/2011 г. №91-И "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров "и от 13/10/2010 г. № 86-И "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РК выручки от экспорта товаров". Она позволяет всецело охватить системой контроля торговые операции клиентов, своевременно отследить моменты и факты возможных нарушений в области валютного законодательства и своевременно предупредить их. При этом обмен информацией между ГТК и банком происходит с использованием программных продуктов, разработанных ГТК Казахстана.

Схема осуществления валютного контроля в отделении Сбербанка отличается от общепринятой. Контроль за валютными операциями осуществляется непосредственно филиалами, с последующей передачей документов валютного контроля посредством электронной почты и через службу инкассации в отделение. Данная особенность связана со значительной территориальной протяженностью обслуживаемой отделением территории и наличием широкой филиальной сети, не имеющей доступа к использованию программных продуктов ГТК .

Используемая схема валютного контроля позволила банку:

- осуществлять контроль соответствия каждой валютной операции, связанной с осуществлением расчетов по экспорту или импорту непосредственно на местах;

- сохранить клиентов, которые обслуживались в бывших отделениях - ныне филиалах, до реорганизации прошедшей в Сбербанке в 2011 г.;

- сохранить лидирующие позиции на данном сегменте рынка валютных операций.

В течение 2013г. в отделении Сбербанка Казахстана было подписано 84 паспорта сделок (78 - по экспорту, 6 - по импорту) на общую сумму более 100 млн. долларов США. За аналогичный период 2011г. 46 паспортов сделок (38 - по экспорту, 8 - по импорту) около 40 млн. долларов США, что свидетельствует о положительной динамике в данной сфере деятельности банка.

За выполнение функций агента валютного контроля банк взимает с клиента комиссию в размере 0,15% от суммы валютной выручки (по экспорту), либо от суммы платежа (по импорту). Структура полученной комиссии за 2011- 2013гг. в разрезе филиалов Районного отделения Сбербанка Казахстана сведена таблицу (см. табл.2.6).

...