Лизинговые услуги на финансовом рынке Казахстана (на примере лизинговой компании "КазАгроФинанс")

4.Следующим действием в процессе операции является заключение договора финансового лизинга с ТОО «Сад-Нур», к договору прилагаются дополнительные соглашения.

5.Затем специалисты АО «КазАгроФинанс» осуществляют закуп техники в данном случае посевного комплекса и передают его в пользование ТОО «Сад-Нур».

6.В течение всего срока действия договора финансового лизинга осуществляется мониторинг исполнения клиентом своих обязательств по договору лизинга, который заключается в систематических выездах в Узункольский район на территорию деятельности ТОО «Сад-Нур» инженеров «КазАгроФинанс», составлении отчета по состоянию техники, а также директор ТОО Сейфуллин А.А. обязан на протяжении всего срока действия договора предоставлять необходимую информацию по финансовому состоянию своего предприятия.

7.По истечении срока действия договора финансового лизинга, при полном исполнении ТОО «Сад-Нур» своих обязательств и при отсутствии у АО «КазАгроФинанс» претензий по исполнению условий договора, осуществится полная передача прав собственности на полученный по договору финансового лизинга посевной комплекс ТОО «Сад-Нур» от АО «КазАгроФинанс».

На этом отношения между ТОО «Сад-Нур» и АО «КазАгроФинанс» по данному договору лизинга заканчиваются, но всегда есть возможность возобновить эти отношения при повторном обращении директора ТОО «Сад-Нур» в «КазАгроФинанс» с просьбой инвестирования приобретения сельскохозяйственной техники по договору финансового лизинга.

3. Основные направления совершенствования рынка лизинговых услуг Казахстана

3.1 Проблемы и перспективы развития рынка лизинговых услуг

На сегодняшний день лизинг, включая финансовый, остается недостаточно востребованным в Казахстане, хотя использование этого финансового инструмента позволит решить многие проблемы развития экономики и социальной политики. Основная причина - отечественный рынок лизинговых услуг имеет нерешенные проблемы правового, институционального и организационно- технического характера. К сдерживающим факторам можно отнести, в первую очередь, несовершенство законодательной базы осуществления лизинговых сделок, поскольку Закон «О финансовом лизинге», Гражданский, Налоговый и Таможенный кодексы подлежат значительной конкретизации. А также отсутствие современной инфраструктуры рынка лизинговых услуг, включая ограниченность условий для получения необходимой информации; недостаточность современных технологий по организации и проведению более сложных лизинговых операций, в том числе на международном уровне. На рынке присутствуют высокие риски, ограничены сроки финансирования при высоком уровне первоначального взноса и стоимости ресурсов.

Отсутствует методика оперативной оценки эффективности лизингового инвестиционного проекта. Лизинговые компании недостаточно полно изучают потребности различных производителей и регионов республики в оборудовании и технологиях. При этом у многих субъектов мелкого и среднего бизнеса нет понимания выгодности и перспективности лизинга. Как показывает практика, лизинговые операции будут привлекательны и эффективны для всех участников лишь при наличии качественного бизнес-плана, составления которого многим пока представляется проблемным [23].

Учитывая зарубежный опыт, можно предположить, что дальнейшее развитие должен получить оперативный лизинг. В этом случае лизингополучатель возвращает оборудование его владельцу по истечении срока лизинга, а лизингодатель получает основной доход именно при реализации этого оборудования на вторичном рынке. Должны произойти секьюритизация лизинговых обязательств, эмиссия ценных бумаг на базе договоров лизинга, организация долевого финансирования со стороны поставщиков, а также лизинговые операции. Представляется целесообразным использование договорных механизмов распределения рисков между несколькими банками, страховых принципов обеспечения обязательств сторон.

На нынешнем этапе экономического развития Казахстана одним из оптимальных вариантов диверсификации кредитного и предпринимательского риска является проведение комбинированной товарно-денежной схемы лизинговых операций, где в качестве инвесторов одновременно выступают три субъекта лизинга: производитель, банк, лизингополучатель. Значительный импульс развитию лизинга, возможно, придаст опыт использования государством механизма лизинга в авиационной отрасли и в сельском хозяйстве. [24]

Далее можно непосредственно перейти к описанию ситуации состояния лизинга в РК. Первым делом рассмотрим лизингодателей Казахстана.

Лизингодатели в Казахстане:

Альянс Лизинг, Астана Финанс Лизинг, АТФ-Лизинг, БТА Лизинг, Вираж-Лизинг, КазАгроФинанс, КазЛизингИнвест, Каспийский Лизинг (бывший АгромашЛизинг), Нур-Инвест, ТАИБ Казахский Банк, Темiрлизинг, Центр Лизинг, Цесна Банк, АО "Фонд развития малого предпринимательства", Халык-Лизинг. Объемы лизинга в РК по компаниям можно сравнить на рисунке 5:

Рисунок 5. Доли компаний на рынке лизинговых услуг в Казахстане,%

Видно, что самый крупный участник рынка - «КазАгроФинанс», 100%-ная государственная компания, которая за счет сельского хозяйства держит основную долю рынка лизинга. Ее основной деятельностью является выдача лизинга на оборудование по сельскохозяйственной по программе развития сельского хозяйства в РК. На втором месте АО «Астана Финанс Лизинг», доля на рынке составляет около 27,5 % в основном за счет инвестиций в строительную технику, новое технологичное оборудование, необходимое для реализации проекта «Астана - новый город». Остальное распределено в основном среди банковских лизинговых компаний: «БТА Лизинг», «АТФ Лизинг», «Альянс-Лизинг», «Центр Лизинг», «Темiр Лизинг» и др. [25].

Агропромышленный комплекс страны в настоящее время является одним из важнейших секторов экономики Казахстана. Его нынешнее состояние и фактические темпы развития остаются гарантом продовольственной безопасности государства и основным фактором стабильности внутреннего продовольственного рынка страны. По итогам 2009 года объем валового производства в сельском хозяйстве увеличился на 11 процентов, что является самым высоким показателем за последние 8 лет. Практически все отрасли аграрного сектора экономики, за исключением сферы переработки, сохранили достигнутые в последние годы темпы роста объемов производства. Особенно весомыми успехами завершили год земледельцы страны, собравшие более 23 млн. тонн зерновых культур в бункерном весе, что является рекордным показателем за всю новейшую историю Казахстана. Здесь темпы роста составили 35 % [26].

Даже в нынешних тяжелейших условиях финансового кризиса агропромышленный комплекс признан приоритетным направлением, и аграрный сектор экономики получил огромную финансовую помощь от государства. Объемы выделенных субсидий по сравнению с прошедшим годом увеличились на 3 процента. За счет средств, заимствованных у Национального фонда, сельхозтоваропроизводителям на проведение посевных и уборочных работ через нацхолдинг «КазАгро» и АО «КазАгроФинанс» в частности было выделено 83 млрд. тенге кредитных ресурсов. Такой поддержки село прежде не получало. Анализ хода развития аграрного сектора экономики за прошедшие годы показывает, что за счет наращивания объемов производства основных видов сельскохозяйственной продукции отрасли удалось полностью решить проблему продовольственной безопасности страны и войти в число крупнейших мировых экспортеров зерна. И надо отметить, что в большинстве своем все это было достигнуто за счет более активного использования экстенсивных факторов. В то же время интенсивные факторы развития значительно отстали, и это сегодня негативным образом отражается на качественных показателях отрасли и ее конкурентоспособности.

Теперь дальнейшее развитие агропромышленного комплекса во многом будет зависеть от факторов интенсификации, так как экстенсивные составляющие развития практически исчерпали свои возможности.
Процесс глобализации и связанное с ним усиление конкуренции на мировых рынках сегодня ставит перед нами новые задачи, суть которых сводится к необходимости перевода агропромышленного комплекса на качественно новый уровень. На решение именно этой стратегической задачи была направлена вся деятельность Министерства сельского хозяйства за отчетный период.

Во-первых, были приняты меры по дальнейшему укреплению законодательной базы АПК. Разработано и внесено в парламент 8 законодательных актов, из которых 4 принято. В целях их реализации разработано и принято более 70 подзаконных нормативных правовых актов. В результате в ряд базовых законодательных и нормативных правовых актов внесены изменения и дополнения по стимулированию процессов интенсификации производства, повышению уровня продовольственной безопасности страны в условиях открытой экономики, гармонизации нормативов безопасности продукции с международными требованиями и снятию барьеров на пути продвижения наших товаров на экспорт.

Во-вторых, было уделено особое внимание дальнейшему совершенствованию механизмов государственного регулирования и поддержки АПК, чтобы максимально расширить их стимулирующую роль. Для чего осуществлена дифференциация нормативов субсидирования. Так, в земледелии более высокие нормативы субсидирования были установлены для приоритетных культур и современных технологий, что создало благоприятные условия для диверсификации растениеводства и технологического перевооружения отрасли. В результате только за год заметно расширились площади приоритетных культур и на 35 процентов увеличились размеры зернового клина, возделываемого с использованием влагоресурсосберегающих технологий. Дифференциация мер господдержки была проведена и в животноводстве с целью повышения заинтересованности товаропроизводителей в переводе отрасли на промышленную основу, улучшения генетического потенциала животных и повышения качества продукции.

В-третьих, начата работа по реализации инвестиционных проектов в приоритетных направлениях агропромышленного комплекса. На сегодняшний день на эти цели уже направлено около 12 млрд. тенге, заимствованных нацхолдингом «КазАгро» у Национального фонда, и профинансировано 15 проектов частично и через АО «КазАгроФинанс». Все они основаны на современных инновационных технологиях и имеют импортозамещающий и экспортно-ориентированный характер.

В-четвертых, начата работа по укрупнению производства и развитию интеграционных процессов за счет кооперации с целью преодоления мелкотоварности. На сегодняшний день в различные формы сельских потребительских кооперативов объединены более 4,7 тысячи мелких и средних сельских товаропроизводителей, и им в качестве мер государственной поддержки было выдано около 8,4 млрд. тенге льготных кредитных ресурсов, в том числе 700 млн. тенге в этом году.

В-пятых, сделана ставка на инновацию. С этой целью, как известно, была реорганизована аграрная наука путем переориентации ее на внедрение в производство научных разработок. И сегодня здесь начали функционировать центры коммерциализации и трансферта технологий, ускоренного воспроизводства животных, а также распространения знаний [27].

Таким образом, вопросы интенсификации агропромышленного комплекса, развития его на инновационной основе вышли на первый план, и их решение является основной задачей предстоящего периода [28].

Основная проблема для лизинговой компании, в Казахстане, да и во всем мире - финансирование, где взять деньги для того, чтобы профинансировать кого-то. В отличие от банков лизинговые компании не могут оперировать какими-либо денежными средствами, доверенными им другими лицами, у лизинговых компаний собственных денег нет. Для того чтобы кому-то что-то купить, лизинговые компании должны в начале у кого-то занять необходимые денежные средства, а потом передать это в лизинг. Второе - отсутствие квалифицированных кадров. Для чего принимается решений для устранения или же уменьшения данной программы. Правда опять же система образования в области лизинга в Казахстане в основном представлена в виде программ от иностранных или международных организаций, в тоже время как отечественная система практически не развита. Плюс наличие противоречий в законодательстве, которые мы пытаемся решить [29].

К основным особенностям местного рынка лизинговых услуг можно отнести то, что большее число оборудования, проходящего через лизинг - строительное, дорожное и сельскохозяйственное. Казахстан - аграрная страна, и среди клиентов лизинговых компаний даже частного сектора очень много крестьянских хозяйств. Часто в портфеле лизинговых компаний, четверть всех активов приходится на сельскохозяйственные проекты, и при этом это имеет тенденцию к увеличению[30].

Экономика развивается динамично, и потребность в продукте лизинга будет однозначно расти. В США процесс эволюции лизинга происходил на протяжении 120 лет. В Казахстане же этот процесс будет проходить более быстрыми темпами. Финансовый лизинг был освоен всего 10 лет назад, а Казахстан уже подошел к стадии развития продуктовой линейки в лизинге и дальше темпы развития этой сферы бизнеса будут только увеличиваться, при активном государственном участии, а также заинтересованности самих потенциальных лизингополучателей и международных партнеров [31].

3.2 Приоритетные направления деятельности АО «КазАгроФинанс», пути дальнейшего развития

Создание в 1999 году АО «КазАгроФинанс» явилось пониманием необходимости государственной поддержки и дальнейшего совершенствования финансовых отношений на селе, с учетом использования мирового опыта. Основной целью АО «КазАгроФинанс» является: обеспечение сельхозтоваропроизводителей техникой и технологическим оборудованием посредством лизинга и кредитования.

За 10 лет плодотворной работы Компания стала лидером на рынке лизинга АПК и занимает ведущие позиции в рейтингах лизинговых компаний. Так, доля АО «КазАгроФинанс» на рынке лизинговых услуг составляет 45,4%, на рынке лизинга в аграрном секторе 63,8%. За время существования компании финансовая поддержка оказана 2520 хозяйствующим субъектам страны, профинансировано приобретение более 14,5 тыс. единиц сельскохозяйственной техники, а сумма инвестиций в АПК достигла уровня 147,5 млрд. тенге.

За весь период деятельности АО «КазАгроФинанс» не только обеспечивало обновление парка сельскохозяйственной техники страны, но и значительно расширило спектр своей деятельности. Это и создание машинотракторных станций, и внедрение влагосберегающих технологий обработки почвы, поставка перерабатывающего оборудования и систем капельного орошения, строительство высокотехнологических крупно-товарных животноводческих ферм и современных тепличных комплексов, финансирование интенсивных фруктовых садов и рыбоперерабатывающих заводов [32].

Каждый реализованный проект - вклад компании в дело обеспечения продовольственной безопасности и реализации стратегии индустриально-инновационного развития страны. Всего за 2008 год Компанией было профинансировано порядка 30 проектов. Начиная с 2009 года, главным акцентом работы компании стало инвестирование в крупные инфраструктурные проекты на селе, в рамках Плана совместных действий по стабилизации экономики и финансовой системы на 2009-2010 годы. Согласно данному плану форсированное развитие агропромышленного комплекса Национальному управляющему холдингу «КазАгро» из средств Национального фонда Республики Казахстан выделен 1 млрд. долларов. Определены наиболее перспективные направления в сельском хозяйстве, среди которых финансирование создание новых и развития сети действующих молочно-товарных ферм, птицефабрик, тепличных хозяйств, овощехранилищ, а также организация производств по сборке сельскохозяйственной техники и производства плодоовощных культур с применением технологий капельного орошения.

Инвестиционные проекты и партнеры по их реализации отбираются на основе конкурса. По каждому направлению АО «КазАгроФинанс» разработало приоритеты, критерии отбора партнеров и проектов, а также основные параметры и инструменты финансирования.

Исходя из интересов 100% возвратности и эффективности вложения средств, привлекаемых из Национального Фонда на реализацию проектов, основными требованиями к реализаторам проектов будут:

- платежеспособность;

- возможность самостоятельного финансирования не менее 15% затрат по проекту;

- наличие ликвидного и достаточного залогового обеспечения.

Реализуя инвестиционные проекты, компания делает акцент на создание эффективных, рентабельных производств, способных в кратчайшие сроки вывести на продовольственные рынки страны готовую продукцию, конкурентоспособную, как по цене, так и по качеству.

Механизмами финансирования инвестиционных проектов продолжают являться и кредитование и лизинг. Компания предлагает реализаторам проектов, гибкие условия, учитывающие технологические особенности проектов и их рентабельность. Ставка вознаграждения для конечного заемщика составит до 6% годовых, сроки погашения обязательств будут рассчитываться исходя из рентабельности проектов, и будут сопровождаться предоставлением до 2 лет льготного периода по погашению основного долга.

На сегодняшний день компания уже разработала и внедрила в свою деятельность следующие изменения - еще более льготные условия финансирования, а именно:

Ш Увеличен срок по проектам на приобретение перерабатывающего оборудования до 8 лет;

Ш По проектам, реализуемым за счет бюджетных средств, в качестве альтернативы ликвидному обеспечению, требующему дополнительных затрат (гарантия банка, залог денег, задаток) возможно предоставление залога любого движимого и недвижимого имущества;

Ш По проектам, реализуемым за счет внебюджетных источников полностью отменено предоставление обеспечения исполнения обязательств;

Ш С учетом наработанного опыта компании в АПК, были снижены требования к сельхозтоваропроизводителям по предоставляемому пакету документов для рассмотрения заявки.

Все эти нововведения значительно снизили финансовую нагрузку на сельхозтоваропроизводителей, тем самым, позволяя планировать свои расходы и направлять свободные средства на поддержание и дальнейшее развитие своего хозяйства. В будущем компания планирует начать выпуск еврооблигаций. Выбранный формат выпуска еврооблигаций предусматривает их размещение на европейском и азиатском рынках [33,34].

АО «КазАгроФинанс» - динамично развивающаяся лизинговая компания, в стратегии дальнейшего развития она прописала следующие пункты:

o Расширение направлений деятельности компании, источников и объемов финансирования;

o Поддержка развития перспективных для АПК республики направлений, в числе которых финансирование перерабатывающей отрасли сельского хозяйства;

o Поддержка сельскохозяйственных товаропроизводителей, осуществляющих внедрение новых и перспективных технологий обработки почвы и посева, а также осуществляющих возделывание приоритетных сельскохозяйственных культур и занятых глубокой переработкой зерновых

o Специализация на поставках новейшей современной техники

o Участие в реализации проектов по организации совместных сборочных производств комбайнов и тракторов на территории Республики Казахстан

o Создание пилотных агроиндустриальных животноводческих комплексов.

Таким образом, компания намерена продолжать политику поддержки приоритетных для страны направлений развития для наиболее качественного выполнения поставленных перед ней задач, доведя долю компании на лизинговом рынке АПК до 50-60 % не только путем планомерного наращивания объемов лизинга и кредитования, но и за счет реализации проектов по переработке и выпуску конечной продукции.

Заключение

Преимущества лизинга по сравнению с другими способами инвестирования состоят в том, что предприниматель может начать дело, располагая лишь частью (примерно 1/3) средств, необходимых для приобретения помещений и оборудования (имущества). Предприятиям предоставляются не денежные средства, контроль за обоснованным расходом которых не всегда возможен, а непосредственно средства производства, необходимые для обновления и расширения производственного аппарата. При этом лизинг стимулирует аккумулирование средств частных инвесторов.

Лизинг обладает высоким потенциалом экономического сотрудничества с зарубежными странами, в связи с чем международный лизинг получает все более широкое распространение.

В общем причиной широкого распространения лизинга является ряд его преимуществ по сравнению с другими формами инвестирования. Основными из них являются:

1. инвестирование в форме имущества в отличие от денежного кредита снижает риск невозврата средств, так как за лизингодателем сохраняются права собственности на переданное имущество;

2. лизинг предполагает 100-процентное кредитование и не требует немедленного начала платежей, что позволяет без резкого финансового напряжения обновлять производственные фонды, приобретать дорогостоящее имущество;

3. часто предприятию проще получить имущество по лизингу, чем ссуду на его приобретение, так как лизинговое имущество выступает в качестве залога;

4. лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда, так как предоставляет возможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат. По взаимной договоренности сторон лизинговые платежи могут осуществляться после получения выручки от реализации товаров, произведенных на взятом в кредит оборудовании. Ставки платежей могут быть фиксированными и плавающими;

5. для лизингополучателя уменьшается риск морального и физического износа и устаревания имущества, так как имущество не приобретается в собственность, а берется во временное пользование; так как платежи по лизингу не привязаны к нормам амортизации, то при лизинговых отношениях лизингополучатель имеет дело с ускоренной амортизацией имущества;

6. лизинговое имущество не числится у лизингополучателя на балансе, что не увеличивает его активы и освобождает от уплаты налога на это имущество;

7. лизинговые платежи относятся на издержки производства (себестоимость) лизингополучателя и соответственно снижают налогооблагаемую прибыль;

8. производитель получает дополнительные возможности сбыта продукции, так как ограниченное финансирование инвестиций часто не позволяет предприятиям своевременно обновлять технологическую систему.

9. при наличии у предприятия альтернативы - взять кредит на покупку оборудования или приобрести это оборудование на определенное время по договору лизинга - ее выбор необходимо осуществлять на основе результатов финансового анализа. Во всяком случае, лизинг становится практически безальтернативным вариантом, когда:

- предприятие-поставщик испытывает трудности со сбытом своей продукции, а предприятие - будущий лизингополучатель не имеет в достаточном объеме собственных средств и не может взять кредит для приобретения нужного ему оборудования;

- предприниматель только начинает собственное дело (что часто имеет место в малом предпринимательстве).

Вместе с тем лизингу присущ и ряд негативных сторон. В частности, на лизингодателя ложится риск морального старения оборудования (особенно, если договор лизинга заключается не на полный срок его амортизации), а для лизингополучателя стоимость лизинга выходит более высокой, чем цена покупки оборудования. Еще одним недостатком финансового лизинга является то, что в случае выхода из строя оборудования, платежи производятся в установленные сроки независимо от состояния оборудования. Также недостатки в законодательной базе тоже играют немалую роль, т.к. несмотря на то, что законодательство по лизингу в РК является одним из лучших на территории СНГ, оно, тем не менее, требует доработок. Поскольку казахстанское законодательство оперирует исключительно понятием “финансовый лизинг” (данным в Налоговом кодексе и законе РК “О финансовом лизинге”), а сделки, сроком менее трех лет, не подпадают под это понятие, то обновляемое оборудование, соответственно, не подпадает под режим временного ввоза, предусмотренного для предметов лизинга, т.е. моральный износ оборудования полностью не учитывается.

Для стимулирования инвестиций в производственную сферу, для обновления промышленного потенциала, для повышения конкурентоспособности отечественных производителей, нужно создавать условия, при которых они стремились бы развивать лизинговые отношения. Для этого, в первую очередь, следует добиваться появления лизинговых сделок с достаточно длительными сроками действия (не менее трех лет), так как именно такие договоры будут нести реальные инвестиции в экономику. Необходимо если не освободить, то хотя бы снизить налог на прибыль, полученную лизингодателями от реализации договоров по лизингу со сроком действия три и более лет. Также следует стимулировать банки предоставлять кредиты лизинговым компаниям, которые заключают длительные договоры. Кроме этого, необходимо рассмотреть возможность снижения таможенных пошлин и налогов по товарам, ввозимым на территорию РК и являющимися объектами международного финансового лизинга.

Таким образом, вышеперечисленные меры должны способствовать развитию лизинговых компаний и операций, производимых ими. И вскоре можно будет с полной уверенностью заявить, что лизинг в нашей стране все больше наращивает свои обороты и играет все более весомую роль в экономике Казахстана. Но для этого необходимо преодолеть приоритетные задачи такие как преодоление нехватки стартового капитала для организации лизинговых компаний, недостаточное понимание сущности лизинга, его достоинств как у потенциальных лизингодателей, так и предпринимателей - потенциальных лизингополучателей и конечно же отсутствие опытных кадров для лизинговых компаний.

Рынок лизинговых услуг Казахстана развивался последние 5 лет высокими темпами, ежегодно совокупный лизинговый ссудный портфель показывал рост в среднем в 1,8 раза. Существующий льготный налоговый режим, наличие у банков второго уровня до августа 2007г. зарубежных источников финансирования, высокие темпы роста экономики Казахстана - все это способствовало динамичному развитию рынка финансового лизинга. Несмотря на высокие темпы роста рынок далек от насыщения. Так, в 2007 году в общем объеме инвестиций в основной капитал в размере 3,2 трлн. тенге доля лизинга в Казахстане составила лишь 3,8%, тогда как в развитых странах этот показатель достигает 30%. Прошедший год внес свои коррективы на мировой финансовый рынок. Ограничения доступа к кредитным ресурсам, повышение стоимости фондирования нашли прямое отражение на предлагаемых лизингополучателю условиях финансирования: так, на несколько пунктов увеличились ставки по лизингу, ужесточились требования к лизингополучателям. В столь жестких условиях, которые диктует рынок, не все лизинговые компании смогли удержаться «на плаву», у некоторых участников до сих пор действует мораторий, начавшийся еще в 2008 году.

Создание в 1999 году АО «КазАгроФинанс» явилось пониманием необходимости государственной поддержки и дальнейшего совершенствования финансовых отношений на селе, с учетом использования мирового опыта. Основной целью АО «КазАгроФинанс» является: обеспечение сельхозтоваропроизводителей техникой и технологическим оборудованием посредством лизинга и кредитования.

За 10 лет плодотворной работы компания стала лидером на рынке лизинга АПК и занимает ведущие позиции в рейтингах лизинговых компаний. Так, доля АО «КазАгроФинанс» на рынке лизинговых услуг составляет 45,4%, на рынке лизинга в аграрном секторе 63,8%. За время существования компании финансовая поддержка оказана 2520 хозяйствующим субъектам страны, профинансировано приобретение более 14,5 тыс. единиц сельскохозяйственной техники, а сумма инвестиций в АПК достигла уровня 147,5 млрд. тенге.

В работе приведен пример осуществления компанией финансирования приобретения техники в лизинг за счет бюджетных средств. Где явно показано, насколько получение техники в лизинг выгоднее мелкому и среднему бизнесу. В нашем случае это ТОО «Сад-Нур», осуществляющее свою деятельность на территории Костанайской области, Узункольского района, занимающееся выращиванием и реализацией сельскохозяйственной продукции. Предприятие получило технику по договору финансового лизинга на наиболее оптимальных для себя условиях. На конкретном приведенном примере явно видно насколько лизинг выгоднее, чем кредит:

При лизинге, по существующим программам бюджетного финансирования значительно снижены ставки вознаграждения здесь она равна 4 %, клиент начинает пользоваться оборудованием не дожидаясь полной выплаты денежных средств за него, а сразу после выплаты первоначального взноса и поставки ему техники, также предприятие не отражает это имущество на своем балансе, что снижает сумму налогового обременения, заемщику не обязательно предоставлять обеспечение по взятым на себя обязательствам выплаты лизинговых платежей, обеспечением является сама техника, переданная в лизинг.

Компания «КазАгроФинанс» динамично развивающаяся лизинговая компания, в стратегии дальнейшего развития она прописала следующие пункты:

o Расширение направлений деятельности компании, источников и объемов финансирования;

o Поддержка развития перспективных для АПК республики направлений, в числе которых финансирование перерабатывающей отрасли сельского хозяйства;

o Поддержка сельскохозяйственных товаропроизводителей, осуществляющих внедрение новых и перспективных технологий обработки почвы и посева, а также осуществляющих возделывание приоритетных сельскохозяйственных культур и занятых глубокой переработкой зерновых

o Специализация на поставках новейшей современной техники

o Участие в реализации проектов по организации совместных сборочных производств комбайнов и тракторов на территории Республики Казахстан

o Создание пилотных, агроиндустриальных животноводческих комплексов.

Введенные ранее нововведения уже значительно снизили финансовую нагрузку на сельхозтоваропроизводителей, тем самым, позволяя планировать свои расходы и направлять свободные средства на поддержание и дальнейшее развитие своего хозяйства.

Таким образом, компания намерена продолжать политику поддержки приоритетных для страны направлений развития для наиболее качественного выполнения поставленных перед ней задач, доведя долю компании на лизинговом рынке АПК до 50-60 % не только путем планомерного наращивания объемов лизинга и кредитования, но и за счет реализации проектов по переработке и выпуску конечной продукции.

По мнению многих международных организаций и наших иностранных партнеров, акционеров, в Казахстане очень либеральное законодательство по лизингу. Казахстан не зря так долго «зрел», создавая этот закон - был учтен огромный мировой опыт. Поэтому можно сказать, что законодательство РК одно из лучших на постсоветском пространстве. Несмотря на многие технические моменты, над которыми еще, конечно, нужно работать, оно дает все шансы для того, чтобы рынок успешно развивался.

К основным особенностям местного рынка лизинговых услуг можно отнести то, что большее число оборудования, проходящего через лизинг - строительное, дорожное и сельскохозяйственное. Казахстан - аграрная страна, и среди клиентов лизинговых компаний даже частного сектора очень много крестьянских хозяйств. Часто в портфеле лизинговых компаний, четверть всех активов приходится на сельскохозяйственные проекты, и при этом это имеет тенденцию к увеличению. В заключение можно сказать, что экономика нашей страны развивается динамично, и потребность в продукте лизинга в будущем будет однозначно расти.

Список использованных источников

1 Лизинг в Казахстане: опыт, проблемы, перспективы. Сборник статей и докладов. А.С. Смагулов. - Астана, 2008. - 238 с.

2 Банковское дело: Учебник - 2-е изд.доп. и перераб./Под общ. ред.Г.С.Сейткасимова. - Астана. - КазУЭФиМТ: ИПЦ, 2007. - 640 с.

3 Зарождение лизинговых (арендных) отношений //Аграрная наука № 8 - 2008 г. с.27-35

4 Лизинг как форма инвестиционной деятельности // Бизнес и банки № 30 - 2006 г. с. 12-20

5 Основные теоретические подходы и концепции лизинговых отношений // Финансы и кредиты № 7 - 2009 г. с.27-30

6 Синтез новых финансово-кредитных инструментов. Возникновение и эволюция лизинга // Банки Казахстана № 9 - 2008 г. с.48-49

7 Организация лизинга в Казахстане // Вестник КазНУ. Серия экономическая № 1 - 2007 г. с.41-43

8 Деньги, кредит, банки: учебник. / Под ред. Сейткасимова Г.С. Алматы: Экономика, 1999. - 432 с.

9 Закон РК «О финансовом лизинге» от 5 июля 2000 г. № 78

10 Шабашев В.А. «Лизинг: основы теории и практики» - М.: Финансы и статистика, 2004. - 582 с.

11 Адамов Н.А. «Лизинг: правовая сущность, экономические основы» - СПб.: Лань, 2006. - 416 с.

12 Деньги, кредит, банки: учебник / Под ред. Лаврушина О.И. М.: Финансы и статистика, 1999. - 464 с.

13 Лещенко М.И. «Основы лизинга» - М.: Финансы и статистика, 2001. - 483 с.

14 Бирюков В.В. Совершенствование лизинга как инвестиционного ресурса обновления сельскохозяйственной техники и оборудования. - Ал., 2007. - 428 с.

15 Постановление Правительства от 30.06.01 «О лицензировании в РК».- А.: Данекер, 2002.

16 Лизинг, его особенности // Мысль № 9 - 2004 г. с.32-35

17 Экономическая сущность лизинга // Экономика и статистика № 4 - 2008 г. с. 35-40

18 www.kazstat.kz

19 www.kaf.kz

20 «Лизинговое развитие в Казахстане: состояние и перспективы». Автореферат Таипов Т. А.

21 Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник / Г.В.Савицкая. - 2-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2002. - 687 с.

22 Экономическая эффективность лизинга. Мировой опыт государственной поддержки лизинга // Финансы и кредиты № 7 - 2009 г. с. 32-35

23 Финансовый лизинг: опыт фонда развития малого предпринимательства // Финансы и кредиты № 9 - 2007 г. с. 23-26

24 Инновационные технологии выведут сельское хозяйство на новый уровень // ЛИТЕР-Неделя № 2 - 2010 г. с. 17-22

25 Учет лизинговых операций и его проблемы. Сборник статей и докладов А.С. Смагулов - Астана, 2009. - 338 с.

26 Гражданский Кодекс РК от 01.07.99г. по состоянию на 01.04.2000г.- А., 2000.

27 Совершенствование системы материально-технических услуг сельского хозяйства Казахстана // Мысль № 11 - 2007 г. с. 21-23

28 Налоговый кодекс от 01.07.2009

29 Горемыкин В.А. Экономика инвестиционных лизинговых процессов. - М.: «МГИУ», 2005. - 379 с.

30 www.kazleasing.kz

31 www.leasing.ru

32 www.zakon.kz

Размещено на Allbest.ru