Влияние налогов на развитие компании

Оффшорная компания может использоваться как холдинговая компания любого вида. Цели создания зарубежных холдингов (предприятий, специализирующихся на вложениях в уставные капиталы других предприятий) могут быть самыми разнообразными: это организационные, антимонопольные или валютные ограничения российского законодательства.

Если холдинговая компания расположена в оффшорной стране, где нет никакого налога на доход и нет корпоративного налога, нет никакого требования, чтобы дивиденды были оплачены, следовательно, прибыль, которая накоплена в налоговом свободном климате, может использоваться, чтобы финансировать требование филиалов или быть повторно вложенными, по усмотрению бизнеса.

Если движимое и недвижимое имущество принадлежит оффшорной компании, компания сможет быстрее, чем частный собственник, распорядиться этим имуществом: продать, сдать в аренду, купить-продать акции и так далее. Таким образом, может быть соблюдена конфиденциальность и снижена налогооблагаемая база собственника. Владение недвижимостью и земельными участками через оффшорную компанию может создать целый ряд налоговых преимуществ, включая легальное исключение налогов на прирост капитала, наследство и передачу имущества. Любое имущество и денежные средства могут быть переданы в доверительное управление (траст).

Руководителю любого предприятия и компании известны проблемы, с которыми ежедневно приходится сталкиваться при осуществлении коммерческой деятельности на территории РФ.

Как только на расчетный счет в российском банке поступает выручка, она сразу же подлежит налогообложению. Чтобы минимизировать налоговые платежи возможно зарегистрировать оффшорную компанию. Речь идет об использовании банковского счета, открытого в зарубежном банке на вашу оффшорную компанию, для международных расчетов с вашими партнерами и клиентами.

Основной частью способа является проведение расчетов через зарубежные банковские счета, которые были открыты соответственно на оффшорную компанию и компанию делового партнера, с которым необходимо рассчитаться.

Великолепным преимуществом такого вида расчета является тот факт, то вы можете осуществлять расчеты, как в рублях, так ив любой твердой валюте. Мультивалютные счета в этих банках позволяет это делать регулярно.

Осуществление расчетов внутри банка выполняется банком без взимания каких-либо тарифов для осуществления функции межгруппового управления капиталом можно учредить оффшорную финансовую компанию. Платеж процентов от компаний группы может облагаться налогом, но часто эти налоги отличаются по ставкам от обычных ставок налогов на корпорации. Выплата процентов будет вычитаться из налогообложения, такое что платеж процентов в оффшорной финансовой компании может обеспечить экономию на налогах. Если был учрежден оффшорный финансовый филиал, затем были понесены убытки в иностранной валюте, и затем филиал был ликвидирован, то инвестиции будут вычитаться из суммы налогообложения материнской компании. Во многих странах убытки в иностранной валюте не вычитаются из налогообложения.

Оффшорные финансовые компании могут учреждаться с целью выполнения функций управления казной между группами компаний. Выплаты по процентам между группами компаний могут подлежать налогообложению, но, как правило, данные налоги отличаются от нормальных ставок корпоративных налогов. Таким образом, у владельца оффшорной компании появляется возможность на законном основании реинвестировать капитал, ранее выведенный из России, обратно в свои российские компании и предприятия и при этом в случае оформлении кредита от иностранной оффшорной компании отнести на себестоимость российской компании выплату процентов по кредиту в размере до 15% годовых. Кроме того, одним из оригинальных способов самофинансирования является оформление товарного кредита между иностранной оффшорной компанией и российским предприятием или компанией. Уплачиваемый процент являлся бы, для целей налога, отчисляемой платой, и таким образом консолидирование процентных выплат в оффшорной финансовой компании может дать налоговые преимущества.

Этот способ также позволяет снизить налоговые потери российской компании, особенно в случае использования российской оффшорной компании в связке с иностранной оффшорной компанией.

Один из широко известных способов использования иностранной оффшорной компании - это оформление на ее имя договора аренды офиса или какого-либо другого помещения (склада, торгового помещения и т.д.) с тем, чтобы избежать уплаты в бюджет НДС с суммы аренды. Поэтому делегированный способ использования иностранной оффшорной компании в данном случае имеет большие преимущества для пользователей в силу радикального снижения затрат, связанных с открытием компании, и ее аккредитацией на территории России. Однако указанное преимущество осложняется тем фактом, что используемая с данной целью иностранная оффшорная компания должна быть аккредитована в России.

Заключение

В ходе исследования было установлено, что в сфере налогообложения и внешнеэкономической деятельности существуют две важнейшие цели сотрудничества:

1) Устранение двойного налогообложения;

2) Устранение дискриминации налогоплательщиков.

Однако стоит заметить, что есть и другие значимые цели, к достижению которых стремится международное сообщество:

· Сбалансирование налоговых систем и налоговой политики;

· Унификация фискальной политики и налогового законодательства;

· Устранение проблемы с двойным налогообложением;

· Предотвращение уклонения от выплаты налогов;

· Избежание дискриминации налогоплательщиков нерезидентов;

· Гармонизация инвестиционной деятельности.

Международная экономическая интеграция обусловила тенденции гармонизации налоговой политики и национального налогового права в зарубежных странах.

Международные соглашения об избежании двойного налогообложения, применяющиеся на территории Российской Федерации, входят в систему права Российской Федерации и имеют приоритетное действие по сравнению с положениями национального налогового законодательства.

Согласно статье 15 Конституции РФ «международные договоры Российской Федерации являются составной частью ее правовой системы». Вопросы налогообложения лиц - резидентов одного государства в отношении их доходов, выплачиваемых в другом государстве, регулируются законодательством данных стран. Таким образом, если правила, изложенные в международном договоре, противоречат законам, котoрые установлены в нашей стране, то будут применяться правила международного договора, а не закона РФ.

При этом любое государство обладает абсолютным правом взимать налоги на своей территории в соответствии с национальным налоговым законодательством, которое распространяется, в том числе, и на иностранные организации.

Именно по этой причине возникает двойное налогообложение иностранных организации, когда лицо - резидент одной страны получает доходы из источников, расположенных в другой стране, владеет имуществом в другой стране или осуществляет деятельность, в результате которой возникают доходы или иной объект налогообложения в другой стране. Для перечисленных случаев характерно то, что одно и то же лицо рассматривается налоговым законодательством в качестве налогоплательщика или один и тот же объект рассматривается в качестве объекта налогообложения одновременно в двух или более странах

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 3о ноября 1994 г. №51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2о1 г. №146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2о6 г. №23о-ФЗ (с изм.и доп.)

2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2оо г. №117-ФЗ (с изм.идоп.)

3. Таможенный кодекс Российской Федерации от 18 июня 1993 г. №5221-I (ТК РФ) (с изм.и доп.)

4. Федеральный закон от 8 декабря 2о3 г. №164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" (с изм.и доп.)

5. Федеральный закон от 18 июля 1999 г. №183-ФЗ "Об экспортном контроле" (с изм. и доп.)

6. Айдинов С.В. Импорт по новому Таможенному кодексу // Главбух, Отраслевое приложение "Учет в торговле". -2о11.- №3.- С.1о-14.

7. Астахов В.П. Экспортные и импортные операции. М.: ЭБ, 2о11. - 433с.

8. Бахрах Д.Н., Кивалов С.В. Таможенное право России. -Екатеринбург, 2о1о. - 247 с.

9. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: Основы / Под ред. Л.Е. Стровского. М.: Закон и право, 2о1о. -518 с.

10. Внешнеэкономический бизнес в России: Справочник / Под ред. И.П. Фаминского. М.: Республика, 2о12. - 532 с.

11. Внешнеэкономическая деятельность предприятия. Основы: Учебник для вузов / Г.Д. Гордеев, Л.Я. Иванова, С.К. Казанцев и др.; Под ред. проф. Л.Е. Стровского - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2о12. - 4о8 с.

12. Голиков А.А., Веселова О.В. Оценка устойчивости внешнеэкономической деятельности предприятия: Учеб. пособие. - Челябинск: ЧГУ, 2о12. - 59 с.

13. Жиряева Е.В. Экспертиза в таможенном деле и международной торговле. - СПб: Питер, 2о12. - 56о с.

14. Кизим А.А., Фокин С.С. Выбор модели проникновения промышленного предприятия на зарубежные рынки в международном маркетинге / Материалы Международной научной конференции "Экономико-правовые проблемы бизнеса в контексте инновационного развития", 2о12 г. Часть 1. Краснодар: ЮИМ, 2о12. - 213 c.

15. Кизим А.А., Фокин С.С. Организация ВЭД современного предприятия: стратегический аспект // Экономический вестник южного федерального округа 2о11. - №9.-С.15-17.

16. Козырин А.Н. Таможенное право России. Общая часть. М., 2о1о.-378 с.

17. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2о11. - 471 с.

18. Малышева Д.А. Необходимость осуществления и сущность стратегического управления ВЭД предприятий. // Сб. научных трудов преподавателей, аспирантов и студентов: сборник статей. - Саратов: изд. "Научная книга", 2о1о. - 317 с.

19. Матвеева О.П. Внешнеторговая деятельность: Учебное пособие. - Белгород: БУПК, 2о11. -312 с.

20. Основы внешнеэкономических знаний / Под ред. И.П. Фаминского. М.: Междунар. отношения, 2о11. - 61о с.

21. Прокушев Е.Ф. Внешнеэкономическая деятельность Учеб. -практич. пособие. - М.: ИВЦ "Маркетинг", 2о11. - 2о8 с.

22. Управление внешнеэкономической деятельностью хозяйствующих субъектов в России: Учебник / Под ред. эк. эк. Батизи. М.: Инфра-М, 2о1о. - 385 с.

Размещено на Allbest.ru