Сущность и этапы развития финансов

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Сущность и этапы развития финансов

Термин «финансы» обозначал «денежный платеж». Впоследствии он получил международное распространение и обозначал систему ден. отношений между населением и гос-вом по поводу формирования гос. казны. В Россию термин пришел в 1867 г. и стал обозначаться как наука о гос. расходах и доходах. С 19 в. Финансы распр на ден. операции компаний, банков, организаций.

За любой фин. операцией стоят эк. отношения, но у них есть особенности:

1. Денежный хар-ер отношений (фин. операции осущ. в ден. форме, при этом наблюдается самостоятельное движение ден. средств без движения товаров).

2. Распределительный (произведенные товары и выручка от их реализации не могут в полном объеме ис-ся только произ-ем, она подлежит распределению. В ходе такого распределения формируются доходы, которые тоже рас-ся).

Финансы - эк. ден. отношения, возникающие между эк. субъектами по поводу формирования, использования и распределения фондов ден. средств.

Эк. субъект - физ. и юр. лица, являющиеся носителями прав и обязанностей. 3 вида: гос-во, организации, дом. хоз-ва. Также покупатели и продавцы, которые образуют рынок, что приводит к кругообороту денег и возникновению финансов.

Финансы эк. субъектов состоят из резервных фондов, фондов накопления (микроуровень).Гос. фонды ден. средств образуются на макроуровне (бюджет и внебюджетные фонды).

Виды фин. отношений:

1. Фин. отношения гос-ва и юр. лиц (все орг. платят налоги, гос-во оказывает фин. поддержку);

2. Гос-во и физ. лица (физ. лица - налоги, гос-во - соц. гарантии);

3. Между хозяйствующими субъектами (при заключении договоров, аренде, купле-продаже ценных бумаг и т.д.);

4. Между предприятием и вышестоящим органом ( внутри холдинга, между главной и дочерней компанией);

5. Внутри орг-ии (выплата зп, взыскание ущерба и т.д.);

6. Между организацией и банковской системой, физ. лицами и банковской системой.

2. Функции финансов

1. Распределительная - включает в себя распределение и перераспределение ВВП и НД.

Распределение - процесс формирования и ис-ия ден. доходов различных эк. субъектов. Его суть - создаваемая в обществе новая ст-ть (добавленная) должнв распределяться в соотв. С потребностями гос-ва и общества. Лна достигается за счет финансов.

Первичное распределение осущ. по месту создания нац. дохода в сфере мат. произ-ва. Первичные доходы фор-ся из средств, вырученных от продажи продукции (оказания услуг, выполнения работ). Распределяется в след. направлениях: 1. Оплата ст-ти сырья, мат-ов; 2. Аренда; 3. Зп работникам; 4. Прибыль предприятию. Также к первичным доходам от-ся косвенные налоги (акцизы, НДС).

Вторичные доходы - Полученные на первом этапе доходы имеют дальнейшее движение (процесс перераспределения). В первую очередь - отчисления прямых налогов с= и страховых платежей. В итоге обр-ся фонды ден. средств (бюджеты) и внебюджетные фонды (ФСС, ФОМС), средства их которых направ-ся на оплату труда врачей, учителей, служащих.

2. Контрольная - контроль за распределением ВВП и НД по соотв. Фондам и расходованиям их по целевому назначению. Задачи:

1. Обеспечить своевременность и полноту уплаты налогов;

2. Выявить нарушения налогового и фин. зак-ва;

3. Обеспечить целевое использование гос. ассигнований ( дотаций, субсидий, субвенций).

3. Стимулирующая - маневрируя налоговыми ставками, льготами гос-во создает условия для ускоренного развития определенных областей и регионов.

3. Финансовые ресурсы органов государственной власти и местного самоуправления, субъектов хозяйствования, их источники, факторы роста и основные направления использования

Фин. ресурсы - совокупность всех видов ден. средств, фин. активов, находящихся в распоряжении эк. субъектов.

Признаки: 1. Ден. характер; 2. Наличие собственника. Выделяют следующие части фин. ресурсов:

Доходы - часть фин. ресурсов, которые субъект получает от своей основной дея-ти (организации - прибыль, гос-во - налоги, дом. хоз. - зп, предприним. доход).

Поступления - часть ден. средств, которые субъекты получают извне, но они не относятся к рез-там осн. дея-ти. Могут ис-ся на расширение произ-ва, соц. нужды и т.д.

Накопления - часть фин. ресурсов, которые не были израсходованы в предыдущие периоды (прибыль прошлых лет, резервные фонды).

Источники фин. ресурсов для гос-ва: 1. ВВП; 2. Часть нац. богатства (совокупность ресурсов страны); 3. Доходы от внешней эк. дея-ти (доходы от внешнеторговых операций, иностр. инвестиции).

Источники для коммерческих орг-ий: 1. Собственные источники (уст. капитал, выручка); 2. Внереализационные доходы (дивиденды, % на ценные бумаги, % по займам); 3. Бюджетные средства; 4. Средства, поступившие в порядке перераспределения внутри вертикально-интегрированных структур (холдинговая структура).

Источники для некомм. орг-ий: 1. Членские взносы; 2. Доходы от предпр. дея-ти; 3. Безвозмездные пожертвования; 4. Бюджетные средства.

Направления использования для гос-ва: 1. На развитие эк-ки; 2. На соц. политику; 3. На обеспечение обороноспособности.

Коммерческих орг.: 1. Для получения и максимизации прибыли; 2. Для завоевания и удержания позиций на рынке; 3. На уплату налогов, % по крудитам и т.д.

Некомм. орг.: На расширение и осущ. уставной дея-ти.

Фин. резервы - часть фин. ресурсов, обособляемая от общего объема ресурсов и предназначенная для восполнения недостатка в фин. ресурсах при непредвиденных обстоятельствах.

4. Финансовая система страны. Характеристика ее звеньев

Система - целое, составляемое из частей, множество взаимосвязанных элементов.

Фин. система - совокупность взаимосвязанных сфер и звеньев фин. отношений.

Фин. система России

Гос. муницип. финансы Финансы хозяйствующих субъектовФинансы домашних хозяйств

(централизованные фонды) (децентрализованные фонды)

Гос. бюджет Финансы комм. орг-ций

Гос. внебюджетные фонды Финасы некомм. орг-ций

Финансы индивид. предпринимателей

Гос. муницип. финансы (ГМФ) - ден. отношения, возникающие в ходе формирования и ис-ия фин. ресурсов органов гос. власти и местного самоуправления. Обеспечивают исполнение обязательств гос-ва; осущ. регулирование пропорций распределения фин. ресурсов между отраслями, территориями, соц. группами; стимулирование инновационных и инвестиционных процессов.

Гос. бюджет - фонд ден. средств правительства, за счет которого финансируются разл. программы, эк-ка и т.д.

Гос. внебюд. фонды - организационно отделены от бюджета и функционируют самостоятельно, но управляются гос. органами власти. ПФР (пенсионный), ФСС (соц. страх), ФОМС (мед. страх). Формируются за счет обяз. отчислений.

Финансы комм. орг. - ден. отношения организации с органами гос. власти, с другими огранами, связанные с формированием, использованием, распределением ден. средств для обеспечеия хоз. дея-ти и на выполнение обязательств. Источник пополнения фин. ресурсов - банковский кредит.

Финансы некомм. орг. - ден. отношения того юр. лица, которое не ставит своей целью получение прибыли.

Финансы ИП - фермеры, врачи, юристы, общепит. Ис-ся на личное потребление и расширение бизнеса.

Финансы дом. хоз. - связаны с формированием и ис-ем ден. средств населения, для осущ. индивид. потребления.

5. Понятие бюджета и бюджетной системы

Бюджет - форма образ-ия и расх-ия ден. средств, предназначенных для фин. обеспечения функций гос-ва (БК РФ).

Бюджетная система - основанная на эк. отношениях и гос. устройстве РФ, регулируемая зак-ом совокупность федерального бюджета, бюджета субъектов (региональных), местных бюджетов, а также бюджетов гос. внебюд. фондов.

1 уровень - Фед. бюджет и бюджеты гос. внебюд. фондов. Фед. бюджет - центральное стратегическое звено бюджетной системы, который предназначен для исполнения расходных обязательств. Утверждается в форме фед. закона.

2 уровень - бюджеты субъектов РФ и территориальных внебюд. фондов. Бюджет субъекта - предназначен для исполнения расходных обяз. соотв. субъекта РФ. Принимается в форме закона зак-ми органами власти субъекта.

3 уровень - местные бюджеты (бюджеты мун. районов, городских округов, внутригородских мун. образований городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севостополя, а также бюджеты городских и сельских поселений). - утверждается в форме мун. правового акта представительных органов власти.

Консолидированный бюджет - свод бюджетов соответствующей территории. Яв-ся стат. сводом бюджетных показателей, которые используют при опр-ии: 1. Размера дотации; 2. Фин. планировании; 3. При расчете бюджетных расходов на 1 жителя; 4. На образование, медицину и т.д.

6. Доходы бюджета

Доходы бюджета - поступления в бюджет ден. средств, за исключением средств, являющихся источником финансирования дефицита бюджета. Формируются согласно бюджетному и налоговому зак-ву. Ден. средства считаются поступившими с момента их зачисления на единый счет бюджета.

3 группы: налоговые, неналоговые, безвозмездные поступления.

Налоговые доходы - зачисляются на счета органов фед. казначейства для их дальнейшего распределения в соотв. с нормативами по уровням бюджетной системы):

1. Федеральные налоги и сборы (НДС, акцизы, налог на прибыль, НДФЛ, НДПИ);

2. Региональные (транспортный, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес);

3. Местные (налог на имущество физ. лиц, земельный налог).

Неналоговые доходы:

1. Доходы от использования имущества, находящегося в гос. и мун. собственности (арендная плата, доходы от продажи имущества, плата за пользование кредитными ссудами, доходы от передачи имущества в доверительное управление, % по остаткам бюджетных средств на счетах ЦБ или кредитных организаций, часть прибыли ГУП и МУП).

2. Доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями;

3. Средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, адм. и уголовной ответственности, штрафы, конфискации и т.д.;

4. Таможенные пошлины и сборы;

5. Лицензионные сборы;

6. Прибыль банка России;

7. Доходы от внешнеэкономической дея-ти.

Безвозмездные поступления:

1. Дотации из других бюджетов;

2. Субсидии из других бюджетов;

3. Субвенции;

4. Иные межбюджетные трансферты;

5. Безвозмездные поступления от физ. и юр. лиц, международных организаций, правительств.

Межбюджетные трансферты - средства, предоставляемые одним бюджетом другому.

1. Дотации - бюджетные средства, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений и условий расходования (на выполнение расходных обязательств).

2. Субсидии - бюджетные средства, предоставляемые бюджетом субъектов РФ в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органами гос. власти.

3. Субвенции - бюджетные средства, предоставляемые на конкретные мероприятия на конкретный срок. В случае не использования ее в срок или не по назначению она подлежит возврату.

7. Нефтегазовые доходы бюджета, направления их использования

К нефтегазовым доходам относятся:

1. Налог га добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (нефть, природный газ, газовый конденсат);

2. Вывозные таможенные пошлины на нефть сырую;

3. Вывозные таможенные пошлины на газ;

4. Вывозные таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти.

Нефтегазовые доходы идут на финансирование:

1. Нефтегазовый трансферт;

2. Резервный фонд;

3. Фонд национального благосостояния.

Часть нефтегазовых доходов в виде нефтегазового трансферта идут на финансирование расходов фед. бюджета 3,7% от прогнозного ВВП.

После доходы идут в резервный фонд. Резервный фонд - часть средств фею бюджета, он обеспечивает выполнение гос-вом своих расходных обязательств в случае снижения поступления нефтегазовых доходов в бюджет. Он был создан в 2008 г. в результате разделения стабилизационного фонда на резервный и ФНБ. Стабилизационный пополнялся только доходами от нефти, а резервный и нефти и газа. 10% от прогнозного ВВП. После наполнения резервного фонда деньги идут в ФНБ.

ФНБ - часть средств фед. бюджета для обеспечения софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан и обеспечения сбалансированности бюджета ПФР.

Управление фондами осущ. МИНФИН. 01.10-01.15 - нефтегазовые доходы полностью идут на обеспечение расходов.

8. Налоговая система РФ. Классификация налогов

Налоговая система - основанная на определенных принципах система урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в связи с установлением и взиманием налогов и сборов.

Федеральные налоги и сборы

Статья 13 НК РФ:

· Налог на добавленную стоимость

· Акцизы

· Налог на доходы физических лиц

· Налог на прибыль организаций

· Налог на добычу полезных ископаемых

· Водный налог

· Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

· Государственная пошлина

Региональные налоги

Статья 14 НК РФ:

· Налог на имущество организаций

· Налог на игорный бизнес

· Транспортный налог

Местные налоги

Статья 15 НК РФ:

· Земельный налог

· Налог на имущество физических лиц

· Торговый сбор

Согласно положениям НК РФ и других законодательных актов можно определить следующие классификационные группы:

1. по способу обложения: прямые - устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения; косвенные - налоги на потребление, непосредственно включаются в цену товара (работы, услуги) в виде надбавки и уплачиваются потребителями.

2. по виду (по уровню установления): фед (НДС, акцизы, налог на прибыль, НДФЛ, НДПИ, гос пошлина); региональные (транспортный, налог на имущество юр лиц, налог на игорный бизнес); местные (налог га имущество физ лиц, земельный);

3. по плательщикам: с юр лиц (налог на прибыль организаций и др.); с физ лиц (НДФЛ, налог на имущество физ лиц и др.); с юр и физ лиц (транспортный налог, земельный налог и др.).;

4. по объекту обложения: на доходы, на имущество, на действия (за пользование животным миром);

5. по назначению: общие (обезличиваются и поступают в бюджеты разных уровней), специальные (имеют строго определенную направленность и формируют централизованные целевые фонды, например, транспортный).

Специальные налоговые режимы в соответствии с НК РФ:

1. система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности;

2. упрощенная система налогообложения;

3. система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

4. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Особенность этих налогов состоит в том, что со дня их введения на территории соответствующих субъектов Федерации с налогоплательщиков, как правило, прекращается взимание большинства налогов, предусмотренных НК РФ.



9. Расходы бюджета

Расходы - часть бюджетных отношений, связанных с распределением и использованием фондов ден. средств, находящихся в распоряжении гос. органов власти.

Расходы бюджета - выплачиваемые из бюджета денежные средства. Деньги из бюджета выделяют в виде бюджетных ассигнований, которые заложены в расходной части.

Структура расходов фед. бюджета:

1. Общегосударственные расходы;

2. Национальная оборона; (2)

3. Нац. без-ть и правоохранительная дея-ть; (3)

4. Национальная экономика;

5. ЖКХ;

6. Охрана окружающей среды; (меньше всего)

7. Образование;

8. Культура и кинематография;

9. Здравоохранение;

10. Социальная политика; (1 место)

11. Физкультура и спорт;

12. СМИ;

13. Обслуживание гос. и мун. долга;

14. Обслуживание гос. внешнего долга;

15. Межбюджетные трансферты.

10. Дефицит и профицит бюджета. Методы сокращения бюджетного дефицита и источники его финансирования

Профицит - образуется если доходы превышают расходы.

Дефицит - если расходов больше, чем доходов.

При выявлении профицита производится его сокращение путем увеличения ассигнований по наиболее важным отраслям и направлениям либо дополнительного погашения долговых обязательств. (2001-2008 гг.)

При наличии бюджетного дефицита в законе о бюджете обязательно указываются источники его покрытия.

Методы сокращения дефицита: увеличение доходов и сокращение расходов.

Методы увеличения доходов:

1. Увеличить налоговые ставки;

2. Ввести новые налоги;

3. Снижение налоговых ставок, отмена неэффективных налогов;

4. Перераспределение налоговых доходов в пользу вышестоящего бюджета;

5. Увеличение поступлений от использования фед. и мун. имущества;

6. Продажа гос. имущества;

7. Увеличение процентов отчислений ГУП и МУП.

Варианты сокращения расходов бюджета:

1. Выборочное сокращение расходов на величину, определяемую по каждому направлению;

2. Проведение инвентаризации бюджетных обязательств и ликвидация излишних расходов;

3. Перенесение на более поздние сроки тех затрат, которые не яв-ся важными в данный момент;

4. Секвестр бюджета - принудительное сокращение расходов бюджета. Наиболее радикальный способ, когда все меры исчерпаны.

Допустимые размеры дефицита бюджета:

Фед. бюджет - не более размера нефтегазового дефицита (10,5% ВВП);

Бюджета субъекта - не более 15% объема доходов бюджета субъекта;

Местного - не более 10% доходов местного бюджета.

Бюджетный дефицит может быть профинансирован за счет внутренних источников:

1. Гос. и мун. ценные бумаги, номинированные в рублях;

2. Кредиты кредитных организаций в руб.;

3. Бюджетные кредиты других бюджетов РФ;

4. Кредиты международных орг. в руб.;

5. Изменение остатков на счетах по учету средств бюджетов;

6. Иные источники (поступления от продажи акций, продажа драг. металлов из гос. запасов).

Внешние источники:

1. Гос. ценные бумаги, номинированные в иностр. валютах;

2. Кредиты междун орг., кредитных оргю, юр. лиц в иностр. валютах.

11. Межбюджетные отношения. Межбюджетные трансферты: дотации, субсидии, субвенции

Межбюджетные отношения - взаимоотношения между публично-правовыми образованиями по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса.

Межбюджетные трансферты - средства, предоставляемые одним бюджетом другому.

1. Дотации - бюджетные средства, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений и условий расходования (на выполнение расходных обязательств). Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ образуют фед. фонд фин. поддержки субъектов РФ.

2. Субсидии - бюджетные средства, предоставляемые бюджетом субъектов РФ в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органами гос. власти. Выделяются и юр лицам, ИП и физ лицам, производителям товаров (работ, услуг) на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения недополученных доходов или возмещения затрат в связи с произ-ом и реализацией.

3. Субвенции - бюджетные средства, предоставляемые одним бюджетом другому на осущ. определенных целевых расходов. Может даваться юр лицам. На конкретные мероприятия на определенный срок. В случае не использования ее в срок или не по назначению она подлежит возврату. финансовый кредит нефтегазовый бюджет

12. Понятие государственного кредита. Государственный долг

Гос кредит - совокупность фин отношений между гос-вом с одной стороны и физ и юр лицами, правительствами и организациями с другой. В сфере этих отношений гос-во в большинстве случаев выступает в качестве заемщика, а население, банки и т.д. в качестве кредитора.

Гос-во может выступать гарантом по обязательствам юр и физ лиц. На практике это означает принятие гос-вом на себя ответственности за погашение обязательств этих физ и юр лиц.

Гос-во может выступать и как кредитор, предоставляя кредит физ и юр лицам, иностр гос-вам.

Гос-во направляет кредиты на льготных условиях в отрасли хозяйствования, которые не имеют достаточной инвест привлекательности для частного капитала, либо имеют большую соц значимость. Гос кредит предоставляется через МинФин, либо через комм банки.

Отличие гос кредита от банковского в том, что отсутствует инвест направленность привлеченных ресурсов, т.е. средства, взятые взаймы гос-вом, не направляются на обеспечение процесса расширенного воспроизводства и создания новой ст-ти, а трансформируются в доп фин ресурсы и ис-ся на покрытие гос расходов. Источник погашения бюджетные средства.

Гос кредит приводит и появление гос долга. Гос долг - передача в собственность РФ, субъекта или муниципалитета ден средств, которые они обязуются возвратить в той же сумме + %.

Классификация гос займов:

1. по месту размещения (внешние, внутренние);

2. по способу обращения (рыночные займы - оформленные в ценные бумаги, не рыночные - в фондовые инструменты);

3. по срокам (краткосрочные, средне, долго);

4. по способу обеспечения возвратности (закладные, беззакладные);

5. по уровню эмитента (фед, регион, местные);

6. с правом и без права досрочного погашения;

7. по форме выплаты дохода (%, дисконтные, индикационные, выигрышные (на основе тиражей выигрыша);

8. целевые и нецелевые.

13. Бюджетный процесс, его участники и их полномочия

Бюджетный процесс - регламентируемая зак-ом дея-ть органов гос. власти и муниципалитетов и иных участников по составлению, рассмотрению, утверждению и исполению, контролю за исполнением, осущ. бюджетного учета, составлению и утверждению бюджетной отчетности.

Участники процесса:

1. Резидент (юр или физ лицо, зарегистрированное в данной стране, на которое в полной мере распространяется нац зак-во);

2. Высшее должностное лицо субъекта - глава адм-ии;

3. Законодательные (или пред-ые) органы власти;

4. Исполнительные органы;

5. Центральный Банк России;

6. Органы упр-ия внебюджетными фондами;

7. Органы фин. контроля;

8. Главные распорядители бюджетных средств;

9. Главные администраторы доходов бюджета;

10. Главные адм-ры источников финансирования дефицита;

11. Получатели бюджетных средств.

Бюджетные полномочия:

1. Президент определяет бюджетную политику, что отражается в послании федеральному собранию;

2. Законодательный орган (Фед. собрание в лице 2 палат - Совет Федерации и Гос. дума) - рассматривают, обсуждают и утверждают бюджет;

3. Исполнительные органы и лице Правительства РФ, а также МинФин, МинЭкономРазвитие и др. министерства участвуют в бюджетном планировании и исполнении бюджета. Выступают распорядителями и получателями бюджетных средств;

4. ЦБ разрабатывает направление денежно-кредитной политики, обслуживает сета бюджетов, осущ. функции генерального агента по гос. ценным бумагам;

5. Фед. казначейство - производит распределение доходов от налогов и иных поступлений, открывает счета в ЦБ по учету средств бюджета, осущ. кассовое исполнение бюджета.

Бюджетный процесс: 1. Составление проекта бюджета; 2. Рассмотрение проекта; 3. Утверждение; 4. Исполнение + отчет.

14. Содержание, цель, объекты, субъекты и направления финансовой политики

Фин политика - определение целей и задач, на решение которых направляется процесс формирования и распределения ВВП для обеспечения фин ресурсами непрерывного воспроизводственного процесса и решение соц, эк и полит задач. Бывает общегос, региональная, местная. Делится на фин стратегию (долговременный курс, решающий крупномасштабные задачи) и фин тактику (решение фин задач в конкретном периоде).

Цель: создание фин условий для соц-эк развития общества; повышение уровня и качества жизни населения.

Субъекты: гос-во (разрабатывает стратегию фин развития на перспективу, опр тактику и средства достижения целей), организации разл форм собственности.

Объекты: ден отношения по формированию, распределению и ис-ию ден средств.

Направления фин политики:

1. Бюджетная - опр-ет условия и принципы орг-ии фин отношений при формировании доходов, осущ расходов и межбюджетных отношений;

2. Налоговая - направлена на создание приемлемых условий налогообложения для гос-ва и участников рынка;

3. Политика в области гос. соц. страхования - связана с функционированием внебюд фондов, мед, соц и пенсионным страх;

4. Таможенно-тарифная политика - ис-ие инструментов таможенно-тарифного контроля и регулирование товарообмена;

5. Денежно-кредитная политика - воздействует на кол-во денег в обращении с целью обес стабильности;

6. Инвестиционная - мероприятия по созданию условий для привлечени отечественных и иностр инвестиций и создание благоприятного инвест климата.

Этапы разработки фин. политики:

1. Разработка фин. стратегии;

2. Определение целей и задач и их конкретизация;

3. Разработка фин. механизма для достижения целей;

4. Подбор кадров, способных решить поставленные задачи;

5. Осущ. практических действий и контроль за реализацией фин. политики.



15. Основные направления финансовой (бюджетной) политика РФ на современном этапе (2015-2017 гг.). Прогноз социально-экономического развития РФ на среднесрочную перспективу

Прогноз соц-эк развития РФ на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов разработан в условиях ухудшения мировой геополитической обстановки, на основе одобренных Правительством РФ сценарных условий социально-экономического развития России.

Минэкономразвития России представлены два основных прогнозных варианта развития экономики:

1. базовый вариант - предполагает сохранение инерционных трендов, консервативную инвестиционную политику частных компаний, ограниченные расходы на развитие компаний инфраструктурного сектора при стагнации государственного спроса. На основе данного варианта предполагается разработка параметров федерального бюджета на 2015 - 2017 годы;

2. умеренно-оптимистичный вариант - предусматривает более активную политику, направленную на снижение негативных последствий, связанных с ростом геополитической напряженности, и создание условий для более устойчивого долгосрочного роста, в том числе применение дополнительных мер стимулирующего характера по финансированию новых инфраструктурных проектов, поддержание кредитования наиболее уязвимых секторов экономики, увеличение финансирования развития человеческого капитала, проведение более мягкой бюджетной политики за счет полного использования ресурсов Фонда национального благосостояния. Предполагается, что экспорт нефти и газа станет выше, чем в базовом сценарии.

Дополнительно проработан вариант А, предусматривающий ухудшение ситуации в мировой экономике, снижение цен на нефть до 91 доллара США за баррель. Этот сценарий в наибольшей степени обостряет риски устойчивости банковской системы, платежного баланса и общего уровня уверенности экономических агентов.

Корректировка большинства параметров базового варианта в 2014 - 2016 годах в сторону понижения связана с усилением внешнеполитических рисков.

Динамика ВВП понижена на 2015 год с 2 до 1,2%, на 2016 год - с 2,5 до 2,3% и на 2017 год - с 3,3 до 3,0 процента.

Основная причина снижения оценки экономического роста в 2015 году связана с более жесткими, чем ожидалось, геополитическими условиями.

В 2015 году инфляция составит примерно 5,5%. В 2016 - 2017 гг. прогнозируется замедление инфляции до 4,5 и 4 процентов. Снижению инфляции в среднесрочный период будут способствовать относительная стабилизация номинального курса рубля.

В 2015 году в условиях высокого инфляционного фона реальная заработная плата в бюджетном секторе сократится на 1,9 процента. Реальная заработная плата в целом по экономике в 2015 году вырастет, по оценке Минэкономразвития России, на 0,5% против 1,9% в сценарных условиях.

Снижение роста реальных доходов населения в 2015 году ограничивает возможности для расширения потребления. С учетом этого оценка розничного товарооборота в 2015 году понижена с 2,1 до 0,6 процента.

Предполагается, что в 2016 - 2017 гг. восстановится рост потребительского спроса. Среднегодовой темп роста розничного товарооборота составит 3,2%.

Социально-экономическая политика Правительства РФ на среднесрочную перспективу будет определяться на основе приоритетов, сформулированных в Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года и в Основных направлениях деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года.

Деятельность Правительства РФ на период до 2018 года будет направлена на:

-повышение устойчивости национальной финансовой системы и снижение инфляции;

-улучшение инвестиционного климата, развитие конкуренции и снижение административного давления на бизнес;

-социальное развитие и инвестиции в человеческий капитал;

-модернизацию оборонного комплекса и вооруженных сил;

-инновационное развитие и поддержку высокотехнологичных секторов экономики;

-диверсификацию экономики, развитие инфраструктуры;

-сбалансированное региональное развитие;

16. Финансовый механизм: понятие, структура

Составной частью фин. политики яв-ся установление фин. механизма. Финансовый механизм - совокупность видов, форм и методов организации фин. отношений. Выделяют механизм гос. и муниципальных хоз. субъектов.

Механизм гос-ва включает:

1. Методы распределения нац. дохода;

2. Способы образования бюджетов и внебюджетных фондов;

3. фин. планирование и прогнозирование;

4. Фин. контроль.

Гос-во усиливает или ослабевает воздействие различных частей фин. механизма на общественное производство и добивается поставленных целей.

Фин. механизм предприятия - совокупность форм и методов, с помощью которых организация обеспечивает себя необходимыми денежными средствами, достигает нормального уровня ликвидности, стабильности, обеспечивает рентабельную работу и получение макс прибыли.

Структура фин. механизма:

1. Фин. методы - планирование, прогнозирование, кредитование, налогообложение, страхование, лизинг, факторинг, система расчетов, мат. стимулирование и ответственность;

2. Фин. рычаги - прибыль % ставки, дивиденды, вклады, инвестиции, амортизация, фин. санкции;

3. Правовое обеспечение - законы, указы президента, постановления правительства, письма и приказы министерств, устав юр лица;

4. Нормативное обеспечение - инструкции, нормативы, нормы, указания;

5. Информ. обеспечение - информ. о платежеспособности покупателя, цены конкурентов и т.д.

17. Основы управления финансами

Управление - совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения опр результатов.

Управление финансами - процесс целенаправленного воздействия с помощью спец приемов и методов на фин отношения и ресурсы для реализации целей и задач эк субъектов.

Объект - фин отношения, субъект - совокупность орг структур, осущ управление.

Органы управления гос. финансами:

1. Президент - послания фед собранию, подписание ФЗ, указов, распоряжений, назначение председателя правительства, ЦБ, фин министерств с согласия гос думы;

2. Фед собрание (совет фед и гос дума) - рассмотрение и утверждение бюджета, налогов, размеры внктр и внеш гос долга;

3. Правительство РФ - разрабатывает и представляет в гос думу проект фед бюджета, обеспечивает его исполнение, отчет об исполнении, обеспечивает проведение фин, ден-кред и т.д.;

4. МинФин - разработка фин политики, проекты фед бюджета и ВБФ, методики распределения межбюд трансфертов;

5. ФНС (налоговая) - контроль за правильностью исчисления и внесения в бюджет налогов, гос регистрация юр лиц, ИП;

6. ФТС (таможенная) - внесение таможенных платежей;

7. Банк России - формирование денежно-кредитной политики;

8. РосФинНадзор - контроль за исполнением редств бюджета и ВБФ, мат ценностей в гос собственности, соблюдение валютного и бюджетного зак-ва;

9. Фед казначейство - оперативное управление средствами бюджета и кассовое исполнение бюджета;

10. Счетная палата - контроль за соблюдением фин зак-ва и расходованием бюджетных средств.

В коммерческих и некомм. организациях управление финансами осущ. специально созданные фин. управления, отделы, службы, либо руководитель и главный бухгалтер. Все зависит от размера и характера дея-ти.

Процесс управления осущ в 3-х формах:

1. Фин планирование и прогнозирование - ис-ся для научного обоснования текущего и перспективного развития эк-ки, орг-ии, а также контроля за образованием и исполнением фин ресурсов;

2. Оперативное управление - разработка мероприятий, направленных на достижение макс эффекта при минимуме затрат на основ анализа текущей фин ситуации;

3. Фин контроль - дея-ть по сбору и анализу информ о действительном фин состоянии и эфф-ти принятых упр решений.

18. Органы управления финансами, их функции и задачи

Органы управления гос. финансами:

1. Президент - послания фед собранию, подписание ФЗ, указов, распоряжений, назначение председателя правительства, ЦБ, фин министерств с согласия гос думы;

2. Федеральное собрание (совет фед и гос дума) - рассмотрение и утверждение бюджета, налогов, размеры внутр. и внеш. гос. долга;

3. Правительство РФ - разрабатывает и представляет в гос. думу проект фед. бюджета, обеспечивает его исполнение, отчет об исполнении, обеспечивает проведение финансовой, денежно-кредитной политики и т.д.;

4. Министерство Финансов - разработка фин. политики, проекты федерального бюджета и внебюджетных фондов, методики распределения межбюджетных трансфертов и т.д.;

5. ФНС (фед. налоговая служба) - контроль за правильностью исчисления и внесения в бюджет налогов, гос регистрация юр лиц, ИП;

6. ФТС (таможенная) - внесение таможенных платежей;

7. Банк России - формирование денежно-кредитной политики;

8. РосФинНадзор (фед. службы фин-бюджетного надзора) - контроль за исполнением средств бюджета и ВБФ, мат ценностей в гос. собственности, соблюдение валютного и бюджетного зак-ва;

9. Федеральное казначейство - оперативное управление средствами бюджета и кассовое исполнение бюджета;

10. Счетная палата - контроль за соблюдением фин. зак-ва и расходованием бюджетных средств.

19. Финансовое планирование: сущность, цели, этапы и методы

Планирование - процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера (набор показателей) и определение пути наиболее эффективного их достижения.

Фин планирование - научный процесс, обоснование движения фин ресурсов на опр. период времени.

Организация фин планирования: фин планирование составление фин плана исполнение фин плана

отчет об исполнении анализ отклонений корректировка

Фин план - документ, представляющий собой систему взаимосвязанных фин показателей, отражающих предполагаемый объем поступлений и использования фин ресурсов на планируемый период.

Методы:

1. Метод эк анализа (сравнение, группировка, балансовый, графический, теория игр);

2. Метод экстраполяции (опр-ие фин показателей на основе установления устойчивой динамики их развития);

3. Нормативный метод (показатели рассчитываются на основе уст норм и фин нормативов);

4. Индексный метод;

5. Программно-целевой метод (предполагает варианты развития).

Фин планирование делится на:

1. Стратегическое (3-5 лет) - бизнес-план;

2. Текущее (на год) с разбивкой по кварталам - баланс доходов и расходов, смета;

3. Оперативное (от 5 дней до 3 мес) - опр последовательности и сроков текущих расходов (платежный календарь, кассовый план, расчеты потребностей).

Фин планы на гос уровне - фед бюджет, бюджеты субъектов, местные и ВБФ. Бюджетный прогноз РФ разрабатывается каждые 6 лет на 12 на основе прогноза соц-эк развития.

20. Финансовое прогнозирование: понятие, задачи, классификация, методы

Фин прогнозирование - исследование перспектив развития финансов эк субъектов в будущем. Научно-обоснованное предположение об объемах и направлениях использования фин ресурсов на перспективу.

Задачи: обоснование направлений, определение направлений и источников фин ресурсов, оценка фин последствий принимаемых решений и т.д.

Методы: экономико-математические (мат и эконометрическое моделирование), стат методы, метод экспертных оценок, комбинированные методы.

Фин прогноз - научно-обоснованное предположение о возможных направлениях будущего развития и состояния финансов.

По срокам: краткосрочные (до 3 лет), среднесрочные (4-10), долгосрочные (10-15).

21. Оперативное управление финансами

Оперативное управление финансами - проведение краткосрочных (от 1 дня до 1 мес) операций по формированию и исп-ию фин. ресурсов в рамках фин. плана, а также вне плана, диктуемых текущей эк. ситуацией. Принимаются решения:

1. О зачислении, распределении, списании средств;

2. О выборе объекта инвестирования;

3. О погашении долговых обязательств (кредиторская задолженность и кредиты);

4. О взыскании дебиторской задолженности, использовании фин. резервов и т.п.

Оперативное управление в сфере ГМФ (гос и мун финансы) - это исполнение бюджетов. Разрабатываются фин. планы:

1. Сводная бюджетная роспись - этот документ составляется и ведется фин. органом для исполнения бюджета по расходам;

2. Кассовый план - прогноз кассовых поступлений и выплат в текущем году.

На сегодня используют спутниковые системы связи, IT-технологии для учета данных об исполнении бюджета.

В РФ создан портал гос. услуг, он позволяет населению получать услуги в электронном виде и осущ. электронные платежи по уплате налогов, штрафов и т.д. А также создан портал «электронный бюджет».

22. Содержание и виды финансового контроля

Одна из основных функций процесса управления, которая представляет собой совокупность действий и операций, осущ-ых специально уполномоченными органами по проверке дея-ти всех субъектов фин отношений в процессе формирования и ис-ия фин ресурсов с целью получения полной и достоверной информации о реализации принятых управленческих решений.

Задачи:

1. Обеспечить устойчивость фин системы и соблюдение фин интересов всех субъектов;

2. Создание условий для роста фин ресурсов, а также законного, целесообразного и эффективного их использования;

3. Обеспечение результативности фин политики;

4. Обеспечение прозрачности (транспорентности) фин потоков, особенно в бюджетной сфере;

5. Усиление ответственности всех субъектов фин отношений;

6. Предупреждение и пресечение правонарушений в фин сфере;

7. Формирование антикорруп среды и обеспечение фин безопасности.

Принципы: законность, независимость, объективность, гласность, ответственность, системность, разграничение полномочий.

Виды фин контроля:

1. По субъектам контроля: гос фин контроль (общегос - президентский, законодательных органов, исполнительных; ведомственный - структурные подразделения министерств и фед служб); негос фин контроль (внутрихоз-ый, аудиторский).

2. По объектам (бюджетный, налоговый, валютный, таможенный, банковский, контроль за дея-ю ВБФ);

3. По времени проведения (предварительный, текущий, последующий);

4. По методам проведения (проверка, надзор, мониторинг, ревизия);

5. По форме проведения (обязательный, инициативный);

6. Полнота охвата проверяемых вопросов (комплексный, тематический, встречный);

7. По месту проведения (выездной, камеральный).

23. Общегосударственный финансовый контроль

Гос контроль осуществляется фед органами законодательной власти, фед органами исполнительной власти, в том числе специально созданными органами исполнительной власти. Гос контроль осуществляют также органы представительной (законодательной) и исполнительной власти субъектов РФ. Субъекты гос фин контроля: Счетная палата РФ, Центральный банк РФ, Минфин РФ (Федеральная служба страхового надзора, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и Федеральная служба по финансовому мониторингу), Федеральная таможенная служба РФ, контрольно-ревизионные органы фед органов исполнительной власти, иные органы, осуществляющие контроль за поступлением и расходованием средств федо бюджета и фед внебюджетных фондов.

Гос контроль:

А) общегосударственный:

-президентский

-законодательных органов

- исполнительных органов

б) ведомственный или внутриведомственный.

Президентский контроль - осуществляется контрольным управлением при президенте РФ, которое контролирует ход реализации ежегодных посланий президента Федеральному собранию.

Контроль законодательных органов - связан с рассмотрением и утверждением бюджета. Органами внешнего гос контроля являются: счетная палата РФ и контрольно-счетные органы субъектов.

Задачи счетной палаты - целевой характер и эффективное использование бюджетных средств, ВБФ и оценка предоставляемых налоговых льгот и преимуществ.

Фин контроль исполнительных органов власти - осуществляется федеральными органами, деятельность которых контролирует Минфин, а также федеральной службой по фин мониторингу, которая находиться в ведении правительства.

Минфин не является органом осуществления фин контроля, он осуществляет координацию и контроль деятельности находящихся в его ведении фед служб:

- РосФин надзор,

- Фед казначейство

- Фед налоговая служба.

Росфин надзор:

1)Контроль и надзор за выполнением юр и физ лицами требований законадательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем.

2) надзор функции с соответствии с международными договорами

3)Взаимодействие с компетентными органами ин государств.

Внутриведомственный контроль - осуществляется органами исполнительной власти для внутреннего управления.



24. Негосударственный финансовый контроль

Негос. фин. контроль представляет собой регламентированную нормами права деятельность без участия гос. органов по контролю за своевременностью и точностью фин. планирования, обоснованностью и полнотой поступления и движения фин. и материальных средств, правильностью и эффективностью их использования.

Негос. Фин. контроль подразделяется на 4 вида: муниципальный фин. контроль; общественный фин. контроль; внутрихозяйственный фин. контроль; аудиторский.

Муниципальный фин. контроль - совокупность мероприятий, проводимых контрольными органами по проверке законности и эффективности действий бюджетополучателей в образовании, распределении, использовании денежных фондов, находящихся в их ведении, выявлению резервов увеличения доходов бюджета и совершенствованию бюджетно-налоговой дисциплины.

Общественный фин контроль предназначен для осуществления фин контроля в общественных объединениях для содействия реализации фин политики гос-ва.

Внутрихозяйственный фин контроль - проводится в самой организации ее эк службами - бухгалтерией, фин отделом, службой фин менеджмента.

Аудит - дея-ть, проводимая аудиторской организацией по независимой проверке бух учета и отчетности. Его цель - выражение мнения о достоверности фин отчетности и соответствия порядка ведения бух учета законодательству.

Обязателен аудит:

1) ОАО;

2) Кредитные, страховые организации, товарные и фондовые биржи, инвестиционные фонды, гос. внебюджетные фонды;

3) организации с объемом выручки более 50 млн. руб., или с суммой активов на конец года более 20 млн. руб.

25. Значение финансового рынка в современных условиях

В рыночной экономике деньги всегда должны «работать». Поэтому для получения дополнительного дохода или защиты денежных средств от инфляции экономические субъекты инвестируют средства в ценные бумаги, банковские депозиты, иностранную валюту. Сроки таких инвестиций могут колебаться от нескольких часов до нескольких лет в зависимости от целей инвестирования. Вложения в ценные бумаги называются портфельными инвестициями - пассивное владение ценными бумагами, например акциями компаний, облигациями и пр., и не предусматривающее со стороны инвестора участия в оперативном управлении предприятием, выпустившим ценные бумаги.

При расширении деятельности, ее перепрофилировании, расширении рынков сбыта, выпуске новой продукции коммерческие организации испытывают потребность в дополнительных средствах, которые могут быть привлечены на финансовом рынке на основе эмиссии долевых или долговых ценных бумаг, заключением договора о банковском кредите или договора займа.

Одна из инновационных схем привлечения финансирования - секьюритизация активов. Под данным термином (от англ. securities - «ценные бумаги») подразумевается одна из форм привлечения финансирования путем выпуска ценных бумаг, обеспеченных активами, приносящими стабильные денежные потоки. К таким, например, относят: коммерческую недвижимость, лизинговые активы, портфель ипотечных кредитов, автокредитов и т. д.

Финансовый рынок также позволяет снижать некоторые виды валютных рисков а счет заключения срочных сделок.

Правительства большинства стран (в том числе на региональном и местном уровнях) являются активными участниками финансового рынка, выпуская государственные долговые ценные бумаги для финансирования дефицита бюджета. Также возможно привлечение кредитов коммерческих банков, но наиболее «рыночным» считается долг, оформленные ценными бумагами.

Временно свободные бюджетные средства, а также средства специально созданных резервов (Резервный фонд, ФНБ) могут размещаться на банковских депозитах (объем размещенных свободных средств федерального бюджета на депозитах в коммерческих банках на 01.01.2013 составил 687,1 млрд. руб.) или в ценные бумаги.

Анализ долгосрочных изменений биржевых показателей обеспечивает возможность не только заключения сделок на финансовом рынке, но и позволяет оценивать состояние экономики. Поэтому большое значение имеют индексы фондовых, валютных бирж и показатели рынка межбанковских кредитов

26. Понятие финансового рынка, характеристика его элементов

Финансовый рынок - сфера ден операций, где объектом сделок яв-ся свободные ден средства гос-ва, организаций, населения.

Элементы финансового рынка по характеру финансовых инструментов:

- рынок ценных бумаг;

- кредитный рынок;

- валютный рынок;

- страховой рынок.

Рынок ценных бумаг принято структурировать по видам ценных бумаг. Ценные бумаги могут оформлять отношения займа и право требования кредитора погасить долговое обязательство - долговые ценные бумаги, к ним относятся облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты.

Ценные бумаги, удостоверяющие имущественные права владельца на долю в уставном капитале или паевом фонде, другие права, предусмотренные эмиссией этой бумаги - долевые ценные бумаги, к ним относят акции, паи паевых инвестиционных фондов.

Производные ценные бумаги - деривативы, к ним относят опционы, фьючерсы, варранты, цены которых привязаны в базисному активу (например, курсу акций).

На рынке ценных бумаг могут обращаться гос и муниципальные ценные бумаги, а также ценные бумаги, выпущенные организациями-эмитентами (корпоративные ценные бумаги).

Центральное место на кредитном рынке занимает рынок межбанковских кредитов. Объектами торговли на валютном рынке являются валютные ценности. Страховые услуги - объект торговли на страховом рынке.

Существует взаимосвязь элементов финансового рынка - для владельцев временно свободных средств всегда есть альтернатива их размещения на том или ином сегменте рынка.

Органы государственной власти и местного самоуправления, организации и домохозяйства могут преследовать разные цели при осуществлении инвестиций на финансовом рынке, а также иметь разные по срокам возможности размещения временно свободных денежных средств. Например, целью коммерческой организации может быть получение внереализационной прибыли, когда она на короткий срок размещает средства на банковском депозите.

Элементы финансового рынка по срокам вложений:

- Рынок краткосрочных вложений (как правило, до года). Его называют денежным рынком. Основные инструменты - чеки, векселя, валютные сделки, краткосрочные кредиты и займы;

- Рынок долгосрочных вложений. Его называют рынком капитала. Основные инструменты - акции, облигации, долгосрочные кредиты.

Организация торговли фин инструментами может предусматривать сосредоточение большого числа покупателей и продавцов на одной торговой площадке - в форме фондовых, валютных бирж, организованных рынков межбанковских кредитов. Это обеспечивает относительно объективное определение стоимости финансовых инструментов, котирующихся на бирже. Постепенно традиционные биржи заменяют электронные. Участники сделок на таких биржах могут находится в удаленных местах. Но через терминальную связь покупать или продавть финансовые активы. Происходи процесс слияния традиционных и электронных бирж. Самым ярким примером электронной биржи на финансовом рынке является рынок Forex.

Правила торговли на биржах предусматривают определенные критерии допуска тех или иных эмитентов и их инструментов к биржевым торгам (на фондовой бирже это носит название листинга).

Ценные бумаги могут быть объектом торговли не только на бирже, но и на внебиржевом рынке (здесь происходит огромное количество валютных сделок).

Таким образом, по форме организации финансовый рынок бывает биржевой и внебиржевой.

Финансовый рынок предполагает заключение сделок без участия финансовых посредников (первичный рынок), например, когда эмитент ценной бумаги продает ее непосредственно инвестору. Финансовые инструменты, свободно обращающиеся на рынке, могут многократно покупаться и продаваться, как правило, с участием посредников, такой рынок называется вторичным. Законодательством могут быть предусмотрены случаи, когда ценные бумаги на вторичный рынок не поступают, например при эмиссии акций ЗАО.

Так же как и на товарном рынке, на финансовом рынке возможны кассовые операции (или операции-спот), предполагающие реализацию сделки практически сразу же после ее заключения (в срок, не превышающий 3 дня), или срочные (предусматривающие исполнение сделки через определенный отрезок времени, например через месяц). Срочный рынок - это один из инструментов «игры» на изменении курсов финансовых инструментов (биржевых спекуляций). Это также инструмент хеджирования (страхования от возможного нежелательного изменения рыночного курса финансового актива).

...