Совокупные расходы увеличились на 18 450 млн. бел. руб. или на 25,57 %. Учитывая белее быстрый темп роста расходов по сравнению с доходами, в натуральном выражении доходы покрывают расходы.

Структура расходов представлена в виде диаграмм (рисунок 2.6).

Рисунок 2.6 - Динамика структуры расходов ЗАО «Цептер Банк»

*Составлено автором

Значительную долю в общих расходах в 2014 занимают процентные расходы (49,63 %) и операционные расходы (46,41). В 2015 году ситуация немного меняется и на первом месте оказываются операционные расходы (55,95 %), а процентные расходы переходят на второе место и составляют 40,3 % в общей структуре расходов Банка. Комиссионные расходы и прочие расходы почти не изменились и находятся в пределах 2-х %. Банку следует уменьшать те затраты, которые занимают наибольший удельный вес. Однако это должно происходить не в ущерб деятельности самого банка. Нецелесообразно сокращать расходы по обеспечению функционирования банка, но можно уменьшить сумму штрафов, неустоек и т.д.

Прибыль коммерческого банка -- это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли проведён и представлен в таблице 2.5.

Таблица 2.8 - Прибыль Банка В млн. бел. руб.

Наименование статьи	2015	2014	Отклонение	Темп роста, %
Чистые процентные доходы	36759	33819	2940	108,69
Чистые комиссионные доходы	10716	8382	2334	127,85
Чистый доход по операциям с драг. металлами и камнями	-	-	-	-
Чистый доход по операциям с ценными бумагами	580	939	-359	61,77
Чистый доход по операциям с иностранной валютой	43050	29022	14028	148,34
Чистый доход по операциям с производными фин. инструментами	69	57	12	121,05
Чистые отчисления в резервы	24508	14527	9981	168,71
Операционные расходы	50700	33489	17211	151,39
Прочие расходы	1828	1501	327	121,79
Прочие доходы	10804	3514	7290	307,46
Прибыль до н/о	23644	24338	-694	97,15
Налог на прибыль	2885	2398	487	120,31
Прибыль	20759	21940	-1181	94,62

Составлено автором.

Чистые процентные доходы - это процентный доход после вычета налогов и комиссий либо разница между процентными доходами и процентными расходами. Их значение в 2015г. увеличилось на 2 940 млн. бел. руб. или на 8,6 %.

Чистые комиссионные доходы - это разница между комиссионными доходами и комиссионными расходами. Они увеличились на 2 334 млн. бел. руб. или на 27,85 % по сравнению с 2014 г.

Чистый доход по операциям с ценными бумагами незначительно уменьшился на 359 млн. бел. руб (на 38,23 %).

Чистый доход по операциям с иностранной валютой увеличился на 14 028 млн. бел. руб. или на 48,34 %.

Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами увеличился на 12 млн. бел. руб. (на 21,05 %) .

Чистые отчисления в резервы увеличились на 9 981 млн. бел. руб. или на 68,71 %.

Прибыль до налогообложения снизилась на 694 млн. бел. руб. или на 2,85 %.

Налог на прибыль - расходы по обязательным платежам в республиканский бюджет, которые определяются в соответствии с законодательством. В 2015 г. ставка налога составила 25 %. Значение данной статьи увеличилось на 20,31 %, что в натуральном выражении равно 487 млн. бел. руб.

Итого прибыль Банка 2015 г. уменьшилась на 1181 млн. бел. руб. или на 5,38 %.

Прибыль или убыток являются главным показателем, отражающим финансовый результат, слагаемый из совокупности доходов и расходов, возникающих в результате осуществления хозяйственных операций. Данные, отраженные в «Отчете о прибыли и убытках», позволяют достаточно объективно оценить финансовые результаты деятельности организации.

ЗАО «Цептер Банк» является универсальным финансовым учреждением, оказывающим весь спектр банковских услуг от розничного до инвестиционного: открытие и ведение банковских счетов юридических лиц; осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц; выпуск в обращение банковских пластиковых карточек; кредитование, факторинг; выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счетах; привлечение депозитов и валютно-обменные операции. Из проведенного анализа можно сделать вывод, что традиционно кредиты клиентам занимают наибольший удельный вес в структуре активов, также как и средства клиентов составляют больше половины обязательств. В целом наблюдается увеличение большей части статей баланса. Увеличение статьи денежные средства в 2,2 раза можно отнести к отрицательной стороне, так как это свидетельствует об не совсем успешной работе банка в области развития безналичных расчетов с применением банковских платежных карточек. В отчете «О Прибылях и Убытках» наблюдается незначительное снижение прибыли в отчетном году на 1 181 млн. бед. руб.

Следует обратить внимание, что банк выполняет все нормативы безопасного функционирования, установленные Национальным банком Республики Беларусь.

Основные направления развития и улучшения деятельности ЗАО «Цептер Банк» будут рассмотрены в следующем разделе курсовой работы.



3. Основные направления развития и улучшения деятельности ЗАО «Цептер Банк»

Основными целями развития Банка является обеспечение высоких и устойчивых темпов экономического роста и достижение стабильности деятельности, удовлетворение спроса на банковские услуги, повышение качества предоставляемых Банком услуг, расширение клиентской базы.

Стратегический план базируется на следующих основных принципах:

- Долгосрочное повышение рыночной капитализации Банка в интересах его акционеров, клиентов и общества;

- Сохранение позиций современного конкурентоспособного Банка;

- Максимальное повышение доходности Банка в целях обеспечения конкурентоспособности, прироста капитала;

- Создание и поддержание партнерских отношений с клиентами в целях взаимовыгодного и долгосрочного сотрудничества;

- Содействие развитию бизнеса наших клиентов;

- Расширение и совершенствование линейки банковских продуктов, отличающих их от услуг других банков;

- Расширение клиентской базы, привлечение вкладчиков;

- Предоставление клиентам различных вариантов индивидуальных решений в соответствии с их потребностями и предпочтениями.

Главная стратегическая цель Банка - максимизация прибыли с учетом качественного управления всеми видами рисков и оптимального соотношения риск / доходность при проведении операций, развитие новых, перспективных направлений бизнеса и упрочение достигнутых позиций универсального коммерческого банка. Это предполагает применение ряда мер по повышению конкурентоспособности Банка и оптимального распределения пропорций между основными направлениями деятельности:

- розничный бизнес;

- корпоративный бизнес;

- межбанковский бизнес.

В 2015-2016 годах ЗАО «Цептер Банк» намерен построить розничный бизнес нового масштаба и эффективности, продолжая наращивать свое присутствие в этом сегменте рынка.

Основные цели развития розничного бизнеса ЗАО «Цептер Банк» на период 2015-2016 гг.:

- Обеспечение роста непроцентных доходов от обслуживания физических лиц. Основные приоритетные направления для получения непроцентных доходов Банка -- это переводы физических лиц и развитие каналов дистанционного обслуживания (Интернет, сети терминалов) для их предоставления;

- Поддержание темпов прироста депозитного портфеля на уровне не ниже 11,7% с сохранением доли депозитов физических лиц в общем объеме привлеченных ресурсов Банка не более 60%.

Основные принципы и подходы к развитию розничного бизнеса ЗАО «Цептер Банк» на период 2015-2016 годов:

- Предоставление полного спектра розничных банковских услуг широкому кругу частных лиц с преимущественной ориентацией на работников организаций - корпоративных клиентов Банка;

- Адаптация продуктовой линейки к текущей рыночной ситуации и региону, что также важно для успешной региональной политики;

- Формирование новых видов услуг на основе изучения потребностей клиентов.

Основными стратегическими целями корпоративного бизнеса в Банке в 2015-2016годах являются:

- Повышение доходности от осуществления клиентских операций за счет организации качественного процесса обслуживания клиентов на основе разработанной линейки продуктов и стандартов обслуживания с ориентацией на малый и средний бизнес.

- Сохранение и привлечение клиентов с сочетанием стандартных технологий предоставления услуг с индивидуальным подходом к каждому клиенту.

- Повышение скорости и качества обслуживания клиентов за счет оптимизации кредитных процессов, повышения уровня координации и эффективности деятельности всех служб.

Банк планирует и далее расширять свое присутствие в регионах Республики Беларусь. Стратегические задачи на 2015-2016 года не предусматривают проведение агрессивной политики в части расширения сети офисов, деятельность будет акцентирована на тех регионах, где уже действуют ЦБУ Банка. Основным результатом развития деятельности точек продаж в регионах присутствия должно стать привлечение на обслуживание новых клиентов.

В то же время, Банк не исключает, что в дополнение к существующей сети могут быть открыты новые операционные подразделения в местах концентрации спроса на банковские продукты и услуги.

При этом, как и раньше, обслуживание клиентов во всех операционных подразделениях будет происходить по единым стандартам.

Основной целью развития региональной сети для Банка является улучшение объемных и качественных показателей деятельности ЦБУ, продвижении и укреплении имиджа компании «Цептер».

Стратегия развития Банка на 2015 - 2016 годы направлена на наращивание объема ресурсной базы и активных операций, рост доходов от кредитования клиентов, освоение новых направлений прибыльного размещения ресурсов, а также повышение уровня непроцентных доходов.

В ходе реализации стратегии развития ЗАО «Цептер Банк» будет выполнять принятую на себя миссию: устанавливать стратегическое партнерство с клиентами Банка, направленное на предоставление своим клиентам доступных и качественных банковских услуг на основе современных технологий при одновременном соблюдении интересов Банка, проявлять гибкий подход к запросам корпоративной и частной клиентуры, выступать в роли надежного партнера при развитии бизнеса клиентов, содействовать реализации важных социально-экономических программ и направлению инвестиций в реальный сектор экономики.

Прибыльная и эффективная деятельность в сочетании с неукоснительным соблюдением нормативов безопасного функционирования, высокая лояльность клиентов должны оказать позитивное влияние на инвестиционную привлекательность Банка и позволить ему занять достойное место среди малых и средних банков Республики Беларусь

Банк также намерен значительно усилить функции мониторинга и управления реализацией Стратегии, сохранив и углубив наработанный опыт и лучшие практики в этой области

Таким образом, обеспечение финансовой надежности, устойчивого, безопасного и ликвидного функционирования банка за счет поддержания достаточности нормативного капитала как интегрированного показателя, характеризующего покрытие принимаемых банком рисков, на уровне, превышающем пруденциальные требования Национального банка Республики Беларусь, увеличения в структуре привлекаемых ресурсов средств, размещаемых клиентами на продолжительные сроки, поддержания качества формируемых банком активов кредитного характера, являются основными стратегическим целями банка в 2014 году.



Заключение

Значение финансового анализа, как инструмента оценки и контроля банковской деятельности, заключается в получении данных о состоянии и надежности банка, о том, что планировали и что достигли, о причинах роста банка или же его спада. Другими словами финансовый анализ - это основанная на научных методах, экспертных оценках - информационная база принятия управленческих решений.

Прибыль как главный результат предпринимательской деятельности обеспечивает потребности самой организации и государства в целом. Поэтому прежде всего важно определить состав прибыли организации. Общий объем прибыли организации представляет собой балансовую прибыль.

Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат (прибыль или убыток), выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса.

В процессе своей деятельности банки получают финансовые результаты, которые выражаются прибылью или убытком.

Прибыль (убыток) банка отчётного года образуется как разница доходов и расходов банка, то есть с позиции бухгалтерского учёта в банке как разница 8 и 9 класса плана счетов.

Прибыль банка является главным показателем, характеризующим эффективность деятельности банка в целом и от её уровня зависит удовлетворение потребностей членов коллектива, собственников банка, а также возможность наращивания капитала банка в целом.

Необходимость управления прибылью обуславливается той ролью, которую они играют в экономике организации. Именно прибыль в конечном итоге выступает основным условием конкурентоспособности и жизнеспособности банка. Поэтому для подавляющего большинства банков основной задачей является сохранение прибыли (в краткосрочном периоде) и поддержание потенциала прибыльности (в долгосрочном периоде).

Одной из главной проблем в управлению прибыльностью банка является необходимость решить вопрос о соотношении прибыльности и ликвидности банка. Как правило существует прямая взаимосвязь, чем выше прибыльность активов, тем ниже их ликвидность. Поэтому банку выгодно функционировать на грани риска.

Основной целью функционирования коммерческого банка выступает максимизация прибыли. На уровень прибыли влияет структура активов и пассивов банка: чем дешевле банк привлекает ресурс и дороже его размещает, тем выше его прибыльность. Увеличение размера прибыльности может быть достигнуто за счет рисковых операций, по которым банк получает более рисковое вознаграждение. Поэтому оценка уровня прибыли банка тесно связана с анализом степени защиты банка от риска.

По итогам проведенной работы можно констатировать, что цель работы - ознакомиться с деятельностью ЗАО «Цептер Банк» и провести подробный его анализ на основе имеющейся информации - достигнута.

На основе аналитического исследования были изучены показатели банковской деятельности за период 2014 - 2015 гг., а так же осуществлен подробный анализ основных показателей коммерческого банка в динамике.

Проведённое исследование позволило дать следующую оценку деятельности:

- Изменение в балансе - значительный рост активов банка по причине прироста кредитных вложений, рост обязательств банка - прирост депозитных вкладов и привлечение займов, рост капитала банка.

- Изменение в отчете о прибылях и убытках - рост процентных доходов, рост по статьям непроцентных доходов - «Комиссионные доходы» и «Прочие доходы», рост непроцентных расходов.

- Рост прибыли.

- Выполнение всех нормативов безопасного функционирования.

Для более полного анализ был определён уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами. За 2014 г. этот показатель равен 109,83 %, а за 2015 г - 95,39 %. Так как уровень должен превышать 50 %, можно констатировать факт выполнения данного показателя.

Для увеличения совокупных доходов Банк стремится постоянно расширять число обслуживаемых клиентов, ускорять оборот денежных средств.

Важные направления увеличения доходов - это улучшение их структуры и увеличение доли собственных средств в валюте баланса.

В целом динамика данных показателей говорит о том, что несмотря на снижение суммарных показателей прибыльности, данный банк стремиться обеспечить достаточно высокий уровень платежеспособности и защиту банка от рисков в процессе своей деятельности.

Банку необходимо пересмотреть систему управления капиталом для обеспечения уровня прибыльности и рентабельности.

Диверсифицировать структуру баланса банка нужно таким образом, чтобы нормативы ликвидности и платежеспособности выполнялись, но были на предельно низком уровне. Для этого необходимо увеличить размер активов, приносящих доход. Банку следует на данном этапе совей деятельности направить свои усилия на повышение прибыльности и ресурсной базы.

Банку для повышения эффективности использования собственного капитала следует разрабатывать плановый баланс и планировать показатели ликвидности и платежеспособности.

В качестве совершенствования методики состояния финансового состояния коммерческого банка на практике целесообразно внедрение системы бюджетирования.

В современных условиях особую актуальность приобретает формирование наиболее эффективной системы бюджетирования коммерческого банка. Одной из наиболее насущных задач является разработка мероприятий и создание условий, направленных на совершенствование системы бюджетирования банка.

Основной целью совершенствования системы бюджетирования коммерческого банка является повышение эффективности функционирования структурных подразделений и банка в целом, создание наиболее оптимального финансового плана функционирования банка, ориентированного на реализацию стратегии, достижение основных стратегических целей.

Финансовый анализ деятельности банка - позволил оценить и проконтролировать результаты деятельности банка, а так же его положение в настоящее время.



Список использованных источников

1. [Электронный ресурс]. Сайт «Цептер Банк» ЗАО - Режим доступа: https://www.zepterbank.by/ - Дата доступа: 18.11.2015.

2. [Электронный ресурс]. Сайт Национального банка РБ - Режим доступа: http://www.nbrb.by/system/banksector/2011/bs_20110401.pdf - Дата доступа: 20.11.2015.

3. Банковская отчетность [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://be5.biz/ekonomika/b010/80.htm - Дата доступа: 19.11.2015.

4. Бухгалтерский баланс «Цептер Банк» ЗАО [Электронный ресурс]. Сайт «Цептер Банк» ЗАО - Режим доступа: http://www.nbrb.by/system/finpos/.- Дата доступа: 21.11.2015.

5. Нормативы безопасного функционирования «Цептер Банк» ЗАО [Электронный ресурс]. Сайт «Цептер Банк» ЗАО - Режим доступа: https://www.zepterbank.by/ - Дата доступа: 25.11.2015.

6. Организация деятельности коммерческих банков : учебник / Г.И. Кравцова, П.К. Василенко, О.В. Купчинова [и др.]; под ред. проф. Г.И. Кравцовой. -- 3-е изд., перераб. и доп. -- Минск : ВГЭУ. 2007. -- 478 с.

7. Отчет о прибыли и убытках «Цептер Банк» ЗАО [Электронный ресурс]. Сайт «Цептер Банк» ЗАО - Режим доступа: http://www.nbrb.by/system/finpos/.- Дата доступа: 21.11.2015.

8. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка : учебник / Е.П. Жарковская. -- 2-е изд., стер. -- Москва : Омега-Л. 2011. -- 325 с.

9. Экономический анализ деятельности коммерческого банка : учебник / Л.Г. Батракова. -- 2-е изд., перераб. и доп. -- Москва : Логос. 2005. -- 368 с.



Приложение А

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (в миллионах белорусских рублей)
№ п/п	Наименование статьи	Символ	Пункт пояснительной записки	01.01.2015	01.01.2014
1	2	3	4	5	6
1	АКТИВЫ
2	Денежные средства	1101		22843	10609
3	Драгоценные металлы и драгоценные камни	1102		0	0
4	Средства в Национальном банке	1103		44643	53990
5	Средства в банках	1104		64474	39472
6	Ценные бумаги	1105		182660	66048
7	Кредиты клиентам	1106		290113	384274
8	Производные финансовые активы	1107		34	0
9	Долгосрочные финансовые вложения	1108		0	0
10	Основные средства и нематериальные активы	1109		64112	35221
11	Имущество, предназначенное для продажи	1110		1535	0
12	Прочие активы	1111		14491	3444
13	ИТОГО активы	11		684905	593058
14	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
15	Средства Национального банка	1201		7965	7862
16	Средства банков	1202		6472	58577
17	Средства клиентов	1203		266394	215059
18	Ценные бумаги, выпущенные банком	1204		80425	20790
19	Производные финансовые обязательства	1205		29	37
20	Прочие обязательства	1206		5461	8276
21	ВСЕГО обязательства	120		366746	310601
22	КАПИТАЛ
23	Уставный фонд	1211		149487	149487
24	Эмиссионный фонд	1212		0	0
25	Резервный фонд	1213		9609	8571
26	Фонд переоценки статей баланса	1214		41337	26461
27	Накопленная прибыль	1215		117726	97938
28	ВСЕГО капитал	121		318159	282457
29	ИТОГО обязательства и капитал	12		684 905	593 058

Приложение Б

ОТЧЕТ о прибыли и убытках
(в миллионах белорусских рублей)
№ п/п.	Наименование статьи	Символ	Пункт пояснительной записки	01.01. 2015	01.01. 2014
1	2	3	4	5	6
1	Процентные доходы	2011		77278	69 634
2	Процентные расходы	2012		36519	35815
3	Чистые процентные доходы	201		36759	33819
4	Комиссионные доходы	2021		12278	9736
5	Комиссионные расходы	2022		1562	1354
6	Чистые комиссионные доходы	202		10716	8382
7	Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	203
8	Чистый доход по операциям с ценными бумагами	204		580	939
9	Чистый доход по операциям с иностранной валютой	205		43050	29022
10	Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	206		69	57
11	Чистые отчисления в резервы	207		24508	14527
12	Прочие доходы	208		10804	3514
13	Операционные расходы	209		50700	33489
14	Прочие расходы	210		1828	1501
15	Прибыль (убыток) до налогообложения	211		23644	24338
16	Налог на прибыль	212		2885	2398
17	ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	2		20759	21940
18	Сведения о прибыли на одну акцию
19	Базовая прибыль на простую акцию	22		-	-
20	Разводненная прибыль на простую акцию	23		-	-

Размещено на Allbest.ru

...