Управление Федеральной налоговой службы России

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. История УФНС России

2. Налоговая инспекция

3. Основные задачи инспекции

4. Отделы Федеральной налоговой службы УФНС по Иркутской обл. №12

5. Прохождение практики в отделе камеральных проверок

6. Должностной регламент специалиста-эксперта отдела камеральных проверок

Приложение

Заключение

Список используемых источников

камеральный проверка налоговый инспекция

Введение

За время прохождения практики я Козликина Анна Александровна ознакомилась со структурой налоговой инспекции; с основными задачами, возложенными как на отделы, так и на инспекцию в целом. Мною были рассмотрены положение об инспекции, основные принципы построения налоговой системы, порядок установления и отмены налогов, виды объектов налогообложения, основные права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.

Кроме этого, я формировала реестры деклараций по физическим и юридическим лицам; составляла реестры на письма с грифом ДСП; составляла акт на уничтожение номерных гербовых бланков строгой отчётности; формировала сопроводительные письма для адресного стола; формировала, франкировала и отправляла почтовую корреспонденцию на почту; сортировала и вела учёт возврата почтовой корреспонденции; принимала документы по реестру с отдела работы с налогоплательщиками и подбирала их по нарастающей ИНН, присваивала № документа.

Целью практики является:

1. Закрепление и углубление теоретических знаний по теории налогообложения, их применении.

2. Умение использования законодательства в конкретных случаях.

3. Приобретение первоначального практического опыта.

Задачами практики являются:

1. изучение структуры налоговых органов;

2. знакомство с целями и задачами налоговых органов, полномочиями и компетенциями, организацией работы по регистрации и учету налогоплательщиков;

3. знакомство с организацией работы подразделений налоговых органов и органов, осуществляющих регистрацию организаций и учет налогоплательщиков.

1. История УФНС России

1 июля 1990 года, в соответствии с Приказом Министерства финансов СССР от 21.02.1990 №12-А, была образована Государственная налоговая инспекция Министерства финансов РСФСР, а в ее составе - Государственная налоговая инспекция по Иркутской области. Ее руководителем назначен А.И. Никонов.

21 ноября 1991 года ГНИ по Иркутской области вошла в состав Государственной налоговой службы РСФСР, которая была образована Указом Президента РСФСР от 21.11.1991 г. №229. 27 декабря 1991 г. был принят Закон «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». 31 декабря 1991 г. утверждено «Положение о налоговой службе Российской Федерации». С февраля 1997 г. по май 2006 г. налоговую службу региона возглавлял В.Л. Васьков.

Указом Президента Российской Федерации от 23.12.1998 г. №1635 Государственная налоговая служба Российской Федерации была преобразована в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам.

15 июля 1999 года Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам №АП-2Б-20/141 ГНИ по Иркутской области была преобразована в Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Иркутской области.

3 июля 2001 года произошло объединение двух территориальных Управлений - по Иркутской области и Усть-Ордынскому Бурятскому автономному округу. Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам №БГ-3-15/213 УМНС России по Иркутской области было преобразовано в Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Иркутской области и Усть-Ордынскому Бурятскому автономному округу.

В 2004 г. в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» Министерство Российской Федерации по налогам и сборам преобразовано в Федеральную налоговую службу. С 19 октября 2004 г. Управление МНС России по Иркутской области и УОБАО преобразовано в Управление ФНС России по Иркутской области и Усть-Ордынскому Бурятскому автономному округу, инспекции МНС - в инспекции ФНС.

В соответствии с Приказом ФНС России от 29.12.2007 №ММ-3-15/708 «О структуре Управления ФНС России по Иркутской области» Управление Федеральной налоговой службы по Иркутской области и Усть-Ордынскому Бурятскому автономному округу переименовано в Управление Федеральной налоговой службы по Иркутской области.

С 23 мая 2006 года - и. о. руководителя, с 9 октября 2006 года - руководитель Управления Петр Иванович Ковальчук.

16 января 2012 года Приказом Минфина России №36/Л руководителем Управления Федеральной налоговой службы по Иркутской области назначен Константин Борисович Зайцев.

В составе УФНС России по Иркутской области 16 инспекций, в том числе 11 инспекций межрайонного уровня. Предельная штатная численность территориальных налоговых органов составляет 2866 единиц.

По состоянию на 01.01.2015 в налоговых органах Иркутской области состоит на учете 64 196 юридических лиц, 3 077 601 физическое лицо, имеющее ИНН, в том числе 61 669 индивидуальных предпринимателей.

В настоящее время в налоговых органах Иркутской области действуют 22 операционных зала для приема налогоплательщиков на 159 рабочих места, во всех инспекциях работают справочные телефонные службы. Ежемесячно в среднем фиксируется 170 тысяч обращений налогоплательщиков к внешнему WEB-серверу Управления. Более 80% налогоплательщиков - работодателей представляют в инспекции отчетность в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

2. Налоговая инспекция

Районные (городские) государственные налоговые инспекции выполняют основную нагрузку по непосредственному контролю над исполнением налогового законодательства всеми физическими и юридическими лицами на обслуживаемой территории. Они обеспечивают своевременный и полный учет плательщиков налогов и других обязательных платежей, правильность начисления платежей гражданам Российской Федерации, иностранным гражданам и лицам без гражданства, а также поступление этих платежей в бюджет; контролируют своевременность представления плательщиками бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой платежей в бюджет, а также проверяют достоверность этих документов в части правильности определения прибыли, дохода, иных объектов обложения и исчисления налогов и обязательных платежей; производят осмотр, фиксацию, содержание и изъятие у предприятий, учреждений и организаций документов, свидетельствующих о сокрытии (занижении) прибыли (дохода) или иных объектов от налогообложения; получают от предприятий, учреждений, организаций, финансовых органов и банков документы, на основании которых ведут оперативно- бухгалтерский учет (по каждому плательщику и виду платежа) сумм доходов и других платежей, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм финансовых санкций и административных штрафов; приостанавливают операции предприятий, учреждений, организаций и граждан по расчетным и другим счетам в банках и иных финансово - кредитных учреждениях в случаях непредставления (или отказа представить) государственным налоговым инспекциям и их должностным лицам бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и иных обязательных платежей в бюджет.

К компетенции районных (городских) государственных налоговых инспекций относятся применение финансовых санкций, предусмотренных законодательством Российской Федерации и ее субъектов за нарушение обязательств перед бюджетом, административных штрафов за эти нарушения обязательств перед бюджетом, административных штрафов за эти нарушения, допущенные должностными лицами предприятий, учреждений, организаций и гражданами; возврат излишне взысканных и уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет через банки и иные кредитно-финансовые учреждения; учет, оценка и реализация конфискованного, бесхозяйного имущества и имущества, принадлежащего по праву наследования государству, а также кладов.

Они вправе предъявлять в суд и Арбитражный суд иски о ликвидации предприятий любой организационно-правовой формы по основаниям, установленным законодательством Российской Федерации, о признании регистрации предприятия недействительной в случаях нарушения установленного порядка создания предприятия или несоответствия учредительных документов требованиям законодательства и взыскании доходов, полученных в этих случаях; о признании сделок недействительными и взыскании в доход государства всего полученного по таким сделкам; о взыскании неосновательно приобретенного не по сделке, а в результате других незаконных действий.

Сотрудники районной (городской) налоговой инспекции составляют, анализируют и представляют вышестоящим государственным налоговым органам установленную отчетность, а районным и городским финансовым органам - ежемесячные сведения о фактически поступивших суммах налогов и других платежах в бюджет.

Часть этих функций реализуется в повседневной деятельности инспекторским составом, часть - начальником или его заместителем.

ИФНС РФ по Иркутской области №12 является юридическим лицом, имеет самостоятельную смету расходов, текущие счета в учреждениях банков, печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием.

3. Основные задачи инспекции

Основными задачами инспекции являются:

1. Контроль над соблюдением на подведомственной Инспекции территории законодательства о налогах и сборах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и сборов и других платежей, установленных законодательством Российской Федерации, законодательным органом Иркутской области, в пределах его компетенции.

2. Обеспечение поступление налогов и сборов и других обязательных платежей в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды.

3. Осуществление контроля за производством, оборотом, а также за объемами производства этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции, табачных изделий.

4. Организация контроля за правильностью применения ККМ и соблюдением условий работы с денежной наличностью.

Инспекция в соответствии с возложенными на нее задачами осуществляет следующие основные функции:

1. обеспечивает ведение в установленном порядке учета налогоплательщиков.

2. проводит разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, бесплатно информирует налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, представляет формы установленной отчетности и разъясняет порядок их заполнения, дает разъяснения о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов.

3. осуществляет контроль за порядком возврата или зачета излишне уплаченных сумм налогов и сборов и других платежей, пеней и штрафов.

4. обеспечивает контроль за взысканием в установленном порядке недоимки и пени по налогам и сборам, а также за предъявлением в суды общей юрисдикции или арбитражные суды исков о взыскании налоговых санкций с лиц, совершивших налоговые правонарушения.

5. обеспечивает контроль за взысканием в установленном порядке недоимки и пени по налогам и сборам, а также за предъявлением в суды общей юрисдикции или арбитражные суды исков о взыскании налоговых санкций с лиц, совершивших налоговые правонарушения.

6. координирует проведение совместно с правоохранительными и контролирующими органами мероприятий по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

7. осуществляет контроль за направлением в установленном порядке материалов в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.

8. анализирует отчеты инспекции о проделанной работе и разрабатывает предложения по ее совершенствованию.

9. осуществляет оперативно-бухгалтерский учет налоговых поступлений и обеспечивает составление и представлении в установленном порядке утвержденной налоговой отчетности.

10. осуществляет взыскание и реструктуризацию задолженности.

11. информирует соответствующие органы исполнительной власти о выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах для принятия соответствующих мер.

12. проводит работу по подбору и расстановке кадров работников Инспекции и осуществляет мероприятия по их профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации.

13. осуществление мер по внедрению информационных систем, автоматизированных рабочих мест и других средств автоматизации и компьютеризации работ налоговых органов.

14. ведение делопроизводства, учет поступающей корреспонденции и бланков строгой отчетности.

15. осуществляет иные функции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации», другими федеральными законами и нормативными правовыми актами.

Руководитель Инспекции назначает руководителей структурных подразделений Инспекции.

Структура, штатное расписание Инспекции утверждаются руководителем Инспекции по согласованию с Управлением ФНС Российской Федерации по налогам и сборам по Иркутской области в пределах установленной штатной численности и фонда оплаты труда.

Положение о структурных подразделениях Инспекции утверждается руководителем Инспекции.

4. Отделы Федеральной налоговой службы УФНС по Иркутской обл. №12

1. Отдел выездных проверок №1

Выездная налоговая проверка является важнейшим методом контрольной работы налоговой инспекции. Этой работе уделяется повышенное внимание на всех уровнях налоговой системы, поскольку она приносит в бюджет значительные суммы дополнительных поступлений. Право налоговых органов проводить выездные налоговые проверки имеет и определенный психологический эффект, стимулирующий организации более аккуратно и тщательно относиться к вопросам исчисления и уплаты налогов. В НК РФ определение выездной налоговой проверки отсутствует, однако из описания ее процедуры можно понять, что это - проверка, проводимая по решению руководителя (заместителя руководителя) налоговой инспекции, в ходе которой сведения, указанные плательщиками в налоговых декларациях, проверяются путем анализа первичных бухгалтерских документов предприятия, а также иной информации о деятельности предприятия, имеющейся у налоговых органов. Основные понятия и правила проведения и оформления выездных налоговых проверок изложены в ст. 87, 89, 99, 100,101,101.2 НК РФ. По общему правилу выездная налоговая проверка проводится на территории проверяемого налогоплательщика, это следует из текста ч. 2 ст. 89 НК РФ. Однако, если у проверяемого налогоплательщика отсутствует возможность для приема и предоставления документов проверяющим, то в этом случае, в соответствии с письменным заявлением налогоплательщика, проверка может быть проведена в помещении налоговой инспекции, но по правилам проведения выездных проверок.

Объектом выездной налоговой проверки, как и объектом камеральной проверки, является правильность исчисления и уплаты налога на основе налоговой декларации. Иные документы, представленные плательщиком в налоговую инспекцию, включая и бухгалтерскую отчетность, объектами выездной проверки не являются, а рассматриваются только как источники информации.

При подготовке выездной проверки налоговая инспекция имеет право использовать любую имеющуюся у нее информацию о налогоплательщике, если эта информация получена законным путем. Основным источником информации в ходе выездной налоговой проверки становятся первичные документы налогоплательщика, касающиеся вопросов исчисления налоговой базы по проверяемым налогам и налоговым периодам, обоснования права на льготы, вычеты по налогам, применение пониженных налоговых ставок налога и т.п. В ходе выездной проверки налоговая инспекция имеет право использовать предусмотренные ст. 90-98 НК РФ права по сбору доказательств совершения налогового правонарушения.

НК РФ установлен ряд ограничений на проведение выездных налоговых проверок. К ним можно отнести ограничения:

- по проверяемому периоду (три календарных года, предшествующих году проверки); продолжительности проверки (как правило - не более двух месяцев);

- повторяемости (запрещается проведение повторных выездных налоговых проверок по одним и тем же налогам, подлежащим уплате или уплаченным налогоплательщиком за уже проверенный налоговый период);

- частоте проведения (налоговый орган не вправе проводить в течение одного календарного года две и более выездных налоговых проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период).

В исключительных случаях вышестоящий налоговый орган может увеличить продолжительность выездной налоговой проверки до трех месяцев. Если у проверяемой организации есть филиалы и представительства, срок проведения проверки увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала и представительства. Срок проведения проверки включает время фактического нахождения проверяющих на территории проверяемого налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента. В этот срок не засчитывается период между вручением налогоплательщику требования о представлении документов в соответствии со ст. 93 НК РФ и представлением им запрошенных документов.

В случае выбора для проведения выездных налоговых проверок организаций, имеющих филиалы и другие обособленные подразделения, налоговая инспекция, контролирующая головную организацию, не менее чем за 30 дней до начала очередного квартала должна уведомить инспекции, на учете в которых состоят обособленные подразделения, о планируемой проверке.

Налоговые органы также вправе проверять филиалы и представительства налогоплательщика независимо от проведения проверок самого налогоплательщика.

Выездная налоговая проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, а также вышестоящим налоговым органом в порядке контроля над деятельностью налогового органа, проводившего проверку, может проводиться независимо от времени проведения предыдущей проверки.

Для проведения выездных налоговых проверок в инспекциях ФНС России созданы отделы выездных налоговых проверок. Как правило, в инспекции создается два или три отдела, при этом один из отделов занимается выездными проверками основных налогоплательщиков.

Выездная налоговая проверка проводится, как правило, силами не менее чем двух налоговых инспекторов. Это связано с необходимостью изучения в ходе проверки большого объема первичных документов и выполнения многих процедур по обеспечению доказательств выявленных нарушений. При групповой работе обеспечивается быстрое взаимное обучение сотрудников методике проверки тех или иных вопросов и обмен опытом между ними. Проверка группой сотрудников целесообразна и с точки зрения обеспечения их безопасности.

В отделах выездных налоговых проверок, как правило, нет постоянных участвующих во многих проверках групп. Состав группы определяется при подготовке решения о проведении проверки. Выделяется сотрудник, ответственный за результаты проверки, который не только проверяет отдельные вопросы сам, но и координирует работу других участников группы. Налоговый инспектор, ответственный за проведение проверки, занимается также оформлением ее результатов, участвует в рассмотрении разногласий налогоплательщика и подготовке решения по итогам проверки.

2. Отдел камеральных проверок №1, №2, №3

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, которые служат основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Камеральные проверки проводятся как в отношении организаций, так и в отношении физических лиц. Камеральная налоговая проверка является формой текущего налогового контроля и позволяет налоговым органам оперативно реагировать на нарушения налогового законодательства.

Основными задачами камеральной проверки являются:

· визуальная проверка правильности оформления бухгалтерской отчетности;

· проверка правильности составления расчетов по налогам, включающая в себя арифметический подсчет итоговых сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, проверку обоснованности применения ставок налога и налоговых льгот;

· проверка сопоставимости отчетных показателей с показателями предыдущего отчетного периода.

Камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и иных документов.

В ходе камеральной налоговой проверки осуществляется проверка правильности заполнения:

1. форм отчетных документов, налоговых деклараций,

2. расчетов сумм налогов,

3. правильность применения налоговых льгот,

4. наличие необходимых платежных документов,

5. проверка соблюдения установленных сроков уплаты налогов и представления документов.

6. производится учет поступивших в бюджет сумм налогов и сборов и другое.

Камеральные проверки отчетов и расчетов налогоплательщиков проводятся по каждому конкретному виду налогов. В ходе проведения камеральных налоговых проверок, могут быть выявлены и зафиксированы нарушения сроков постановки на налоговый учет, нарушения сроков уплаты налогов, сроков представления налоговых деклараций и т.д. о выявленных ошибках сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести изменения.

Если после проверки документов устанавливается факт налогового правонарушения, то составляется акт проверки. При проведении камеральной проверки налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения, получить объяснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.

3. Отдел регистрации и учета налогоплательщиков
Его основными задачами и функциями являются:

1. Государственная регистрация юридических лиц, в том числе принятие решения о внесении соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) либо об отказе в государственной регистрации.

2. Ведение территориального раздела ЕГРЮЛ, в том числе анализ полноты и достоверности включенных в реестр сведений и ежедневное формирование массивов для передачи данных на вышестоящий уровень.

3. Учет налогоплательщиков, в том числе постановка на учет налогоплательщиков с применением ИНН\КПП, ИНН, снятие с учета налогоплательщиков, внесение изменений в их учетные данные, привлечение к постановке на учет налогоплательщиков, не состоящих на учете.

4. Подготовка и передача в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях, нарушения законодательства о налогах и сборах и государственной регистрации.

5. Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).

6. Координация работ по инициированию процедуры ликвидации юридических лиц.

7. Подготовка информации о налогоплательщиках для предъявления исков в судебные органы о ликвидации юридического лица или признании недействительной государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

8. Предоставление сведений о государственной регистрации юридических лиц в государственные органы, указанные в приложении № 4 к Правилам ведения Единого государственного реестра юридических лиц, утвержденным постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 № 438 «О Едином государственном реестре юридических лиц».

9. Формирование для публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях номерах свидетельств, признанных недействительными.

10. Предоставление сведений из ЕГРЮЛ, в том числе копий документов, содержащихся в регистрационном деле, а также предоставление сведений из ЕГРЮЛ.

11. Участие в подготовке ответов на письменные запросы по вопросам государственной регистрации юридических лиц и учета налогоплательщиков.

12. Регистрация договоров коммерческой концессии.

13. Работа с информацией об открытии (закрытии) банковских счетов налогоплательщиков, поступающей из банков и от налогоплательщиков.

14. Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.

4. Отдел работы с налогоплательщиками

Его основными задачами и функциями являются:

1. Прием налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи.

2. Прием сведений о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц от налоговых агентов и их обработка.

3. Прием заявлений о регистрации копий счетов-фактур, заявлений о выдаче справок налогоплательщикам-экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей и других документов, представленных экспортерам.

4. Прием других документов, представленных организациями и физическими лицами.

5. Прием заявлений о представлении отметок на счетах-фактурах и их копий, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.

6. Визуальный контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на бумажных носителях.

7. Входной контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на электронных носителях записи.

8. Регистрация представленных документов, фиксация соответствия представленных документов установленным требованиям.

9. Регистрация копий счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками-экспортерами.

10.Сортировка принимаемых документов, формирование пачек (их регистрация) и оперативная передача их в соответствующие подразделения.

11. Выдача лицам, совершающим операции с нефтепродуктами, счетов-фактур с отметкой налогового органа или с отказом о проставлении отметки.

12. Выдача налогоплательщикам по их запросам справок и иных документов по вопросам, относящимся к компетенции налоговых органов.

13. Информирование налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.

14. Сверка расчетов налогоплательщика с бюджетом и государственными внебюджетными фондами.

15. Персональное и публичное информирование по сдаче деклараций и иных документов, уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также другим вопросам общего характера.

16. Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков - юридических лиц.

17. Взаимодействие с органами инспекции с целью привлечения специалистов для участия в информационно-разъяснительной работе с налогоплательщиками.

18. Подготовка ответов на письменные запросы налогоплательщиков.

19. Регулярное проведение инструктивных совещаний и тематических семинаров с налогоплательщиками по применению законодательства Российской Федерации.

20. Обеспечение налогоплательщиков необходимой информацией для правильного оформления платежных документов и зачисления на бюджетные счета налоговых платежей.

21. Взаимодействие со СМИ, общественными организациями, органами исполнительной власти в рамках проводимых информационно-разъяснительных мероприятий по утвержденным программам управления ФНС России по субъекту Российской Федерации.

22. Организация и проведение в рамках работы, проводимой Управлениями ФНС России, мероприятий, способствующих формированию позитивного отношения налогоплательщиков к налоговым органам.

23. Организация публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными.

24. Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.

5. Отдел общего и хозяйственного обеспечения

Отдел решает следующие основные задачи:

1. Общее делопроизводство;

2. Прием, отправка и обработка корреспонденций на бумажных носителях и в электронном виде по каналам связи;

3. Формирование и ведение архива документов инспекции;

4. Организация работы секретариата руководства инспекции;

5. Массовая печать и размножение документов;

6. Приём, обработка и регистрация факсограмм;

7. Организация контроля исполнения документов;

8. Приём и отправка писем по телекоммуникационным каналам связи.

9. Контроль изготовления, использования и хранения номерных гербовых бланков изготовленных типографическим способом;

10. Материально-техническое и транспортное обеспечение инспекции.

11. Обеспечение коммунально-эксплуатационного и технического состояния зданий, сооружений и иных объектов;

12. Обеспечение охраны труда.

Отдел в соответствии с возложенными на него задачами осуществляет следующие функции:

· Прием и регистрация входящих документов (за исключением налоговых деклараций, деклараций (расчетов) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации);

· Прием налоговых деклараций, деклараций (расчетов) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, поступивших по почте, проставление даты отправки корреспонденции (отраженной на штампе почтового отправления) и даты поступления в налоговый орган;

· Прием документов, зарегистрированных (а также не зарегистрированных) на территориально обособленных рабочих местах инспекций ФНС России межрайонного уровня;

· Передача входящих документов в соответствующие отделы инспекции;

· Юридическое оформление документов, отправка исходящих документов (корреспонденции);

· Работа с исходящей корреспонденцией, вернувшейся по причине отсутствия адресата;

· Организация работы приемной;

· Организация работы по учету, регистрации и использованию штампов и печатей;

· Делопроизводство по документам для служебного пользования и иного ограниченного доступа;

· Контроль над состоянием делопроизводства и исполнительской дисциплины в отделах инспекции;

· Прием документов на хранение, формирование дел;

· Оперативное ведение дел налогоплательщиков, ведение архива документов инспекции;

· Осуществление экспертизы ценности документов, уничтожение документов в соответствии с установленными требованиями;

· Выдача дел по запросам сотрудников инспекции;

· Подготовка и выдача копий бухгалтерской и налоговой отчетности из архива по запросам сторонних организаций в соответствии с установленными требованиями;

· Прием документов из отделов инспекции для массовой печати, проведение массовой печати и передачи их для дальнейшего оформления в соответствующие структурные подразделения инспекции;

· Проведение копировально-множительных работ;

· Формирование пакета документов налогоплательщика для направления в налоговый орган по новому месту нахождения (прием документов от соответствующих отделов инспекции, формирование пакета документов и передача его на отправку);

· Обеспечение представительских мероприятий и организация совещаний руководства инспекции (сбор необходимых материалов, оповещение участников о времени и месте проведения, повестке дня и т.п.);

· Взаимодействие, подготовка документов и другой информации по предмету деятельности общего обеспечения для обмена между отделами инспекции, налоговыми органами и сторонними организациями, в соответствии с установленными требованиями;

· Подготовка ответов на письма, обращения, запросы по предмету деятельности общего обеспечения;

· Ведение в установленном порядке делопроизводства, хранение и передача документов на архивное хранение;

· Материально-техническое обеспечение инспекции (в том числе канцелярскими товарами, бумагой, расходными материалами к оргтехнике, копировально-множительной и компьютерной технике, хозяйственными товарами, санитарно-гигиеническими и моющими средствами, средствами пожаротушения, инженерно-техническим, санитарно-техническим и электрооборудованием, полиграфической продукцией, печатями, штампами, необходимыми для бесперебойной работы инспекции);

· Обеспечение технического и коммунально-эксплуатационного состояния зданий, сооружений и иных объектов (текущий и капитальный ремонт зданий и объектов инспекции самостоятельно и (или) с привлечением сторонних организаций; обслуживание служебных помещений);

· Обеспечение противопожарной безопасности;

· Транспортное обеспечение, поддержание автотранспорта в исправном состоянии, в том числе с привлечением сторонних организаций;

· Изучение, анализ и обобщение потребности инспекции в материально-технических ресурсах, формирование на их основе прогноза закупок товаров, работ и услуг на очередной год;

· Обеспечение деятельности конкурсной и котировочной комиссий инспекции;

· Координация деятельности отделов инспекции по подготовке договоров к заключению;

· Обеспечение охраны труда, в том числе, учет и анализ состояния и причин травматизма и профессиональных заболеваний; проведение обследований технического состояния зданий, сооружений, оборудования, состояния санитарно-технических устройств, работы вентиляционных систем на соответствие требованиям охраны труда; разработка программ по улучшению условий и охраны труда, предупреждению травматизма, профессиональных заболеваний; разработка программ обучения по охране труда работников инспекции, проведение вводного инструктажа по охране труда со всеми лицами, поступающими на работу в инспекцию; доведение до сведения работников действующих законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации об охране труда;

· Ведение информационных ресурсов по предмету деятельности хозяйственного обеспечения;

· Формирование установленной отчетности по предмету деятельности хозяйственного обеспечения, проведение анализа.

· Участие в организации и осуществлении мероприятий по профессиональной подготовке и переподготовке кадров для налоговых органов, проведении совещаний, семинаров по вопросам деятельности хозяйственного обеспечения;

· Организация обмена корреспонденций по электронной почте;

· Обеспечение представительских мероприятий и организация совещаний руководства инспекции;

· Доставка документов (корреспонденций) до организаций, учреждений в черте города.

· Обеспечение деятельности отдела Отдел для решения возложенных на него задач и функций имеет право:

· Вносить на рассмотрение начальнику Инспекции предложения по вопросам своей деятельности;

· Запрашивать и получать от отделов Инспекции согласно установленному порядку необходимые статистические, аналитические и другие данные, документы, заключения и иные сведения, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к компетенции отдела;

· Взаимодействовать в установленном порядке с органами государственной власти, местного самоуправления, юридическими и физическими лицами по вопросам, входящим в компетенцию отдела;

· Требовать исполнения документов по вопросам деятельности отдела на уровне, обеспечивающем их соответствие нормативным требованиям;

· Вносить руководству Инспекции предложения по любым вопросам, отнесенным к компетенции отдела;

· Вести переписку по вопросам, относящимся к компетенции отдела;

· Готовить проекты приказов и других документов по вопросам, относящимся к компетенции отдела;

· Запрашивать и получать от отделов Инспекции рекомендации, предложения и заключения по вопросам, относящимся к компетенции отдела;

· Работать с документами отделов Инспекции для выполнения возложенных на отдел задач;

· Распоряжаться имуществом отдела в пределах полномочий, определенных настоящим положением, делегированных ему начальником Инспекции;

· Готовить совещания по вопросам деятельности отдела;

· Пользоваться всеми имеющимися в Инспекции средствами связи, организационной техникой для сбора, обработки, размножения, распространения информации, документов по вопросам, относящимся к компетенции отдела;

· Пользоваться иными правами, предусмотренными законодательными, нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными и иными правовыми актами ФНС России.

· Работа отдела строится на основе планов работы Инспекции и отдела, сочетания принципа единоначалия при решении вопросов служебной деятельности и персональной ответственности каждого государственного гражданского служащего отдела за состояние дел на порученном участке и за выполнение отдельных поручений.

· План работы отдела утверждается начальником Инспекции.

· Отдел решает возложенные на него задачи как непосредственно, так и во взаимодействии с другими отделами Инспекции и Управления ФНС России по Иркутской области, с соответствующими органами государственной власти и органами местного самоуправления, иными органами и организациями.

Руководство Отделом

Руководство отделом осуществляет начальник, назначаемый и освобождаемый от должности начальником Инспекции в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Государственные гражданские служащие отдела назначаются начальником Инспекции из числа лиц, отвечающих установленным квалификационным требованиям, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Начальник Отдела:

· руководит деятельностью отдела на основе принципа единоначалия;

· принимает участие в совещаниях, проводимых начальником Инспекции при рассмотрении вопросов, отнесенных к компетенции отдела;

· распределяет обязанности между государственными гражданскими служащими отдела;

· участвует в подборе, расстановке кадров отдела, обеспечивает соблюдение государственными гражданскими служащими отдела служебной дисциплины;

· создает условия для повышения профессиональной подготовки государственных гражданских служащих отдела внедрения передовых приемов и методов работы;

· вносит начальнику Инспекции предложения о поощрении государственных гражданских служащих отдела, наложении на них дисциплинарных взысканий;

· принимает меры по обеспечению необходимых условий службы для государственных гражданских служащих отдела;

· представляет интересы Инспекции в государственных органах и различных организациях по вопросам, входящим в компетенцию отдела, в соответствии с установленным порядком;

· распоряжаться имуществом отдела в пределах полномочий, определенных настоящим положением, делегированных ему начальником Инспекции;

· начальник отдела несет персональную ответственность за осуществление возложенных на отдел функций, в том числе, за выполнение в рамках компетенции отдела программ, планов и показателей деятельности Инспекции.

6. Отдел информационных технологий.

Его основными задачами и функциями являются:

· Обеспечение работоспособности аппаратной части системного и прикладного программного обеспечения общего применения.

· Консультирование пользователей прикладных программных средств общего применения.

· Администрирование сетевых ресурсов и обеспечение резервного копирования баз данных и программных средств.

· Внедрение и сопровождение ведомственных прикладных программ.

· Обучение и консультирование пользователей ведомственных прикладных программ.

· Обеспечение технологии ведения НСИ (нормативно-справочная информация).

· Администрирование баз данных инспекции.

· Внедрение и сопровождение систем телекоммуникаций для обмена открытой и конфиденциальной информацией.

· Программно-техническое обеспечение технологических процессов приема-передачи информации в электронном виде при взаимодействии налоговых органов с другими ведомствами.

· Организация антивирусной защиты информации.

· Тиражирование программных продуктов по формированию в электронном виде налоговой отчетности, представляемой налогоплательщиками и налоговыми агентами.

· Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.

7. Отдел ввода и обработки данных

Его основными задачами и функциями являются:

· Обработка информационных массивов, в том числе от сторонних организаций, уполномоченных лиц.

· Ввод данных по государственной регистрации юридических лиц и учету налогоплательщиков.

· Ввод данных налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, бюджетной отчетности, поступивших на бумажных носителях и в электронном виде (на электронных носителях записи и по телекоммуникационным каналам связи).

· Ввод данных деклараций о доходах и имуществе государственных служащих, специальных деклараций об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества.

· Ввод сведений о счетах налогоплательщиков, полученных как от налогоплательщиков, так и от банков.

· Ввод зарегистрированных копий счетов-фактур в базу данных.

· Контроль правильности ввода информации, анализ протокола ошибок и исправление ошибок, допущенных операторами отдела ввода и обработки данных.

· Предварительная проверка сводной информации, поступившей из органов федерального казначейства, включая ЭПД (электронный платёжный документ).

· Прием и ввод в базу данных платежных документов, поступивших из органов федерального казначейства, финансовых органов, местных органов самоуправления и других источников, сверка с бумажными носителями электронных документов, не прошедших автоматическую разноску, корректировка по результатам сверки.

· Передача электронных платежных документов в государственные фонды.

8. Аналитический отдел

Его основными задачами и функциями являются:

· Взаимодействие с органами федерального казначейства, финансовыми органами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления по вопросам учета дохода бюджетов (сверка по поступлениям, направление уведомлений о необходимости внесения исправлений в отчетность органов федерального казначейства, представление в органы федерального казначейства информации, в соответствии с установленным порядком, обработка информации о доходах бюджетов, поступивших из органов федерального казначейства, финансовых органов субъекта Российской Федерации);

· Взаимодействие с государственными внебюджетными фондами по вопросам учета платежей (ответы на запросы);

· Контроль, за правильностью зачисления платежей на счетах по учету доходов бюджета в связи с изменениями и дополнениями, вносимыми в классификацию доходов бюджета;

· Разрешение проблемных ситуаций с начислением пени;

· Разрешение сложных ситуаций с невыясненными платежами;

· Мониторинг полноты и своевременности уплаты текущих платежей по налогам, сборам и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации налогоплательщиками, которыми предоставлены отсрочки, рассрочки и налоговые кредиты;

· Анализ начислений, поступлений и задолженностями по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации, и выработка предложений по повышению их собираемости;

· Мониторинг, анализ и прогнозирование поступлений и начислений налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему Российской Федерации по основным налогоплательщикам;

· Контроль над выполнением установленных заданий по мобилизации налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации;

· Прогнозирование налоговых и других доходов в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды;

· Обобщение аналитических материалов, подготовленных соответствующими отделами инспекции по вопросам:

· формирование базы налогообложения и начислений по налогам;

· сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации;

· правомерности пользования льготами и отсрочками (соответствие законодательства субъекта Российской Федерации положениями закона о федеральном бюджете) и т.д.

· На основании имеющихся материалов по вопросам налогового администрирования подготовка аналитических записок (справок) для представления на вышестоящий уровень и руководству инспекции;

· Формирование и проведение оперативного анализа установленной отчетности по предмету деятельности отдела;

· Осуществление взаимодействия с органами местного самоуправления, финансовыми органами по предмету деятельности отдела.

9. Отдел урегулирования задолженности

Его основными задачами и функциями являются:

· Осуществление мониторинга состояния, структуры, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также эффективности мер по ее урегулированию.

· Направление требований об уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

· Подготовка и доведение до налогоплательщика об обращении взыскания на его денежные средства.

· Взыскание налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков.

· Взыскание задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам по итогам за предшествующие годы, принятой к учету налоговыми органами в соответствии с актами сверки расчетов плательщиков страховых взносов, представленными соответствующими государственными внебюджетными фондами.

· Подготовка документов на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм, а также возмещение НДС, начисленного по налоговой ставке 0 процентов.

· Проставление операций по счетам налогоплательщиков для обеспечения взыскания налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

· Подготовка предложений по представлению права на реструктуризацию задолженности, лишению этого права, мониторинг исполнения организациями обязательств, связанных с реструктуризацией задолженности.

· Подготовка договоров поручительства и договоров залога имущества, заключаемых при предоставлении отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов.

· Контроль за выполнением налогоплательщиком условий представления отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов.

· Подготовка и проверка материалов о состоянии расчетов с бюджетной системой Российской Федерации при реорганизации и ликвидации организаций, изменении места учета налогоплательщиков.

· Подготовка и передача в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях, нарушения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

· Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).

· Подготовка ходатайств о приостановлении или аннулировании действия лицензии на право пользования недрами при наличии задолженности по регулярным платежам пользование недрами.

· Подготовка материалов для взыскания задолженности за счет имущества налогоплательщика, взаимодействие со службами судебных приставов.

· Подготовка материалов для наложения ареста на имущество налогоплательщика, взаимодействие с органами прокуратуры.

· Подготовка материалов для осуществления процедуры банкротства организаций, в отношении которых применен весь комплекс мер по принудительному взысканию, взаимодействие с территориальными органами ФСФО России.

· Списание задолженности, невозможной к взысканию.

· Контроль за уплатой административных штрафов, налагаемых налоговыми органами.

· Подготовка документов на возврат госпошлины по заявлениям налогоплательщиков.

· Организация контроля за исполнением банками решений налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств и о присвоении операций по счетам налогоплательщика.

· Работа с платежами в бюджет, задержанными неплатежеспособными банками.

· Участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков.

· Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.

10. Правовой отдел

Его основными задачами и функциями являются:

· Правовая экспертиза документов, подготавливаемых в инспекции и оказание правовой помочи подразделениям инспекции по вопросам применения законодательства Российской Федерации;

· Рассмотрение, систематизация и анализ жалоб налогоплательщиков;

· Участие в рассмотрении представленных налогоплательщиками возражений (объяснений) по актам выездных налоговых проверок;

· Подготовка проектов решений по результатам налоговых проверок;

· Производство, участие и юридическое сопровождение дел о налоговых и административных правонарушениях (в том числе нарушениях законодательства о применении ККМ, в области производства и оборота алкогольной продукции и др.), нарушения законодательства о налогах и сборах с последующим представлением на утверждение руководителю;

· Оформление и предъявление в суды общей юрисдикции и арбитражные суды исков по всем основаниям в соответствии с законодательством Российской Федерации;

· Защита государственных интересов в арбитражных судах и судах общей юрисдикции;

· Направление материалов в органы налоговой полиции для решения вопроса о возбуждении уголовного дела при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления;

· Анализ судебной практики и подготовка разъяснений по ее применению в соответствии с законодательством Российской Федерации;

· Участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков;

· Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.

5. Прохождение практики в отделе камеральных проверок

В настоящее время проведение камеральных налоговых проверок -- это основная форма налогового контроля, затрагивающая практически всех налогоплательщиков. В каждой пятой проверенной налоговой декларации содержатся нарушения законодательства о налогах и сборах. Основные доначисления выявляются при проверке налоговых деклараций по НДС (особенно, если речь идет о налогоплательщиках, занимающихся экспортом).

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о его деятельности, имеющихся у налогового органа.

Камеральная налоговая проверка осуществляется уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).

При проведении проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено ст. 88 НК РФ, или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено НК РФ.

...