Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Анализ производства и реализации продукции

1.1 Цели и задачи анализа производства и реализации продукции

1.2 Анализ стоимостных и натуральных обобщающих показателей выпуска и его структура

1.3 Анализ структуры товарной продукции

1.4 Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции

1.5 Анализ номенклатуры и ассортимента продукции

1.6 Комплексная оценка объема производства и реализации продукции

2. Анализ использования основных средств

2.1 Цели и задачи анализа использования основных средств

2.2 Анализ динамики и структуры основных средств

2.3 Оценка технического уровня основных фондов

2.4 Анализ движения основных фондов

2.5 Анализ эффективности использования основных фондов

2.6 Комплексная оценка использования основных производственных фондов

3. Анализ использования труда и заработной платы

3.1 Цель и задачи анализа труда и заработной платы

3.2 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

3.3 Анализ движения труда

3.4 Анализ использования рабочего времени

3.5 Анализ фонда заработной платы

3.6 Комплексная оценка использования труда и заработной платы

4. Анализ себестоимости выпускаемой продукции

4.1 Цели и задачи анализа выпускаемой продукции

4.2 Анализ динамики и структуры сметы

4.3 Анализ динамики затрат на один рубль товарной продукции

4.4 Анализ динамики и структуры калькуляции всего производства ОАО «Русал»

4.5 Комплексный анализ себестоимости продукции

5. Анализ прибыли и рентабельности от реализованной выпускаемой продукции

5.1 Цели и задачи анализа прибыли и рентабельности от реализованной выпускаемой продукции

5.2 Анализ прибыли от реализации продукции

5.2.1 Оценка динамики прибыли

5.3 Анализ эффективности производственной деятельности

5.3.1 Анализ показателей эффективности

5.3.2 Факторный анализ показателей эффективности продукции

5.4 Комплексный анализ прибыли и рентабильности

6. Анализ финансового состояния ОАО«Русал»

6.1 Цели и задачи анализа финансового состояния ОАО «Русал»

6.2 Предварительный анализ итоговых финансовых показателей

6.3 Анализ имущества и производственного потенциала ОАО «Русал»

6.4 Анализ деловой активности

6.5 Анализ финансовой устойчивости

6.6 Анализ платежеспособности предприятия

6.7 Анализ финансовых результатов и эффективности работы предприятия

Заключение

Список использованных источников

Введение

Важную роль в обеспечении повышения эффективности производства играет экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, являющийся составной частью экономических методов управления. Анализ является базой планирования, средством оценки качества планирования и выполнения плана.

Предприятия, оценивая свою финансово-хозяйственную деятельность, стремятся повысить эффективность всех направлений функционирования. В связи с чем определена необходимость анализа финансово-хозяйственной деятельности компаний, который позволит оценить эффективность основных векторов развития организаций.

Объектом исследования является ОАО «Красноярский алюминиевый завод».

Предмет исследования - финансовые и технико-экономические результаты деятельности завода.

Объединенная компания РУСАЛ - крупнейший в мире производитель алюминия. Основную часть продукции компании составляют первичный алюминий, алюминиевые сплавы, фольга и глинозем. Активы ОК РУСАЛ включают в себя весь комплекс предприятий, задействованных в цепочке производства конечного продукта, - от горнодобывающих комбинатов до алюминиевых и фольгопрокатных заводов. Это позволяет компании контролировать все этапы производственного процесса, обеспечивая высокое качество продукции.

Заводы и представительства РУСАЛа находятся в 19 странах на пяти континентах. При этом основные производственные мощности РУСАЛа расположены в Сибири, что дает компании два важных преимущества: доступ к возобновляемой и экологически чистой гидроэлектроэнергии и близость к самому перспективному мировому рынку - Китаю.

РУСАЛ входит в тройку самых эффективных производителей алюминия в мире и планирует выйти по этому показателю на первое место. Собственная научно-техническая база позволяет компании создавать и внедрять новые разработки, оптимизирующие производство и снижающие его себестоимость.

Масштаб деятельности РУСАЛа, его конкурентоспособность и потенциал, а также хорошие перспективы для алюминиевой отрасли создают прочную основу для долгосрочной и успешной деятельности компании в интересах сотрудников, акционеров, населения стран и регионов ее присутствия. Именно на реализацию этой цели направлена стратегия устойчивого развития РУСАЛа.

1. Анализ производства и реализации продукции

1.1 Цели и задачи анализа производства и реализации продукции

себестоимость рентабельность финансовый

Целью анализа производства и реализации продукции является выявление наиболее эффективных путей увеличения объема выпуска продукции и улучшения ее качества, выявление путей увеличения объемов реализации продукции, пользующихся спросом по сравнению с конкурентами, расширение доли рынка, при максимальном использовании производственных мощностей, земельных ресурсов, материальных, производственных и трудовых ресурсов, изыскание внутренних резервов роста объема производства и как результат увеличения прибыли предприятия. Для реализации поставленных целей необходимо выполнить анализ следующих объектов:

1) стоимостных и натуральных обобщающих показателей выпуска и его структура;

2) уровня выполнения плана;

3) номенклатуры и ассортимента продукции;

4) показателей ритмичности выпуска продукции.

1.2 Анализ стоимостных и натуральных обобщающих показателей выпуска и его структура

Целью анализа динамики и структуры является выявление тенденций изменения показателей производства и реализации продукции. Динамика производства и реализации продукции ОАО «Русал» представлена в таблице 1.1

Таблица 1.1 - Динамика производства и реализации продукции

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Темпы роста к 2012 г.
				2013 г.	2014 г.
1. Реализованная продукция
тыс. руб.	44 546 103,0	43 088 395,0	42 799 508,0	96,7	96,1
т/год	998 333,7	950 232,3	983 664,0	95,2	98,5
2. Товарная продукция
тыс. руб.	44 630 685,8	43 182 971,7	42 607 847,0	96,8	95,5
т/год	1 000 133,7	952 232,3	979 164,0	95,2	97,9

Анализ динамики обобщающих стоимостных и натуральных показателей за рассматриваемый период показал снижение как реализованной, так и товарной продукции. Снижение реализованной продукции в 2013 году по сравнению с 2012 составил 3,3% в стоимостном выражении и 4,8% в натуральном. Снижение реализованной продукции в 2014 году по сравнению с 2012 составил 3,9% в стоимостном выражении и 1,5% в натуральном.

Наблюдается также снижение товарной продукции. Так темпы роста 2013 и 2014 годов к 2012 составили в стоимостном выражении 96,8% и 95,2% соответственно, в натуральном - 95,5,0% и 97,9%.

1.3 Анализ структуры товарной продукции

Целью анализа структуры является определение источников выпуска продукции, а также оценка того, как повлияло на выпуск изменение соотношения между отдельными видами продукции. В таблице 1.2 представлена динамика товарной продукции со структурой за 2012-2014 гг.

На протяжении 2012-2014 гг. все виды товарной продукции имели тенденцию снижения, кроме таких видов продукции как: первичный алюминий в 2013 году(112,5%) и Т-образная(143,4%),как в стоимостном, так и в натуральном выражении, а в 2014 году имели темпы роста мелкая чушка(781,8%) в стоимостном выражении, а в натуральном 789,5%.

Таблица 1.2 - Динамика товарной продукции со структурой

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год	Темпы роста к 2012 году, %
	Значение	% к итогу	Значение	% к итогу	Значение	% к итогу	2013 год	2014 год
3. Товарная продукция, тыс руб.	44 630 685,81	100,0	43 182 971,7	100,0	43 385 031,2	100,0	96,8	95,5
в т.ч. Алюминий высокой и супер чистоты	847 261,54	1,9	624 273,0	1,4	589 270,0	1,4	73,7	74,3
Первичный алюминий	32 459 576,11	72,7	36 502 261,8	84,5	31 674 950,8	73,0	112,5	95,2
Алюминиевые сплавы	11 290 531,85	25,3	6 010 352,7	13,9	11 068 115,4	25,5	53,2	97,5
А7	933 366,44	-	623 133,9	-	881 703,5	-	66,8	96,9
АВЕ	8 622 884,27	-	4 009 413,5	-	7 757 224,9	-	46,5	88,1
АД1	1 734 281,14	-	1 377 748,8	-	2 429 186,9	-	79,4	144,8
Мелкая чушка	2 252,67	0,0	1 530,5	0,0	17 559,1	0,0	67,9	781,8
Т- образная	31 063,63	0,1	44 553,7	0,1	35 135,9	0,1	143,4	111,7
4. Товарная продукция, т	1 000 133,67	100,0	952 232,3	100,0	1 001 071,0	100,0	95,2	97,9
в т.ч. Алюминий высокой и супер чистоты	15 780,62	1,6	11 741,1	1,2	11 000,0	1,1	74,4	74,9
Первичный алюминий	739 688,52	74,0	807 646,9	84,8	749 016,0	74,8	109,2	98,1
Алюминиевые сплавы	243 942,22	24,4	131 829,9	13,8	239 895,0	24,0	54,0	98,5
А7	20 269,20	-	13 774,4	-	19 235,0	-	68,0	97,7
АВЕ	186 436,71	-	87 904,5	-	168 120,0	-	47,1	89,1
АД1	37 236,31	-	30 151,0	-	52 540,0	-	81,0	146,5
Мелкая чушка	51,26	0,0	35,5	0,0	400,0	0,0	69,2	789,2
Т- образная	671,04	0,1	979,0	0,1	760,0	0,1	145,9	112,8

На рисунке 1.1 изображена структура выпуска товарной продукции в натуральном выражении за 2014 год.



Рисунок 1.1 - Структура выпуска товарной продукции в натуральном выражении за 2014 год

На основании данных рисунка 1.1 можно сказать о том, что основную долю в структуре производства занимают первичный алюминий 75% и алюминиевый сплавы, их доля равна 24% от всего объема производства, наименьшую долю занимает мелкая чушка, Т-образная их доля составляет самый наименьший процент от всего объема.

1.4 Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции

Целью данного анализа является изучение достижения запланированного уровня по выпуску продукции. В таблице 1.3 представлен анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции на ОАО "Русал" за 2014 год.

Таблица 1.3 - Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции

Показатели	2014 год	Отклонение
	План	Факт	Абс.	%
1. Товарная продукция, тыс руб.	43 385 031,2	42 607 847,0	- 777 184,3	98,2
в т.ч. Алюминий высокой и супер чистоты	589 270,0	629 663,9	40 393,9	106,9
Первичный алюминий	31 674 950,8	30 912 382,8	- 762 568,1	97,6
Алюминиевые сплавы	11 068 115,4	11 013 476,6	- 54 638,8	99,5
А7	881 703,5	904 740,8	23 037,3	102,6
АВЕ	7 757 224,9	7 597 364,6	- 159 860,3	97,9
АД1	2 429 186,9	2 511 371,2	82 184,3	103,4
Мелкая чушка	17 559,1	17 611,2	52,1	100,3
Т- образная	35 135,9	34 712,5	- 423,4	98,8
2.Товарная продукция в т.,	1 001 071,0	979 164,0	- 21 907,0	97,8
в т.ч. Алюминий высокой и супер чистоты	11 000,0	11 818,0	818,0	107,4
Первичный алюминий	749 016,0	725 790,4	- 23 225,6	96,9
Алюминиевые сплавы	239 895,0	240 394,4	499,4	100,2
А7	19 235,0	19 793,7	558,7	102,9
АВЕ	168 120,0	166 059,0	- 2 061,0	98,8
АД1	52 540,0	54 541,7	2 001,7	103,8
Мелкая чушка	400,0	404,5	4,5	101,1
Т- образная	760,0	756,7	- 3,3	99,6

Исходя из таблицы 1.3, можно заметить, что план по выпуску товарной продукции за отчетный период не выполнен, т.к. средний процент ниже единицы(0,98%) .

Чтобы выявить из-за чего произошло снижение роста выпуска продукции в натуральном выражении на 21 907 тыс.руб., проведем факторный анализ выпуска основной продукции.

Цель данного анализа - оценить, как повлияло на выпуск изменения соотношения между отдельными видами продукции. В таблице 1.4 представлено изменение факторов структуры выпуска.

Таблица 1.4 - Изменение факторов структуры выпуска за 2014г.

Продукция	Выпуск, т.	Структура	Цена, тыс. руб.	Фактический объем при плановой структуре	Условия реализации при фактическом выпуске в плановых ценах при структуре, тыс. руб.
	План	Факт	Абс. откл.	План	Факт	Абс. откл.	План	Факт	Абс. откл.		Плановой	Фактической
	Впi	Вфi		Упi	Уфi		Цпi	Цфi		Вфо ·Упi	ТПу1	ТПу2
Алюминий выской и супер чистоты	11 000	11 818	818	0,01	0,01	0,00	53,6	53,3	-0,3	10 759,3	576 374,7	633 091,2
Первичный алюминий	749 016	725 790	-23226	0,75	0,74	-0,01	42,3	42,6	0,3	732 624,9	30 981 789,9	30 692 768,2
Алюминиевые сплавы	239 895	240 394	499	0,24	0,25	0,01	46,1	45,8	-0,3	234 645,2	10 825 905,5	11 091 154,7
А7	19 235	19 794	559	0,02	0,02	0,00	45,8	45,7	-0,1	18 814,1	862 408,7	907 314,0
АВЕ	168 120	166 059	- 2061	0,17	0,17	0,00	46,1	45,8	-0,4	164 440,9	7 587 469,2	7 662 127,6
АД1	52 540	54 542	2 002	0,05	0,06	0,00	46,2	46,0	-0,2	51 390,2	2 376 027,6	2 521 734,1
Мелкая чушка	400	405	5	0,00	0,00	0,00	43,9	43,5	-0,4	391,2	17 174,8	17 756,8
Т- образная	760	757	- 3	0,00	0,00	0,00	46,2	45,9	-0,4	743,4	34 367,0	34 984,9
Итого	1 001 071	979 164	- 21907	1,00	1,00	0,00				979 164,0	42 435 611,9	42 469 755,8

Таблица 1.5 - Факторный анализ структуры товарной продукции

Показатели	Методика	Значение	Влияние
1. Плановый выпуск	Восн.прод пл = ?Вiпл*Уiпл*Цiпл	43 385 031,25	-
2. Влияние выпуска	Восн.продусл1= ?Вiф*Уiпл*Цiпл	42 435 611,94	- 949 419,31
3.Влияние структуры	Восн.прод усл2 = ?Вiф*Уiф*Цiпл	42 469 755,80	34 143,87
4. Влияние цены	Восн.прод ф = ?Вiф*Уiф*Цiф	42 607 846,98	138 091,18
Итого	Восн.продф -Восн.продпл	- 777 184,27	- 777 184,27

Исходя из факторного анализа выпускаемой продукции, делаем вывод, что отрицательное влияние показателей привело к уменьшению выпуска продукции в стоимостном выражении на 777 184,27 тыс. руб./год. При этом выпуск оказал набольшее влияние, его изменение привело к уменьшению выпуска в стоимостном выражении на 949 419,31 тыс.руб./год. Удельный вес продукции и цена оказали положительное влияние на 34 143,87 тыс.руб./год и 138 091,18тыс.руб/год.

1.5 Анализ номенклатуры и ассортимента продукции

Цель данного анализа - оценить, как уменьшился выпуск из-за невыполнения планового выпуска по отдельным позициям номенклатуры.

Для оценки выполнения плана по выпуску рассчитывают коэффициент ассортимента по формуле:

Касс=Вф в пред плана/Впл , (1)

где Касс - коэффициент ассортимента;

Вф в пред плана - фактический выпуск в пределах плана;

Впл - плановый выпуск.

Если Касс =1, то план выполнен, если план не выполнен, то

рассчитывают упущенные возможности по формуле:

? Восн.прод=? Восн.продпл - ? Восн.продпл * Касс , (2)

где ? Восн.прод- изменение выпуска основной продукции;

? Восн.продпл- плановое изменение выпуска основной продукции.

Исходные данные для расчета представлены в таблице 1.6.

Рассчитаем величину коэффициент ассортимента по выпуску по формуле (1):

= 42 402 698/43 385 031= 0,97

Таким образом, план по ассортименту за отчетный период не выполнен, т. к средний процент меньше единицы .

Потери товарной продукции:

= 43 385 031,25* 0,97 - 43 385 031,25 = - 1 301 550,9 тыс.руб.

Потери товарной продукции составили 1 301 550,9 тыс.руб., это связано с уменьшением выпуска товарной продукции и уменьшением цены на продукцию.

Таблица 1.6 - Анализ выполнения плана по ассортименту

Наименование изделия	Товарная продукция, тыс.руб.	Товарная продукция, т.	Плановая цена, руб	Товарная продукция в плановых ценах, тыс.руб.	Откл.,	Товарная продукция, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, тыс.руб.
	план	факт	план	факт		план	факт	тыс. руб.
Алюминий выской и супер чистоты	589 270	629 664	11 000	11 818	54	589 270	633 091	43 821	589 270
Первичный алюминий	31 674 951	30 912 383	749 016	725 790	42	31 674 951	30 692 768	-982 183	30 692 768
Алюминиевые сплавы	11 068 115	11 013 477	239 895	240 394	46	11 068 115	11 091 155	23 039	11 068 115
А7	881 704	904 741	19 235	19 794	46	881 704	907 314	25 610	881 704
АВЕ	7 757 225	7 597 365	168 120	166 059	46	7 757 225	7 662 128	-95 097	7 662 128
АД1	2 429 187	2 511 371	52 540	54 542	46	2 429 187	2 521 734	92 547	2 429 187
Мелкая чушка	17 559	17 611	400	405	44	17 559	17 757	198	17 559
Т- образная	35 136	34 713	760	757	46	35 136	34 985	-151	34 985
Итого	43 385 031	42 607 847	1 001 071	979 164		43 385 031	42 469 756	-915 275	42 402 698

1.6 Комплексная оценка объема производства и реализации продукции

По итогам проведенного анализа на предприятии необходимо сделать ряд обобщающих выводов.

Анализ динамики обобщающих стоимостных и натуральных показателей за рассматриваемый период показал снижение как реализованной, так и товарной продукции. Снижение реализованной продукции в 2014 году по сравнению с 2012 составил 3,9% в стоимостном выражении и 1,5% в натуральном.

Наблюдается также снижение товарной продукции. Так темпы роста 2013 и 2014 годов к 2012 составили в стоимостном выражении 96,8% и 95,2% соответственно, в натуральном - 95,5,0% и 97,9%.

Анализ структуры товарной продукции показал , что все виды товарной продукции имели тенденцию снижения, кроме таких видов продукции как: первичный алюминий в 2013 году(112,5%) и Т-образная(143,4%),как в стоимостном, так и в натуральном выражении, а в 2014 году имели темпы роста мелкая чушка (781,8%) в стоимостном выражении, а в натуральном 789,5%. Основную долю в структуре производства занимают первичный алюминий 75% и алюминиевые сплавы, их доля равна 24% от всего объема производства, наименьшую долю занимает мелкая чушка, Т-образная.

План по выпуску товарной продукции за отчетный период не выполнен, т.к. средний процент ниже единицы(0,98%) . Выпуск оказал набольшее влияние, его изменение привело к уменьшению выпуска в стоимостном выражении на 949 419,31 тыс.руб./год.

План по ассортименту за отчетный период не выполнен, т. к средний процент меньше единицы. Потери товарной продукции составили 1 301 550,9 тыс.руб., это связано с уменьшением выпуска товарной продукции и уменьшением цены на продукцию

2. Анализ использования основных средств

2.1 Цели и задачи анализа использования основных средств

Целью управленческого анализа является выявление резервов повышения эффективности использования основных средств. Для реализации проставленных целей необходимо решить следующие задачи:

1) выявить тенденции изменения основных средств;

2) оценить технический уровень основных фондов;

3) оценить движение основных фондов;

4) изучить эффективность использования основных средств по обобщающим показателям;

2.2 Анализ динамики и структуры основных средств

Целью анализа динамики и структуры является выявление тенденций изменения показателей основных фондов. В таблице 2.1 представлена структура и динамика основных средств ОАО «Русал» за рассматриваемый период .

Рисунок 3 - Структура основных средств в 2014 г.Таблица 2.1 - Динамика и структура основных средств ОАО «Русал» за 2012-2014гг.

Группа основных средств	Начало 2012года	Начало 2013года	Начало 2014 года	Конец 2014 года	Рост к началу 2014 года, %
	Стоимость, тыс. руб.	Уд. вес, %	Стоимость, тыс. руб.	Уд. вес, %	Стоимость, тыс. руб.	Уд. вес, %	Стоимость, тыс. руб.	Уд. вес, %	2012 г.	2013 г.
Здания	3 704 856	22,6	3 728 011	22,4	3 780 439	22,1	3 868 781	21,3	100,6	102,0
Сооружения	1 728 264	10,5	1 754 478	10,5	1 849 651	10,8	1 882 707	10,3	101,5	107,0
Машины и оборудование (кроме офисного)	10 428 591	63,7	10 638 123	64,0	10 987 076	64,1	11 952 731	65,7	102,0	105,4
Транспортные средства	214 289	1,3	198 662	1,2	201 070	1,2	169 598	0,9	92,7	93,8
Производственный и хозяйственный инвентарь	50 489	0,3	53 059	0,3	54 811	0,3	61 450	0,3	105,1	108,6
Другие виды основных средств	257 019	1,6	259 537	1,6	258 384	1,5	257 761	1,4	101,0	100,5
Активная часть	10 642 880	65,0	10 836 785	65,2	11 188 146	65,3	12 122 329	66,6	101,8	105,1
Пассивная часть	5 740 628	35,0	5 795 085	34,8	5 943 285	34,7	6 070 699	33,4	100,9	103,5
Всего	16 383 508	100	16 631 870	100	17 131 431	100	18 193 028	100	101,5	104,6

Таким образом, можно сделать вывод, что большую часть в структуре основных фондов занимает группа «Машины и оборудование», которая составляет 65,7 %. Наименьшую долю составляют транспортные средства (0,9%),производственный и хозяйственный инвентарь(0,3%), другие виды основных средств(1,4%).

2.3 Оценка технического уровня основных фондов

Целью оценки технического уровня основных средств является анализ коэффициента износа и коэффициента годности, с помощью которых можно сделать вывод эффективно ли предприятию работать на данном оборудовании, выпуская при этом конкурентоспособную продукцию.

В таблице 2.2 представлена динамика показателей технического состояния основных средств.

Из таблицы 2.2 видно, что за анализируемый период наблюдается увеличение степени износа с 52,2% на начало 2012 года до 59,0% на начало 2014 года. При этом наиболее высокую степень износа имеют следующие группы основных средств: 1) степень износа машин и оборудования составляет 70,0%, 2) степень износа производственного и хозяйственного инвентаря - 80,7%, 3) степень износа сооружений - 60,4%, 4) степень износа транспортных средств - 50,4%. Можно сделать вывод об ухудшении технического состояния основных фондов

Таблица 2.2 - Динамика показателей технического состояния основных средств

	2012	2013	2014
	Первоначальная, тыс. руб.	Остаточная, тыс. руб.	Износ, тыс. руб.	Коэффициент износа, %	Первоначальная, тыс. руб.	Остаточная, тыс. руб.	Износ, тыс. руб.	Коэффициент износа, %	Первоначальная, тыс. руб.	Остаточная, тыс. руб.	Износ, тыс. руб.	Коэффициент износа, %
Здания	3 704 856	2 652 500	1 052 356	28,4	3 728 011	1 444 340	2 283 671	61,3	3 780 439	2 620 923	1 159 516	30,7
Сооружения	1 728 264	535 847	1 192 417	69,0	1 754 478	430 804	1 323 674	75,4	1 849 651	732 235	1 117 416	60,4
Машины и оборудование (кроме офисного)	10 428 591	4 290 917	6 137 674	58,9	10 638 123	5 056 761	5 581 362	52,5	10 987 076	3 300 809	7 686 267	70,0
Транспортные средства	214 289	87 187	127 102	59,3	198 662	80 968	117 694	59,2	201 070	99 719	101 351	50,4
Производственный и хозяйственный инвентарь	50 489	6 530	43 959	87,1	53 059	7 515	45 544	85,8	54 811	10 570	44 241	80,7
Другие виды основных средств	257 019	256 585	434	0,2	259 537	198 706	60 831	23,4	258 384	257 509	875	0,3
Активная часть	10 642 880	4 378 104	6 264 776	58,9	10 836 785	5 137 729	5 699 056	52,6	11 188 146	3 400 528	7 787 618	69,6
Пассивная часть	5 740 628	3 451 462	2 289 166	39,9	5 795 085	2 081 365	3 713 720	64,1	5 943 285	3 621 237	2 322 048	39,1
Всего	16 383 508	7 829 566	8 553 942	52,2	16 631 870	7 219 094	9 412 776	56,6	17 131 431	7 021 765	10 109 666	59,0

2.4 Анализ движения основных фондов

Движение основных фондов - процесс, характеризующий изменение объема и структуры основных фондов вследствие их поступления и выбытия в течение какого-либо периода.

Целью анализа движения ОС является оценка скорости их обновления. В таблице 2.4 представлена динамика движения показателей ОС.

Таблица 2.3 - Динамика движения показателей ОС

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год
Первоначальная стоимость основных производственных фондов на начало года, тыс. руб.	16 383 508	16 631 870	17 131 431
Остаточная стоимость основных производственных фондов на начало года, тыс. руб.	9 931 806	8 829 566	7 219 094
Первоначальная стоимость основных производственных фондов на конец года, тыс. руб.	16 631 870	17 131 431	18 193 028
Остаточная стоимость основных производственных фондов на конец года, тыс. руб.	8 829 566	7 219 094	7 021 765
Стоимость поступивших основных производственных фондов, тыс. руб.	316 604	649 038	1 189 706
Стоимость выбывших основных производственных фондов, тыс. руб.	68 242	149 477	128 109
Износ основных производственных фондов, тыс. руб.	8 553 942	9 412 776	10 109 666
Коэффициент износа, %	52,2	56,6	59,0
Коэффициент годности, %	53,1	42,1	38,6
Коэффициент обновления, %	1,9	3,8	6,5
Коэффициент выбытия, %	0,4	0,9	0,7
Коэффициент прироста, %	1,5	3,0	6,2

Из таблицы 2.4 видно, что коэффициент обновления увеличился на 4,6%, коэффициент выбытия увеличился на 0,3%, а коэффициент прироста увеличился на 4,7%. Можно заметить, что доли выбывших основных средств меньше доли поступивших, это говорит о том, что на предприятии в 2014 году более интенсивно шел процесс поступления основных средств.

2.5 Анализ эффективности использования основных фондов

Цель анализа обобщающих показателей использования основных производственных фондов оценка динамики показателей, характеризующих эффективность использования основных средств.

Динамика показателей эффективности использования основных средств ОАО «Русал» приведена в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Обобщающие показатели использования основных средств

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год	Темпы роста к 2012 г., %
				2013 г.	2014 г.
1. Объем выпуска алюминия, т	1 000 133,67	952 232,30	979 163,99	95,21	97,9
2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	16 507 689	16 881 650,5	17 662 229,5	102,27	107,0
3. Среднесписочная численность, чел.	5 356	4 644	4 308	86,71	80,4
4. Фондоотдача основных средств, т/тыс.руб.	0,061	0,056	0,055	93,10	92,0
5. Фондоемкость, тыс.руб./т	16,50	17,7	18,03	107,4	109,3
6. Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	3 082,09	3635,2	4 099,9	117,9	133,0

За рассматриваемый период фондоотдача по сравнению с 2012 годом снизилась на 6,9% и 8,0% в 2013 и 2014 году соответственно. Из этого следует, что сумма амортизационных отчислений, приходящихся на 1 рубль готовой продукции, увеличивается, соответственно доля прибыли в цене товара снижается.

Фондовооруженность в 2014 году составила - 4 099,9 тыс. руб./чел. или 133,0%. Так как фондовооруженность увеличились, то можно сделать вывод о том, что увеличилась и производительность труда.

Темпы роста фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности более наглядно представлены на рисунке 3.

Рисунок 4 - Темпы роста фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности

2.6 Комплексная оценка использования основных производственных фондов

На данном предприятии за исследуемый период (2012-2014гг.) происходили заметные изменения в структуре и стоимости ОС.

Так, в 2013 году наибольший удельный вес в структуре ОПФ занимают машины и оборудование - 65,7%.

За анализируемый период наблюдается увеличение степени износа с 52,2% на начало 2012 года до 59,0% на начало 2014 года. При этом наиболее высокую степень износа имеют следующие группы основных средств: 1) степень износа машин и оборудования составляет 70,0%, 2) степень износа производственного и хозяйственного инвентаря - 80,7%, 3) степень износа сооружений - 60,4%, 4) степень износа транспортных средств - 50,4%.

При анализе движения основных фондов можно сказать, что коэффициент обновления увеличился на 4,6%, коэффициент выбытия увеличился на 0,3%, а коэффициент прироста увеличился на 4,7%. Можно заметить, что доли выбывших основных средств меньше доли поступивших, это говорит о том, что на предприятии в 2014 году более интенсивно шел процесс поступления основных средств.

За рассматриваемый период фондоотдача по сравнению с 2012 годом снизилась на 6,9% и 8,0% в 2013 и 2014 году соответственно.

Фондовооруженность в 2014 году составила - 4 099,9 тыс. руб./чел. или 133,0%. Так как фондовооруженность увеличились, то можно сделать вывод о том, что увеличилась и производительность труда.

3. Анализ использования труда и заработной платы

3.1 Цель и задачи анализа труда и заработной платы

Целью анализа использования труда является выявить резервы увеличения выпуска продукции, улучшения ее качества и снижения затрат на производство продукции за счет улучшения использования трудовых ресурсов. Для этого необходимо выполнить следующие задачи:

- дать оценку обеспеченности трудовыми ресурсами;

- проанализировать эффективность использования трудовых ресурсов;

- оценить мотивацию персонала к труду;

- определить влияние оплаты труда на себестоимость продукции;

- выявить и оценить резервы более полного и эффективного использования трудовых ресурсов.

3.2 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

Целью анализа обеспеченности трудовыми ресурсами является определение обеспеченности предприятия промышленно-производственным персоналом для выполнения плана по выпуску продукции.

В таблице 3.1 представлена динамика численности персонала за 2012-2014 гг.

Таблица 3.1 - Динамика численности персонала за 2012-2014 г.г.

Категория персонала	2012 год	2013 год	2014 год	Процент обеспеченности к 2014 г.	Рост к 2012 году, %
			План	Факт		2013 год	2014 план	2014 факт
1. Среднесписочная численность	5 356	4 644	4 426	4 308	97,3	86,7	82,6	80,4
в том числе:
2. Рабочие	4872	4272	4046	3952	97,7	87,7	83,0	81,1
основные	3427	3015	2851	2836	99,5	88,0	83,2	82,8
вспомогательные	1445	1257	1195	1116	93,4	87,0	82,7	77,2
3. Руководители, специалисты и служащие	484	372	380	356	93,7	76,9	78,5	73,6

По данным таблицы 3.1 видно, что среднесписочная численность персонала снизилась с 5 356 до 4 426 человек. Наблюдается снижение основных и вспомогательных рабочих, при этом снизилась численность руководителей. Расчет коэффициента обеспеченности по трудовым ресурсам показал, что план по среднесписочной численности не выполнен (коэффициент обеспеченности равен 97,3%).

Структура численности персонала приведена в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Структура численности персонала

Категория персонала	2012 год	2013 год	2014 год	Структура, %
			План	Факт	2012 год	2013 год	2014 план	2014 факт
1. Среднесписочная численность	5 356	4 644	4 426	4 308	100,0	100,0	100,0	100,0
в том числе:
2. Рабочие	4 872	4 272	4 046	3 952	91,0	92,0	91,4	91,7
основные	3 427	3 015	2 851	2 836	64,0	64,9	64,4	65,8
вспомогательные	1 445	1 257	1 195	1 116	27,0	27,1	27,0	25,9
3. Руководители	484	372	380	356	9,0	8,0	8,6	8,3

На рисунке 3.1 представлена структура численности в 2014 году

На основе рисунка 3.1 можно отметить, что основную долю в структуре трудовых ресурсов занимают основные рабочие - 66,0%, не маловажную роль играют вспомогательные рабочие - 26,0%, специалисты руководители ,служащие - 8,0%.



Рисунок 3.1 - Структуры численности в 2014 г.

3.3 Анализ движения труда

Цель анализа движения труда - оценить постоянство состава и удовлетворенность трудом. Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров - один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства.

Движение рабочей силы представлено в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Анализ движения кадров

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год
1. Среднесписочная численность, чел.	5 356	4 644	4 308
2. Уволено всего, чел.	1 302	624	298
в т.ч. по причинам текучести	234	286	206
в связи с сокращением	1 068	338	92
3. Принято, чел.	590	288	212
4. Количество работников проработавших весь год, чел.	4 054	4 020	4 010
5. Коэффициент оборота кадров по приему	0,11	0,06	0,05
6. Коэффициент оборота кадров по выбытию	0,24	0,13	0,07
7. Коэффициент текучести кадров	0,04	0,06	0,05
8. Коэффициент постоянства персонала	0,76	0,87	0,93

По данным таблицы 3.3, видно, что количество принятого и уволенного персонала уменьшается, в период с 2012-2014 года. По сравнению с 2013 г., в 2014 г. постоянство персонала увеличивалось (коэффициент постоянства персонала возрос с 0,87 до 0,93 долей единиц), что является положительной динамикой, в свою очередь текучесть кадров наоборот снижалась с 0,06 до 0,05 доли ед.

3.4 Анализ использования рабочего времени

Целью анализа использования рабочего времени является выявление резервов роста выпуска за счет улучшения использования рабочего времени.

В таблице 3.4 представлено использование трудовых ресурсов.

Таблица 3.4 - Использование трудовых ресурсов

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год	Рост к 2012 году, %
			План	Факт	2013 год	2014 план	2014 факт
1. Среднегодовая численность рабочих, чел.	4 872	4 272	4 046	3 952	87,7	83,0	81,1
2. Эффективный фонд времени одного рабочего:

Подобные документы

• Анализ прибыли и рентабельности

  Комплексный анализ итогов деятельности предприятия, оценка его финансовой устойчивости на примере ОАО АНК "Башнефть". Анализ производства и реализации продукции, использования факторов производства, себестоимости продукции. Оценка вероятности банкротства.
  
  курсовая работа [826,2 K], добавлен 14.10.2015
  

• Анализ финансовых результатов и путей снижения себестоимости продукции ОАО "Волгограднефтемаш"

  Анализ динамики объема производства и реализации продукции, ее состав и структура, выполнение поставок. Оценка использования основных производственных фондов и мощностей предприятия. Определение себестоимости продукции и анализ финансового состояния.
  
  курсовая работа [161,9 K], добавлен 21.06.2011
  

• Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Стерлитамакский станкостроительный завод"

  Факторный анализ себестоимости производства и реализации продукции, интенсивности использования ресурсов, оборачиваемости капитала. Анализ динамики и структуры финансовых результатов. Оценка финансового состояния и вероятности банкротства предприятия.
  
  курсовая работа [1,2 M], добавлен 25.10.2013
  

• Анализ финансового состояния розничного торгово-коммерческого предприятия АО "Жаркын"

  Анализ финансово-хозяйственной деятельности и организационная структура предприятия. Оценка уровня и динамики показателей прибыли, затрат на реализацию продукции и ее себестоимости, рентабельности производства. Оценка эффективности работы организации.
  
  курсовая работа [55,0 K], добавлен 25.12.2013
  

• Анализ финансового состояния ОАО "Коминтерн"

  Организация финансового планирования и контроля. Организация анализа хозяйственной деятельности. Анализ производства и реализации продукции. Анализ обеспеченности материальными ресурсами и эффективности использования. Оценка затрат на производство.
  
  отчет по практике [403,6 K], добавлен 04.07.2022
  

• Анализ активов предприятия. Оценка его рыночной активности

  Анализ объема и ассортимента продукции, ее структуры, отгрузки и реализации. Исследование общей суммы затрат на производство продукции. Оценка состава и динамики балансовой прибыли, финансовых результатов от реализации продукции, деловой активности.
  
  курсовая работа [195,6 K], добавлен 29.11.2014
  

• Анализ финансовых результатов реализации продукции растениеводства в ФГУП "Учхоз "Рамзай" ПГСХА

  Анализ производственных и экономических результатов деятельности ФГУП "Учхоз "Рамзай" ПГСХА. Оценка рентабельности и деловой активности организации. Факторный анализ прибыли от реализации сельскохозяйственной продукции, мероприятия по ее увеличению.
  
  курсовая работа [62,5 K], добавлен 13.06.2011
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Магма"

  Анализ производства и реализации продукции ООО "Магма", оценка состояния основных фондов, показателей прибыли и рентабельности. Организация цеха по производству древесных гранул, расчет себестоимости произведенной продукции и прибыли от проекта.
  
  дипломная работа [121,3 K], добавлен 10.03.2012
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятий

  Анализ выполнения производственной программы (объемов производства и реализации продукции), объема расходов и себестоимости продукции. Анализ финансовых результатов, использования трудовых ресурсов. Оценка эффективности использования основных фондов.
  
  контрольная работа [376,8 K], добавлен 26.03.2016
  

• Оценка финансовых результатов деятельности предприятия

  Теоретические аспекты оценки, понятие, информационная база и методика анализа финансовых результатов предприятия. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ООО трест "Техспецнефтехимремстрой", прибыли от реализации продукции, рентабельности.
  
  дипломная работа [274,0 K], добавлен 11.11.2010
  

• Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Русал Саяногорск" и принятие управленческих решений

  Приемы и методы анализа финансового состояния предприятия, основные определяющие его факторы. Оценка финансовой устойчивости и ликвидности. Разработка управленческих решений и мероприятий по улучшению финансового состояния ОАО "Русал Саяногорск".
  
  дипломная работа [170,2 K], добавлен 03.10.2012
  

• Планирование финансовых результатов деятельности организации

  Методы анализа формирования финансовых результатов деятельности предприятия. Характеристика учетной политики предприятия по формированию финансового результата от реализации продукции. Анализ факторов, влияющих на прибыль и показателей рентабельности.
  
  курсовая работа [62,9 K], добавлен 02.04.2012
  

• Оценка финансового состояния ОАО "Прогресс"

  Оценка абсолютных и относительных финансовых результатов предприятия ОАО "Прогресс". Трансформация бухгалтерского баланса. Оценка потенциального банкротства. Анализ эффективности использования капитала предприятия и пути снижения себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [313,2 K], добавлен 11.02.2014
  

• Экономический анализ производства

  Анализ: ресурсного и трудового потенциала организации; производства и прироста объема продаж; затрат на производство и себестоимости продукции; финансовых результатов и финансового положения организации. Комплексная оценка деятельности предприятия.
  
  практическая работа [79,8 K], добавлен 16.02.2008
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и исследование мероприятий по снижению себестоимости продукции (на примере ЗАО "Кольчугцветмет")

  Анализ производственной деятельности ЗАО "Кольчугцветмет" и ее технико-экономических показателей. Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Разработка мероприятий по снижению себестоимости выпускаемой продукции.
  
  дипломная работа [192,0 K], добавлен 16.02.2011
  

• Анализ финансовой устойчивости и кредитоспособности организации

  Понятие финансового состояния, содержание и задачи его анализа. Анализ бухгалтерского баланса предприятия ООО "ОРАНТА-Сибирь". Факторный анализ прибыли и себестоимости продукции. Анализ показателей рентабельности. Пути улучшения финансовых результатов.
  
  дипломная работа [7,3 M], добавлен 29.11.2010
  

• Финансовые результаты организации от реализации продукции животноводства

  Недостатки в системе формирования финансовых результатов от реализации продукции. Резервы увеличения суммы прибыли и уровня рентабельности организации. Анализ хозяйственной деятельности предприятия с позиции экономического анализа и бухгалтерского учета.
  
  курсовая работа [161,9 K], добавлен 17.06.2015
  

• Формирование и распределение финансовых результатов деятельности ООО "Кондитер"

  Основные показатели хозяйственной деятельности ООО "Кондитер": организационная характеристика предприятия; оценка финансовых результатов от реализации продукции, работ и услуг. Анализ рентабельности предприятия; динамика, состав и использование прибыли.
  
  курсовая работа [139,8 K], добавлен 06.06.2011
  

• Анализ финансовых результатов деятельности организации

  Анализ финансовых результатов от реализации продукции, (работ, услуг) и внереализационных финансовых результатов. Методика подсчета резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности. Совершенствование управления финансовой деятельностью предприятия.
  
  курсовая работа [44,4 K], добавлен 09.04.2015
  

• Анализ финансовых результатов от реализации сельскохозяйственной продукции предприятия

  Понятие финансовых результатов от реализации продукции. Методика анализа финансовых результатов, резервы по их увеличению. Анализ динамики и выполнения плана прибыли от реализации сельскохозяйственной продукции. Факторный анализ прибыли и рентабельности.
  
  курсовая работа [300,1 K], добавлен 07.05.2013
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам