Финансовое планирование в Республике Казахстан

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические основы финансового планирования

1.1 Сущность и необходимость финансового планирования

1.2 Методы и принципы финансового планирования

1.3 Основные направления совершенствования финансового планирования

• 2. Финансовое планирование в финансовой системе Казахстана
• 2.1 Планирование о республиканском бюджете на 2016-2018 годы, образование оперативного финансового планирования
• 2.2 Политика формирования и использования Национального фонда Республики Казахстан
• 2.3 Управление государственным и гарантированным государством заимствованием и долгом

Заключение

Список использованных литератур

финансовый планирование фонд долг



Введение

Финансовое планирование - это подсистема финансового механизма и важнейшая составная часть экономического и социального планирования. Специфика финансового планирования состоит в том, что оно осуществляется в денежной форме, обусловленной относительной самостоятельностью движения денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам производства, активным воздействием опосредованного деньгами распределения на общественное воспроизводство.

Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовый механизм, главным звеном которого является государственный бюджет. Именно посредством финансовой системы государство образует централизованные и воздействует на формирование децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивая возможность выполнения возложенных на государственные органы функций.

Необходимость совершенствования бюджетного планирования связана, прежде всего, с направлением его на обеспечение эффективности, результативности, подконтрольности и прозрачности, при этом оценка деятельности государственных органов должна проводиться с учетом эффективности и качества услуг, предоставляемых гражданам, результатов реализации государственных, отраслевых, региональных и бюджетных программ.

Непосредственным объектом финансового планирования выступает образование и распределение доходов и накоплений, формирование и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. Каждый менеджер, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом составления, выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере, настолько, насколько это касается его деятельности.

Наиболее важными задачами финансиста является обеспечение оптимального вклада финансовых планов в корпоративные цели. Это означает, что финансовые планы совместимы с корпоративным планом. Допущения, на которых основаны прогнозы, ясно сформулированы, указаны элементы уместных изменений в будущем. Они учитывают порой конфликтующие интересы участвующих «в доле» (держатели акций, внутренние и внешние группы давления). Финансовые последствия принятия предложений по условиям прибыли, затрат, продажных цен, оборота и т. д. анализируются и уточняются.

Анализ и оценка любых предложений, прогнозирование возможных последствий принятия предложений и их альтернатив, выбор наилучших вариантов, предоставление рекомендаций делаются в форме, понятной и не финансистам.

Одним из инструментов управления финансами выступает планирование. Существуют разнообразные определения понятия «планирование». Однако можно выделить ряд признаков, которые характеризуют эту деятельность. К ним можно отнести: (а) регламентированность (упорядоченный процесс); (б) связь с обработкой информации; (в) направленность на достижение определенных целей; (г) временной характер.

Под планированием мы будем понимать процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера и определение путей наиболее эффективного их достижения. Результатом планирования является план либо совокупность (система) планов. План представляет собой результат упорядоченного процесса, в котором определены параметры для достижения целей в будущем. Планирование выступает в качестве действенного инструмента достижения поставленных целей посредством принятия согласованных мер в меняющейся внешней и внутренней среде. Высшая цель планирования состоит в своевременном выявлении средств и альтернатив, которые снижали бы риск принятия ошибочных решений.

Цель курсовой работы раскрыть систему финансового планирования и прогнозирования.

Исходя из цели работы, поставим следующие задачи:

- дать определение и раскрыть сущность финансового планирования и прогнозирования. Рассмотреть систему финансового планирования;

- раскрыть управление финансами на государственном уровне: рассмотреть планирование на уровне государства и хозяйствующего субъекта



1. Теоритические основы финансового планирования

1.1 Сущность и необходимость финансового планирования

Место финансового планирования в экономике определяется тем, что планирование есть одна из функций управления, поэтому финансовое планирование - функция управления финансами. Управление финансами осуществляется на территориальном уровне и на уровне отдельного хозяйствующего субъекта.

На территориальном уровне управление финансами происходит путем реализации финансовой политики государства. Финансовая политика реализуется через финансовый механизм. Финансовый механизм обеспечивает формирование централизованных и децентрализованных фондов финансовых ресурсов, распределение финансовых ресурсов, а также контроль за их использованием. Элементом финансового механизма, который позволяет осуществить вышеназванные задачи, является финансовое планирование и прогнозирование [1].

Управление финансами хозяйствующего субъекта есть финансовый менеджмент, который является частью финансового механизма.

Таким образом, место финансового планирования в экономике определяется следующим: финансовое планирование является функцией финансового менеджмента и методом финансового механизма. Эффективное управление финансами невозможно без финансового планирования.

Содержание финансового планирования централизованных фондов финансовых ресурсов заключается в анализе и планировании денежных потоков, выборе стратегии привлечения ресурсов, и распределения и перераспределения, разработке финансовой политики и контроль за использованием средств.

Содержание финансового планирования в организации заключается в следующем:

анализ и планирование денежных потоков;

выбор стратегии привлечения внешних ресурсов;

управление оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью;

разработка учетной и налоговой политики;

выбор дивидендной политики.

Кроме того, особенностью финансового планирования является:

? объектом финансового планирования выступает финансовая деятельность;

? сфера его действия охватывает в основном перераспределительные процессы, осуществляемые посредством финансов при образовании, распределении и использовании фондов денежных средств;

? финансовое планирование обращено к стоимостной стороне воспроизводства;

? финансовые планы, показатели, задания всегда выражаются в стоимостной форме.

В условиях административно-командной системы формирования и распределения денежных доходов и накоплений, их группировка в централизованных и децентрализованных фондах накопления денежных средств определялась посредством директивного планирования как одного из методов управления, в том числе и финансами. Рыночная экономика не отвергает планирования, поскольку план есть не что иное, как надлежаще оформленное управленческое решение. Более того, рынок еще более требователен к качеству финансового планирования, так как в рыночных условиях за неблагоприятные последствия своей деятельности ответственность несет непосредственно сама коммерческая организация.

Место финансового планирования в рыночной экономике определяется тем, что планирование есть одна из функций управления, поэтому финансовое планирование - функция управления финансами. Финансовое планирование - важный элемент государственного регулирования экономики, при этом значительную роль в условиях рыночной экономики играет не столько планирование на уровне государства, сколько планирование на уровне отдельных субъектов хозяйственной деятельности, на планы и результаты деятельности которых и должно опираться планирование государства. Это объясняется тем, что именно в коммерческих организациях создается национальный доход, происходит образование и распределение прибыли, которые являются главными источниками финансовых ресурсов как государства, так и самих субъектов хозяйствования [2].

Объектом финансового планирования являются финансовые ресурсы и финансовая деятельность субъектов хозяйствования. Финансовые ресурсы - это фонды денежных средств, находящиеся в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов и населения, образуемые в процессе распределения и перераспределения части стоимости ВВП, главным образом чистого дохода в денежной форме, и предназначенные для воспроизводства и общегосударственных потребностей. Финансовое планирование акцентирует внимание на:

движении финансовых ресурсов;

финансовых отношениях, возникающих при формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов;

стоимостных пропорциях, образуемых в результате распределения финансовых ресурсов.

Особенностью финансового планирования является то, что оно сильно меняется в зависимости от сферы деятельности и организационно-правовой формы. Планирование и прогнозирование децентрализованных и централизованных финансов отличается между собой. Финансовые планы коммерческих организаций, в которых в основном и создается национальный доход, особое внимание уделяют таким показателям, как определение планируемой прибыли, размеров и направления использования денежных средств, необходимости и возможности страхования от непоставки материалов, несостоятельности заказчика. В то же время финансовые планы некоммерческих организаций уделяют больше внимания вторичным доходам, создаваемым посредством перераспределения. Финансовые планы государственных учреждений обосновывают только расходы. На специфику финансового планирования влияет также отрасль, к которой принадлежит организация.

Финансовое планирование является важнейшей функцией управления экономикой и ее звеньями. Оно осуществляется органами государственной власти и управления, а также всеми хозорганами, учреждениями и их вышестоящими структурами.

В рыночных условиях ведения хозяйства финансовое планирование проводится в значительной мере как прогнозирование в связи с неопределенностью многих воздействующих факторов на намечаемые конечные результаты хозяйствования.

Целями финансового планирования являются:

1) определение источников формирования финансовых ресурсов и их общей величины;

2) установление оптимальных пропорций распределения средств между централизованными и децентрализованными фондами, отраслями национального хозяйства и административно-территориальными подразделениями;

3) определение конкретного направления использования ресурсов и создание необходимых резервов.

Прогноз - вероятностное суждение о состоянии какого-либо явления в будущем на основе специального научного исследования. Прогнозирование - разработка прогноза о конкретных перспективах развития какого-либо явления, объекта, процесса. Применительно к финансам развитие явления в прогнозировании - это возможное совершенствование финансовых отношений, объект - финансовые ресурсы, процесс - движение фондов денежных средств [3].

План - система взаимосвязанных, направленных на достижение единой цели заданий, определяющих порядок, сроки и последовательность осуществления действий или мероприятий. Планирование - процесс, охватывающий собственно разработку плана, организацию его выполнения и контроль исполнения. В рыночной системе хозяйствования используется также индикативное, то есть рекомендательное планирование; оно выполняет информационно-координирующую роль и оказывает косвенное воздействие на субъектов финансовой деятельности через экономические регуляторы.

При финансовом планировании определяются движение денежных средств, опосредующее их финансовые отношения и различные стоимостные пропорции. Объектами финансового планирования являются финансовые ресурсы, капитал и непосредственно финансовая деятельность государства или хозяйствующего субъекта. Сфера действия финансового планирования охватывает в основном распределительные и перераспределительные процессы, осуществляемые с помощью финансов при создании, распределении и использовании фондов денежных средств, доходов и капитала. Основные цели финансового планирования состоят в обосновании мероприятий финансовой политики и финансовых возможностей ее реализации.

Задачами финансового планирования является:

-определение источников формирования финансовых ресурсов и их общей величины;

- установление оптимальных пропорций распределения средств между централизованными и децентрализованными структурами, отраслями национального хозяйства и административно-территориальными подразделениями;

-определение конкретного направления использования ресурсов и создание необходимых резервов;

Посредством финансового планирования происходит конкретизация экономических и финансовых прогнозов, определяются пути, показатели, взаимоувязанные задачи, последовательность их реализации, а также методы, содействующие достижению поставленных задач.

Сказанное позволяет сделать следующие обобщения. Финансовое планирование следует рассматривать как целенаправленную деятельность государства, отдельных звеньев и субъектов хозяйствования по обоснованию эффективности принимаемых экономических и социальных решений с учетом их обеспеченности источниками финансирования, оптимизации намечаемых затрат и положительных конечных результатов. Финансовое планирование как субъективная деятельность людей только тогда дает положительные результаты, когда базируется на познании объективных закономерностей развития общества, тенденциях движения финансовых ресурсов, изучении исходной базы, результативности ранее проводившихся мероприятий и финансовых операций. Исходной базой для обеспечения высокого качественного уровня финансового планирования должны быть финансовые прогнозы [4].

В ходе планирования финансовых ресурсов и финансовой деятельности устанавливаются параметры финансовой системы, величина и источники финансовых ресурсов, направления их расходования, степень соответствия денежных доходов, накоплений и поступлений затратам, уровень дефицитности ресурсов. При этом информационной базой для финансового планирования являются прогнозы социально-экономического развития (страны, региона, муниципального образования), программы, бизнес-планы, бизнес-проекты. В то же время в процессе финансового планирования вносятся предложения по уточнению пропорций и темпов развития отраслей, территорий, организаций, их отдельных подразделений, принимаются меры к устранению выявляемых диспропорций.

В этой связи финансовое планирование можно рассматривать как осуществляемое субъектами власти и субъектами хозяйствования планомерное управление процессами создания, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов. Оно направлено на достижение пропорционального и сбалансированного развития экономики, обеспечение устойчивых темпов экономического роста.

Следовательно, финансовое планирование создает условия для реализации финансовой политики государства. Посредством финансового планирования намечаются пропорции распределения финансовых ресурсов и их планомерного использования на цели, обеспечивающие стабильность экономики, определяются соотношение между объемом и темпами роста ВВП и консолидированного бюджета страны, между объемом финансовых ресурсов, остающихся в распоряжении субъектов хозяйствования, и перераспределяемых средств. При помощи финансового планирования государство определяет потребность в финансовых ресурсах, необходимых для решения задач, предусматриваемых прогнозами социально-экономического развития страны, и устанавливает источники их покрытия; намечает количественные параметры формирования и использования бюджетов разных уровней, государственных внебюджетных фондов; создает предпосылки для обеспечения стабильности в масштабах государства.

Можно сделать вывод, что финансовое планирование представляет собой совокупность мероприятий, проводимых органами государственной власти и местного самоуправления, коммерческими и некоммерческими организациями по планомерному формированию и использованию денежных доходов, накоплений, поступлений в соответствии с целями и задачами, поставленными в прогнозах социально-экономического развития, документах, определяющих финансовую политику.

По отношению к сущности планирования не выработано единой точки зрения ни в отечественной, ни в зарубежной литературе. Например, немецкий ученый И. Вильд считает, что «планирование - это систематическое, направленное в будущее продумывание и установление целей, мероприятий, средств и путей к будущему достижению целей».

Е. Коснол, также представляющий немецкую научную школу, рассматривает планирование в качестве «перспективных мыслительных поступков, на основе которых следует проводить будущую деятельность».

Из современных отечественных авторов можно выделить точку зрения ^ М.М. Алексеевой. Она считает, что планирование необходимо рассматривать с двух позиций: в общеэкономическом смысле планирование - это механизм, который заменяет цены и рынок; управленческое понимание планирования основано на том, что планирование - это умение предвидеть цели организации, результаты ее деятельности и ресурсы, необходимые для достижения определенных целей

А. С. Большаков и В. И. Михайлов считают, что планирование - это процесс обоснования решения и распределения ресурсов (материальных, финансовых, людских, информационных, временных) для его реализации.

По моему мнению, планирование - это процесс определения целей развития организации и способов их достижения. С планирования начинается процесс управления, поскольку оно позволяет: формулировать цели развития и определять направление движения; установить риски в функционировании компании и предусмотреть пути их снижения. Необходимость протезирования и планирования деятельности предприятий, как мы уже подчеркивали, является одним из принципов организации денежного хозяйства предприятии.

1.2 Методы и принципы финансового планирования

В системе социально-экономического прогнозирования финансовое планирование играет активную роль. При разработке финансовых планов проверяется степень напряженности производственных заданий, выявляются возможности увеличения финансовых ресурсов за счет более полного использования производственных мощностей по выпуску продукции и улучшению ее качества, резервов снижения издержек и сокращения непроизводительных потерь. Рассматриваются также пути уменьшения потребности в денежных средствах с учетом вовлечения в производство имеющихся материальных ресурсов, ускорения оборачиваемости оборотных средств, снижения сметной стоимости строительства, сокращения расходов на содержание аппарата управления и т.д. Таким образом, финансовое планирование, с одной стороны, - орудие управления финансовыми ресурсами, с другой, - активное средство воздействия на процесс общественного производства.

В основе финансового планирования лежат следующие важнейшие принципы: сочетание централизованного и децентрализованного подходов, единство, непрерывность [5].

Первый принцип означает органическое сочетание двух начал: централизованного финансового планирования с максимальным развитием творческой местной (низовой) инициативы при составлении финансовых планов. Централизованное финансовое планирование позволяет государству проводить единую финансовую политику, целенаправленно руководить распределением и перераспределением финансовых ресурсов в масштабе государства. Децентрализм в финансовом планировании способствует развитию творческой активности производственных единиц и местных органов власти в составлении реальных планов и их выполнении, в изыскании резервов роста производства и повышения его результативности.

Важное значение приобретает переход к экономическим методам управления финансами регионов на основе долговременных нормативов, устанавливающих зависимость бюджетов местных органов власти от результатов деятельности субъектов хозяйствования, расположенных на их территории. Одновременно необходимо последовательное укрепление общегосударственных финансов, повышение устойчивости доходной части государственного бюджета, его роли в усилении социальной ориентации развития общественного производства, повышении эффективности.

Принцип единства находит выражение в тесной взаимосвязи и взаимозависимости финансового планирования с экономическим и социальным планированием. В основе финансовых планов лежат показатели планов и прогнозов экономического и социального развития. В то же время в ходе финансового планирования уточняются установленные параметры развития объекта, проверяются балансовые связи отдельных элементов и разделов плана экономического и социального развития. Единство финансового планирования означает также тесную взаимосвязь всех видов финансовых планов. Показатели финансовых планов вышестоящих организаций включают плановые проектировки подведомственных субъектов. Финансовые планы, составляемые на государственном уровне (государственный бюджет), базируются на показателях финансовых планов предприятий и организаций местных органов управления [6].

Принцип непрерывности планирования предполагает тесную увязку перспективных и годовых (текущих) финансовых планов, что достигается продлением срока действия перспективных планов и уточнением их задач в годовых планах. Непрерывность финансового планирования позволяет ликвидировать разрыв между текущими и перспективными планами, лучше ориентировать хозяйственные связи между текущими и перспективными планами, лучше ориентировать хозяйственные организации, определяя реальные перспективы их развития.

В финансовом планировании используются следующие методы:

1. Метод экстраполяции (или коэффициентов).

Состоит в определении финансовых показателей на основе установления их динамики. Расчеты производятся на базе достижений отчетного периода и их корректировки на относительно устойчивый темп роста или снижения.

2. Метод экспертных оценок предполагает использование опыта высококвалифицированных специалистов - экспертов для определения параметров состояния объекта планирования.

3. В соответствии с нормативным методом плановые финансовые показатели рассчитываются на основе установленных норм и нормативов.

4. Программно-целевой метод получит в условиях рынка развитие как один из методов финансового прогнозирования на базе научно-технических программ, осуществляемых на разных уровнях - общенациональном, отраслевом, первичном. Финансовое программирование - метод финансового планирования, использующий программно-целевой метод, в основе которого заложены четко сформулированные цели и средства их достижения.

5. Многовариантность расчетов, выбор наилучших решений предполагают более широкое использование экономико-математических методов, ЭВМ для финансовых прогнозов на длительный период.

Составление финансовых планов осуществляется по этапам.

На первом этапе планирования проводится экономический анализ выполнения финансовых показателей за отчетный период. Анализ финансовых показателей проводится во взаимной увязке с производственными данными. Сопоставление плановых поступлений и расходов с фактическими в сочетании с производственными показателями позволяет вскрыть причины неполной аккумуляции средств, определить степень эффективности их использования, выявлять внутрихозяйственные резервы.

На втором этапе производятся расчеты конкретных видов доходов и расходов на планируемый период по основным группам доходов и расходов на основе показателей планов и программ социального и экономического развития.

На третьем этапе отдельные задания, статьи увязываются в единое целое, сбалансируются. Если предусмотренные мероприятия и плановые задания не согласуются с денежными ресурсами, изыскиваются источники увеличения доходов и накоплений, определяются пути более эффективного их использования, а в некоторых случаях - прямое сокращение отдельных видов расходов.

1.3 Основные направления совершенствования финансового планирования

Главная задача при составлении бюджета денежных средств -- проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, и будущую ликвидность организации при реализации данного проекта. Баланс движения денежных расходов и поступлений требует тщательной проработки его при составлении, тем более на предприятиях бюджетной сферы, где предприятия могут использовать как свои собственные средства, так и бюджетные. Все доходы и расходы должны быть увязаны во времени, а также по условиям поступления и использования.

В бюджетных организациях рекомендуется использовать прямой метод, который основывается на исчислении притока и оттока денежных средств, таким образом, подводятся балансы по трём видам деятельности предприятия: основной, инвестиционной, финансовой.

Разграничения направлений деятельности при разработке прогноза позволяют повысить результативность управления денежными потоками.

Каждый из данных показателей может при необходимости рассматриваться более подробно, или, наоборот, укрупнено. Также необходимо рассматривать удельные веса поступлений и выбытий денежных средств, оценивать их динамику.

Последним документом финансового плана является прогнозный бухгалтерский баланс. В рассматриваемой организации бюджет по балансовому листу не составляется.

Прогнозирование основано на тщательном анализе как можно большего количества отдельных элементов доходов, расходов, активов, пассивов и обдуманной оценке их будущей величины с учетом взаимосвязи между элементами, а также вероятных будущих условий. Прогнозирование требует получения как можно большего количества подробностей. Кроме того, следует оценить «стабильность» отдельных элементов через вероятность их повторения в будущем. Это придает определенное значение анализу неповторяющихся факторов и чрезвычайных статей [7].

Для составления прогнозного бухгалтерского баланса были использованы данные из вышесоставленных смет расходов, а также из отчёта о движении денежных средств.

Возможно, по аналогии с балансами коммерческих организаций, отражать в активе предприятия основные средства по остаточной стоимости (первоначальная стоимость минус амортизация).

Кроме того, при необходимости можно составлять аналогичный детализированный баланс с подробной разбивкой каждой статьи. Также необходимо рассчитывать относительные изменения статей за несколько периодов (динамика), по сравнению с плановыми показателями, определять удельные веса каждой статьи в общей валюте баланса. Кроме того, необходимо рассчитывать соответствующие соотношения бюджетных и внебюджетных средств. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса позволит рассчитывать корректные показатели платежеспособности организации и ликвидности баланса.

Все составленные выше сметы и отчёты представляют собой финансовый план предприятия, который Вяземская школа-интернат должна составлять ежегодно до начала отчетного периода, чтобы отмечать положительные и отрицательные стороны деятельности, и делать всё возможное, чтобы отрицательных сторон было как можно меньше.

Все указанные плановые финансовые документы также можно составлять нарастающим итогом, т. е. с накоплением (например, с начала года). Кроме того, необходимо своевременно сравнивать выполнение плана как в относительном (процентном), так и в абсолютном отношении. Это позволит контролировать выполнение плана, выявлять отклонения и их причины, принимать соответствующе решения и меры.

На основании всех составленных отчетов для большей наглядности можно составлять также графические отчеты.

Надо отметить, что на всех этапах финансового планирования огромное значение имеет использование правдивой и реальной информации о состоянии школы-интерната, а также ее текущей деятельности. Кроме того, плановые показатели необходимо рассчитывать с учетом инфляции, изменяющихся норм, нормативов, тарифов, налогов, обязательных платежей.

Возможна разработка нескольких вариантов финансовых планов, из которых потом выбирается наиболее оптимальный.

Такое рекомендуемое финансовое планирование в больнице станет важной частью ее экономического и социального развития, т.к. оно базируется на реальных и плановых показателях, обеспечивает взаимное согласование его элементов, а также контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, способствует мобилизации и правильному направлению средств на дальнейшее развитие организации.

Все это позволит:

- обеспечить финансовыми ресурсами текущую деятельность Вяземской школы-интерната;

- определить пути эффективного вложения капитала, оценить степень рационального его использования;

- осуществлять контроль за финансовым состоянием, платёжеспособностью и кредитоспособностью.

В Казахстане принята Система государственного планирования, при которой разрабатываются, реализуются, проводятся мониторинг, оценка и контроль Стратегического плана развития Республики Казахстан, прогнозной схемы территориально- пространственного развития страны, государственных программ, программ развития территорий, стратегических планов государственных органов [8].

В системе государственного планирования предусмотрена разработка концепций и доктрин.

Концепция является документом, который отражает видение развития определенной сферы, отрасли, обоснование соответствующей государственной политики и включает основные принципы и общие подходы этой политики.

Концепция утверждается или одобряется Президентом, Правительством или консультативно- совещательным органом.

Доктрина- это документ, который определяет систему воззрений, совокупность политических принципов по определенному вопросу.

Доктрина утверждается или одобряется Президентом Республики Казахстан.

Концепции и доктрины реализуются через стратегические и программные документы, стратегические планы государственных планов и законы.

Стратегические и программные документы- стратегический план развития Республики Казахстан, Прогнозная схема территориально- пространственного развития страны, государственные программы, программы развития территорий и стратегические планы государственных органов представляют собой целостную систему, где необходимость и правомерность разработки документов нижестоящего уровня вытекают из документов, стоящих на уровень выше, а разработка, реализация, мониторинг, оценка и контроль документов, состоящих на уровне выше, осуществляются на основе документов нижестоящих уровней.

Разработкой является процесс анализа, моделирования, формирования видения и определения приоритетов, целевых индикаторов, стратегических целей, задач и путей их достижения, ресурсного обеспечения стратегических и программных документов, стратегических планов государственных органов.

На этапе разработки уполномоченный орган по государственному планированию рассматривает представленные для согласования проекты стратегических и программных документов, стратегических планов государственных органов.

Реализацией является процесс достижения заданных целей, целевых индикаторов, задач, показателей результатов( промежуточных и конечных) стратегических и программных документов, стратегических планов государственных органов.

При реализации стратегических и программных документов, стратегических ланов государственных органов должны быть обеспечены:

1) Согласованность в межведомственном взаимодействии;

2) Ориентация на достижение заданных результатов с наименьшими затратами ресурсов;

3) Сбалансированность финансовых, трудовых и других ресурсов.

Мониторингом является сбор, систематизация, анализ и обобщение отчетов и другой информации о ходе реализации стратегических и программных документов, стратегических планов государственных органов.

Целью мониторинга стратегических и программных документов, стратегических планов государственных органов является улучшение хода их реализации для обеспечения надлежащего и современного достижения ожидаемых результатов [9].

Оценкой стратегических и программных документов, стратегических планов государственных органов является определение степени достижение результативности и эффективности реализации стратегических и программных документов, стратегических планов государственных органов.

Оценка документов проводится на основании: отчетов по оценке за отчетный период, статистической информации, контрольных проверок, оценок неправительственных организаций, научных институтов, международных экспертов и других.

Контролем является осуществление анализа полноты и своевременности исполнения документов Системы государственного планирования, в том числе путем плановых и внеплановых проверок с целью выявления, устранения и недопущения нарушений. Контроль стратегических и программных документов, стратегических планов государственных органов осуществляется с учетом результатов проведенного мониторинга или оценки.



• 2. Финансовое планирование в финансовой системе Казахстана
• 2.1 Планирование о республиканском бюджете на 2016-2018 годы, образование оперативного финансового планирования

Утвержден республиканский бюджет на 2016 - 2018 годы, в том числе на 2016 год в следующих объемах:

1) доходы - 6 489 846 345 тысяч тенге, в том числе по:

налоговым поступлениям - 3 349 418 296 тысяч тенге;

неналоговым поступлениям - 147 383 800 тысяч тенге;

поступлениям от продажи основного капитала - 16 383 224 тысячи тенге;

поступлениям трансфертов - 2 976 661 025 тысяч тенге;

2) затраты - 7 049 923 602 тысячи тенге;

3) чистое бюджетное кредитование - 87 503 048 тысяч тенге, в том числе:

бюджетные кредиты - 190 449 942 тысячи тенге;

погашение бюджетных кредитов - 102 946 894 тысячи тенге;

4) сальдо по операциям с финансовыми активами - 75 864 510 тысяч тенге, в том числе:

приобретение финансовых активов - 78 514 510 тысяч тенге;

поступления от продажи финансовых активов государства - 2 650 000 тысяч тенге;

5) дефицит бюджета - -723 444 815 тысяч тенге, или 1,6 процента к валовому внутреннему продукту страны;

6) финансирование дефицита бюджета - 723 444 815 тысяч тенге.

Предусмотрен в республиканском бюджете на 2016 год поступления арендных плат за пользование Российской Федерацией комплексом «Байконур» в сумме 28 750 000 тысяч тенге и военными полигонами в сумме 5 189 250 тысяч тенге.

Таблица 1

Республиканский бюджет на 2015 год

Наименование	План	Исполнение	% исполнения
I. ДОХОДЫ	7 028 551 453,7	12 476 311 488,0	177,5
НАЛОГОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	6 151 811 353,7	6 497 065 792,9	105,6
Налоговые поступления	6 151 811 353,7	6 497 065 792,9	105,6
НЕНАЛОГОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	203 245 431,6	241 443 119,0	118,8
Неналоговые поступления	203 245 431,6	241 443 119,0	118,8
ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ПРОДАЖИ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА	69 896 389,8	70 883 627,1	101,4
Поступления от продажи основного капитала	69 896 389,8	70 883 627,1	101,4
Инвестиционные доходы от управления Национальным фондом	603 598 278,6	5 666 918 949,0	938,9
II. ЗАТРАТЫ	8 265 185 811,4	8 220 251 063,6	99,5
Государственные услуги общего характера	699 711 399,2	697 301 733,1	99,7
Оборона	454 120 703,7	453 681 970,2	99,9
Общественный порядок, безопасность, правовая, судебная, уголовно-исполнительная деятельность	561 248 890,6	557 438 734,5	99,3
Образование	1 367 799 713,7	1 364 736 628,0	99,8
Здравоохранение	867 889 561,1	863 899 111,2	99,5
Социальная помощь и социальное обеспечение	1 713 941 158,0	1 713 451 162,7	100,0
Жилищно-коммунальное хозяйство	449 113 241,4	443 021 626,9	98,6
Культура, спорт, туризм и информационное пространство	295 377 312,5	293 774 540,5	99,5
Топливно-энергетический комплекс и недропользование	112 125 801,3	111 532 889,2	99,5
Сельское, водное, лесное, рыбное хозяйство, особо охраняемые природные территории, охрана окружающей среды и животного мира, земельные отношения	379 241 783,2	376 038 019,8	99,2
Промышленность, архитектурная, градостроительная и строительная деятельность	62 132 833,7	61 774 924,3	99,4
Транспорт и коммуникации	666 591 492,0	662 697 067,0	99,4
Прочие	322 482 071,9	310 014 626,6	96,1
Обслуживание долга	297 351 668,0	297 327 444,1	100,0
Трансферты	1 432 403,6	1 406 695,4	98,2
Покрытие расходов, связанных с управлением Нацфондом и проведением ежегодного внешнего аудита	14 625 777,5	12 153 890,0	83,1
III. ЧИСТОЕ БЮДЖЕТНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ	85 088 767,4	84 702 119,8
БЮДЖЕТНЫЕ КРЕДИТЫ	153 120 287,0	152 896 890,8	99,9
Социальная помощь и социальное обеспечение	10 346 043,0	10 346 043,0	100,0
Жилищно-коммунальное хозяйство	60 132 923,0	59 923 559,2	99,7
Сельское, водное, лесное, рыбное хозяйство, особо охраняемые природные территории, охрана окружающей среды и животного мира, земельные отношения	68 725 701,0	68 711 668,6	100,0
Прочие	13 915 620,0	13 915 620,0	100,0
ПОГАШЕНИЕ БЮДЖЕТНЫХ КРЕДИТОВ	68 031 519,6	68 194 771,0	100,2
Погашение бюджетных кредитов	68 031 519,6	68 194 771,0	100,2
IV. САЛЬДО ПО ОПЕРАЦИЯМ С ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ	258 304 057,8	257 710 425,6
ПРИОБРЕТЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ	266 532 946,7	265 939 750,9	99,8
Государственные услуги общего характера	1 020 680,0	1 020 679,4	100,0
Оборона	6 986 470,0	6 986 470,0	0,0
Образование	276 360,0	276 360,0	100,0
Жилищно-коммунальное хозяйство	9 797 817,0	9 795 426,4	100,0
Топливно-энергетический комплекс и недропользование	125 635,0	125 635,0	100,0
Промышленность, архитектурная, градостроительная и строительная деятельность	0,0	0,0	0,0
Транспорт и коммуникации	56 528 189,0	56 100 664,4	99,2
Прочие	191 797 795,7	191 634 515,7	99,9
ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ПРОДАЖИ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ ГОСУДАРСТВА	8 228 888,9	8 229 325,3	100,0
Поступления от продажи финансовых активов государства	8 228 888,9	8 229 325,3	100,0
V. ДЕФИЦИТ (ПРОФИЦИТ) БЮДЖЕТА	-1 580 027 182,9	3 913 647 879,1
VI. ФИНАНСИРОВАНИЕ ДЕФИЦИТА (ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОФИЦИТА) БЮДЖЕТА	1 580 027 182,9	-3 913 647 879,1
ПОСТУПЛЕНИЕ ЗАЙМОВ	1 562 421 252,0	1 479 442 261,6	94,7
Поступления займов	1 562 421 252,0	1 479 442 261,6	94,7
ПОГАШЕНИЕ ЗАЙМОВ	318 941 367,0	318 910 560,6	0,0
Погашение займов	318 941 367,0	318 910 560,6	0,0
ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ОСТАТКИ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ	336 547 297,9	-5 074 179 580,0

Утверден объемы поступлений в бюджет на 2016 год, направляемых в Национальный фонд Республики Казахстан.

Таблица 2

Объемы поступлений в бюджет на 2016 год, направляемые в Национальный фонд Республики Казахстан

Наименование	Сумма, тыс. тенге
Всего	1 632 800 974
Налоговые поступления	1 632 300 974
Подоходный налог	738 794 668
Корпоративный подоходный налог	738 794 668
Внутренние налоги на товары, работы и услуги	893 506 306
Поступления за использование природных и других ресурсов	893 506 306
Неналоговые поступления	0
Штрафы, пеня, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан	0
Штрафы, пеня, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан, на предприятия нефтяного сектора	0
Прочие неналоговые поступления	0
Прочие неналоговые поступления	0
Поступления от продажи основного капитала	500 000
Продажа земли и нематериальных активов	500 000
Продажа земли	500 000

Установлена, что в доход соответствующего бюджета зачисляются:

1) по коду «Налог на добычу полезных ископаемых» классификации поступлений бюджета Единой бюджетной классификации - задолженность недропользователей по роялти, а также роялти по контрактам на недропользование, в которых сохраняются гарантии стабильности налогового режима;

2) по коду «Социальный налог» классификации поступлений бюджета Единой бюджетной классификации - задолженность по взносам, ранее перечислявшимся в Пенсионный фонд, Государственный центр по выплате пенсий, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд государственного социального страхования, Фонд содействия занятости, а также отчисления пользователей автомобильных дорог, ранее поступавшие в Дорожный фонд.

При этом налогоплательщики, осуществляющие деятельность по контрактам на недропользование, в которых сохраняются гарантии стабильности налогового режима, уменьшают вышеуказанные отчисления или социальный налог на сумму отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленную в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании»;

3) по коду «Бензин (за исключением авиационного) и дизельное топливо, произведенные на территории Республики Казахстан» - задолженность по сбору с бензина и дизельного топлива, ранее поступавшая в Дорожный фонд.

Отрицательное сальдо, образовавшееся по состоянию на
31 декабря 1998 года в результате превышения сумм начисленных работодателями пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, на погребение, выплачивавшихся из Фонда государственного социального страхования, над начисленной суммой отчислений в указанный фонд, ежемесячно засчитывается в счет уплаты социального налога в пределах 4 процентов от фонда заработной платы.

Наименование платежа	Факт ГБ на 01.01.2015г.	План ГБ на 01.01.2016г.	Факт ГБ на 01.01.2016г.	Отклонение (гр.4 -гр.3)	% (гр.4/гр.3)	Отклонение (гр.4-гр.2)	темп роста, в % (гр.4/гр.2)
Налоговые поступления, всего	1 179 897 410,8	1 491 487 969,6	1 666 032 975,5	174 545 005,9	111,7	486 135 564,7	141,2
Корпоративный подоходный налог	376 250 687,0	430 951 456,6	507 403 765,3	76 452 308,7	117,7	131 153 078,3	134,9
Индивидуальный подоходный налог	171 465 587,8	160 268 028,3	199 590 879,6	39 322 851,2	124,5	28 125 291,8	116,4
Социальный налог	120 074 411,8	124 078 529,9	136 843 017,7	12 764 487,8	110,3	16 768 605,9	114,0
Hалоги на имущество	49 695 798,2	39 319 839,8	56 566 379,4	17 246 539,6	143,9	6 870 581,2	113,8
Земельный налог	4 118 366,0	3 242 455,7	4 444 808,8	1 202 353,1	137,1	326 442,8	107,9
Hалог на транспортные средства	9 600 337,2	8 019 236,7	9 525 741,7	1 506 505,0	118,8	- 74 595,5	99,2
Единый земельный налог	180 795,1	157 220,2	218 678,6	61 458,4	139,1	37 883,5	121,0
Hалог на добавленную стоимость	138 908 278,6	347 482 187,5	368 766 835,6	21 284 648,2	106,1	229 858 557,0	265,5
на товары внутр. произв-ва	- 16 494 244,6	154 766 970,2	160 588 242,9	5 821 272,8	103,8	177 082 487,5	- 973,6
на импортируемые товары	155 402 523,2	107 232 905,9	112 602 200,4	5 369 294,5	105,0	- 42 800 322,8	72,5
Акцизы	38 050 121,6	42 959 506,3	47 763 402,4	4 803 896,1	111,2	9 713 280,8	125,5
на производственные товары	23 263 242,5	0,0	108,2	108,2	0,0	- 23 263 134,3	0,0
Поступления за использование природных ресурсов, всего	48 039 410,8	85 311 964,0	94 364 172,8	9 052 208,8	110,6	46 324 762,0	196,4
Сборы	10 476 984,6	6 348 732,3	8 723 597,7	2 374 865,4	137,4	- 1 753 386,9	83,3
Налог на игорный бизнес	2 512 721,2	2 673 230,5	2 728 156,8	54 926,3	102,1	215 435,6	108,6
Налоги на международную торговлю и внешние операции	197 718 083,4	230 823 848,1	219 001 229,5	- 11 822 618,6	94,9	21 283 146,2	110,8
Прочие налоги	13 803,4	9 638,8	23 237,1	13 598,3	241,1	9 433,7	168,3
Государственная пошлина	12 792 024,3	9 842 095,0	10 069 072,6	226 977,6	102,3	- 2 722 951,7	78,7
Неналоговые поступления	70 394 251,8	44 906 364,0	73 023 301,4	28 116 937,4	162,6	2 629 049,6	103,7
Поступления от продажи основного капитала	12 464 169,3	21 882 426,7	13 098 802,8	- 8 783 623,9	59,9	634 633,5	105,1
В С Е Г О доходы (3 категории)	1 262 755 831,9	1 558 276 760,3	1 752 155 079,6	193 878 319,3	112,4	489 399 247,7	138,8
Поступления трансфертов	687 388 000,0	823 421 287,1	448 000 000,0	- 375 421 287,1	54,4	- 239 388 000,0	65,2
Итого доходов	1 950 143 831,9	2 381 698 047,3	2 200 155 079,6	214 247 851,2	110,8	250 011 247,7	112,8

Предусмотрен в республиканском бюджете на 2016 год объемы бюджетных изъятий из областных бюджетов и бюджетов города республиканского значения, столицы в республиканский бюджет в сумме 213 852 809 тысяч тенге, в том числе:

Атырауской - 73 202 568 тысяч тенге;

Мангистауской - 25 712 825 тысяч тенге;

города Алматы - 97 684 008 тысяч тенге;

города Астаны - 17 253 408 тысяч тенге.

Предусмотрен в республиканском бюджете на 2016 год поступления трансфертов из областных бюджетов Акмолинской, Карагандинской, Костанайской и Мангистауской областей в сумме
424 637 тысяч тенге в связи с передачей расходов на содержание учебных центров департаментов внутренних дел областей на республиканский бюджет.

Предусмотрен в республиканском бюджете на 2016 год поступления трансфертов из областных бюджетов Акмолинской, Алматинской, Актюбинской, Восточно-Казахстанской, Южно-Казахстанской областей в сумме 883 579 тысяч тенге в связи с передачей расходов, предусмотренных на осуществление образовательного процесса в организациях среднего образования для 10-11 классов в соответствии с государственными общеобязательными стандартами образования, для проведения апробации по внедрению подушевого финансирования.

Предусмотрен в республиканском бюджете на 2016 год размер гарантированного трансферта из Национального фонда Республики Казахстан в сумме 2 300 000 000 тысяч тенге.

Предусмотрен в республиканском бюджете на 2016 год целевой трансферт из Национального фонда Республики Казахстан в сумме 461 500 000 тысяч тенге на цели, определенные Указом Президента Республики Казахстан.

Распределение и (или) порядок использования целевого трансферта из Национального фонда Республики Казахстан определяются на основании решения Правительства Республики Казахстан.

Предусмотрен в республиканском бюджете на 2016 год объемы субвенций, передаваемых из республиканского бюджета в областные бюджеты, в сумме 836 882 948 тысяч тенге, в том числе:

Акмолинской - 52 707 119 тысяч тенге;

Актюбинской - 8 621 042 тысячи тенге;

Алматинской - 91 087 781 тысяча тенге;

Восточно-Казахстанской - 80 124 382 тысячи тенге;

Жамбылской - 94 008 044 тысячи тенге;

Западно-Казахстанской - 37 001 397 тысяч тенге;

Карагандинской - 16 132 736 тысяч тенге;

Кызылординской - 80 719 104 тысячи тенге;

Костанайской - 55 912 375 тысяч тенге;

Павлодарской - 7 278 411 тысяч тенге;

Северо-Казахстанской - 57 470 936 тысяч тенге;

Южно-Казахстанской - 255 819 621 тысяча тенге.

Распределение и (или) порядок использования целевых текущих трансфертов областными бюджетами, бюджетами городов Астаны и Алматы на 2016 год определяются на осно...