Эволюция теорий налогообложения
Исторические аспекты становления категории "налог" и теорий налогообложения. Развитие, специфика и характеристика основных положений частных теорий налогообложения. Описание, отличительные черты теории пропорционального и прогрессивного налогообложения.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 16.04.2016 |
| Размер файла | 221,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Для определения разновидности переложение каждого налогового платежа необходимо учитывать природу налога, а также существующую экономическую и политическую ситуацию.
Противоречия между различными школами налогообложения имеют лишь формальный характер и заключаются в изменении подходов относительно методов и инструментов регулирования экономики. На сегодняшний день не существует какой-либо одной истинно верной теории налогов. Есть взаимодействие нескольких основных концепций построения налоговой системы, которые дополняют друг друга и являются основой фискальной политики государства.
Заключение
Изучение эволюций и основных положений теорий налогообложения показало, что налогообложение представляет собой один из наиболее сложных экономических механизмов, имеющий двойственный характер. С одной стороны, в нем проявляются интересы государства, с другой - интересы налогоплательщиков: субъектов хозяйствования и граждан. Интересы данных групп во многих случаях не совпадают и даже противоречат друг другу. Любые изменения в сфере налогообложения требуют изучения исторической практики, исследование проблемных вопросов, возникавших при реализации положений различных теорий налогообложения, путей их разрешения с учетом современного уровня развития общества. На сегодняшний день налоги являются безальтернативным по значимости источником формирования доходов бюджета государства и многофункциональным инструментом перераспределения валового внутреннего продукта с целью социального обеспечения граждан и достижения устойчивого экономического роста.
Ознакомление с положениями теорий налогов позволяет сделать вывод, что налогообложение не может рассматриваться изолированно от роли государства в экономике в целом, и задач финансовой политики в частности. Государство, преследующее цель создания эффективной, справедливой налоговой системы должна в полной мере использовать достижения мировой финансовой и экономической науки.
В экономической литературе принято выделять общие и частные теории налогообложения. Наиболее известными общими теориями налогообложения являются теория общественного договора, теория услуг, теория наслаждения, атомистическая теория, теория налога, как страховой премии, классическую теория налогов, теория общественных потребностей, кейнсианскую теорию, теория монетаризма. Среди частных теорий нами были рассмотрены теория соотношения прямого и косвенного налогообложения, теория единого налога, теория прогрессивного и пропорционального налогообложения, теория переложения налогов.
Налоги прошли длительную эволюцию развития от бессистемных платежей в натуральной форме к постоянному и весомому источнику государственных доходов. Наибольшее развитие налоги достигают в современных условиях смешанной экономики, поскольку они не только играют ведущую роль в системе финансовых отношений, но и сглаживают недостатки рыночного саморегулирования. Налоги являются безальтернативным с источником формирования доходов бюджета государства и многофункциональным инструментом перераспределения ВВП с целью социального обеспечения граждан и достижения устойчивого экономического роста.
Каждый налог является не только носителем фискальных отношений, но и выполняет определенную регулятивную и контрольную функции. Эффективность реализации налоговой политики государства в значительной степени определяется умением использовать и сочетать различные идеи теорий налогообложения.
Библиографический список
Монографии, учебники и статьи:
1. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. - Ростов н/Д: Феникс, 2010. - 416 с.
2. Евстигнеев Е. Н. Основы налогообложения и налогового права: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА - М, 2010. - 120 с.
3. Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег / Джон Мейнард Кейнс - М.: Прогресс, 2013. - 548 с.
4. Майбурд Е.М. Введение в историю экономической мысли. От пророков до профессоров / Майбурд Е.М. - [2-е изд., испр. и доп.]. - М.: Дело, 2010. - 560с.
5. Макиавелли Н. Государь. Размышления над первой декадой Тита Ливия / Н. Макиавелли; [пер. с. итал. К. А. Тананушко]. - Минск: Харвест, 2014. - 704с.
6. Милль Дж. С. Основы политической экономии: в 3 т. / Джон Стюарт Милль: [пер. с англ. издательство «Прогресс»]; [общая редакция А.Г. Милейковского]. - М.: Прогресс, 1981. Т. 3. Влияние общественного развития на производство и распределение. - 2011. - 448 с.
7. Мухина Е.Р. Обзор общих теорий налогообложения // Международный научно-исследовательский журнал. 2014. - №8-2 (27).- С. 49-50.
8. Налоги: Учебн. пособ. / Д.Г.Черник, И.А. Майбурова, А.Н. Литвиненко и др. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 479 с.
9. Налоги и налогообложение: Учебник / М.В. Романовский, О.В. Врублевская. - СПб: Питер, 2013. - 496 с.
10. Налоговое право: Учеб. пособие. / С. Г. Пепеляев, Р.И. Ахметишин, М.Ф. Ивлиева и др. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2010. - 68 с.
11. Озеров И.Х. Основы финансовой науки. - М.: Тип. т-ва Н.Д. Сытина, 2014. - 544с.
12. Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов : [учеб. пособие] / Пушкарева В.М. - М. : Финансы и статистика, 2013. - 256 с.
13. Рикардо Д. Сочинения: в 7 т. / Давид Рикардо ; [пер. с англ. «Госполитиздат»]. - М. : Государственное издательство политической литературы, 2013. Т. 1: Начала политической экономии и налогового обложения. - 1955. - 360 с.
14. Смит А. Исследование о природе и причинах богатств народов. - М.: Соцэкгнз, 2013. - Т.2. - 543 с.
15. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике: Учеб. пособие. - СПб.: Изд-во В. А. Михайлова, Изд-во «Полиус», 2014. - 577 с.
16. Фридман М.И. Конспект лекций по науке о финансах. Налоги. - Вып.11. -СПб., 2010. - 524 с.
17. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА - М, 1999. - 429 с.
18. Юткина Т. Ф. Налоговедение: от реформы к реформе: Монография. - М.: ИНФРА - М, 2013. - 293 с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Исследование сущности и основных положений упрощенной системы налогообложения. Характеристика объекта налогообложения. Изучение порядка исчисления единого налога. Особенности документооборота и налогообложения при упрощенной системе налогообложения.
курсовая работа [127,4 K], добавлен 01.03.2014Понятия упрощенной системы налогообложения. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в России по упрощенной системе налогообложения. Специфика налогообложения ООО "Приютовагрогаз", применяющего упрощенную систему налогообложения.
курсовая работа [56,0 K], добавлен 20.04.2011Объект налогообложения как один из основных элементов налога. Объекты и однократность налогообложения. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Составляющие понятия объекта налогообложения: доход, дивиденд, проценты.
контрольная работа [27,1 K], добавлен 02.05.2012Теоретические аспекты налогообложения: понятие и содержание, принципы формирования, значение в наполнении бюджета. Порядок налогообложения при разных налоговых режимах. Анализ применения различных систем налогообложения в ООО "Сургуттрансагентство".
курсовая работа [35,9 K], добавлен 25.02.2012Эволюция системы налогообложения малого предпринимательства. Упрощённая система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. Единый налог на вменённый доход для определенных видов деятельности. Развития налогообложения.
курсовая работа [33,3 K], добавлен 05.12.2005Становление и развитие малых предприятий и их систем налогообложения в РФ. Сравнительный анализ систем налогообложения. Расчет единого налога для предприятия, применяющего упрощенную систему налогообложения, с изменением объекта налогообложения.
дипломная работа [150,2 K], добавлен 28.11.2009Эффективность современной системы налогообложения. Единый налог на вмененный доход, его сущность и применение. Упрощенная система налогообложения. Отчетность организаций, применяющих специальные режимы налогообложения. Единый сельскохозяйственный налог.
курсовая работа [474,9 K], добавлен 20.05.2014Характеристика налогообложения в XVIII веке. Концепции налогообложения И.Т. Посошкова и В.Н. Татищева. Концепции налогообложения конца XVIII — первой половины XIX в. Концептуальные взгляды налогообложения в XIX веке, сущность теории Н.И. Тургенева.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 16.10.2016Особенности налогообложения банков, пути его совершенствования. Расчет налогооблагаемой базы. Льготы по налогу. Порядок исчисления налога и сроки уплаты его в бюджет. Устранение двойного налогообложения. Зарубежный опыт банковского налогообложения.
курсовая работа [34,8 K], добавлен 24.03.2011Исторические этапы налогообложения индивидуальных предпринимателей. Фискальная политика за рубежом, временные льготы. Нормативное регулирование налогообложения индивидуальных предпринимателей при применении общего режима налогообложения в России.
курсовая работа [38,5 K], добавлен 15.01.2014Условия для применения упрощенной системы налогообложения. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога при применении упрощенной системы налогообложения. Налоговая база по единому налогу, минимальный налог.
курсовая работа [44,1 K], добавлен 27.08.2012Условия перехода на упрощенную систему налогообложения, ее элементы. Особенности исчисления и уплаты единого налога. Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения. Применение упрощенной системы налогообложения в ООО "Петелин и Ко".
курсовая работа [361,9 K], добавлен 16.12.2010Нормативно–правовое регулирование, задачи и методика проведения налогообложения организации с использованием специальных режимов налогообложения. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
дипломная работа [659,1 K], добавлен 23.04.2015Теоретические основы упрощенной системы налогообложения, выбор объектов налогообложения, характеристика налогоплательщиков. Анализ налогообложения предприятия ООО "Пиза", рекомендации по совершенствованию системы налогообложения, оценка их эффективности.
дипломная работа [51,8 K], добавлен 11.06.2009Общие положения системы налогообложения страховых организаций. Развитие налогообложения страховой деятельности в процессе становления страхового рынка. Современная правовая база налогообложения страховых фирм. Налоги, уплачиваемые страховыми фирмами.
курсовая работа [75,5 K], добавлен 27.08.2012Предпосылки возникновения налоговой системы. История становления финансовой науки. Исследование эволюции представлений о природе налогов, их функциях и значении для экономики и о принципах налогообложения. История развития отечественных налоговых теорий.
курсовая работа [45,3 K], добавлен 23.11.2014Сущность и значение налогов, их необходимость и обоснованность, объект и принципы налогообложения с точки зрения научных теорий. Сравнительная характеристика теории обмена, атомистической теории, экономических взглядов А. Смита, У. Петти и других ученых.
курсовая работа [58,7 K], добавлен 31.01.2011Основные понятия и принципы налогообложения, функции налогов и их классификация. Нормативно-правовые акты, регулирующие систему налогообложения предпринимательской деятельности. Налогообложение юридического лица по традиционной и упрощенной системам.
дипломная работа [102,2 K], добавлен 05.04.2010Классические принципы налогообложения, их характеристика. Основные направления современных принципов строения систем налогообложения: экономические, организационные, юридические. Объекты налогообложения НДС с учетом изменений и дополнений НК РФ.
курсовая работа [36,5 K], добавлен 13.04.2009Сущность и виды налогов. Единый налог на вмененный доход. Упрощенная система налогообложения. Единый сельскохозяйственный налог. Отчетность организаций, применяющих специальные режимы налогообложения. Особенности специальных режимов налогообложения в РФ.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 10.05.2014
