Разработка мероприятий для улучшения финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Критическое

Деловая активность (оборачиваемость)

Почти все коэффициенты оборачиваемости имеют критически низкий уровень, за исключением коэффициента оборачиваемости запасов (6,08 в 2014 году и 6,79 в 2015 году). Это значение и прирост говорит об экономном и эффективном использовании запасов в процессе производства и сбыта. Значение коэффициента оборачиваемости активов в 2015 году составило 0,0006, что на 0,0001 больше, чем в предыдущем году. Такой уровень говорит о том, что активы используются практически безрезультативно. Коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей в 2015 году составили 0,007 и 0,0049 соответственно, что говорит об очень низкой скорости погашения задолженностей.

Критическое

Рентабельность

Значение рентабельности оборотных активов не соответствует норме (-0,74%), как и значение рентабельности продаж (-260,4), поскольку себестоимость существенно превышает выручку.

Показатель рентабельности собственного капитала за год рассчитан не был, поскольку у организации фактически отсутствовал собственный капитал.

Данные значения характеризует деятельность компании как абсолютно нерентабельную.

Критическое

По проведенному выше исследованию можно сделать вывод о том, что финансовое состояние ГТРК «Санкт-Петербург» критически неудовлетворительное, так как большинство финансовых показателей значительно хуже нормативных.

Основными проблемами, на которые нужно немедленно обратить внимание являются:

1. Отрицательное значение чистых активов

2. Убыток от продаж

3. Увеличение размера дебиторской задолженности

Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия, повышению ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости:

1. Оптимизация затрат и снижение себестоимости продаж

Целью оптимизации затрат является увеличение чистой прибыли компании. Очень эффективным механизмом является создание системы по эффективному контролю затрат. Если учитывать все расходы, даже минимальные, в совокупности их стоимость будет более чем значительна.

К сокращению затрат относятся как расходы, к примеру, на междугородние звонки, бумага, проживание съемочной группы во время экспедиций, так и заработные платы излишнего высшего руководства.

Мероприятия по контролю затрат могут снизить себестоимость на начальном этапе на 5-10%.

2. Получение дополнительных доходов от использования основных средств, а также сокращение доли внеоборотных активов

После проведенного анализа было выявлено, что основную часть активов ГТРК «Санкт-Петербург» составляют внеоборотные активы (77,8%), состоящие из дорогостоящих зданий, автомобилей и оборудования. Общая стоимость основных средств составляет 314 308 000 миллионов рублей.

Для этих средств необходимо определить наиболее подходящие каналы коммуникации для эффективного доведения до участников рынка предложений о продаже или сдаче в аренду имущества.

Самым дорогим имуществом ГТРК «Санкт-Петербург» является недвижимость. Стоимость каждой составляет 278 553 тысяч рублей и 11 751 тысяч рублей соответственно. При оптимизированном размещении всех сотрудников компании в главном здании, второе может быть продано или сдано в аренду, и выручка за него может увеличить оборотные, тем самым усовершенствовать структуру имущества компании.

Помимо недвижимости в собственности у теле- и радиовещательной компании находится большой автопарк, состоящий из 50 автомобилей, которые простаивают, хотя требуют оплаты по страхованию и обслуживанию. Для полноценного функционирования компания может сократить количество машин на 20 %. Средняя стоимость автомобиля составляет 700 тыс. руб. Если продать 10 автомобилей, выручка составит 7 000 тыс. руб.

Но так как под залог основных средств получены кредиты, перед планированием продажи необходимо либо погасить часть задолженностей посредством финансирования ВГТРК, либо перезаключить договоры о займах на других условиях.

Также профессиональное оборудование для съемок во время простоев может сдаваться в аренду.

3. Взыскание дебиторской задолженности

Данное мероприятие может ускорить оборачиваемость денежных средств, тем самым увеличив их объем. Для реализации в ГТРК «Санкт-Петербург» необходимо организовать группу менеджеров, ответственных за сбор денежных средств с кредиторов. Также можно рассмотреть вариант, связанный с продажей задолженностей банку.

4. Реструктуризация кредиторской задолженности

Основная цель реструктуризации задолженности заключается в улучшении финансового состояния предприятия, в восстановлении платежеспособности и повышении ликвидности.

«Под реструктуризацией задолженности понимается основанное на соглашении прекращение долговых обязательств с заменой указанных долговых обязательств иными долговыми обязательствами, предусматривающими другие условия обеспечения и погашения обязательств»

Обычно реструктуризация предполагает частичное списание долга, изменение сроков или условий платежа. Компания стремится добиться своего рода уступок от кредиторов, включающих сокращения долговых обязательств или процентов, уменьшение ставки процента, отсрочки отплаты и т. д.

При неосуществимости погашения данных обязательств анализируются способы модифицирования структуры (перевод долгосрочных обязательств в краткосрочные или наоборот).

5. Увеличение выручки посредством производства и трансляции рекламы путем привлечения региональных компаний.

Компании необходимо организовать часть маркетингового отдела для привлечения рекламодателей, производство товаров или услуг которых находится в пределах Санкт-Петербурга и Ленинградской области. Для них можно обеспечить определенные льготы за размещение рекламных роликов в «региональных окнах» рейтинговых передач ГТРК «Санкт-Петербург». Также трансляции могут быть осуществлены посредством бартера, то есть предоставления взаимовыгодных услуг. Тогда компания сможет сократить расходы на съемки в определенных местах, либо на покупку определенных товаров и т.д., взамен производитель получит возможность прорекламировать свои товары или услуги на телевидении.

3.2 Применение рекомендаций в деятельности ГТРК «Санкт-Петербург» и оценка их эффективности

Все вышеизложенные мероприятия направлены на улучшение финансового состояния и сосредоточены на предотвращении банкротства компании. Они могут обеспечить компании ГТРК «Санкт-Петербург» усовершенствование финансовых показателей платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности.

Применим часть рекомендаций и рассчитаем показатели из второй главы с обновленными данными, чтобы убедиться в эффективности мероприятий.

В первую очередь, компании необходимо как можно быстрее погасить хотя бы часть непокрытого убытка, понесенного за 2015 год, чтобы чистые активы в 2016 году стали положительными.

Этого можно добиться несколькими путями в их совокупности:

1) За счет сокращения издержек

2) За счет роста выручки и в следствие чистой прибыли (посредством как продажи рекламного времени, взыскания дебиторской задолженности, так и аренды здания и оборудования)

Ко всему прочему, можно перевести краткосрочные обязательства в долгосрочные, оставшуюся часть пролонгировать, чтобы в первое время избавиться от части расходов и сосредоточиться на получении прибыли. А также, по возможности, погасить часть обязательств путем передачи дебиторской задолженности кредиторам.

После внедрения системы по эффективному контролю затрат, расходы по обычным видам деятельности сократятся на 10 %.

Вследствие эффективной деятельности образованной группы менеджеров по работе с должниками, к концу 2016 году должно быть погашено как минимум 50 % дебиторской задолженности, которая в настоящий момент составляет 74 359 тыс. руб.

При тщательной работе маркетологов в поиске рекламодателей, сдачи в аренду недвижимости и оборудования, продаже части автопарка в 2016 году компания ГТРК «Санкт-Петербург» может увеличить значение выручки в 4-5 раз. Эти поступления будут отражаться в составе прочих доходов.

Также в состав выручки (а именно в состав внереализационных доходов) следует включить денежные средства, поступившие от головной компании в размере 500 000 тыс. руб.

После произведенных расчетов плановые значения показателей на 2016 отражены в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Прогнозирование показателей отчета о финансовых результатах

После применения рекомендаций и отражения финансирования в отчете о финансовых результатах, планируемый бухгалтерская прибыль составила около 99 500 тыс. руб. (поскольку в данном не учитываются прочие расходы, значение приблизительное), что на 596 191 тыс. руб. больше, чем в предыдущий период.

В результате значение строки нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) бухгалтерского баланса будет равно -434 938. При этом чистые активы компании будут равны 13 324 тыс. руб., что почти в 8 раз превышает отрицательное значение предыдущего года.

Значения данных бухгалтерского баланса также меняются. Внеоборотные активы уменьшаются из-за продажи части собственных средств, за счет этого увеличиваются текущие активы. В пассиве после реструктуризации краткосрочной задолженности она уменьшается почти в 2 раза, однако, при этом возрастают долгосрочные обязательства.

Таблица 3.3 - Прогнозирование показателей бухгалтерского баланса

Для подтверждения эффективности произведенных изменений пересчитаем основные показатели анализа финансово-хозяйственной деятельности, который показали наихудший результат за прошедший период (табл. 3.4).

Таблица 3.4 - Прогнозирование основных показателей анализа ФХД

После произведенных расчетов можно сделать вывод о том, что все показатели улучшились в значительной степени. Лучшую динамику показали коэффициенты оборачиваемости активов и рентабельности продаж. В целом все предложенные и внедренные мероприятия положительно отразились на деятельности компании.

Для полной убежденности в эффективности применения рекомендаций проведем анализ вероятности банкротства по новым значениям.

Таблица 3.5 - Прогноз значений коэффициентов банкротства

При этом по формуле 19:

Z = 0,608

Вероятность банкротства по-прежнему остается очень высокой, однако, при сравнении данного значения со значением коэффициента в конце 2015 года (- 0,2116), можно отметить достаточно значимое увеличение.

В данной главе была произведена оценка значение показателей анализа финансово-хозяйственной деятельности ГТРК «Санкт-Петербург». Они характеризуют финансовое состояние компании, как критически неудовлетворительное, близкое к банкротству.

Также был выявлен ряд основных проблем и предложены рекомендации по их устранению.

После проделанных расчетов и проведенного анализа в данной главе можно сказать, что все рассчитанные в предыдущих главах показатели меняются в лучшую сторону после применения предложенных мероприятий.

Для того, чтобы предупредить последующую негативную динамику ухудшения финансового состояния предприятия, финансовому отделу предприятия необходимо регулярно проводить анализ основных направлений хозяйственной деятельности ГТРК «Санкт-Петербург», вырабатывать соответствующие рекомендации, изучать имеющийся опыт выхода из трудностей других предприятий с аналогичной спецификой с неблагополучным финансовым положением.

Размещено на Allbest.ru