В период с 20.01.2014 года по 14.04.2014 года мной была пройдена преддипломная практика в Обществе с ограниченной ответственностью финансовой компании «Западно-Сибирское Консалтинговое Агентство». Согласно учебному плану студент отправляется на практику с целью закрепления первоначального профессионального опыта, углубления теоретических знаний, приобретения практических навыков самостоятельной работы, развития навыков принятия управленческих решений, выработки умений применять полученные знания при решении конкретных задач, а также сбора материалов для выпускной квалификационной работы.

Для достижения поставленных целей были поставлены следующие задачи:

- изучение цели, миссии и стратегии компании;

- ознакомление с нормативной базой, регламентирующей деятельность компании;

- изучение внутренней документации, организационной структуры компании;

- анализ сильных и слабых сторон компании;

- анализ и оценка основных показателей деятельности в динамике;

- оценка работы специалиста отдела финансового консалтинга;

- ознакомление с корпоративной культурой компании;

- анализ работы компании с клиентами;

- сбор необходимой информации для подготовки и написания дипломной работы.

В связи с такими обстоятельствами, как коммерческая тайна финансовой компании ООО «Западно-Сибирское Консалтинговое Агентство», с разрешения руководства компании, я выполнила программу прохождения практики по отчётности одного из клиентов компании, предварительно скрыв название данного банка.

Основой для написания данного отчета служит полученная в период прохождения практики информация об ООО «Западно-Сибирское Консалтинговое Агентство». Также источниками информации являлись нормативные документы, учебная литература и электронные источники.

1. Общая характеристика ЗАО КБ «Х»

Коммерческий банк «Х» (далее Банк) является закрытым акционерным обществом. Он был основан в 1991 году в городе Красноярск.

Сегодня «Х» находится в центре деловой и финансовой жизни Красноярского края. Значительная часть бизнеса сосредоточена в этом регионе и республике Хакасия. Начиная с 2002 года, Банк активно развивает собственную региональную сеть с целью эффективного обслуживания имеющихся клиентов и привлечения новых.

Так, филиальная сеть Банка насчитывает 125 отделений, охватывая 9 регионов России и территорию Евросоюза. При этом новая концепция развития Банка до 2017 года предполагает закрепление позиций на международном уровне, открытие филиалов и представительств за рубежом.

В 2007 году «Х» стал полноправным участником финансового рынка Европейского Экономического союза, открыв филиал в Греции. Деятельность Греческого филиала способствует укреплению внешнеэкономических связей и вносит вклад в развитие общих интересов граждан двух стран. В настоящее время банк «Х» серьезно адаптирован в банковскую систему Евросоюза, его гарантии принимаются на территории Европы.

Успешное развитие ЗАО КБ «Х» подтверждается не только высокими темпами роста финансовых показателей, но и лидирующими позициями в банковских рейтингах, а также престижными наградами, врученными руководителям банка.

На основании финансовых показателей «Х» входит в топ-150 российских банков. Финансовую надежность банка «Х» подтверждают кредитные рейтинги, присвоенные ведущим международным рейтинговым агентством Moody's («B2» по международной шкале; «Ваа1» по национальной шкале). Коммерческий банк «Х» является одним из крупнейших банков (по размеру валюты баланса) на территории Красноярского края.

ЗАО КБ «Х» - это универсальный банк, удовлетворяющий самые высокие требования корпоративного бизнеса к современному коммерческому банку. Такое положение обеспечивает специально созданная динамичная структура управления Банка и работа коллектива профессионалов банковского дела.

Миссией банка «Х» в качестве субъекта экономики Красноярского края является всемерное содействие процессу экономического развития края как части единого экономического пространства Российской Федерации. Работая над достижением миссии, Банк стремится быть ведущим кредитным учреждением Красноярского края, одним из лучших российских банков, равноправным и уважаемым членом мирового банковского сообщества.

Развивая рынок банковских услуг, «Х» ставит перед собой следующие цели:

1. В отношении розничного бизнеса

- развитие бизнеса пластиковых карт на основе конкурентных преимуществ с активным внедрением линейки кредитных и депозитных продуктов, привязанных к пластиковой карте;

- расширение масштабов международных операций в том числе с привлечением банков, действующих на территории Греции и Европейского союза в части денежных переводов и туризма;

- обслуживание денежных потоков (в основном переводов) по направлениям Юг России (места проживания этнических греков) - Греция и Греция (400-тысячная русскоязычная диаспора) - Юг России. (Важный аспект - незанятая ниша: в настоящий момент нет банков, специализирующихся на данном сегменте);

- внедрение новых высокомаржинальных кредитных продуктов для населения.

2. В отношении корпоративного бизнеса

- обслуживание межрегиональных связей клиентов Банка. Приоритетные направления создания финансовых циклов: Красноярский край <-> Москва; Красноярский край <-> Ростовская область; Москва <-> Ростовская область; Красноярский край <-> Приморский край; Красноярский край <-> Краснодарский край; Краснодарский край <-> Ростовская область; Краснодарский край <-> Москва.

- комплексное обслуживание предприятий малого и среднего бизнеса (в т.ч. расчетно- кассовое обслуживание, инкассация, кредитование, обслуживание работников в рамках «зарплатного» проекта);

- обслуживание внешнеторговых отношений предприятий Москвы, Юга России, Красноярского края, Владивостока и греческих компаний. (Важный аспект - незанятая ниша: в настоящий момент нет банков, специализирующихся на данном сегменте);

- развитие лизинга.

Финансовая устойчивость и доверие к Банку отражается в установленных и подтвержденных рейтингах международных агентств по международной и национальной шкале.

За прошедший год доля Банка в основных сегментах рынка банковских услуг не претерпела принципиальных изменений.

Ключевыми факторами конкурентоспособности на рынке розничных и корпоративных услуг для Банка являются:

- доступность - развитая сеть доставки услуг на территории края (большой географический охват; значительное количество - 2-е место после «Восточно - Сибирского банка Сбербанка РФ»); наличие разветвленной сети доставки услуг в Республике Хакасия, филиалов в Москве, Владивостоке, Краснодаре, Санкт-Петербурге, Ростовской, Новосибирской и Кемеровской областях);

- оперативность выпуска и гибкость обслуживания пластиковых карт (в т.ч. международной платежной системы VISA). Банк имеет возможность изготовить карту VISA клиенту за один день;

- развитая инфраструктура «пластикового» бизнеса;

- оперативность в принятии решений о выдаче кредита (в сравнении с филиалами банков других регионов); отсутствие ограничений по минимальной величине кредита для корпоративных клиентов; кредитование работников предприятий с использованием пластиковых карт.

С учетом вышесказанного можно смело сказать, что стремление к совершенству, динамика и активная позиция способствуют успеху банка «Х», а значит, и успеху его клиентов. «Невозможно жить лучше, чем проводя жизнь в стремлении стать совершеннее» - изречение Сократа, соответствующее общей стратегии развития и миссии Банка.

1.2 Законодательная база

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков, правовое регулирование банковской деятельности основывается на Федеральном Законе "О банках и банковской деятельности", принятом 03.02.96 года, Федеральном Законе "О центральном банке Российской Федерации" от 26.04.95 года, Конституции РФ и других Федеральных Законах, нормативных актах Банка России.

Коммерческий банк «Х» действует на основании Устава, который принимается его участниками.

Сведения, содержащиеся в Уставе банка «Х»:

- наименование Банка;

- права и обязанности Банка;

- место нахождения Банка (почтовые и юридические адреса филиалов);

- перечень выполняемых банковских операций;

- уставный капитал Банка;

- ценные бумаги Банка;

- распределение прибыли Банка;

- иные сведения.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и как кредитная организация в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными актами Банка России, регулирующими банковскую деятельность, и настоящим уставом.

Уставный капитал Банка составляется из номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами. Уставный капитал Банка определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов. Он составляет 80 667 975 рублей и разделен на 80 667 975 обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью один рубль каждая.

Все акции Банка являются именными и бездокументарными. Обыкновенная акция Банка является голосующей акцией. Одна акция дает ее владельцу один голос при голосовании по всем вопросам компетенции Общего собрания акционеров Банка. Акция не предоставляет права голоса до момента ее полной оплаты

Предельное количество объявленных обыкновенных акций составляет 1 000 000 000 (один миллиард) штук, номинальной стоимостью один рубль каждая. Объявленные акции при их размещении предоставляют их приобретателям (акционерам) те же права, что и размещенные акции Банка.

Чистая прибыль остается в распоряжении Банка и по решению Общего собрания акционеров Банка перечисляется в фонды Банка, распределяется между акционерами в виде дивидендов или направляется на другие цели в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Резервный фонд Банка составляет 5 процентов от величины фактически оплаченного уставного капитала. Этот фонд предназначен для покрытия убытков, а также для погашения облигаций Банка и выкупа акций Банка в случае отсутствия иных средств. Резервный фонд не может быть использован для иных целей.

Банк осуществляет организацию и ведение бухгалтерского и налогового учета в соответствии с федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, а также разработанной на их основании Учетной политикой Банка. На основе данных бухгалтерского учета Банк составляет, представляет и публикует отчетность в объеме, в сроки и в порядке, определенные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России. Банк осуществляет обязательное раскрытие информации в объеме и порядке, установленные законодательством Российской Федерации, федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг и Банком России.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка осуществляется ревизионной комиссией Банка, избираемой Общим собранием акционеров Банка сроком на один год. Члены ревизионной комиссии Банка не могут одновременно являться членами Совета директоров Банка, а также занимать иные должности в органах управления Банка.

Система внутреннего контроля - совокупность системы органов и процедур и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления деятельности и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации, учредительными и внутренними документами Банка.

Банк может быть реорганизован или ликвидирован в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

1.3 SWOT-анализ ЗАО КБ «Х»

SWOT-анализ - метод стратегического планирования, заключающийся в выявлении факторов внутренней и внешней среды организации и разделении их на четыре категории: Strengths (сильные стороны), Weaknesses (слабые стороны), Opportunities (возможности) и Threats (угрозы).

Сильные (S) и слабые (W) стороны являются факторами внутренней среды объекта анализа, (т.е. тем, на что сам объект способен повлиять); возможности (O) и угрозы (T) являются факторами внешней среды (т.е. тем, что может повлиять на объект извне и при этом не контролируется объектом). Например, Банк управляет собственным ассортиментом услуг - это фактор внутренней среды, но законы о банковской деятельности не подконтрольны предприятию - это фактор внешней среды. SWOT-анализ можно применять не только к организациям, но и к НКО, странам, городам, отраслям экономики, а также к отдельным людям.

Проанализируем сильные и слабые стороны банка «Х» (таблица 1).

Таблица 1 - SWOT-анализ ЗАО КБ «Х»

Проанализировав данную таблицу, можно сказать, что банк «Х» имеет хорошие предпосылки для дальнейшего развития. Обширная филиальная сеть дает возможность клиентам пользоваться услугами Банка везде. Население с огромным желанием кредитуется в банке «Х», и клиентов становится с каждым разом все больше и больше благодаря не только высокому качеству обслуживания и высокой квалификации персонала, но и росту спроса на кредитование. После финансового кризиса 2008 года многие банки обанкротились, но «Х» не потерял своих позиций, что увеличило его долю на банковском рынке и тем самым вызвало больше доверия у населения и иностранных инвесторов.

Что касается снижения спроса на банковские услуги, то широкий ассортимент банковских услуг и надежности банка не даст населению отказаться от услуг банка.

Однако Банку необходимо работать с текучестью кадров. Ее уменьшение даст возможность «Х» усовершенствовать систему управления, что тем самым затмит «неповоротливость» банка, за счет его масштабности. Кроме того необходимо применить ряд мер с целью повышения уровня корпоративной культуры, а также разработать более эффективную систему мотивации сотрудников отделов с низкой производительностью труда.

2. Аналитическая работа в банке

2.1 Назначение и содержание аналитической работы в банке

Правильно организованная аналитическая работа банка, которая ведется на регулярной основе, определяет эффективность его работы. Для принятия верных профессиональных управленческих решений необходимо постоянно анализировать внешние и внутренние факторы, воздействующие на банк. Однако для любого анализа необходима достоверная информация, поступающая из внутренних и внешних источников.

Внешняя информация предназначена для снабжения руководства банка необходимыми сведениями о состоянии среды, в которой работает банк. Основными источниками внешней информации являются средства массовой информации, публикуемые годовые отчеты, производственная статистика, а также информация, полученная в результате общения с клиентами банка и служащими других банков.

Внутренняя информация возникает в результате деятельности самого банка и характеризует его с точки зрения внутреннего состояния его дел. К основным источникам внутренней информации относят: статистическую и бухгалтерскую отчетность, результаты внутренних исследований, акты ревизий и проверок и многое другое.

В Красноярской Дирекции ЗАО КБ «Х» аналитической работой занимается планово-финансовый сектор. В обязанности сотрудников данного отдела входит: анализ финансовой отчетности; планирование и прогнозирование перспективного плана развития Банка. Кроме этого, планово-финансовый сектор занимается оценкой текущей ликвидности филиала, оценкой деятельности дополнительных офисов, контролем за исполнением и отчетами по исполнению финансового плана филиала, и многим другим.

К основным направлениям аналитической работы в Красноярской Дирекции ЗАО КБ «Х» относятся:

1. Анализ банковского баланса и других сводных форм отчетности, включая анализ балансовых и внебалансовых статей, а также финансовых результатов деятельности банка и иных отчетных форм;

2. Анализ состояния учета и отчетности, который включает в себя:

- анализ данных аналитического учета, в том числе лицевых счетов, журналов, картотек;

- анализ соответствия данных аналитического учета данным синтетического учета, включая ежедневные балансы (сводки оборотов и остатков), кассовые и бухгалтерские журналы, сводные карточки, проверочные и оборотные ведомости.

3. Анализ состояния операционных и хозяйственных договоров, а также учредительных документов: анализируется соответствие договоров проводимой банком политики, а также их исполнение по срокам и суммам.

Анализируя свою деятельность, банк старается выявить оптимальную структуру свих активных и пассивных операций, максимизируя прибыль. Возможности и потребности рынка должны быть сбалансированы. С этой целью банк разрабатывает схему поведения на рынке, обосновывает свои программы.

2.2 Состав и анализ финансовой отчетности банка