Рынок потребительского кредитования в России
Характеристика назначения и содержания аналитической работы в банке. Анализ финансовой отчетности и баланса банка. Анализ доходов, расходов и прибыли банка. Характеристика особенностей налогообложения в банке. Оценка кредитоспособности предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 22.09.2016 |
| Размер файла | 153,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Таблица 17 - Анализ ликвидности баланса ЗАО КБ «Х»
|
Показатели |
Код строки |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек (недостаток) |
||
|
На начало года |
На конец года |
|||||
|
A1 Абсолютно ликвидные активы (стр.250+260) |
1005460 |
193420 |
-175279 |
-946682 |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
4128 |
18240 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
1001332 |
175180 |
|||
|
А2 Быстрореализуемые активы (стр.240+270) |
444582 |
356284 |
+358904 |
+229009 |
||
|
Дебиторская задолженность со сроком погашения в течение 12 мес. |
240 |
444582 |
356284 |
|||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
|||
|
А3 Медленно реализуемые активы (стр.210+220) |
859865 |
1610590 |
-647803 |
-554887 |
||
|
Запасы |
210 |
610790 |
1164527 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость |
220 |
249075 |
446063 |
|||
|
А4 Трудно реализуемые активы (стр.190+230) |
2601434 |
3573980 |
+756804 |
+1539469 |
||
|
Внеоборотные активы |
190 |
2601434 |
3573980 |
|||
|
Дебиторская задолженность сроком погашения более 12 мес. |
230 |
- |
- |
|||
|
Баланс |
300 |
4911341 |
5734274 |
|||
|
П1 Наиболее срочные обязательства (стр.620) |
1180739 |
1140102 |
+175279 |
+946682 |
||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1180739 |
1140102 |
|||
|
П2 Среднесрочные обязательства (стр.610+660) |
85678 |
127275 |
-358904 |
-229009 |
||
|
Краткосрочные кредиты и заемные средства |
610 |
85678 |
127275 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 |
|||
|
П3 Долгосрочные обязательства |
1507668 |
2165477 |
+647803 |
+554887 |
||
|
Долгосрочные кредиты и заемные средства |
590 |
1507668 |
2165477 |
|||
|
П4 Постоянные пассивы (стр.490) |
1844630 |
2034511 |
-756804 |
-1539469 |
||
|
Капитал и резервы |
490 |
1844630 |
2034511 |
|||
|
П5 Доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов |
292619 |
266909 |
||||
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
0 |
0 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
34 |
186 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
650 |
292585 |
266723 |
|||
|
Баланс |
700 |
4911341 |
5734274 |
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполнены следующие соотношения:
А1 >П1
А2 >П2
А3 >П3
А4 <П4
Проанализировав данные таблицы, можно сделать следующие выводы:
- первое соотношение (А1>П1) не выполнено, это говорит о невозможности организации отвечать по своим обязательствам наиболее ликвидными активами;
- не выполнение последнего соотношения говорит о том, что баланс неликвиден;
- полученное фактическое соотношение А1<П1, А2>П2, А3<П3, А4>П4 говорит о том, что ликвидность баланса отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе, хотя компенсация при этом имеет место лишь по стоимостной величине, поскольку в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.
5.5 Определение уровня кредитоспособности
Кредитоспособность предприятия связана с уровнем кредиторской задолженности. Она выражается в способности предприятия привлекать заемные средства и в срок выполнять свои долговые обязательства.
Анализ кредитоспособности предприятия осуществляют в первую очередь его кредиторы (банки и другие финансово-кредитные учреждения), а также потенциальные инвесторы, заемщики, финансовые аналитики и др.
Кредитоспособность зависит от финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта, структуры применяемого капитала, стабильности реализации продукции, динамики экономического развития, финансового имиджа фирмы, его кредитной истории и др. Перечень показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, и порядок их расчета определяются кредитной организацией самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика, задач анализа, с учетом всей имеющейся информации как на отчетные, так и на внутримесячные (внутриквартальные) даты.
Определение финансового состояния заемщика:
1. Оценивается как хорошее, если:
- комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и дополнительные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности;
-отсутствуют какие-либо негативные явления, которые способны повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям относятся: существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности и др.
2. Оценивается как среднее, если
-комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и дополнительные сведения о нем говорят об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению, но существуют негативные тенденции, которые в перспективе могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщик не предпримет меры, которые позволят улучшить ситуацию.
3. Оценивается как плохое, если
-комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и дополнительные сведения о нем говорят об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых будет банкротство, либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям относят: существенное сокращение чистых активов и объемов производства, убыточная деятельность, рост кредиторской и дебиторской задолженности и др.;
-заемщик является устойчиво не платежеспособным;
-заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством.
Кроме того существе теше качественный анализ кредитоспособности заемщика, при котором анализируются все возможные риски.
По итогам проведения количественного и качественного анализа кредитоспособности заемщика определяется его кредитный рейтинг (класс).
Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с Положением Банка России № 254-П. Резерв формируется Банком при обесценении ссуды, вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств, либо существования такой угрозы (т.е. ненадлежащего исполнения).
Резерв формируется по конкретной ссуде, либо по портфелю однородных ссуд (группа ссуд со сходными характеристиками кредитного риска). Размер резерва зависит от того, какую из пяти категорий качества имеет ссуда:
1. (Высшая) категория качества (стандартные ссуды). Кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде) отсутствует, поэтому резерв равен 0%;
2. Категория качества (нестандартные ссуды). Умеренный кредитный риск, вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 - 20%;
3. Категория качества (сомнительные ссуды). Значительный кредитный риск, вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 - 50%;
4. Категория качества (проблемные ссуды). Высокий кредитный риск, вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 - 100 %;
5. Категория качества (безнадежные ссуды). Отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, резерв - 100 %.
Предприятия, отнесенные к 1-3 категории качества, кредитуются на общих основаниях. Кредитование предприятий 4 класса может осуществляться банком только на основании решения Совета директоров.
Анализируемое предприятие, исходя из полученных данных и анализа, относится ко 2 категории качества (нестандартные ссуды) и кредитуется на общих основаниях.
6. Платежный баланс (календарь банка)
Платежный календарь представляет собой подробный финансовый документ, который отражает оперативный денежный оборот банка и включает в себя планирование и управление денежными потоками банка. Денежные потоки платежей, проходящие через банк, бывают внутренними и внешними.
Платежный календарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных операций, позволяет контролировать дефицит и профицит денежных средств с целью привлечения в необходимых случаях дополнительных средств, в частности, путем межбанковского кредитования. Он фиксирует происходящие изменения в платежеспособности банка. При этом анализ платежеспособности осуществляется путем соизмерения наличия и поступления средств с платежами первой необходимости. Наиболее четко платежеспособность выявляется при анализе за относительно короткий срок (неделя, полмесяца). Квартальные платежные календари сравниваются и выявляются тенденции и проблемы деятельности банка. Результаты такого анализа используются для разработки текущего финансового плана.
В Банке планированием и управлением денежных потоков занимается управление активных операций, которое отслеживает и собирает всю информацию о движении денежных средств банка. Данная информация складывается из данных валютного отдела о покупке-продаже иностранной валюты; данных кредитно-депозитного отдела о выдаче ссуд заемщикам, возврате кредитов, оплате процентов за предоставленные кредиты, обслуживании ссудных счетов, привлечении депозитов; данных отдела операций с ценными бумагами о покупке-продаже ценных бумаг; данных операционного зала о клиентских платежах; данных бухгалтерии о перечислении налогов и сборов, платежей по хозяйственным договорам и пр. После чего управление активных операций координирует деятельность расчетно-дилингового центра, сообщая о необходимости привлечения (размещения) необходимых денежных средств.
Оперативное планирование денежных потоков осуществляется в банке как в течение операционного дня, так в течение месяца, квартала, года, причем несет в себе разную экономическую сущность. Управление денежными средствами в течение дня необходимо для определения текущей платежеспособности банка, в частности, для определения способности банка ответить по выставленным требованиям клиентов.
К 11 часам рабочего дня банка в отдел управления активных операций операционным отделом подаются предварительные сведения о предполагаемых расходах клиентов банка на основании полученных платежных поручений, а также сведения других отделов банка о предполагаемых банковских расходах. Иногда клиенты заранее уведомляют банк о перечислении значительных средств со своих счетов, тем самым появляется возможность прогнозировать отток денежных средств. Приход денежных средств в банк определяется на основании выписки с корсчета в РКЦ, а также запланированных поступлений. Эта сумма корректируется повторно к концу операционного дня, то есть к 13 часам. Определяется разница между поступлением и расходованием денежных средств.
Долгосрочное планирование предполагает агрегирование требований и обязательств банка по срокам их исполнения и используется крупными банками для координирования своей деятельности.
Годовой платежный календарь имеет сходную структуру, с помесячной разбивкой, в котором отрицательное сальдо месяца свидетельствует о превышении средств, исходящих из банка, над поступающими, ввиду этого часть обязательств банка перед клиентами на эту сумму не может быть выполнена. Целью составления данного календаря является снижение задолженности перед клиентами за счет рационального распределения платежей и поэтапное сокращение отрицательного остатка.
7. Компьютерные технологии принятия управленческих решений по анализу финансового состояния банка и оценка кредитоспособности клиентов
В Красноярском филиале Красноярская Дирекция ЗАО КБ «Х», как и в любом другом филиале, достаточно развиты компьютерные технологии, а том числе в области анализа финансового состояния банка и оценки кредитоспособности клиентов.
В настоящее время основной упор делается на максимальную ориентацию на клиента и приоритет его потребностей. «Х» постепенно идет к тому, чтобы стать сервисной компанией по обслуживанию индивидуальных и корпоративных клиентов. Кроме того, «Х» стремится существенно повысить свою операционную эффективность на основе самых современных технологий, методов управления и рационализации деятельности по веем направлениям.
Сегодня «Х» стабильно развивается на финансовом, стараясь не отставать от своих основных конкурентов. С 2013 года клиенты Банка (корпоративные клиенты и физические лица) получили доступ к управлению своими счетами через Интернет.
В связи с новыми требованиями законодательства была проведена работа по организации в Банке налогового учета, разработана и внедрена технология осуществления контроля за легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, разработана технология обмена информацией территориальных банков и центрального аппарата Сбербанка России о решениях налоговых органов о приостановлении операций по счетам юридических лиц.
Заключение
На основе анализа, можно сказать, что коммерческий банк «Х» является одним из ведущих банков Красноярского края. Начиная с 2002 года, Банк активно развивает собственную региональную сеть. Филиальная сеть Банка насчитывает 125 отделений, охватывая 9 регионов России и территорию Евросоюза. Новая концепция развития Банка до 2017 года предполагает закрепление позиций на международном уровне, открытие филиалов и представительств за рубежом.
ЗАО КБ «Х» - это универсальный банк, удовлетворяющий самые высокие требования корпоративного бизнеса к современному коммерческому банку. Такое положение обеспечивает специально созданная динамичная структура управления Банка и работа коллектива профессионалов банковского дела.
Успешное развитие ЗАО КБ «Х» подтверждается не только высокими темпами роста финансовых показателей, но и лидирующими позициями в банковских рейтингах, а также престижными наградами, врученными руководителям банка.
На основании финансовых показателей «Х» входит в топ-150 российских банков. Финансовую надежность банка «Х» подтверждают кредитные рейтинги, присвоенные ведущим международным рейтинговым агентством Moody's («B2» по международной шкале; «Ваа1» по национальной шкале). Коммерческий банк «Х» является одним из крупнейших банков (по размеру валюты баланса) на территории Красноярского края.
Проведенный экономический анализ банка «Х» позволил оценить текущую ситуацию, а также позволил разработать конкретную стратегию и тактику по развитию организации, выявлению имеющихся резервов повышения эффективности деятельности.
Актуальность финансово-экономического анализа предприятия обусловлена, прежде всего, необходимостью обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях. Управленческому персоналу необходимо уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.
Список использованной литературы и источников
1. Инструкция Центрального банка РФ N 83-И от 13 октября 1999 года.
2. Налоговый кодекс (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. От 30.12.2012 с изм. и доп.).
3. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). Федеральный Закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ
4. О банках и банковской деятельности. Федеральный Закон от 02.12.1990 №395-1
5. Об акционерных обществах. Федеральный закон №208-ФЗ от 26.12.1995
6. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ
7. Об обязательных нормативах банков. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 №110-И
О составлении финансовой отчетности. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997 № 17 (в ред. от 12.04.2006 № 1137-У)
8. О консолидированной отчетности. Положение ЦБ РФ от 30.07.2006 № 191-П
9. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 302-П
10. Об установлении нормативов обязательных резервов (резервных требований) Банка России. Указание ЦБ РФ от 01.08.2008 г. № 2048-У
11. О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации. Указание ЦБРФ (с изм. и доп. от 11 марта 2006 г.) от 16.01.2004 г. N 1375-У
12. Официальный сайт банка «Х» [Электронный ресурс]: http://www.х.ru
13. Публикуемая форма финансовой отчетности за 2010, 2011 годы.
14. Устав ЗАО КБ «Х» от 30 мая 2012 г.
15. Финансовая отчетность 2011 г.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Место и роль финансового менеджмента в коммерческом банке. Характеристика деятельности Банка ВТБ 24. Анализ активных и пассивных операций банка. Основные конкурентные преимущества банка. Системные меры, направленные на повышение качества обслуживания.
курсовая работа [44,7 K], добавлен 22.09.2015Сущность и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка. Анализ валюты баланса коммерческого банка. Оценка результативности деятельности коммерческого банка. Анализ доходов. Анализ расходов. Анализ финансового результата.
дипломная работа [296,2 K], добавлен 30.04.2003Факторный анализ процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами. Оценка эффективности финансовой деятельности банка, исследование экономической эффективности управления, результативности мультипликатора и уровня финансовой прочности банка.
курсовая работа [75,0 K], добавлен 26.05.2015Основная деятельность банка - кредитные операции. Анализ деятельности коммерческого банка по предоставленной отчетности. Основные методы анализа банка. Анализ доходов и расходов. Анализ активов и пассивов. Возможности улучшения деятельности банка.
курсовая работа [162,7 K], добавлен 04.12.2008Экономическая характеристика организации ОАО "ВЗЖБИ". Оценка доходов и расходов от обычных видов деятельности. Факторный анализ прибыли от продаж. Диагностика прибыли до налогообложения. Расчет показателей рентабельности и направления повышения прибыли.
дипломная работа [707,3 K], добавлен 12.04.2014Факторный анализ валовой прибыли. Подготовка исходных аналитических данных. Факторный анализ прибыли до налогообложения. Горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса. Оценка изменения состава обязательств предприятия с учетом их деления.
контрольная работа [977,4 K], добавлен 20.09.2015Сущность и содержание финансового анализа деятельности коммерческого банка. Характеристика ОАО "Сбербанк России" и оценка его положения на рынке страны. Анализ активов, пассивов, доходов, расходов. Предложения по повышению эффективности деятельности.
дипломная работа [611,8 K], добавлен 06.04.2014Место банка ЗАО КБ "Росинтербанк" в банковской системе. Группировки и классификации доходов банка. Анализ динамики доходов банка на основе базисных и цепных показателей динамики. Определение тенденции в изменении доходов методом укрупненных интервалов.
курсовая работа [173,7 K], добавлен 16.04.2012Характеристика бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли. Особенности формирования прибыли, ее динамика. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. Соотношения прибыли от продаж с другими показателями. Показатели себестоимости.
курсовая работа [96,7 K], добавлен 08.03.2011Экономическая сущность и понятие финансов коммерческого банка. Методы управления затратами и их структура. Источники доходов и их виды. Анализ прибыли и расходов ООО "Живаго Банк". Разработка финансовой стратегии. Перспективы развития организации.
курсовая работа [108,8 K], добавлен 15.06.2014Анализ состава, структуры и динамики стоимости имущества и источников их формирования, финансовой устойчивости, ликвидности и платёжеспособности. Анализ структуры и динамики доходов, расходов и прибыли предприятия, эффективности его деятельности.
курсовая работа [43,2 K], добавлен 04.12.2014Анализ источников финансирования, ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, чистых активов и вероятности банкротства. Анализ доходов и расходов организации, прибыли до налогообложения, оборачиваемости активов, деловой активности.
курсовая работа [116,4 K], добавлен 25.11.2014Изучение состава и структуры расходов коммерческого банка на примере ОАО "Россельхозбанк". Анализ доходов и расходов банка по комбинированной и факторной методике. Особенности процентных, комиссионных, торговых и других банковских операционных расходов.
курсовая работа [68,1 K], добавлен 13.12.2014Полный анализ финансовой отчетности, кредитоспособности, вероятности банкротства, ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности. Оценка динамики и структуры результатов с использованием экономических показателей. Факторный анализ прибыли от продаж.
отчет по практике [189,3 K], добавлен 01.05.2014Исследование теоретической основы финансового анализа банка. Методика расчета основных финансовых показателей финансового анализа в банке на примере работы ОАО "Россельхозбанк". Пути повышения эффективности банковской деятельности. Компьютеры в проекте.
дипломная работа [806,9 K], добавлен 06.06.2011Характеристика и сущность формирования налоговой базы для исчисления и уплаты налогов. Основные особенности налогов на прибыль, добавленную стоимость и на доходы физических лиц. Организация налогового учета в банке, порядок признания доходов и расходов.
курсовая работа [390,2 K], добавлен 26.04.2012Анализ финансового состояния и экономическая характеристика предприятия. Анализ имущества предприятия и источников финансирования, ликвидности баланса и кредитоспособности предприятия. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [64,4 K], добавлен 28.11.2010Объекты анализа финансовой отчетности, оценка платежеспособности предприятия, рентабельности, источников финансирования деятельности организации (левериджа). Взаимосвязь состава и содержания финансовой отчетности, формирование налогооблагаемой базы.
шпаргалка [677,7 K], добавлен 25.01.2011Характеристика хозяйственно-финансовой деятельности предприятия ООО "РусСтройСбыт". Показатели реализации продукции. Оценка финансовой устойчивости организации, ее связь с ликвидностью баланса и платежеспособностью. Структура доходов и расходов.
курсовая работа [80,3 K], добавлен 03.11.2013Понятие кредита как ссуды в денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процента. Анализ организации процесса кредитования юридических лиц в коммерческом банке и разработка мероприятий по усовершенствованию данных операций.
дипломная работа [447,1 K], добавлен 07.02.2013
