Особливості планування виробничо-комерційної діяльності підприємства на мікрорівні

Аналізуючи стан оборотних коштів за умов ринкової економіки, необхідно розглядати всі конкретні причини, виявляти ті, що негативно впливають на стан цих коштів і розробляти конкретні заходи для усунення таких причин. За даними ф.№1 «Баланс», ф.№2 «Звіт про фінансові результати» визначаються і аналізуються такі показники оборотності оборотних коштів:

1. Оборотність у днях (Од) -- час повного кругообігу оборотних коштів, який визначається за формулою:

Од = СЗ*[Д / Р], де (1.11)

СЗ -- середній залишок оборотних коштів;

Д -- кількість днів у періоді, що аналізується;

Р -- виручка від реалізації.

Середній залишок оборотних коштів у цілому обчислюється за формулою середньої хронологічної. Для цього беруть підсумки залишків 2-го розділу активу балансу і за формулою середньої арифметичної визначають середньорічний залишок.

2. Коефіцієнт оборотності (Ко) -- це кількість оборотів, що їх роблять оборотні кошти за період, який аналізується.

Цей коефіцієнт характеризує розмір обсягу виручки від реалізації в розрахунку на одну гривню оборотних коштів. Він визначається за формулою:

Ко = Р : СЗ, де (1.12)

Ко -- коефіцієнт оборотності;

Р -- виручка від реалізації;

СЗ -- середній залишок оборотних коштів за період, що аналізується. Коефіцієнт оборотності засобів -- це фондовіддача оборотних коштів.

3. Тривалість одного обороту в днях (То) -- визначається за формулою:

То = Д : Од, де (1.13)

То -- тривалість одного обороту в днях;

Д -- кількість днів періоду, що аналізується (квартал -90, рік-360);

Од -- оборотність оборотних коштів у днях.

4. Коефіцієнт завантаження коштів в обороті (Кз). Він показує суму оборотних коштів, що авансуються на 1 грн. виручки від реалізації, і визначається за формулою:

Кз = [СЗ:Р]*100, де (1.14)

Кз -- коефіцієнт завантаження коштів в обороті;

СЗ -- середній залишок оборотних коштів, грн.;

Р -- виручка від реалізації продукції, грн.;

100 -- переведення грн. у коп.

Отже, за допомогою здійснення розрахунків вище наведених показників можна провести аналіз фінансового стану підприємства.

3.3 Процес прогнозування фінансового стану підприємства

Процес переходу економіки України на ринкові відносини проходив у складних умовах спаду виробництва та інфляції. Це вкрай негативно вплинуло на фінанси підприємств, націлювало їх на вирішення лише сьогоденних завдань виживання, унеможливлювало здійснення заходів щодо зміцнення фінансової бази на перспективу. Але поступово стабілізація економічного становища викликає потребу в прогностичному підході до організації фінансів підприємств, при якому платоспроможність і всі інші показники фінансового стану розглядаються в динамічній перспективі.

Без прогнозу показників фінансового господарства підприємство не має змоги планувати розвиток своєї матеріально-технічної бази, робити витрати, віддача від яких віддалена в часі від їх проведення (наприклад, на науково-дослідні і дослідно-конструкторські роботи, вдосконалення технології виробництва, купівлю цінних паперів, капітальні витрати в соціальну сферу тощо), розумно будувати свої господарські відносини з покупцями і постачальниками, банками, іншими партнерами. Так, жоден комерційний банк не надасть позики підприємству, яке не може дати чіткого прогнозу свого фінансового стану на період до повернення заборгованості.

Під прогнозуванням фінансового стану розуміють передбачення обсягу та розміщення фінансових ресурсів підприємства на певний період перед шляхом вивчення динаміки розвитку підприємства як суб'єкта господарської діяльності на фоні реалій економічного життя суспільства. Залежно від терміну такого передбачення можна виділити короткотермінове (в межах одного року), середньотермінове (на один -- два роки) і довготермінове (понад два роки) прогнозування фінансового стану підприємства.

Об'єктом прогнозування має бути, насамперед, обсяг фінансових ресурсів, які надійдуть у розпорядження підприємства за період, на який складається прогноз. Такими ресурсами є прибуток, що залишається в підприємства після сплати всіх податків і обов'язкових платежів, а також амортизаційні відрахування, які відшкодовуються через реалізацію продукції. Умовно суму чистого прибутку та амортизації в складі виручки від реалізації називають грошовим потоком. Саме від його величини залежать можливості підприємства збільшити свої кошти (статутний фонд насамперед), бо інші складові частини виручки від реалізації йдуть на різні платежі відповідно до свого призначення.

Прогнозувати обсяг грошового потоку можна, зробивши припущення, що його частка в складі валового доходу підприємства лишається більш-менш сталою. Це припущення ґрунтується, по-перше, на наявності тенденції до вирівнювання рентабельності продукції в ринковій економіці і, по-друге, на відсутності різких змін у політиці держави щодо оподаткування прибутку (доходу). Тому є сенс розрахувати коефіцієнт грошового потоку підприємства за звітний період (як частку від ділення чистого прибутку та амортизації на валовий доход) і поширити цей показник на очікуване надходження виручки в майбутньому.



Розділ 4. Розрахункова частина

Залишок коштів у підприємства на початок планового бюджетного періоду становить 8 тис.грн. (V) Протягом шести місяців планового періоду підприємство планує придбати сировину в обсягах 52 тис.грн., 57 тис.грн., 59 тис. грн., 64 тис.грн., 58 тис.грн., 62 тис.грн. (A, B, C, D, E, F). Згідно з умовами оплати за сировину воно повинно сплатити за придбання кожного обсяг сировини 50 % у цьому ж місяці, 30% - у наступному та 20% - у другому місяці після отримання сировини. При цьому першого місяця планового бюджетного періоду підприємство планує сплатити за куплену раніше сировину 11 тис.грн.(Р).

Щомісяця підприємство планує сплачувати транспортні організації, яка його обслуговує , 10% (G) від обсягу придбаної сировини за надані послуги з перевезення вантажів.

При цьому щомісяця підприємство планує сплачувати орендні платежі у сумі 8 тис.грн. (R), комунальні платежі - у сумі 10 тис.грн. (N) , рекламні платежі 12 тис.грн. (L) , та витрачати на ремонтно - обслуговуючі роботи - 9 тис.грн. (W).

Необхідно зазначити, що місячний фонд оплати праці на підприємстві у плановому періоді становитиме 56 тис.грн. (S), при цьому планується здійснювати оплату праці таким чином : 40% виплачується авансом у тому ж робочому місяці, 60 % виплачується на початку наступного місяця.

Також на засадах укладених зі споживачами договорів, підприємство планує реалізувати щомісяця готової продукції на суми 114 тис. грн., 119 тис. грн., 112 тис.грн., 118 тис. грн., 121 тис.грн., 123 тис.грн. (T, Y, U, I, X, Z), відповідно й згідно з умовами оплати отримати за відвантажену продукцію 60 % суми у цьому ж місяці, 30 % - у наступному місяці, 10 % - у другому після відвантаження продукції місяці. При цьому в першому місяці планового бюджетного періоду підприємство планує ще отримати за раніше відвантажену продукцію Q тис. грн.

Для забезпечення необхідного рівня платоспроможності та запобіганню касовим розривам,що призводить до необхідності сплати додаткових штрафів, пені та різноманітних санкцій на ТзОВ «Ласун», яке займається виробництвом кондитерських виробів, було прийнято рішення про розроблення на наступних 6 місяців з помісячною деталізацією бюджету руху грошових коштів.

Таблиця 4.2 План-графік надходжень грошових коштів від реалізації готової продукції ТзОВ «Ласун» на перше півріччя 2016 року, тис.грн.

Показники	1 місяць	2 місяць	3 місяць	4 місяць	5 місяць	6 місяць	Всього:
Надходження за відвантажену в передплановому періоді продукцію	12						12
Надходження за місяцями
1 місяць	50,4	25,2	8,4				84
2 місяць		57	28,5	9,5			95
3 місяць			59,4	29,7	9,9		99
4 місяць				47,4	23,7	7,9	79
5 місяць					66	33	99
6 місяць						55,2	55,2
Надходження усього	62,4	82,2	96,3	86,6	99,6	96,1	523,2

Хід розв'язання:

1.Виплати за 1 місяць:

0,6*84=50,4

0,3*84=25,2

0,1*84=8,4

50,4+12=62,4

2.Виплати за 2 місяць:

0,6*95=57

0,3*95=28,5

0,1*95=9,5

25,2+57=82,2

57+28,5+9,5=95

3.Виплати за 3 місяць:

0,6*99=59,4

0,3*99=29,7

0,1*99=9,9

59,4+29,7+9,9=99

8,4+28,5+59,4=96,3

4. Виплати за 4 місяць:

0,6*79=47,4

0,3*79=23,7

0,1*79=7,9

7,9+23,7+47,4=79

9,5+29,7+47,4=86,6

5. Виплати за 5 місяць:

0,6*110=66

0,3*110=33

66+33=99

66+23,7+9,9=99,6

6. Виплати за 6 місяць:

0,6*92=55,2

55,2+33+7,9=96,1



План надходження грошових коштів від реалізації готової продукції ТзОВ «Ласун»

4.1 Надходження грошових коштів (тис.грн.)

Висновок: за проведеними розрахунками встановлено, що надходження грошових коштів від реалізації готової продукції збільшуються. Надходження коштів ТзОВ «Ласун» на перше півріччя 2016 року (тис.грн.) становлять:

1 місяць= 62,4

2 місяць = 82,2

3 місяць= 96,3

4 місяць= 86,6

5 місяць= 99,6

6 місяць= 96,1

Надходження усього= 523,2

Отже, підприємство працює ефективно.



Таблиця 4.3 План графік розрахунків на придбану сировину ТзОВ «Ласунчик» на І півріччя 2016 року, тис. грн.

Показники	1 місяць	2 місяць	3 місяць	4 місяць	5 місяць	6 місяць	Всього:
Виплати грошових коштів за закуплену сировину в передплановому періоді	12						12
Виплати за місяцями
1 місяць	12,5	7,5	5				25
2 місяць		15,5	9,3	6,2			31
3 місяць			21	12,6	8,4		42
4 місяць				11,5	6,9	4,6	23
5 місяць					28	16,8	44,8
6 місяць						13,5	13,5
Надходження усього	24,5	23	35,3	30,3	43,3	34,9	191,3

Хід розв'язання:

Виплати за 1 місяць:

0,5*25=12,5

0,3*25=7,5

0,2*25=5

12,5+12=24,5

12,5+7,5+5=25

Виплати за 2 місяць:

0,5*31=15,5

0,3*31=9,3

0,2*31=6,2

7,5+15,5=23

15,5+9,3+6,2=31

Виплати за 3 місяць:

0,5*42=21

0,3*42=12,6

0,2*42=8,4

21+12,6+8,4=42

5+9,3+21=35,3

Виплати за 4 місяць:

0,5*23=11,5

0,3*23=6,9

0,2*23=4,6

11,5+6,9+4,6=23

6,2+12,6+11,5=30,3

Виплати за 5 місяць:

0,5*56=28

0,3*56=16,8

28+16,8=44,8

8,4+6,9+28=43,3

Виплати за 6 місяць:

0,5*27=13,5

4,6+16,8+13,5=34,9

Загальна сума виплат: 191,3

План розрахунків на придбану сировину на І півріччя (тис.грн.) ТзОв «Ласунчик»

4.2 Придбана сировина на І півріччя (тис.грн.)

Висновок: за проведеними розрахунками встановлено що витрати на придбану сировину становлять (тис. грн.):

1 місяць = 24,5

2 місяць = 23

3 місяць = 35,3

4 місяць = 30,3

5 місяць = 43,3

6 місяць = 34,9

Всього: 191,3

Таблиця 4.4 План-графік розрахунків з оплати праці на ТзОВ «Ласунчик» на перше півріччя 2016 року, тис. грн.

Показники	1 місяць	2 місяць	3 місяць	4 місяць	5 місяць	6 місяць	Всього:
Виплати заробітної плати за місяцями	36						36
Виплати за місяцями
1 місяць	14,4	21,6					36
2 місяць		14,4	21,6				36
3 місяць			14,4	21,6			36
4 місяць				14,4	21,6		36
5 місяць					14,4	21,6	36
6 місяць						14,4	14,4
Усього виплат:	50,4	36	36	36	36	36	230,4

Хід розв'язання:

1 місяць:

0,4*36=14,4

14,4+36=50,4

2 місяць:

0,6*36=21,6

0,4*36=14,4

21,6+14,4=36

3, 4, 5,6 місяці:

0,6*36=21,6

0,4*36=14,4

21,6+14,4=36

Загальна сума виплат за перше півріччя =230,4

План розрахунків з оплати праці ТзОВ «Ласунчик»

Виплати з оплати праці (тис.грн.)

Висновок: за проведеними розрахунками встановлено, що виплати з оплати праці ТзОВ «Ласунчик» за перше півріччя становлять:

1 місяць= 50,4

2,3,4,5,6 місяці = 36

Усього виплат = 230,4



Таблиця 4.5 План готівки (руху грошових коштів)ТзОВ «Ласунчик» на перше півріччя 2016 року, тис. грн.

Показники	1 місяць	2 місяць	3 місяць	4 місяць	5 місяць	6 місяць
Сальдо на початок періоду	5	-27,2	-23,53	-19,41	-19,44	-20,9
НАДХОДЖЕННЯ
Від реальзації готової продукції	62,4	82,2	96,3	86,6	99,6	96,1
ВИДАТКИ
Сировина і матеріали	24,5	23	35,3	30,3	43,3	34,9
Транспортні послуги	2,7	2,53	3,88	3,33	4,76	3,84
Орендні платежі	3	3	3	3	3	3
Комунальні платежі	3	3	3	3	3	3
Рекламні платежі	7	7	7	7	7	7
Витрати на ремонтно-обслуговуючі роботи	4	4	4	4	4	4
Заробітна плата	50,4	36	36	36	36	36
Сальдо на кінець періоду	-27,2	-23,53	-19,41	-19,44	-20,9	-16,54

Хід розв'язання:

1 місяць:

Транспортні послуги = 0,11*24,5=2,7

Сальдо на кінець = (5+62,4)-(24,5+2,7+3+3+7+4+50,4)= -27,2

2 місяць:

Транспортні послуги = 0,11*23=2,53

Сальдо на кінець = (-27,2+82,2)-(23+2,53+3+3+7+4+36)= -23,53

3 місяць:

Транспортні послуги = 0,11*35,3=3,88

Сальдо на кінець = (-23,53+96,3)-(35,3+3,88+3+3+7+4+36)= -19,41

4 місяць:

Транспортні послуги = 0,11*30,3=3,33

Сальдо на кінець = (-19,41+86,6)-(30,3+3,33+3+3+7+4+36)= -19,44

5 місяць:

Транспортні послуги = 0,11*43,3=4,76

Сальдо на кінець = (-19,44+99,6)-(43,3+4,76+3+3+7+4+36)= -20,9

6 місяць:

Транспортні послуги = 0,11*34,9=3,84

Сальдо на кінець = (-20,9+96,1)-(34,9+3,84+3+3+7+4+36)= -16,54

План руху грошових коштів ТзОв «Ласунчик» на І півріччя 2016 року

План готівки (руху грошових коштів) ТзОВ «Ласунчик» (тис.грн.)

Висновок: Виходячи із наведених вище даних можна побачити, що сальдо на кінець 1-4 та 6 місяці знижувалося, значить видатки підприємства збільшувались майже щомісячно. Щоб підприємство зменшило витрати на виробництво продукції, потрібно здійснити заходи щодо введення нових технології виробництво. А також збільшити якість і ціну готової продукції, що надасть можливість отримувати більші надходження грошових коштів від реалізації продукції. Основним завданням підприємства буде зменшити витрати на оплату праці та витрати на сировину, що дало б змогу змінити сальдо грошових коштів підприємства.



Висновки

В даній курсовій роботі розкрито всі аспекти, що пов'язані з плануванням діяльності підприємства. Розкрито суть планування та рентабельності підприємства, розглянуто планування як функцію управління а також: методи та інструменти планових розрахунків, інформаційні ресурси та нормативна база планування, система планів на підприємстві, їх різновиди та комплекси, в розрахунковій частині даної курсової роботи на конкретному прикладі ЗАТ «Тканини» розрахований план забезпечення виробництва матеріальними ресурсами.

Сутність планування. як функції управління підприємством, полягає в обгрунтуванні цілей і шляхів їх досягнення на основі виявлення комплексу завдань і робіт, а також визначення ефективних методів, способів і ресурсів усіх видів, необхідних виконання цих завдань та встановлення їх для взаємозв'язку. Планування с основною ланкою та організаційним початком всього процесу реалізації цілей підприємства. План потрібний не тільки великим та середнім, але й малим підприємствам. Нормативність встановлює вимоги до ефективності використання ресурсів та результатів господарювання.

Планування с важливою частиною господарської практики. Досвідчені керівники розуміють, що всі великі бої спочатку виграють на папері - на плані, a тільки після цього у реальному житті. Успішно працюючі підприємства здійснюють не тільки довгострокове планування, але і детальну розробку оперативних поточних планів по кожному підрозділу, кожному робочому місці.

Інформаційні ресурси планування підприємства. Термін «інформація (лат.) означає «пояснення», «викладення», «повідомлення». Він набув вжитку наприкінці ХIХ століття, але спочатку використовувався лише щодо засобів зв'язку. З розвитком науки і техніки інформацію почали розглядати залежно від конкретного змісту з використанням її різновидів, які стосуються різних галузей людської діяльності.



Список використаної літератури

1. Воронкова В.Г., Катаєв С.Л., Ткаченко А.М. та ін., Планування та прогнозування в умовах ринку.- К.; Професіонал, 2010

2. Гетало В.П., Гончаров В.П., Колісник А.В. Бізнес-планування.-К.; Професіонал, 2008.

3. Загородній А.Г., Павлішевський І.В. Бізнес-план (планування підприємницьких проектів) - Львів, 2008.

4. Свінцицька О.І. Планування діяльності підприємства.- Київ, видавництво Європейського університету, 2009.

5. Тарасюк Г.М., Шваб Л.І. Планування діяльності підприємства.- Київ: «Каравела», 2010.

6. Швайка Л.А. Планування діяльності підприємства.- Львів, 2013.

7. Білик М.Д. Бюджетування у системі фінансового планування. Фінанси України- 2013.- №3. - С.97-109.

Размещено на Allbest.ru

...